Wanneer bent u een kleine vennootschap?
Volgens de Belgische wetgeving bent u een kleine vennootschap wanneer u in het laatste afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende criteria overschrijdt:
- Een jaaromzet van 11,25 miljoen euro
- Een balanstotaal van 6 miljoen euro
- Gemiddeld 50 voltijdse werknemers
Belangrijk om te weten: overschrijdt u meer dan één criterium, dan betekent dat nog niet automatisch dat u alle voordelen verliest. Om te voorkomen dat eenmalige pieken u meteen als grote vennootschap bestempelen, moet gedurende twee opeenvolgende boekjaren meer dan één criterium worden overschreden.
Let op bij meerdere vennootschappen
Hebt u verschillende vennootschappen? Dan worden deze samen bekeken. U mag die individuele vennootschappen niet als standalones beschouwen, maar moet ze zien als onderdeel van een groep. Als ze samengeteld meer dan één criterium overschrijden, worden ze fiscaal als groot beschouwd.
De fiscale voordelen op een rij
- Gunstige tarieven voor VVPR-bis en liquidatiereserves
Kleine vennootschappen kunnen gebruikmaken van het systeem van verminderde voorheffing op roerende inkomsten (VVPR-bis) en het systeem van de liquidatiereserve. Deze systemen laten toe om winsten uit te keren aan een voordeliger tarief dan de normale tarieven voor dividenden.
Een belangrijk verschil: het VVPR-bis-systeem mag u blijven toepassen, ook al is uw zaak intussen uitgegroeid tot een grote vennootschap. Bij het systeem van de liquidatiereserve is dat anders. Er kunnen geen nieuwe liquidatiereserves meer worden aangelegd zodra de vennootschap groot is. U mag wel de liquidatiereserves uitkeren die werden aangelegd toen de vennootschap nog klein was.
- Verlaagd tarief vennootschapsbelasting
Kleine vennootschappen kunnen genieten van een verlaagd tarief van vennootschapsbelasting op de eerste schijf van hun winst. Dit verlaagd tarief bedraagt 20 procent (in plaats van het normale tarief van 25 procent) op de eerste 100.000 euro belastbare winst, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
- Geen boetes bij onvoldoende voorafbetalingen
Tijdens de eerste drie boekjaren wordt u als kleine vennootschap niet beboet als u geen of te weinig voorafbetalingen doet. Dit geeft startende ondernemers meer ademruimte in hun cashflowbeheer. Bij grote vennootschappen bedraagt de belastingverhoging voor het boekjaar 2025 in dat geval maar liefst 6,75 procent.
- Bijkomende kosten in één keer aftrekbaar
Als u met uw kleine vennootschap een investering doet, kunt u de bijkomende kosten in één keer aftrekken. Een concreet voorbeeld: wanneer u een gebouw koopt voor 330.000 euro, kunt u dat afschrijven volgens de economische levensduur (in principe 33 jaar). De registratierechten en de notariskosten - bijvoorbeeld 44.000 euro - kunt u echter in één keer aftrekken van uw winst. Hierdoor betaalt u in het jaar van de aankoop 11.000 euro (25% van 44.000 euro) minder vennootschapsbelasting, in de veronderstelling dat de resterende winst meer dan 100.000 euro bedraagt.
- Investeringsaftrek van 10 procent
Grote vennootschappen kunnen enkel investeringsaftrek toepassen voor specifieke investeringen in onderzoek en ontwikkeling, milieu, vervoer, klimaat en technologie. Als kleine vennootschap daarentegen kunt u voor de meeste types van investeringen een eenmalige investeringsaftrek van 10 procent toepassen.
Uitgezonderd zijn privé-investeringen, niet-afschrijfbare investeringen, investeringen waarvan het gebruik is afgestaan of uitgaven die een negatief effect hebben op het milieu. Daarnaast bestaat er een verhoogde aftrek van 20 procent voor digitale investeringen, zoals de aankoop van softwarepakketten voor elektronische facturatie.
- Belastingvermindering voor investeringen in start-ups en groeibedrijven
Wilt u als particulier investeren in een start-up? Dan hebt u recht op 30 procent belastingvermindering (taxshelter) voor de eerste vier boekjaren van de start-up. Voor investeringen in scale-ups (groeibedrijven) bedraagt de belastingvermindering 25 procent voor investeringen tussen het vijfde en het tiende levensjaar van het bedrijf.
Verstrekt u als particulier een lening aan een startende kleine vennootschap via een crowdfundingplatform? Dan geldt onder bepaalde voorwaarden een belastingvrijstelling op de intresten die u op die lening ontvangt.
- Minder administratieve rompslomp
De jaarrekening van uw kleine vennootschap mag in een verkort schema worden neergelegd. Bovendien hoeft u geen jaarverslag op te maken en hoeft u geen commissaris te benoemen. Dit bespaart niet alleen tijd, maar ook aanzienlijke kosten.
Groei met beleid
De vele fiscale voordelen van een kleine vennootschap maken duidelijk waarom het belangrijk is om de gevolgen van groei goed in te schatten. Staat uw onderneming op het punt om de drempels te overschrijden? Dan is het verstandig om vooraf de fiscale impact in kaart te brengen.
Bij TaxCalCul denken we proactief met u mee over de optimale structuur voor uw onderneming. Of u nu een startende ondernemer bent in Antwerpen of Waasland, of een gevestigde KMO die groeiplannen heeft: ons toegewijd team van experts staat klaar om u te begeleiden met advies op maat.
Wilt u weten hoe u optimaal kunt profiteren van de voordelen van een kleine vennootschap? Neem contact op met TaxCalCul. Met ruim 40 jaar ervaring helpen we u de juiste beslissingen te nemen om uw winst te maximaliseren.
