Wanneer is een voertuig tweedehands?
Een voertuig wordt als tweedehands beschouwd wanneer het meer dan 6.000 km op de teller heeft of meer dan 6 maanden in gebruik is.
BTW bij de aankoop van een tweedehandsauto
De BTW-regeling bij de aankoop van een tweedehands personenwagen is niet eenvoudig. Veel hangt af van de hoedanigheid van de verkoper en hoe deze wagen destijds werd aangekocht. We zetten de principes voor u op een rij.
Aankoop bij een particulier of niet-BTW-plichtige
Aangezien een particulier of een andere niet-BTW-plichtige niet onderworpen zijn aan het BTW-regime, zal er geen BTW verschuldigd zijn. Op de factuur zal dus geen BTW vermeld staan, en uw vennootschap kan bijgevolg ook geen BTW recupereren.
Aankoop bij een eenmanszaak
Indien de verkoper een eenmanszaak is en de wagen slechts gedeeltelijk in het beroepsvermogen had opgenomen, werd de BTW destijds voor een lager percentage in aftrek gebracht. In dat geval is de BTW verschuldigd op een overeenstemmend percentage van de verkoopprijs exclusief BTW.
Aankoop bij een vennootschap met recht op aftrek
Indien de verkoper een personenwagen verkoopt waarop hij ooit BTW in aftrek heeft gebracht, en het verkopen van tweedehands wagens geen vaste activiteit is, kent de administratie een tolerantie toe. Er wordt dan slechts 21% BTW aangerekend op maximaal de helft van de verkoopprijs.
Wat betekent dit concreet?
- Indien de verkoper in het verleden de BTW reeds heeft afgetrokken voor 50%, dan is er slechts BTW verschuldigd op 50% van de verkoopprijs exclusief BTW.
- Indien de verkoper een vennootschap is en de BTW voor een lager percentage in aftrek heeft genomen, dan zal de BTW toch verschuldigd zijn op 50% van de verkoopprijs exclusief BTW, aangezien de wagen volledig in het beroepsvermogen van de vennootschap aanwezig was. In dit geval is het mogelijk een herziening te doen in het voordeel van de vennootschap indien de vijfjarige herzieningstermijn nog niet is verstreken.
De verkoper heeft de keuze om zich op deze tolerantie van de administratie te beroepen. Wil hij dit niet, dan is er BTW verschuldigd over het volledige bedrag.
Aankoop bij een professionele autohandelaar (garage)
Een bedrijf of onderneming waarvoor het verkopen van tweedehands wagens een vaste activiteit is, zoals een garage, moet kiezen tussen twee BTW-regelingen:
1. De normale BTW-regeling van 21%
Indien de onderneming de wagen gekocht heeft van een BTW-plichtige, moet er BTW gerekend worden op het volledige bedrag.
2. De margeregeling
Indien de onderneming de wagen heeft aangekocht van een particulier, zal er BTW verschuldigd zijn op de winstmarge van de onderneming, maar dus niet op de volledige verkoopprijs. Op de factuur wordt de werkelijke BTW dan niet vermeld.
Belangrijke uitzonderingen
- Wanneer bij de aan- of verkoop van een lichte vracht 100% van de BTW werd teruggevorderd, zal er BTW moeten betaald worden op het volledige bedrag.
- Wanneer de wagen tweedehands werd gekocht bij een particulier of een professionele verkoper die opteert voor de margeregeling, dan zal bij de verkoop van deze wagen ook BTW betaald moeten worden op het volledige bedrag.
Samengevat: BTW recupereren of niet?
Geen BTW op de factuur = geen recuperatie mogelijk
Dit is het geval wanneer de wagen aangekocht wordt bij een particulier of wanneer de garage geopteerd heeft voor de margeregeling.
BTW op de factuur = maximum 50% recuperatie
Indien er wel BTW vermeld wordt op de factuur, zal bij de aankoop hoogstens 50% van de BTW kunnen teruggevorderd worden. Dit percentage kan ook lager zijn aangezien het afhankelijk wordt gesteld van het beroepsgebruik. Dit is het geval wanneer u de wagen koopt bij een bedrijf of onderneming en indien de wagen wordt aangekocht bij een garage die niet geopteerd heeft voor de margeregeling.
Tip bij verkoop aan een garage
Wanneer u een tweedehandse wagen verkoopt aan een garage, probeer dan altijd BTW te laten rekenen op maximum de helft. Het is namelijk zo dat de garage zal proberen om BTW aan te rekenen op het volledige bedrag zodat zij van een grotere BTW-aftrek kunnen genieten.
Belasting op privégebruik: het voordeel alle aard
Als u gratis privé rijdt met een auto van uw vennootschap, wordt u belast op een voordeel in natura, het zogenaamde voordeel alle aard (VAA). Dit geldt ook voor een tweedehandsauto.
Hoe wordt het voordeel alle aard berekend?
Het voordeel wordt berekend met de volgende formule:
Cataloguswaarde × 6/7 × leeftijdscorrectie × CO₂-percentage
Wat is de cataloguswaarde?
Dat is de prijs voor de auto in nieuwe staat, inclusief opties en werkelijk betaalde BTW, zonder rekening te houden met kortingen. Voor een tweedehandsauto moet u ook vertrekken van die cataloguswaarde, niet van de prijs die uw vennootschap betaalt.
Werkelijk betaalde BTW
Daarvan is bij een tweedehandsauto normaal gezien geen sprake. Als uw vennootschap de auto koopt van een autohandelaar onder de margeregeling, wordt de werkelijke BTW niet op de factuur vermeld. Koopt ze de auto van een particulier, dan rekent die geen BTW aan. In beide gevallen is de cataloguswaarde dus gelijk aan de nieuwprijs exclusief BTW.
Betaalt u toch BTW bij de aankoop, dan moet u dat bedrag wel meetellen, zelfs als uw vennootschap een deel daarvan kan recupereren.
Leeftijdscorrectie
Op de cataloguswaarde wordt een leeftijdscorrectie toegepast. Er wordt 6% van afgetrokken per volledig jaar sinds de eerste inschrijving, met een maximum van 30%. Voor een auto van vijf jaar en ouder is de factor dus altijd 70%.
Praktijkvoorbeeld
Uw vennootschap koopt in december 2025 voor € 25.000 een auto die op 2 januari 2022 voor het eerst ingeschreven is. De cataloguswaarde inclusief BTW bedroeg € 66.550, dus € 55.000 zonder BTW. Het CO₂-percentage bedraagt 9%.
Berekening:
- Leeftijd van de auto in januari 2026: 4 jaar (2022 tot 2026)
- Leeftijdscorrectie: 4 × 6% = 24%
- Correctiefactor: 100% - 24% = 76%
- Voordeel alle aard vanaf januari 2026: 6/7 × (€ 55.000 × 76%) × 9% = € 3.762
Belangrijk om te onthouden
Het voordeel alle aard voor een tweedehandsauto wordt niet berekend op de prijs die uw vennootschap betaalt, maar op de cataloguswaarde in nieuwe staat. Er wordt wel een leeftijdscorrectie van 6% per jaar vanaf de eerste inschrijving toegepast, met een maximum van 30%.
Heeft u vragen?
De fiscale en BTW-regeling rond tweedehands personenwagens is complex. Bij TaxCalCul begrijpen we de behoeften van onze klanten en denken we proactief met hen mee. Ons toegewijd team van experts staat klaar om u deskundig advies te geven, van concept tot uitvoering.
Neem gerust contact met ons op via onze kantoren in Edegem (Antwerpen) of Sint-Niklaas (Waasland). Samen zorgen we ervoor dat u de juiste beslissingen neemt om uw winst te maximaliseren.
