De minimumbezoldiging: wat houdt dit in?
Om als vennootschap in aanmerking te komen voor het verlaagde tarief van de vennootschapsbelasting, moet u als bedrijfsleider aan bepaalde voorwaarden voldoen. Een van die voorwaarden is dat u zich een minimumbezoldiging moet toekennen van ten minste €45.000 (bedrijfslast) of dat uw vennootschap een bedrag van minimaal €45.000 toekent aan de sociale zekerheid. Deze grens is gestegen ten opzichte van voorgaande jaren.
De minimumbezoldiging geldt voor het eerste jaar waarin u als bedrijfsleider actief bent in uw vennootschap. Vanaf het tweede jaar wordt dit bedrag geïndexeerd.
Wat is er precies veranderd?
Nieuwe minimumbezoldiging
Ten opzichte van voorgaande jaren is de minimumbezoldiging opnieuw gestegen. Waar dit bedrag in 2024 nog €43.000 bedroeg en in 2025 €44.000, ligt de grens voor 2026 nu op €45.000 (als bedrijfslast). Dit betekent dat u als bedrijfsleider een hoger loon moet ontvangen om te kunnen genieten van het verlaagde tarief.
Nieuwe berekening sinds 2025
Sinds aanslagjaar 2027 (inkomstenjaar 2026) is de berekening van de minimumbezoldigingsvoorwaarde gewijzigd. Voordien werd er gerekend met een vast bedrag (€36.000 of €45.000 per jaar), maar nu wordt gekeken naar een percentage van de bezoldigingen van bedrijfsleiders. Het nieuwe systeem houdt in: 30% van de totale bezoldigingen, met een minimum van 20% en een maximum van 30% van de sociale bijdragen.
Berekeningsbasis uitgebreid
Een andere belangrijke wijziging is dat de berekeningsbasis voor de minimumbezoldigingsvoorwaarde verruimd is. Waar vroeger enkel bezoldigingen meetelden, kunnen nu ook kosten in verband met de voordelen alle aard (VAA) meegerekend worden. Dit geeft meer flexibiliteit.
Moet u uw loon verhogen?
Of u uw loon moet verhogen, hangt af van verschillende factoren. Als u in 2025 het verlaagde tarief genoot met een minimumbezoldiging van €44.000, dan moet u uw loon in 2026 verhogen naar €45.000 om te blijven voldoen aan de voorwaarden.
Wanneer loont het verlaagde tarief?
Het verlaagde tarief van 20% (in plaats van het normale tarief van 25%) is aantrekkelijk, maar u moet wel rekening houden met de extra kosten. Het verlaagde tarief kan tot €20.000 per jaar opleveren, maar dit moet afgewogen worden tegen de extra loonkosten en sociale bijdragen die u betaalt om aan de minimumbezoldiging te voldoen.
Praktische tips voor bedrijfsleiders
Optie 1: Loon via minimumbezoldiging
Als uw vennootschap in 2026 het verlaagde tarief wil behouden, moet u zich een loon toekennen van minimaal €45.000 (bedrijfslast). Dit betekent dat u als natuurlijk persoon een nettobedrag ontvangt na aftrek van belastingen en sociale bijdragen. Let op: dit is de minimumgrens als bedrijfslast, niet als netto-uitkering.
Optie 2: Sociale zekerheidsbijdragen
Een alternatief is dat uw vennootschap minimaal €45.000 bijdraagt aan de sociale zekerheid. Dit kan interessant zijn als u financiële vermogens wilt opbouwen via uw vennootschap terwijl u toch het verlaagde tarief behoudt.
Optie 3: Combinatie met VAA
Sinds de regelwijziging kunnen ook voordelen van alle aard (VAA) meetellen in de berekening. Denk hierbij aan een bedrijfswagen, groepsverzekering of andere voordelen. Dit geeft u meer flexibiliteit om de minimumbezoldiging te halen zonder uw volledige loon te moeten verhogen.
Onze aanbeveling
De keuze om uw loon te verhogen is niet zwart-wit. Het hangt af van uw persoonlijke situatie, de winstgevendheid van uw vennootschap en uw langetermijndoelstellingen. Bij TaxCalCul berekenen we graag voor u wat de meest voordelige optie is.
Wilt u weten of het verlaagde tarief voor u interessant is? Of heeft u vragen over de nieuwe minimumbezoldiging? Neem gerust contact op met ons kantoor in Antwerpen of Beveren. Ons team van experts denkt graag met u mee om de juiste beslissingen te nemen voor uw onderneming.
TaxCalCul - Uw partner in slimme bedrijfsvoering
Met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies staan we klaar om u te begeleiden doorheen de complexiteit van de Belgische fiscale wetgeving. Kwaliteit, service en klantgerichtheid staan bij ons centraal.
