Wat houdt de taxshelter voor startende ondernemingen in?
De taxshelter voor starters biedt particulieren en ondernemers een belastingvermindering in de personenbelasting op investeringen in jonge Belgische vennootschappen (maximaal vier jaar oud). Het fiscale voordeel bedraagt:
- 45% bij een investering in een zeer kleine vennootschap (maximaal 10 werknemers, binnen de wettelijke omzet- en balansgrenzen)
- 30% bij een investering in een kleine vennootschap (maximaal 50 werknemers, binnen de wettelijke omzet- en balansgrenzen)
Het voordeel geldt op een investering van maximaal 100.000 euro per jaar per belastingplichtige. De aandelen moeten daarbij minstens vier jaar worden aangehouden. Verkoop je ze vroeger — behalve in geval van overlijden — dan wordt het belastingvoordeel proportioneel teruggenomen.
Hoe kan je investeren?
De investering moet rechtstreeks gebeuren via een geldinbreng of via een erkend crowdfundingplatform. Maar ook onrechtstreeks investeren is mogelijk: via nieuwe rechten van deelneming in een openbaar startersfonds of een private startersprivak, die op hun beurt in start-ups investeren.
Voor welke vennootschappen geldt de regeling?
Niet elke jonge onderneming komt in aanmerking. De investering moet plaatsvinden bij de oprichting van de vennootschap of bij een kapitaalverhoging binnen vier jaar na oprichting (met oprichting ten vroegste op 1 januari 2013). Bovendien moet het gaan om een nieuwe vennootschap met een nieuwe activiteit — voortzettingen van bestaande activiteiten, bijvoorbeeld via een eenmanszaak of een andere vennootschap, zijn uitgesloten.
Het opgehaalde kapitaal moet ook effectief dienen om de onderneming te laten groeien. Het mag niet worden aangewend voor dividenduitkeringen, de aankoop van eigen aandelen of het verstrekken van leningen. Per vennootschap kan via deze regeling maximaal 500.000 euro worden opgehaald.
Wie komt in aanmerking als investeerder?
Hier zijn een aantal belangrijke beperkingen om rekening mee te houden:
- Investeren in je eigen vennootschap is niet mogelijk.
- Je mag op het moment van de investering geen bedrijfsleider zijn van de betrokken vennootschap. Word je dat later toch, dan mag je gedurende 48 maanden geen bezoldigde vergoeding ontvangen.
- Sinds aanslagjaar 2020 geldt ook een uitsluiting voor wie binnen die periode optreedt als onrechtstreekse bedrijfsleider (bijvoorbeeld als vaste vertegenwoordiger van een andere vennootschap).
- Je mag evenmin investeren in een start-up waarin je zelf bestuurder bent.
Familieleden van de oprichters en werknemers van de start-up komen wél in aanmerking voor de belastingvermindering.
Interessant voor jou als ondernemer?
De taxshelter voor starters is een weinig gekende maar krachtige fiscale maatregel. Ze combineert een potentieel interessant economisch rendement met een onmiddellijk en concreet belastingvoordeel. Voor ondernemers in de regio Antwerpen en het Waasland die hun vermogen fiscaal slim willen inzetten, is dit zeker een piste om te verkennen.
Wil je weten of de taxshelter voor jou van toepassing is of hoe je dit concreet aanpakt? De experts van TaxCalCul bekijken het graag samen met jou. Neem vrijblijvend contact met ons op — wij denken proactief met je mee.
