De aftrekbeperking: hoe zit het precies?
Voor niet-elektrische voertuigen zijn de autokosten van uw vennootschap slechts beperkt aftrekbaar. Het toepasselijke percentage hangt af van het moment waarop de auto werd aangeschaft:
- Vóór 1 juli 2023: het aftrekpercentage wordt bepaald aan de hand van de zogenaamde gramformule (op basis van de CO₂-uitstoot).
- Tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025: het aftrekpercentage wordt afgetopt op 50% in 2026 en 25% in 2027.
- Vanaf 2026: er zijn geen autokosten meer aftrekbaar voor nieuw aangeschafte wagens die niet volledig elektrisch zijn.
Belangrijk: deze regels gelden voor alle autokosten — inclusief kilometervergoedingen. Wie in 2026 privé een plug-inhybride aankoopt en daarvoor een vergoeding aan zijn vennootschap aanrekent, lost het probleem dus niet op. Die vergoeding is voor de vennootschap immers evenmin een aftrekbare beroepskost.
Wanneer loont het wél om uw eigen auto te gebruiken?
Uw privéwagen inzetten voor beroepsverplaatsingen heeft fiscaal enkel zin als uw eigen auto elektrisch is of dateert van vóór juli 2023 — en dus een gunstiger aftrekpercentage geniet dan de wagen van uw vennootschap.
Een concreet voorbeeld:
De bedrijfswagen van uw vennootschap is van 2025. Daardoor is de aftrek dit jaar beperkt tot 50% en volgend jaar zelfs tot slechts 25%. Uw privéwagen rijdt u al sinds 2022. De kosten die u daarvoor aan uw vennootschap aanrekent, vallen nog steeds onder de gramformule — en kunnen zo bijvoorbeeld voor 80% aftrekbaar zijn. In dat geval is de keuze voor uw eigen wagen wél interessant.
Hoe rekent u de kilometervergoeding aan?
Uw vennootschap kan u voor beroepsverplaatsingen met uw eigen wagen een belastingvrije kilometervergoeding uitbetalen. De actuele tarieven zijn:
- € 0,4326 per kilometer (tarief eerste kwartaal 2026)
- € 0,4449 per kilometer (jaartarief, geldig tot 30 juni 2026)
Deze vergoeding is voor u als bestuurder belastingvrij, voor zover ze niet hoger ligt dan het officieel vastgestelde tarief.
Heeft u ook nog een bedrijfswagen?
Beschikt uw vennootschap naast uw privéwagen ook nog over een eigen voertuig? Dan is het doorgaans het verstandigst om de bedrijfswagen zoveel mogelijk voor privéverplaatsingen te gebruiken. Het belastbaar voordeel van alle aard voor een gratis ter beschikking gestelde wagen is immers onafhankelijk van de omvang van het privégebruik. Meer privékilometers rijden met de bedrijfswagen heeft dus geen invloed op het aftrekpercentage van de kosten — en u haalt er het maximale voordeel uit.
Conclusie: niet altijd de slimste zet
Uw eigen auto inzetten zodat uw vennootschap meer kosten kan aftrekken, is enkel zinvol als die wagen elektrisch is of van vóór juli 2023 dateert. In alle andere gevallen — zoals een plug-inhybride gekocht in 2026 — levert de kilometervergoeding uw vennootschap fiscaal niets op.
Twijfelt u wat in uw specifieke situatie de meest voordelige aanpak is? De specialisten van TaxCalCul bekijken het graag samen met u. Neem gerust contact op met ons kantoor in Antwerpen of het Waasland — wij denken proactief met u mee.
