Wat is een rekening-courant precies?
Uw rekening-courant (rc) is een boekhoudkundige rekening waarop alle financiële bewegingen tussen u als zaakvoerder of aandeelhouder en uw vennootschap worden geregistreerd. Leent u geld aan uw vennootschap? Dan ontstaat er een rc-tegoed. Ontleent u geld van uw vennootschap? Dan spreekt men van een rc-schuld.
Voor beide situaties gelden specifieke fiscale regels en interestvoeten die jaarlijks worden aangepast. Laten we beide scenario's eens nader bekijken.
Heeft u een rc-schuld? Dit zijn de debetinteresten voor 2025
Wanneer is er sprake van een voordeel alle aard?
Wanneer u geld ontleent van uw vennootschap zonder interest te betalen (of tegen een te lage interest), geniet u een belastbaar voordeel alle aard (VAA). De fiscus beschouwt dit als een voordeel dat u als natuurlijke persoon ontvangt en dat dus belast moet worden.
Hoeveel bedraagt de interestvoet voor 2025?
Voor boekjaar 2025 bedraagt de wettelijke interestvoet voor rc-schulden 5,57%. Dit is een daling ten opzichte van 2024, toen het tarief nog 6,25% bedroeg.
Deze interestvoet wordt bepaald op basis van de gemiddelde MFI-interestvoet (Monetaire Financiële Instellingen) voor voorschotten in rekening-courant aan huishoudens, voor de periode oktober van het voorgaande jaar tot en met september van het lopende jaar.
Hoe worden de interesten berekend?
Volgens de wetgeving moeten de fictieve debetinteresten in principe per maand worden berekend. De fiscus aanvaardt echter ook een berekening op jaarbasis, op voorwaarde dat uw rekening-courant tijdens het boekjaar geen abnormale schommelingen heeft gekend.
Belangrijke aandachtspunten
Let op: uw vennootschap is verplicht om het voordeel alle aard te vermelden op een fiche 281.20. Deze fiche moet tijdig worden opgemaakt en bezorgd, zowel aan u als aan de fiscale administratie.
Heeft u een rc-tegoed? Dit zijn de creditinteresten voor 2025
Interesten vragen op uw rc-tegoed
Heeft u geld uitgeleend aan uw vennootschap? Dan mag uw vennootschap u daar interesten voor toekennen. Deze interesten zijn in principe fiscaal aftrekbaar voor de vennootschap, maar er gelden wel enkele belangrijke voorwaarden en beperkingen.
Wat is de marktconforme interestvoet voor 2025?
Voor 2025 bedraagt de marktconforme interestvoet voor een rc-tegoed 7,08%. Dit is opnieuw een daling ten opzichte van 2024, toen de interestvoet 8,02% bedroeg.
Deze rentevoet wordt bepaald op basis van de door de Nationale Bank van België (NBB) bekendgemaakte MFI-rentevoet voor leningen van minder dan €1.000.000 met variabel tarief aan niet-financiële instellingen. Concreet neemt men het tarief van november van het voorgaande jaar en verhoogt men dit met 2,5%. Voor 2025 komt dit neer op 4,58% (november 2024) + 2,5% = 7,08%.
Roerende voorheffing van 30%
Belangrijk om te weten: op de toegekende interesten moet uw vennootschap 30% roerende voorheffing inhouden. Deze roerende voorheffing moet binnen de 15 dagen na de toekenning of betaalbaarstelling van de interesten worden aangegeven en betaald aan de fiscus.
Wanneer worden interesten geherkwalificeerd als dividenden?
Niet alle interesten zijn zomaar fiscaal aftrekbaar voor uw vennootschap. De interesten worden geherkwalificeerd in niet-aftrekbare dividenden wanneer:
- Uw rc-tegoed en andere interestdragende vorderingen overdreven zijn
- De interestvoet niet marktconform is
Uw vorderingen worden als overdreven beschouwd wanneer ze groter zijn dan de som van de belaste reserves (begin boekjaar) en het gestorte kapitaal (einde boekjaar).
Flexibiliteit in berekening
In tegenstelling tot bij een rc-schuld, heeft u bij een rc-tegoed meer vrijheid in de manier waarop u de interesten berekent. U kunt zelf kiezen of de interesten jaarlijks, maandelijks of zelfs dagelijks worden berekend. Er bestaat geen wettelijke verplichting hierover.
Praktische tips van TaxCalCul
Bij TaxCalCul begeleiden wij onze klanten proactief bij het correct beheren van hun rekening-courant. Hier zijn enkele praktische aanbevelingen:
- Plan vooruit: Bespreek tijdig met uw accountant hoe uw rekening-courant evolueert en wat de fiscale gevolgen zijn.
- Documenteer alles: Zorg voor correcte documentatie van alle bewegingen op uw rekening-courant en de berekening van de interesten.
- Vermijd overdreven bedragen: Let erop dat uw rc-tegoed niet te hoog oploopt ten opzichte van uw eigen vermogen om herkwalificatie als dividenden te voorkomen.
- Respecteer de deadlines: Zorg dat de roerende voorheffing op creditinteresten tijdig wordt aangegeven en betaald.
Samengevat: de cijfers voor 2025
- RC-schuld (debetinteresten): 5,57% (was 6,25% in 2024)
- RC-tegoed (creditinteresten): 7,08% (was 8,02% in 2024)
De interestvoeten voor 2025 liggen dus lager dan in 2024, wat een weerspiegeling is van de algemene evolutie van de rentetarieven in de financiële markt.
Hulp nodig bij uw rekening-courant?
Het correct beheren van uw rekening-courant en het toepassen van de juiste interestvoeten vraagt om expertise en nauwkeurigheid. Bij TaxCalCul, met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies, staan wij klaar om u te begeleiden.
Of u nu een startende ondernemer bent of een gevestigde KMO, ons toegewijd team van experts denkt proactief met u mee en zorgt ervoor dat u fiscaal optimaal bent georganiseerd. We helpen u de juiste beslissingen te nemen om uw winst te maximaliseren en fiscale verrassingen te voorkomen.
Heeft u vragen over uw rekening-courant of wenst u advies op maat? Neem gerust contact op met ons kantoor in Antwerpen of Waasland. Wij staan voor u klaar met deskundig advies en een persoonlijke benadering.
