Hogere belasting op dividenden en liquidatiereserves
Kleine vennootschappen die gebruik maken van de VVPR-bis-regeling zien het tarief van de roerende voorheffing op dividenden stijgen van 15 naar 18 procent. Dit geldt voor kapitaal dat vanaf 1 juli 2013 in de vennootschap is ingebracht. Ook de liquidatiereserve, een populair instrument voor bedrijfsleiders om winsten fiscaal gunstig te sparen, wordt belast aan 18 procent in plaats van 15 procent.
Let op: deze wet is nog niet definitief goedgekeurd. De nieuwe regels treden pas in werking na publicatie in het Staatsblad, vermoedelijk vanaf de maand nadien.
Vastgoed in familiale vennootschappen: minder fiscaal voordeel
Voor ondernemers in Vlaanderen die vastgoed in hun familiale vennootschap hebben ondergebracht, komt er een belangrijke wijziging. Vanaf 1 januari 2026 wordt residentieel vastgoed uitgesloten van de voordelige tarieven bij schenkingen en erfenissen.
Waar aandelen van familiale vennootschappen nu fiscaal gunstig kunnen worden geschonken (0%) of geërfd (3% in rechte lijn, 7% tussen andere verwanten), moet op het residentiële vastgoedgedeelte voortaan wel schenkbelasting worden betaald.
Strengere voorwaarden voor verlaagd vennootschapstarief
Kleine vennootschappen die het verlaagde tarief van 20 procent willen behouden op de eerste schijf van 100.000 euro winst, moeten vanaf 2026 aan strengere voorwaarden voldoen:
- Er moet jaarlijks een minimumbezoldiging van 50.000 euro bruto worden uitgekeerd (inclusief voordelen alle aard)
- Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd
- Maximaal 20 procent van de bezoldiging mag bestaan uit forfaitaire voordelen zoals een bedrijfswagen of gsm
Wie deze grenzen overschrijdt, riskeert het gunsttarief te verliezen. Een zorgvuldige planning van uw bezoldigingsstructuur is dus essentieel.
E-facturatie wordt verplicht
Een belangrijke administratieve wijziging: vanaf 1 januari 2026 moet elke btw-plichtige onderneming facturen naar andere bedrijven elektronisch versturen via het Peppol-netwerk. Papieren facturen en pdf's volstaan niet langer.
Bedrijven die geen e-facturen versturen, riskeren boetes tot 5.000 euro. De fiscus heeft wel aangegeven dat er een overgangsperiode komt met tolerantie voor ondernemingen die problemen ondervinden bij de implementatie.
Wijzigingen mobiliteitsbudget en bedrijfswagens
Voor het mobiliteitsbudget komen er vanaf 1 januari 2026 strengere eisen:
- Alleen volledig elektrische bedrijfswagens komen nog in aanmerking
- Gedeelde mobiliteit (taxi, Uber, carpooling, autodelen) moet elektrisch zijn
- Bestaande leasecontracten blijven ongewijzigd
Daarnaast vervalt de fiscale aftrek voor nieuwe benzine- en dieselvoertuigen die vanaf 1 januari 2026 worden besteld. Er bestaat wel een overgangsregeling voor voertuigen die tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 werden aangekocht of geleasd.
Nieuw stelsel vrijwillige overuren (vanaf 1 april 2026)
Vanaf 1 april 2026 kunnen werknemers tot 360 vrijwillige overuren per jaar presteren zonder bijzondere motivering of inhaalrust. Voor 240 van deze overuren geldt een aantrekkelijk regime: geen overloonverplichting en geen sociale bijdragen of personenbelasting. Bruto is dus gelijk aan netto.
Voor de horeca gelden verhoogde plafonds: 450 overuren waarvan 360 belasting- en bijdragevrij.
Flexibilisering arbeidsmarkt
Vanaf april 2026 komen er verschillende maatregelen om de arbeidsmarkt flexibeler te maken:
Deeltijds werk
- De minimale wekelijkse arbeidsduur daalt naar 1/10 (was 1/3)
- Elke werkperiode moet minstens drie uren bedragen
Flexi-jobs
- Uitbreiding naar alle sectoren (tenzij cao een opt-out voorziet)
- Maximaal jaarinkomen stijgt van 12.000 naar 18.000 euro
- In de horeca stijgt het maximale uurloon van 17 naar 21 euro
- Voltijdse werknemers mogen een flexi-job doen in dezelfde sector
Proefperiode
- De proefperiode keert terug: werkgevers en werknemers kunnen een arbeidsovereenkomst tijdens de eerste zes maanden beëindigen met een opzegtermijn van een week
Nachtwerk
- Het algemene verbod op nachtarbeid verdwijnt
- Nachtarbeid kan voortaan in alle sectoren via cao of aanpassing arbeidsreglement
- Nachtarbeid wordt gedefinieerd als arbeid tussen 20 en 6 uur
Accordeonuurroosters
- Nieuwe mogelijkheid om het ene week meer en het andere week minder te werken
- Het aantal werkuren wordt per jaar geteld
- Akkoord van de werknemer is vereist
Horeca: einde RSZ-voordeel voor eerste werknemers
Horecazaken die in 2026 nieuw personeel willen aannemen, verliezen hun kortingsvoordeel op de sociale bijdragen. Deze korting was gekoppeld aan de invoering van de witte kassa.
Meer aandacht voor re-integratie langdurig zieken
Middelgrote en grote ondernemingen (gemiddeld minstens 50 werknemers) moeten voortaan een groter deel van de uitkering van zieke werknemers tussen 18 en 54 jaar betalen. De werkhervattingspremie voor werkgevers die langdurig zieken opnieuw aanwerken en minstens drie maanden in dienst houden, stijgt wel.
Hoe TaxCalCul u kan helpen
Deze veranderingen vragen om een proactieve aanpak en deskundig advies. Of het nu gaat om het optimaliseren van uw bezoldigingsstructuur, de overgang naar e-facturatie of het aanpassen van uw personeelsbeleid: ons team van experts staat klaar om u te begeleiden.
Met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies denken we graag met u mee over de beste strategie voor uw onderneming in 2026.
Heeft u vragen over deze wijzigingen of wilt u weten wat de impact is voor uw specifieke situatie? Neem contact op met TaxCalCul.
