Als fiscaal expert bij TaxCalCul krijgen we regelmatig vragen over de fiscale aftrekbaarheid van bedrijfswagens. Een specifieke vraag die steeds vaker terugkomt, vooral van artsen en andere vrije beroepen met een eigen vennootschap, is: "Kan ik meer dan één auto inbrengen in mijn BV?" Het antwoord is genuanceerd, maar biedt zeker mogelijkheden.

De basisprincipes

Laten we eerst een misverstand uit de wereld helpen: er bestaat geen fiscale regel die stelt dat er per bedrijfsleider slechts één auto aftrekbaar zou zijn. De essentie blijft dezelfde als bij één auto: u moet het beroepsgebruik kunnen aantonen. De bewijslast ligt bij de vennootschap, en dat bewijs is voor meerdere auto's per bedrijfsleider natuurlijk wel moeilijker te leveren.

Een recente rechtszaak als waarschuwing

Een recente uitspraak van het Hof van Beroep in Luik (14 februari 2025) illustreert perfect waar het mis kan gaan. In deze zaak had een BV met slechts één bedrijfsleider en zonder personeel twee auto's: een BMW X3 voor dagelijks gebruik (met aangegeven voordeel van alle aard voor privégebruik) en een Porsche die volgens de BV uitsluitend voor zakelijke doeleinden bij "belangrijke klanten" werd gebruikt.

De fiscus betwistte de aftrekbaarheid van de kosten voor de Porsche, omdat:

• Het beroepsgebruik niet werd bewezen
• De BV al een auto had voor beroepsmatige verplaatsingen
• De zogenaamde "belangrijke klanten" geen rechtstreekse klanten waren van de BV

Het Hof gaf de fiscus gelijk: het argument dat de Porsche een "statusauto" was, werd niet relevant geacht. Zelfs het feit dat er voor de Porsche geen voordeel van alle aard werd aangegeven (wat volgens de vennootschap bewees dat de auto niet privé werd gebruikt), was niet doorslaggevend.

Hoe kunt u het wél correct aanpakken?

Als arts of vrije beroeper met een BV die meerdere auto's wil inbrengen, zijn er enkele cruciale aandachtspunten:

1. Bewijs is essentieel

Het beroepsmatig gebruik van beide auto's moet aantoonbaar zijn. In de praktijk betekent dit dat u eigenlijk niet anders kunt dan een rittenadministratie bijhouden, bijvoorbeeld in een Excel-bestand. Dit creëert extra administratief werk, maar is cruciaal voor een waterdichte fiscale positie.

2. Een logische verklaring kan helpen

Soms kan een duidelijke en logische uitleg al volstaan of minstens helpen. Bijvoorbeeld dat u twee verschillende types auto's nodig heeft voor uw professionele activiteiten:

• Een grotere comfortabele wagen voor langere ritten naar patiënten of congressen
• Een kleinere, praktische auto voor huisbezoeken in stadscentra waar parkeren moeilijk is

3. Voordeel van alle aard voor beide wagens

Let op: het feit dat u zich op beide auto's laat belasten met een voordeel van alle aard (VAA) voor het privégebruik, rechtvaardigt de aftrek van beide niet automatisch. Het is echter wel een vereiste om problemen te vermijden. Zonder VAA zal de fiscus immers vermoeden dat één van de auto's eigenlijk uitsluitend voor privédoeleinden dient.

De fiscale realiteit voor 2025 en verder

Naast deze basisprincipes is het belangrijk om rekening te houden met de huidige en toekomstige fiscale regels rond bedrijfswagens:

• Voor wagens met verbrandingsmotor (benzine, diesel) aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 geldt in 2025 een maximale aftrekbaarheid van 75%, die daalt naar 50% in 2026, 25% in 2027 en 0% in 2028
• Elektrische voertuigen blijven voorlopig 100% aftrekbaar
• Voor hybride wagens varieert de aftrekbaarheid afhankelijk van de CO2-uitstoot

Praktisch advies van TaxCalCul

Op basis van onze jarenlange ervaring met artsen en andere vrije beroepers raden wij het volgende aan:

1. Documenteer zorgvuldig: Houd een gedetailleerde rittenadministratie bij voor beide voertuigen
2. Maak een duidelijk onderscheid: Zorg voor een logisch en aantoonbaar verschil in het gebruik van beide auto's
3. Overweeg elektrificatie: Gezien de gunstigere fiscale behandeling van elektrische voertuigen, kan het interessant zijn om bij vervanging voor een elektrisch model te kiezen
4. Consulteer tijdig: Bespreek uw specifieke situatie met uw boekhouder of accountant bij TaxCalCul voordat u een tweede wagen aanschaft

Conclusie

Het inbrengen van meerdere auto's in uw artsen-BV is zeker mogelijk, maar vereist een goede voorbereiding en documentatie. De bottomline blijft dat u moet kunnen aantonen dat beide auto's effectief beroepsmatig gebruikt worden. Dat hoeft niet in dezelfde mate te zijn, maar een hard bewijs van beroepsgebruik voor beide auto's is essentieel.

Bij TaxCalCul helpen we u graag met persoonlijk advies over uw specifieke situatie. Onze experts in fiscaliteit voor medische en paramedische beroepen staan voor u klaar om de meest voordelige en fiscaal correcte oplossing voor uw praktijk uit te werken.