De huidige fiscale behandeling van cryptomunten in België
Wanneer betaal je (g)een belasting op cryptomunten?
Momenteel geldt in België dat het louter bezitten van cryptomunten zonder ze om te zetten in euro's (of andere valuta) niet belastbaar is. Ook wanneer je cryptomunten gebruikt voor een aankoop, is er geen directe belastingheffing. De fiscale consequenties treden pas op wanneer je je cryptomunten verzilvert en daarbij een meerwaarde realiseert.
Of deze meerwaarde belastbaar is, hangt af van hoe de fiscus je activiteiten met cryptomunten classificeert:
1. Normaal beheer van privévermogen
Wanneer je cryptotransacties kaderen binnen wat de fiscus beschouwt als "normaal beheer van privévermogen", zijn de gerealiseerde meerwaarden vrijgesteld van belasting. Maar wat is precies "normaal beheer"? Dit is een feitenkwestie waarbij de fiscus verschillende elementen in overweging neemt:
- Heb je de cryptomunten gekocht met eigen middelen (zonder te lenen)?
- Heb je de munten langdurig in bezit gehad?
- Betreft het een beperkt percentage van je totale vermogen?
- Voer je slechts sporadisch aan- en verkooptransacties uit?
- Hanteer je een langetermijnstrategie (buy and hold) in plaats van actieve handel?
- Ben je niet actief op cryptofora of -blogs als expert of adviseur?
Hoe meer van deze vragen je met "ja" kunt beantwoorden, hoe groter de kans dat de fiscus je activiteiten als normaal beheer zal beschouwen.
2. Speculatief handelen
Als de fiscus oordeelt dat je cryptotransacties een speculatief karakter hebben, worden de meerwaarden gecatalogeerd als "diverse inkomsten". In dat geval betaal je 33% belasting plus gemeentelijke opcentiemen op de gerealiseerde meerwaarden.
De rulingdienst (Dienst Voorafgaande Beslissingen van de FOD Financiën) heeft in het verleden al enkele richtlijnen gegeven over wat als speculatief wordt beschouwd, bijvoorbeeld:
- 40% van je spaargeld besteden aan cryptomunten
- Dagelijks meerdere aan- en verkopen uitvoeren
- 30% van je loon in crypto investeren
- Een kwart van je roerend vermogen in crypto beleggen en dat na twee maanden verkopen
3. Beroepsactiviteit
Bij zeer actieve handel in cryptomunten kan de fiscus oordelen dat het om een beroepsactiviteit gaat. In dat geval worden de inkomsten belast volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting (tot 50%) plus gemeentebelasting.
Waar geef je meerwaarden aan in je belastingaangifte?
Als er geen sprake is van "normaal beheer", moet je de gerealiseerde meerwaarden aangeven in:
- Deel 2, vak XV (diverse inkomsten) bij speculatief handelen
- Vak XVII (beroepsinkomsten) wanneer het als beroepsactiviteit wordt beschouwd
Meldingsplicht voor cryptorekeningen
Heb je een cryptorekening ('wallet') bij een buitenlandse financiële instelling? Dan ben je verplicht om het bestaan hiervan te melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België. Daarnaast moet je deze rekening ook vermelden in je belastingaangifte, net zoals elke andere buitenlandse rekening.
Wat verandert er in de nabije toekomst?
Nieuwe solidariteitsbijdrage vanaf 2026
De federale regering heeft plannen om een "algemene solidariteitsbijdrage" in te voeren op gerealiseerde meerwaarden van financiële activa, inclusief cryptomunten. Deze belasting zal naar verwachting 10% bedragen en in werking treden vanaf 1 januari 2026.
Enkele belangrijke punten over deze nieuwe belasting:
- Er komt een jaarlijkse vrijstelling van €10.000 op meerwaarden
- De belasting is alleen van toepassing op winsten gerealiseerd vanaf 2026
- Voor beursgenoteerde activa (waaronder veel cryptomunten) geldt de slotkoers op 31 december 2025 als aanschaffingswaarde
- Minderwaarden kunnen in mindering worden gebracht op meerwaarden, maar alleen binnen hetzelfde jaar
Strengere controles vanaf 2026
Vanaf 1 januari 2026 worden cryptodienstverleners verplicht om uitgebreide informatie over hun gebruikerstransacties te delen met de belastingautoriteiten. Dit is het gevolg van de Europese DAC 8-richtlijn, die automatische uitwisseling van deze gegevens tussen EU-lidstaten voorschrijft.
De Belgische fiscus krijgt hierdoor toegang tot:
- De identiteit van cryptogebruikers
- Volledige transactiegeschiedenis
- Wallet-adressen
- Waarde en volume van transacties
Praktische tips voor cryptobeleggers
- Documenteer al je transacties zorgvuldig
Houd een gedetailleerd overzicht bij van al je aan- en verkopen, inclusief datums, bedragen en tegenwaarde in euro op het moment van de transactie. - Overweeg een ruling aan te vragen
Bij twijfel over de fiscale behandeling van je cryptoactiviteiten kun je vooraf duidelijkheid krijgen door een ruling aan te vragen bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen. - Vergeet de meldingsplicht niet
Zorg dat je cryptorekeningen bij buitenlandse instellingen correct meldt bij het CAP en in je belastingaangifte. - Bereid je voor op de nieuwe meerwaardebelasting
Houd rekening met de komende wijzigingen in de fiscale behandeling van cryptomeerwaarden vanaf 2026. - Schakel expertise in
De fiscale regels rond cryptomunten zijn complex en veranderen snel. Bij TaxCalCul helpen we je graag om je fiscale situatie te optimaliseren en in regel te blijven met de wetgeving.
Conclusie
De fiscale behandeling van cryptomunten in België is momenteel nog gebaseerd op bestaande belastingprincipes, waarbij het onderscheid tussen normaal beheer, speculatie en beroepsactiviteit cruciaal is. Met de aangekondigde meerwaardebelasting vanaf 2026 en de strengere controlemogelijkheden voor de fiscus, wordt het fiscale landschap voor cryptobeleggers ingrijpend gewijzigd.
Wil je meer weten over de fiscale aspecten van jouw cryptobeleggingen of -activiteiten? Neem dan contact op met de experts van TaxCalCul. Met onze jarenlange ervaring in boekhouding en fiscaal advies helpen we je graag om je cryptoactiviteiten fiscaal correct te behandelen.
Deze blogpost is informatief van aard en vormt geen fiscaal advies voor specifieke situaties. De fiscale behandeling van cryptomunten kan variëren afhankelijk van individuele omstandigheden en is onderhevig aan wijzigingen in de wetgeving.
