De Belgische belastingdruk op bijkomende inkomsten
In België kennen we een aanzienlijke belastingdruk op arbeid. Uit recente cijfers van de OESO blijkt dat ons land nog steeds tot de koplopers behoort wat betreft de fiscale en parafiscale heffingen op arbeidsinkomsten. Dit vertaalt zich in een groot verschil tussen de brutoloonkost voor werkgevers en het nettoloon dat werknemers effectief ontvangen.
Gelukkig is er een lichtpuntje voor wie bijverdient: voor verschillende types bijverdiensten gelden specifieke fiscale regimes die vaak gunstiger zijn dan de standaard belastingtarieven op reguliere arbeidsinkomsten. Voorwaarde is wel dat deze activiteiten binnen bepaalde grenzen blijven. De fiscale behandeling verschilt naargelang het type bijverdienste.
1. Deeleconomie
Werkt u voor platforms zoals Helpper, Deliveroo of Uber Eats? Dan geniet u van een fiscaal gunstregime:
- Belasting: 20% (exclusief gemeentebelastingen)
- Forfaitaire kostenaftrek: 50%
- Effectieve belastingdruk: 10% (exclusief gemeentebelastingen)
Belangrijke voorwaarden:
- Inkomsten mogen niet hoger zijn dan €7.700 voor inkomsten uit zowel deeleconomie als verenigingswerk samen
- Het platform moet erkend zijn door de FOD Financiën
- Let op: Airbnb staat niet op deze lijst!
Als u het maximumbedrag overschrijdt, worden de inkomsten belast als beroepsinkomen. Het jaarplafond heeft betrekking op het bruto-inkomen, inclusief inhoudingen zoals voorheffingen en commissies voor het gebruik van het platform.
2. Verenigingswerk
Werkt u tijdelijk met een arbeidscontract bij een vzw of openbare instelling in de sociaal-culturele of sportsector? Denk aan begeleider op een speelplein, trainer in een sportclub of seingever bij een wielerkoers.
- Belastingregime: identiek aan deeleconomie (10% effectieve belastingdruk exclusief gemeentebelastingen)
- Het belastbaar inkomen omvat niet alleen uw brutoloon, maar ook extra vergoedingen zoals maaltijdcheques
Voorwaarden:
- Maximaal €7.700 bijverdienen als verenigingswerker én in de deeleconomie samen
- Beperking in aantal uren per kwartaal en per jaar:
- Sociaal-culturele sector: max. 300 uur/jaar, 100 uur/kwartaal (190 uur in zomermaanden)
- Sportsector: max. 450 uur/jaar, 150 uur/kwartaal (285 uur in zomermaanden)
- Bij combinatie van activiteiten: algemene limiet van 450 uur/jaar
Bij overschrijding van de plafonds worden alle inkomsten belast als beroepsinkomen tegen de progressieve belastingtarieven (25-50%, exclusief gemeentebelastingen).
3. Vrijwilligerswerk
Als vrijwilliger kunt u een belastingvrije onkostenvergoeding krijgen, die ofwel forfaitair is of gebaseerd op werkelijke kosten (geen combinatie mogelijk).
Grenzen voor belastingvrijstelling:
- Forfaitaire kostenvergoeding: max. €42,31/dag en €1.692,51/jaar
- Voor vrijwilligers in de sportsector, dag- en nachtopvang van hulpbehoevenden en niet-dringend liggend ziekenvervoer: max. €3.108,44/jaar
- Vergoeding voor verplaatsingen:
- Fiets: max. 36 cent/km
- Auto, motor of bromfiets: max. 44,15 cent/km (periode 1 juli 2024 - 30 juni 2025)
4. Influencers
Promoot u producten of diensten op sociale media zoals TikTok, Instagram of YouTube? De fiscus beschouwt vergoedingen hiervoor als belastbaar inkomen, inclusief gratis producten of diensten die u ontvangt.
- Sporadische activiteit: belasting als 'diverse inkomsten' tegen 33% (werkelijke kosten aftrekbaar)
- Regelmatige activiteit: belasting als beroepsinkomen tegen progressieve tarieven (25-50%, exclusief gemeentebelastingen)
5. Flexi-job
Een flexi-job is ideaal voor gepensioneerden of bepaalde werknemers die fiscaal vriendelijk willen bijverdienen:
- Voor gepensioneerden: inkomsten volledig vrijgesteld van belastingen
- Voor anderen: geen belasting of sociale bijdragen op flexiloon tot €18.000 (bruto = netto)
Voorwaarden:
- Minstens 4/5 gewerkt hebben in het derde kwartaal vóór de flexi-job bij een andere werkgever, of gepensioneerd zijn
- Niet als flexi-jobber werken bij een werkgever waar u al een gewone arbeidsovereenkomst heeft
6. Zelfstandige in bijberoep
Steeds meer Belgen combineren hun vaste job met een eigen zaak. Fiscaal worden de inkomsten uit uw bijberoep beschouwd als beroepsinkomsten en belast tegen de progressieve tarieven (25-50%, exclusief gemeentebelastingen).
Sociale bijdragen zijn verschuldigd zodra uw netto belastbaar inkomen uit het bijberoep meer dan €1.881,75 per jaar bedraagt.
Voorwaarden:
- Werknemers: minstens halftijdse baan (19 uur/week bij 38-urenweek)
- Ambtenaren: minstens 50% van voltijdse baan gedurende min. 8 maanden/jaar
- Voor uitkeringsgerechtigden en gepensioneerden gelden specifieke regels
7. Veelverkopers online
Verkoopt u regelmatig spullen via platforms als Vinted, 2dehands.be of Bol.com? De fiscus wordt hierover geïnformeerd als u op jaarbasis minstens 30 verkopen doet of voor meer dan €2.000 aan transacties heeft.
Dit betekent niet automatisch dat u belasting moet betalen. Wie af en toe privéspullen verkoopt, wordt doorgaans niet belast. Is er toch winst, dan kan die als occasionele winst of als beroepsinkomen worden belast.
Conclusie: laat u adviseren
De fiscale regels rond bijverdiensten zijn complex en veranderen regelmatig. Bij TaxCalCul helpen we u graag om uw bijverdiensten fiscaal optimaal te structureren. Met onze expertise in boekhouding, accountancy en fiscaal advies zorgen we ervoor dat u niet meer belasting betaalt dan nodig.
Heeft u vragen over uw specifieke situatie? Neem gerust contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek. Onze kantoren in Antwerpen en Sint-Niklaas staan voor u klaar!
