Zelfstandigen en bedrijfsleiders kunnen zich een loon laten uitkeren door hun vennootschap. Maar er zijn ook fiscaalvriendelijke manieren om extra geld uit uw bv te halen. Van een simpel dividend tot vastgoed kopen via een aanvullend pensioen - de mogelijkheden zijn divers en de spelregels zijn in 2025 deels vernieuwd.

Het aantal zelfstandigen met een managementvennootschap blijft groeien. De voordelige fiscaliteit is hiervoor een belangrijke drijfveer. De vennootschapsbelasting bedraagt 25 procent en voor KMO's zelfs 20 procent op de eerste €100.000 winst. Dit contrasteert sterk met de personenbelasting waar al snel 53,5 procent van uw inkomen wordt afgeroomd, plus nog eens tot 20,5 procent socialezekerheidsbijdragen.

Een belangrijke wijziging voor 2025: om te kunnen genieten van het verlaagd tarief van 20 procent moet u als bedrijfsleider een minimumbezoldiging van €50.000 uitkeren (voorheen €45.000). Wat velen niet weten is dat deze bezoldiging niet volledig in cash moet zijn. Ook de forfaitaire waarde van bedrijfswagen, gsm, laptop en internet mogen worden meegerekend.

Als u meer dan het minimumbedrag nodig heeft, zijn er verschillende fiscaalvriendelijke technieken om geld uit uw vennootschap te halen. Een overzicht van de tien belangrijkste methoden:

1. Dividend
   
   De meest directe weg blijft de uitkering van een dividend. Standaard worden dividenden tegen 30 procent belast, maar via een managementvennootschap is vaak slechts 15 procent verschuldigd dankzij het VVPR-bis-regime. Let wel: er geldt een wachttermijn van drie jaar en de regeling is alleen van toepassing op kapitaal ingebracht na 30 juni 2013.
   
   
2. Liquidatiereserve
   
   Een interessante ontwikkeling in 2025 is de verkorting van de wachttermijn voor de liquidatiereserve. Na de gebruikelijke vennootschapsbelasting betaalt u eenmalig 10 procent belasting. Nieuw is dat u de reserve na drie jaar (voorheen vijf jaar) kunt uitkeren tegen 6,5 procent roerende voorheffing. Bij liquidatie van de vennootschap blijft de uitkering belastingvrij.
   
   
3. Kapitaalvermindering
   
   Een kapitaalvermindering laat toe een deel van uw opgebouwde spaarpot uit te keren. Anders dan vroeger wordt de uitkering nu proportioneel verdeeld tussen het fiscaal kapitaal (belastingvrij) en de belaste reserves (belast als dividend). De fiscus hanteert hiervoor een pro-rata berekening.
   
   
4. Vastgoed via aanvullend pensioen
   
   Als zelfstandige of bedrijfsleider kunt u sparen via het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) of een Individuele Pensioentoezegging (IPT). Belangrijk: vanaf 2025 zijn voorschotten voor vastgoedinvesteringen enkel nog mogelijk voor de eigen woning. De 80 procentregel voor de aftrekbaarheid van premies blijft van kracht.
   
   
5. Rekening-courant
   
   Via uw rekening-courant kunt u een lening verstrekken aan uw vennootschap. De ontvangen intresten worden belast aan 30 procent roerende voorheffing - voordeliger dan de hogere tarieven in de personenbelasting. Voor de vennootschap zijn de intresten aftrekbaar als kost, maar ze moeten wel marktconform zijn.
   
   
6. Forfaitaire onkostenvergoeding
   
   Voor regelmatige verplaatsingen kunt u een belastingvrije onkostenvergoeding ontvangen. De geïndexeerde bedragen voor 2025 zijn €326,24 als maandvergoeding of €20,39 als dagvergoeding. Ook thuiswerk (€151,70 per maand) en specifieke kosten kunnen vergoed worden.
   
   
7. Opties of warranten
   
   Het toekennen van aandelenopties of warranten blijft fiscaal interessant. De belasting bij toekenning bedraagt 18 tot 23 procent van de onderliggende aandelenwaarde. De latere meerwaarde bij verkoop is onbelast.
   
   
8. Maaltijd- en ecocheques
   
   Deze cheques blijven een fiscaalvriendelijk onderdeel van uw verloning. Ze zijn niet onderworpen aan belastingen of sociale bijdragen, al zijn ze niet aftrekbaar in de vennootschapsbelasting.
   
   
9. Verhuur aan uw vennootschap
   
   Het verhuren van een werkruimte in uw privéwoning aan uw vennootschap blijft mogelijk. De huurinkomsten worden progressief belast, maar u geniet een kostenforfait van 40 procent. Zorg wel voor een marktconforme huurprijs.
   
   
10. Vergoeding bestuurder
    
    Een tantième of bestuurdersvergoeding blijft een interessante optie. Deze beloning wordt vaak een jaar later belast in de personenbelasting, wat een tijdelijk fiscaal voordeel oplevert. Voor de vennootschap zijn het aftrekbare kosten.

Bij TaxCalCul adviseren wij om deze verschillende technieken doordacht te combineren, rekening houdend met uw persoonlijke situatie en toekomstplannen. De fiscale wetgeving is complex en verandert regelmatig - laat u daarom tijdig adviseren over de beste strategie voor uw situatie.