Overweegt u om via uw eenmanszaak of vennootschap een elektrische wagen of plug-inhybride aan te schaffen? Dan is dit het moment om door te pakken. Vanaf 2027 wordt de fiscale aftrekbaarheid van deze wagens stap voor stap afgebouwd. Wie dit jaar nog koopt of leaset, rijdt de volledige gebruiksduur van de wagen met het gunstigste aftrekpercentage. Wij zetten de belangrijkste spelregels voor u op een rijtje.

De essentie in een notendop

1. De vorige federale regering trok resoluut de kaart van de vergroening van het Belgische wagenpark. Klassieke benzine- en dieselwagens zijn sinds begin dit jaar al niet meer fiscaal aftrekbaar als beroepskost. Nu komen ook elektrische wagens en plug-inhybrides aan de beurt:
   
   
2. De fiscale aftrek voor elektrische wagens wordt vanaf 2027 geleidelijk afgebouwd.
   
   
3. Het jaar waarin u de wagen aanschaft, bepaalt het aftrekpercentage voor de volledige gebruiksduur van de wagen.
   
   
4. Vennootschappen kunnen sinds 1 januari 2026 geen kosten van plug-inhybrides meer fiscaal aftrekken. Bij zelfstandigen in de personenbelasting daalt de aftrek geleidelijk vanaf 2027.

Fiscale aftrek voor elektrische wagens: het aanschafjaar telt

Koopt of leaset u nog dit jaar een nieuwe of tweedehands elektrische wagen voor uw zaak? Dan blijven de aanschaf-, laad- en andere autokosten voor 100 procent fiscaal aftrekbaar, en dit voor de volledige gebruiksduur van de wagen. Wacht u tot na Nieuwjaar, dan wordt die aftrek beperkt.

Deze beperking geldt zowel voor zelfstandigen die belast worden in de personenbelasting, als voor vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting.

Het aftrekpercentage daalt de komende jaren als volgt:

• 95 procent voor wagens aangeschaft vanaf 2027.
• 90 procent voor wagens aangeschaft vanaf 2028.
• 82,5 procent voor wagens aangeschaft vanaf 2029.
• 75 procent voor wagens aangeschaft vanaf 2030.
• 67,5 procent voor wagens aangeschaft vanaf 2031.

Het jaar van aanschaf is bepalend

Belangrijk om te weten: niet het jaar waarin u de kosten maakt, maar het jaar waarin de wagen is aangeschaft, bepaalt het aftrekpercentage. Bestelt u de wagen nog voor 31 december 2026 of ondertekent u het leasecontract nog dit jaar, dan geniet u ook in 2027 en de jaren daarna nog van een aftrek van 100 procent. Dat de effectieve levering pas in 2027 volgt, speelt daarbij geen rol.

Verkoopt u de wagen later tweedehands door? Dan hangt het aftrekpercentage voor de nieuwe eigenaar af van het jaar waarin die de wagen aanschaft. Komt een elektrische wagen dit jaar nieuw op de weg en wordt hij in 2030 doorverkocht, dan geldt voor de nieuwe eigenaar een aftrekpercentage van 75 procent.

Deze regeling is niet beperkt tot wagens die u als bedrijfsleider of werkgever ter beschikking stelt van uzelf of uw personeel. Ook wagens die u puur voor beroepsdoeleinden gebruikt, zoals voor de beroepsverplaatsingen van een arts of een zelfstandige consulent, vallen onder deze aftrekbeperking. Lichte vrachtwagens die beroepsmatig worden ingezet, ontsnappen wel aan de beperking: het beroepsgebruik ervan blijft volledig fiscaal aftrekbaar.

Plug-inhybrides: een zachtere, maar aflopende regeling

Oorspronkelijk zou de fiscale aftrek van plug-inhybrides al vanaf 2026 volledig verdwijnen, samen met die van wagens met een klassieke verbrandingsmotor. Eind 2025 werd echter een soepelere afbouwregeling ingevoerd, omdat volledige elektrificatie niet voor elke ondernemer haalbaar is.

Deze zachtere regeling geldt uitsluitend voor zelfstandigen die hun activiteit als natuurlijke persoon uitoefenen en belast worden in de personenbelasting. In de vennootschapsbelasting is de fiscale aftrek van plug-inhybrides die sinds 1 januari 2026 zijn aangeschaft, volledig geschrapt.

Ook als zelfstandige met een plug-inhybride in het vooruitzicht, loont het om nog dit jaar de aankoop of leasing te regelen. Ook voor deze wagens wordt de aftrekbaarheid stap voor stap ingeperkt. Daarbij maakt de fiscus een onderscheid tussen drie soorten kosten.

Elektriciteitskosten

Voor de elektriciteitskosten van een plug-inhybride geldt dezelfde regeling als voor volledig elektrische wagens. Koopt of leaset u de wagen nog voor het einde van dit jaar, dan blijven de elektriciteitskosten gedurende de volledige gebruiksduur van de wagen voor 100 procent aftrekbaar. Nadien daalt het percentage geleidelijk tot 67,5 procent voor wagens die vanaf 2031 worden aangeschaft.

Brandstofkosten

Kosten voor diesel of benzine zijn voor plug-inhybrides niet aftrekbaar.

Overige autokosten: CO₂-uitstoot bepaalt het plafond

Voor andere kosten, zoals de leaseprijs, afschrijvingen, verzekeringspremies en onderhoudskosten, hangt de aftrek af van de CO₂-uitstoot van de wagen. De formule luidt: 120% - (0,5% x CO₂-uitstoot in gram/kilometer).

Voor nieuwe aankopen en leasecontracten in 2026 kan de kostenaftrek oplopen tot 100 procent voor de milieuvriendelijkste plug-inhybrides, met een maximale CO₂-uitstoot van 50 gram per kilometer. Voor de overige plug-inhybrides geldt dit jaar een plafond van 75 procent.

Die plafonds dalen de komende jaren verder:

• 95 procent en 75 procent voor een aanschaf in 2027, naargelang de uitstoot.
• 65 procent voor alle plug-inhybrides bij aanschaf in 2028, ongeacht de uitstoot.
• 57,5 procent bij aanschaf in 2029.
• 0 procent, dus geen fiscale aftrek meer, voor nieuwe aankopen vanaf 2030.

Laadstations blijven voorlopig volledig aftrekbaar

Goed nieuws voor wie investeert in laadinfrastructuur: eenmanszaken en vennootschappen die een laadstation voor elektrische wagens aanschaffen, kunnen die kosten voor 100 procent fiscaal aftrekken. Dat geldt niet alleen voor de prijs van het laadstation zelf, maar ook voor bijkomende kosten zoals bekabeling en aanpassingen aan de elektriciteitscabine. Dit hoge aftrekpercentage blijft behouden tot en met 2029. Pas vanaf 2030 daalt het naar 75 procent.

Wat betekent dit concreet voor uw zaak?

Wilt u als ondernemer, vrije beroeper of KMO overstappen naar een elektrische wagen of plug-inhybride? Dan is 2026 het jaar om die stap te zetten. Bestelt of leaset u nog voor 31 december, dan legt u het gunstige aftrekpercentage vast voor de volledige gebruiksduur van de wagen, ook al wordt de wagen zelf pas in 2027 geleverd. Wacht u langer, dan neemt de fiscale aftrek jaar na jaar verder af.

Houd bij uw keuze ook rekening met het type onderneming: de regels voor plug-inhybrides verschillen sterk tussen de personenbelasting en de vennootschapsbelasting. Ook de CO₂-uitstoot van het model dat u kiest, kan een groot verschil maken in de uiteindelijke aftrek.

TaxCalCul denkt met u mee

Bij TaxCalCul volgen we deze fiscale wijzigingen op de voet, zodat u dat niet zelf hoeft te doen. Twijfelt u of het voor uw zaak fiscaal interessanter is om nog dit jaar een elektrische wagen of plug-inhybride aan te schaffen, of hebt u vragen over de impact op uw boekhouding en belastingaangifte? Onze experts in Edegem en Sint-Niklaas denken graag met u mee en geven u concreet, op maat gemaakt advies.

Neem gerust contact op met een van onze kantoren. Samen bekijken we hoe u optimaal kunt inspelen op deze veranderende regelgeving, vandaag en in de jaren die volgen.