In dit artikel zetten we de belangrijkste fiscale regels voor 2026 op een rijtje, zodat u als zelfstandige of KMO goed geïnformeerd een aankoopbeslissing kunt nemen.
Wanneer is een voertuig fiscaal een lichte vracht?
Het gaat om een auto die is opgevat en gebouwd voor goederenvervoer, met een maximaal toegelaten massa van hoogstens 3.500 kg, en die aan één van de volgende types beantwoordt:
- een volledig van de laadruimte afgesloten enkele of dubbele cabine (maximaal 2, respectievelijk 6 plaatsen, de bestuurder niet meegerekend) met een open laadbak: de klassieke pick-up;
- een passagiersruimte van maximaal 2 plaatsen (bestuurder niet meegerekend) met een daarvan afgesloten laadruimte van minstens 50% van de wielbasis: de klassieke bestelwagen;
- een passagiersruimte van maximaal 6 plaatsen (bestuurder niet meegerekend) met een volledig afgesloten laadruimte van minstens 50% van de wielbasis.
Bij een afgesloten laadruimte moet de laadvloer bovendien over de hele oppervlakte een vaste of duurzaam bevestigde, horizontale vloer zijn, zonder verankeringsplaatsen voor extra banken, zetels of veiligheidsgordels.
Let op: auto's voor dubbel gebruik (breaks) en minibussen zijn geen lichte vracht en worden fiscaal als personenwagen behandeld. Ook de inschrijving bij de DIV is op zich niet doorslaggevend, het voertuig moet effectief aan de fiscale criteria voldoen.
Welk deel van de kosten is aftrekbaar?
De algemene regel blijft: kosten zijn aftrekbaar in de mate van het beroepsgebruik. Gebruikt u uw camionette voor 20% privé, dan beperkt u de aftrek tot 80%.
Daar blijft het bij. Voor een echte lichte vracht geldt geen bijkomende beperking op basis van CO₂-uitstoot of brandstof. Dat is een groot verschil met personenwagens: voor personenwagens met enkel een verbrandingsmotor die vanaf 1 januari 2026 worden aangekocht, geleased of gehuurd, zijn de beroepskosten niet meer aftrekbaar. Ook voor elektrische personenwagens loopt de aftrekbaarheid vanaf aankoopjaar 2027 stapsgewijs terug.
Investeringsaftrek: enkel bij uitsluitend beroepsgebruik
Personenwagens en auto's voor dubbel gebruik zijn van de investeringsaftrek uitgesloten. Een echte lichte vracht niet. Er zijn wel voorwaarden:
- Uitsluitend beroepsmatig gebruik. Gebruikt u de camionette ook privé, hoe beperkt ook, dan is er geen investeringsaftrek.
- Basisaftrek van 10% van de aanschaffingswaarde. Bij een vennootschap geldt die voor een kleine vennootschap. Andere vennootschappen krijgen 0%.
- Fossiele brandstof: let op 2027. Echte lichte vrachtauto's met een verbrandingsmotor die u vanaf 1 januari 2027 aanschaft, vallen uit de basisaftrek. Koopt u in 2026, dan kan de basisaftrek nog.
- Elektrisch? Dan komt u mogelijk in aanmerking voor de verhoogde thematische aftrek van 40%, op voorwaarde dat het voertuig op de officiële lijst 'koolstofemissievrij vervoer' staat en uitsluitend beroepsmatig wordt gebruikt.
Btw: aftrek volgens beroepsgebruik
Bij personenwagens is de btw-aftrek beperkt tot 50%. Die beperking geldt niet voor lichte vrachtauto's: de btw op aankoop en kosten is aftrekbaar in de mate van het beroepsgebruik. Gebruikt u uw camionette 100% of 70% beroepsmatig, dan recupereert u 100% of 70% van de btw.
Gebruikt u de lichte vracht ook privé, dan bepaalt u het beroepsgebruik voor de btw op twee manieren:
- met een kilometeradministratie (rittenadministratie), of
- met de bijzondere forfaits (methode 4): 85% als het voertuig overwegend als werkinstrument of exploitatiemiddel wordt gebruikt, en 35% als dat niet het geval is.
Het forfait van 35% geldt maar voor één voertuig per gebruiker, en het voertuig moet effectief als werkinstrument worden gebruikt. Kiest u voor methode 4, dan houdt u die in principe minstens vier kalenderjaar aan.
BIV en verkeersbelasting
Anders dan bij een personenwagen betaalt u voor een lichte vracht geen BIV. De jaarlijkse verkeersbelasting ligt in alle gewesten lager dan voor een personenwagen.
Samengevat
- Kosten en btw zijn aftrekbaar in de mate van het beroepsgebruik, zonder verdere beperking.
- Investeringsaftrek is er enkel bij uitsluitend beroepsgebruik. Voor fossiele lichte vracht die u vanaf 2027 aanschaft, vervalt de basisaftrek.
- U betaalt geen BIV en minder verkeersbelasting dan voor een vergelijkbare personenwagen.
Twijfelt u of uw voertuig fiscaal als lichte vracht telt, of welke methode voor het beroepsgebruik het best bij uw situatie past? Neem gerust contact op met TaxCalCul. Onze kantoren in Edegem en Sint-Niklaas bekijken uw situatie graag vóór u koopt, zodat u met een gerust hart de juiste beslissing neemt.
