Flexi-jobs: bruto = netto (tot een bepaalde grens)
Een flexi-job is een populaire manier om bij te verdienen, vooral voor gepensioneerden of werknemers die al een substantiële hoofdbetrekking hebben. Het grote voordeel: een fiscaalvriendelijk regime waarbij u geen belastingen of sociale bijdragen betaalt op uw inkomsten.
Wat houdt u netto over?
Voor gepensioneerden is het voordeel het grootst: hun inkomsten uit een flexi-job zijn volledig vrijgesteld van belastingen. Voor andere flexi-jobbers geldt een belastingvrije som van €12.000 per jaar (in 2024). Dit betekent dat u tot dit bedrag geen belastingen of sociale bijdragen betaalt – bruto is dus netto.
Verdient u meer dan dit plafond? Dan wordt het surplus belast volgens de gebruikelijke progressieve belastingtarieven (25% tot 50%, exclusief gemeentebelastingen).
Goed nieuws: vanaf 1 januari 2025 stijgt het belastingvrije plafond naar €18.000 per jaar, wat deze werkvorm nog aantrekkelijker maakt.
Aan welke voorwaarden moet u voldoen?
Tot eind 2024 was een flexi-job alleen mogelijk in specifieke sectoren zoals horeca en detailhandel, maar deze beperking is inmiddels afgeschaft. Toch gelden er nog enkele belangrijke voorwaarden:
- U moet minstens 4/5de hebben gewerkt in het derde kwartaal voorafgaand aan de flexi-job bij een andere werkgever, of gepensioneerd zijn
- U mag niet als flexi-jobber werken bij een werkgever waar u al een gewone arbeidsovereenkomst heeft
- U mag niet via een uitzendkantoor tewerkgesteld worden bij een werkgever waar u al een standaardcontract had
- Het loon van een flexi-jobber mag niet hoger zijn dan 150% van het minimumbasisloon binnen de sector
Belastingaangifte
Vanaf dit jaar moeten niet-gepensioneerden de inkomsten uit een flexi-job verplicht aangeven in vak IV van de belastingaangifte.
Influencers: occasioneel of professioneel?
Bent u actief op sociale media zoals TikTok, Instagram of YouTube en promoot u producten of diensten tegen vergoeding? Dan beschouwt de fiscus dat als een belastbaar inkomen dat u moet aangeven. Dit geldt niet alleen voor financiële vergoedingen, maar ook voor gratis ontvangen producten of diensten.
Wat houdt u netto over?
De fiscale behandeling hangt af van de frequentie van uw activiteiten:
Occasionele activiteiten
Als u slechts sporadisch content post en daar iets voor krijgt, worden deze inkomsten beschouwd als 'diverse inkomsten'. Deze worden belast tegen een tarief van 33%. U kunt wel uw gemaakte kosten (zoals treintickets) aftrekken, maar een forfaitaire kostenaftrek zonder bewijsstukken is niet mogelijk.
Regelmatige activiteiten
Bent u regelmatig actief als influencer, dan beschouwt de fiscus u als zelfstandige. Uw inkomsten worden dan belast als beroepsinkomen, tegen de progressieve belastingtarieven (25% tot 50%, exclusief gemeentebelastingen). Van dit inkomen mag u de werkelijke beroepskosten of een kostenforfait tot €5.050 aftrekken.
Wanneer bent u een 'professionele' influencer?
Enkele omstandigheden die wijzen op een beroepsinkomen:
- U heeft veel volgers en plaatst regelmatig content
- U krijgt opdrachten via een agentschap of tussenpersoon
- Uw activiteiten zijn georganiseerd en structureel
Als de fiscus uw activiteiten als beroepsmatig beschouwt, moet u zich inschrijven bij de Kruispuntbank van Ondernemingen en zich als btw-plichtige registreren.
Belastingaangifte
- Occasionele inkomsten: Geef deze aan in vak XV, rubriek B.2., bij code 1200/2200. Uw gemaakte kosten vermeldt u bij code 1201/2201.
- Beroepsinkomen: Vermeld dit in vak XVIII, rubriek 1, bij code 1650/2650. Werkelijke beroepskosten geeft u op in rubriek 10.c), bij code 1657/2657.
Andere populaire bijverdiensten
Naast flexi-jobs en influencer-activiteiten zijn er nog andere manieren om bij te verdienen, elk met hun eigen fiscale regels:
Verenigingswerk
Via het arbeidsstelsel van het verenigingswerk kunt u tijdelijk aan de slag met een arbeidscontract bij een vzw of openbare instelling in de sociaal-culturele of sportsector.
De inkomsten worden belast als divers inkomen tegen 20% (exclusief gemeentebelastingen), maar met een automatisch kostenforfait van 50%. De effectieve belastingdruk komt daardoor neer op slechts 10% (exclusief gemeentebelastingen).
Het fiscaal gunstregime geldt alleen voor wettelijk toegelaten activiteiten (zoals begeleider op een speelplein, sporttrainer of figurant bij een tv-serie) en op voorwaarde dat u binnen de grenzen blijft qua aantal uren en inkomsten (maximaal €7.460 in 2024, €7.700 in 2025).
Deeleconomie
Werkt u voor erkende deelplatformen zoals Ring Twice, Helpper of Deliveroo? Dan geldt hetzelfde gunstige belastingregime als bij verenigingswerk: een effectieve belastingdruk van 10% (exclusief gemeentebelastingen).
Ook hier geldt een inkomensplafond van €7.460 voor 2024 (€7.700 in 2025). Overschrijdt u dat bedrag, dan worden de inkomsten belast als beroepsinkomen.
Vrijwilligerswerk
Vrijwilligers kunnen een belastingvrije onkostenvergoeding krijgen zolang die binnen de vastgelegde grenzen blijft:
- Voor 2024: maximaal €41,48 per dag en €1.659,29 per jaar
- Voor 2025: maximaal €42,31 per dag en €1.692,51 per jaar
Voor vrijwilligers in specifieke sectoren (sport, hulpbehoevenden en niet-dringend ziekenvervoer) ligt het jaarplafond hoger: €3.047,43 in 2024 en €3.108,44 in 2025.
Zelfstandige in bijberoep
Wilt u structureel bijverdienen naast uw hoofdberoep? Dan is een zelfstandig bijberoep wellicht de aangewezen keuze. De inkomsten worden belast als beroepsinkomsten volgens de progressieve tarieven.
Meer informatie over de fiscale aspecten van een bijberoep vindt u in ons vorige artikel: "Bijverdienen als zelfstandige: zo werkt de belasting in bijberoep".
Veelverkopers op online platformen
Verkoopt u regelmatig spullen via platformen als Vinted, Marktplaats of Bol.com? Sinds kort zijn deze platformen verplicht om informatie over 'veelverkopers' (minstens 30 verkopen of meer dan €2.000 aan transacties per jaar) door te geven aan de fiscus.
Dit betekent echter niet automatisch dat deze inkomsten belast worden. Wie occasioneel privéspullen verkoopt, moet dit niet aangeven. Is er toch sprake van winst, dan kan die als occasionele winst of beroepsinkomen worden belast, afhankelijk van de regelmaat en omvang van uw activiteiten.
Conclusie
De mogelijkheden om bij te verdienen zijn talrijk, maar de fiscale regels verschillen sterk naargelang de aard van uw activiteit. Het is daarom belangrijk om vooraf goed geïnformeerd te zijn over uw fiscale verplichtingen.
Bij TaxCalCul helpen we u graag met persoonlijk advies over uw specifieke situatie. Wilt u meer weten over de fiscale aspecten van uw bijverdiensten? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.
