Aftrekbare autokosten

In het kader van de overgang naar duurzame energie zijn er fiscale maatregelen ingevoerd om de aftrekbaarheid van voertuigen met een verbrandingsmotor, inclusief hybride voertuigen, geleidelijk af te bouwen tot nul. Om deze overgang soepel te laten verlopen, is er een overgangsregeling ingesteld. Hoe zit het fiscaal met voertuigen?


Een overzicht.


Voor hybride voertuigen en voertuigen met een verbrandingsmotor aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025, blijft de aftrekbaarheid bepaald volgens dezelfde berekeningsmethode.


Ter herinnering: dit gebeurt op basis van de CO2-uitstoot van het voertuig volgens de formule 120% - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2-uitstoot per km), met een minimale aftrek van 50%, of 40% als het voertuig meer dan 200 gram CO2 uitstoot.


Echter, voor hybride voertuigen en voertuigen met een verbrandingsmotor gekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025, wordt de aftrekbaarheid, berekend op basis van de CO2-uitstoot, door de overgangsregeling beperkt tot:


  • maximaal 75% in 2025
  • maximaal 50% in 2026
  • maximaal 25% in 2027
  • en tot 0% in 2028


Vanaf aanslagjaar 2026 verdwijnt de minimale aftrekbaarheid van 50% of 40%, waardoor voertuigen met een hoge CO2-uitstoot mogelijk helemaal niet meer aftrekbaar zijn.


Een voorbeeld:


Een benzinewagen met een CO2-uitstoot van 110 gram, gekocht in oktober 2024, zal volgens de formule voor 65% aftrekbaar zijn (120% - (0,5 x 1(dieselcoëfficiënt) x 110)). De uiteindelijke aftrekbaarheid wordt echter als volgt beperkt:


  • voor 65% in 2024: huidige aftrekregels
  • voor 65% in 2025: huidige aftrekregels met een limiet van 75% die hier niet van toepassing is
  • voor 50% in 2026: huidige aftrekregels afgetopt op 50%
  • voor 25% in 2027: huidige aftrekregels afgetopt op 25%
  • in 2028 zijn deze kosten niet langer aftrekbaar


Voor een hybride voertuig met een CO2-uitstoot van 42 gram, eveneens gekocht in oktober 2024, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar in 2024. Daarna zijn ze beperkt tot 75% in 2025, 50% in 2026, enzovoort.


De kosten voor brandstof van hybride voertuigen, gekocht tussen 1 januari 2023 en 30 juli 2023, zijn nu slechts voor vijftig procent aftrekbaar. Andere uitgaven voor deze voertuigen blijven aftrekbaar volgens de huidige regels zoals hierboven vermeld.


Definitieve regeling: Vanaf 1 januari 2026 zijn kosten niet meer aftrekbaar voor hybride voertuigen of voertuigen met een verbrandingsmotor.


Voor elektrische voertuigen wordt de huidige maximale aftrekbaarheid met de jaren verminderd, volgens de volgende regels:


  • Voertuigen gekocht in 2026 of eerder zijn volledig aftrekbaar.
  • Voertuigen gekocht in 2027 zijn voor 95% aftrekbaar.
  • Voertuigen gekocht in 2028 zijn voor 90% aftrekbaar.
  • Voertuigen gekocht in 2029 zijn voor 82,5% aftrekbaar.
  • Voertuigen gekocht in 2030 zijn voor 75% aftrekbaar.
  • Voertuigen gekocht in 2031 zijn voor 67,5% aftrekbaar.


Een voorbeeld:


Een elektrische wagen aangeschaft in maart 2025 is gedurende de hele gebruiksduur volledig aftrekbaar, terwijl een elektrische wagen gekocht in maart 2027 voor 95% aftrekbaar blijft zolang deze in gebruik is.


Meer informatie of vragen over dit onderwerp? Neem contact met ons op.

< Ouder bericht

 Nieuwer bericht >

Nog last minute dividenden uitkeren tegen 15% roerende voorheffing?

door TaxCalCul • 9 maart 2026
De klok tikt. Op 1 april 2026 stijgt de roerende voorheffing op dividenden van 15% naar 18% voor kleine vennootschappen die gebruikmaken van het VVPR-bis-gunstregime. Heel wat ondernemers haalden de voorbije maanden al massaal cash uit hun vennootschap om deze belastingverhoging te ontlopen. Maar is het voor iedereen verstandig om nu nog snel te handelen? En wat zijn de mogelijkheden als u nog niet klaar bent met uw jaarrekening 2025?

Verlaagd tarief vennootschapsbelasting: verhoog uw loon in 2026?

door TaxCalCul • 2 maart 2026
Als bedrijfsleider die zichzelf een loon uitkeert, is het belangrijk om op de hoogte te blijven van fiscale wijzigingen. De voorwaarden voor het verlaagde tarief van de vennootschapsbelasting zijn in 2026 opnieuw aangepast. Concreet betekent dit dat de minimumbezoldiging verhoogd is en er nieuwe voorwaarden gelden. Welke gevolgen heeft dit voor uw loon als bedrijfsleider?

De managementovereenkomst: zo beschermt u uzelf en uw vennootschap

door TaxCalCul • 23 februari 2026
Als ondernemer met een managementvennootschap bent u regelmatig bezig met het afsluiten van nieuwe opdrachten. Of het nu gaat om consultancy, adviesverlening of andere professionele diensten, een goed opgestelde managementovereenkomst is essentieel. Toch zien we bij TaxCalCul vaak dat ondernemers deze overeenkomsten te lichtzinnig opvatten of belangrijke clausules vergeten. Dat kan leiden tot juridische risico's, discussies over vergoedingen of zelfs herkwalificatie als arbeidsovereenkomst.
Laad meer berichten