Over de noodzaak en de voordelen van voorafbetalingen
17 mei 2018

Belastingvermeerdering als uitgangspunt voor zelfstandigen, vrije beroepen en vennootschappen

Winsten, baten en bezoldigingen van bedrijfsleiders en inkomsten van meewerkende echtgenoten zijn (behoudens uitzonderingen) onderhevig aan een belastingvermeerdering.

Voor aanslagjaar 2019 bedraagt deze globale vermeerdering 2,25% . Dit percentage wordt berekend op 106% (103% voor vennootschappen) van de bezoldigingen die voor vermeerdering vatbaar zijn. Bij natuurlijke personen wordt de vermeerdering slecht voor 90% in aanmerking genomen.

Hoe kan deze belastingvermeerdering vermeden worden?

De belastingvermeerdering kan vermeden worden door bedrijfsvoorheffing in te houden en door voldoende trimestriële voorafbetalingen te doen.

Voor aanslagjaar 2018 bedraagt het voordeel dat aan deze trimestriële voorafbetalingen verbonden is, de som van volgende producten:

  • bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 3,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 2,50%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 2,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 1,50%.

Het gemiddelde van deze percentages stemt overeen met het tarief van de belastingvermeerdering voor aanslagjaar 2019 (2,25%).

Voorbeeld

Het vermoed bedrag van de door een zelfstandige verschuldigde personenbelasting op zijn inkomsten (2017) bedraagt 25.000 euro. Hij deed volgende voorafbetalingen: trimester 1: 100 euro, trimester 2: 50 euro, trimester 3: 50 euro, trimester 4: 50 euro.

Het voordeel van de gedane voorafbetalingen bedraagt 6 euro , meer bepaald:

  • Voorafbetaling trimester 1: 100 euro x 3,00% = 3,00 euro;
  • Voorafbetaling trimester 2: 50 euro x 2,50% = 1,25 euro;
  • Voorafbetaling trimester 3: 50 euro x 2,00% = 1,00 euro;
  • Voorafbetaling trimester 4: 50 euro x 1,50% = 0,75 euro.

De resterende verschuldigde vermeerdering bedraagt 590,25 euro , meer bepaald:

Principieel verschuldigde vermeerdering (26.500 euro x 2,25%) = 596,25 euro
Voordeel wegens gedane voorafbetaling = – 6,00 euro
Positief verschil = 590,25 euro
Vermindering met 10% (590,25 euro x 10%) = – 59,02 euro
Werkelijk verschuldigde belasting = 531,22 euro

Hoe als particulier een belastingvermindering verkrijgen?

Naast zelfstandigen en vennootschappen die voorafbetalingen doen om een belastingvermeerdering te vermijden, kunnen particulieren   voorafbetalingen doen om een belastingvermindering of zogenaamde “bonificatie” te krijgen.

De bonificaties bedragen de helft van de vermeerderingspercentages. Voor aanslagjaar 2018 betekent dit de som van volgende producten:

  • bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 1,50%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 1,25%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 1,00%;
  • bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 0,75%. 
Wat is het te storten bedrag aan voorafbetalingen (bij bonificaties)?

De belastingplichtige is vrij om te bepalen welke bedragen hij vooraf wenst te betalen. Het is wel aan te raden dat elk kwartaal 1/4 van het geschatte belastingsupplement wordt gestort.

< Ouder bericht

 Nieuwer bericht >

Dividend of loon: hoe haal je slim geld uit je vennootschap?

door TaxCalCul • 7 september 2026
"Kan ik dit jaar een dividend uitkeren?" Het is een vraag die we bij TaxCalCul minstens even vaak horen als "hoeveel belasting betaal ik hierop?" Logisch, want als je vennootschap het jaar met winst afsluit, wil je natuurlijk weten wat je met dat geld kan doen: laten staan, herinvesteren, of uitkeren aan jezelf en de andere aandeelhouders.

Komt u nog in aanmerking voor het fiscaal gunstregime voor auteursrechten?

door TaxCalCul • 1 september 2026
Werkt u als consultant, architect, marketeer of in een ander creatief beroep en factureert u (een deel van) uw inkomsten als auteursrechten? Dan is het goed nieuws en minder goed nieuws tegelijk.

Elektrische wagen of plug-inhybride voor uw zaak? Wacht niet te lang met aankopen

door TaxCalCul • 24 augustus 2026
Overweegt u om via uw eenmanszaak of vennootschap een elektrische wagen of plug-inhybride aan te schaffen? Dan is dit het moment om door te pakken. Vanaf 2027 wordt de fiscale aftrekbaarheid van deze wagens stap voor stap afgebouwd. Wie dit jaar nog koopt of leaset, rijdt de volledige gebruiksduur van de wagen met het gunstigste aftrekpercentage. Wij zetten de belangrijkste spelregels voor u op een rijtje.
Laad meer berichten