TaxCalCul

Belasting en samenlevingsvorm: wat verandert er voor u?

Sun, 19 Apr 2026 13:00:06 GMT

De manier waarop u samenwoont, heeft al jaren een grote invloed op uw belastingfactuur. Bent u gehuwd, wettelijk samenwonend of woont u feitelijk samen? Voor de fiscus maakt dat een wereld van verschil. De nieuwe federale regering heeft echter vijf concrete maatregelen genomen om die verschillen grotendeels weg te werken. Wat betekent dit concreet voor u als ondernemer, zelfstandige of vrij beroeper?

Wie is een "koppel" voor de fiscus?

Vooraleer we de hervormingen toelichten, is het belangrijk om even stil te staan bij een basisprincipe.

Gehuwden en wettelijk samenwonenden dienen samen één belastingaangifte in. Feitelijke samenwoners — mensen die op hetzelfde adres wonen zonder verdere formaliteiten — worden door de fiscus beschouwd als alleenstaanden en dienen elk een afzonderlijke aangifte in. Aan dat principe verandert niets. Wél worden vijf aspecten van de belastingberekening hervormd om de neutraliteit te vergroten.

1. Bijzondere bijdrage sociale zekerheid: einde van de benadeling van singles

De bijzondere bijdrage sociale zekerheid (BBSZ) is een extra sociale bijdrage bovenop de gewone bijdragen voor werknemers, met een huidig maximum van 731,28 euro per jaar.

Tot nu toe werd de BBSZ voor gehuwden en wettelijk samenwonenden berekend op het gecombineerde gezinsinkomen, terwijl alleenstaanden en feitelijke samenwoners al het maximum betaalden vanaf een individueel inkomen van 60.182 euro. Voor koppels gold pas het maximum vanaf een gezinsinkomen van 81.944 euro — een duidelijk nadeel voor wie alleen woont of feitelijk samenwoont.

Vanaf het inkomstenjaar 2028 wordt de BBSZ per persoon berekend, ongeacht de samenlevingsvorm. Het maximumbedrag halveert bovendien tot 365,64 euro per persoon. Voor alleenstaanden en feitelijke samenwoners met een hoger inkomen kan dat een besparing opleveren van maximaal 365,64 euro per jaar.

2. Huwelijksquotiënt: een voordeel dat slinkt

Het huwelijksquotiënt is een fiscaal voordeel dat uitsluitend gehuwden en wettelijk samenwonenden ten goede komt. Het laat toe om tot 30% van het inkomen van de meest verdienende partner fictief toe te wijzen aan de partner met een lager of geen beroepsinkomen. Dat deel wordt zo tegen een lager tarief belast, wat de totale belastingdruk verlaagt.

Dit voordeel wordt nu stapsgewijs afgebouwd. Tegen 2029 wordt het huwelijksquotiënt gehalveerd. Voor 66-plussers geldt een uitdoofscenario over 20 jaar. Bovendien wordt het huwelijksquotiënt niet langer geïndexeerd.

De impact is al voelbaar in het inkomstenjaar 2026: zonder wetswijziging zou het maximum op 13.800 euro liggen, maar dat wordt 12.790 euro voor 66-plussers en 11.780 euro voor alle anderen. Het verlies kan dit jaar al oplopen tot 540 euro.

Belangrijk: in het jaar van het huwelijk of de wettelijke samenwoning blijft het principe van een extra belastingvoordeel voor koppels waarbij één partner weinig of geen bestaansmiddelen heeft, ongewijzigd.

3. Bestaansmiddelen kinderen: gelijke regels voor iedereen

Om fiscaal ten laste te zijn, mogen kinderen slechts beperkte netto-bestaansmiddelen hebben — denk aan inkomsten uit een studentenjob of ontvangen onderhoudsgeld.

Jarenlang gold hier een ongelijkheid: kinderen van gehuwde of wettelijk samenwonende ouders mochten minder verdienen dan kinderen van feitelijke samenwoners of alleenstaanden. Die ongelijkheid is via de wet diverse bepalingen van eind 2024 definitief weggewerkt.

Vanaf het inkomstenjaar 2026 geldt voor alle kinderen ten laste — ongeacht de samenlevingsvorm van hun ouders — een maximumbedrag van 12.300 euro aan bestaansmiddelen.

4. Extra steun voor alleenstaande ouders: voortaan enkel voor wie écht alleen staat

Ouders met kinderen ten laste genieten een toeslag op de belastingvrije som. Alleenstaande ouders — al dan niet in co-ouderschap — kregen daar bovenop nog een extra verhoging, omdat zij geacht worden alleen in te staan voor de opvoedingskosten. Dat voordeel bedraagt momenteel, rekening houdend met de gemeentebelasting, 636 euro voor één kind ten laste en 843 euro voor twee kinderen.

Vandaag kunnen ook feitelijk samenwonende ouders dit voordeel genieten. Maar vanaf het inkomstenjaar 2029 verandert dit: enkel ouders die effectief alleen staan — niet gehuwd, noch wettelijk of feitelijk samenwonend — komen nog in aanmerking. Samenwonen met kinderen, ouders, broers of zussen vormt geen belemmering.

De bestaande extra voordelen voor effectief alleenstaande ouders met een laag inkomen — ingevoerd in 2018 — blijven overigens volledig behouden.

5. Belasting op werkloosheidsuitkering: samenlevingsvorm speelt geen rol meer

Werkloosheidsuitkeringen worden belast tegen de gebruikelijke tarieven, maar worden getemperd door specifieke belastingverminderingen: een basisvermindering, een aanvullende vermindering en een bijkomende vermindering voor wie uitsluitend vervanginkomsten heeft.

Die bijkomende vermindering werd berekend op basis van het gezinsinkomen, wat gehuwden en wettelijk samenwonenden kon benadelen. De hervormingswet schrapt zowel de aanvullende als de bijkomende vermindering. De basisvermindering wordt tegen 2029 afgebouwd.

Concreet: de maximale vermindering van 2.741,95 euro wordt al in het inkomstenjaar 2026 teruggebracht tot 545,51 euro. Een ingrijpende wijziging die iedereen met werkloosheidsuitkeringen treft, ongeacht de samenlevingsvorm.

Wat betekent dit voor u?

Deze hervormingen raken iedereen — werknemers én zelfstandigen, alleenstaanden én koppels. Sommige wijzigingen zijn al van toepassing op het inkomstenjaar 2026, andere worden gefaseerd ingevoerd tot 2029. Het is dan ook het ideale moment om uw fiscale situatie grondig te (laten) evalueren.

Bij TaxCalCul denken wij proactief met u mee. Of u nu een eenmanszaak runt, actief bent als vrij beroeper of uw vennootschap beheert — onze experts in Edegem en Sint-Niklaas staan klaar om uw persoonlijke situatie te analyseren en u het meest voordelige traject voor te stellen.

Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.

Nieuwe meerwaardebelasting 2026: stand van zaken en impact voor ondernemers

Mon, 13 Apr 2026 03:35:41 GMT

De meerwaardebelasting blijft een hot topic in het Belgische fiscale landschap. In eerdere blogposts bespraken we de 10 meest gestelde vragen over de meerwaardebelasting en het cruciale fotomoment op 31 december 2025 . Ondertussen is er heel wat meer duidelijkheid gekomen. Het wetsontwerp werd gepubliceerd op 17 december 2025 en op 27 januari 2026 gaf de minister in de Kamercommissie Financiën al bijkomende toelichting. In dit artikel zetten we de huidige stand van zaken op een rij — inclusief een aantal belangrijke nuances en wijzigingen ten opzichte van wat eerder bekend was.

Wat is er veranderd of verduidelijkt?

Wie onze eerdere artikelen heeft gelezen, zal merken dat de grote lijnen van de regeling overeind blijven: een belasting van 10% op meerwaarden op financiële activa, een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro en een bijzonder regime voor aanmerkelijk belang. Toch zijn er een aantal zaken bijgekomen of scherper gesteld.

De meest opvallende verduidelijking betreft de minimale participatiedrempel voor het aanmerkelijk belang : die werd verlaagd van 25% naar 20%. In onze vorige blogs gingen we al uit van 20%, maar dit is nu formeel bevestigd in het wetsontwerp.

Daarnaast zijn er nieuwe inzichten over de exit tax , de behandeling van interne meerwaarden , de overdracht aan niet-EER rechtspersonen en de praktische inning via roerende voorheffing . We lichten dit alles hieronder toe.

Wie wordt belast?

De meerwaardebelasting richt zich op natuurlijke personen in de personenbelasting. Maar ook bepaalde rechtspersonen — zoals vzw's en private stichtingen — vallen onder de regeling via de rechtspersonenbelasting. Erkende instellingen die fiscaal aftrekbare giften mogen ontvangen, zijn vrijgesteld.

Enkel volle eigenaars en blote eigenaars van de betrokken activa worden als belastingplichtige beschouwd. Of de verkoop van een vruchtgebruik ook onder de nieuwe regeling valt, blijft voorlopig een open vraag — hierover bestaat nog onduidelijkheid in de parlementaire bespreking.

Vennootschappen zijn en blijven uitgesloten van deze belasting. Wie via een (management)vennootschap een belang verkoopt, wordt belast via de vennootschapsbelasting, zoals dat vandaag al het geval is.

Welke activa vallen onder de belasting?

De regeling heeft een breed toepassingsgebied. Concreet gaat het om meerwaarden op:

Financiële activa : aandelen (beursgenoteerd én niet-beursgenoteerd), obligaties, deelnemingsrechten in instellingen voor collectieve belegging, ETF's, opties, futures, swaps en warrants
Verzekeringscontracten : tak 21, 22, 23 en 26
Crypto-activa en valuta

Buiten de regeling vallen: groepsverzekeringen, schuldsaldoverzekeringen, uitvaartverzekeringen, pensioenfondsen en langetermijnsparen. Voor deze producten blijft het huidige fiscale regime ongewijzigd van toepassing.

Wanneer is de belasting verschuldigd?

De belasting is verschuldigd op het moment dat een meerwaarde wordt gerealiseerd bij een overdracht onder bezwarende titel, buiten een beroepsactiviteit om. Schenkingen, erfenissen en inbrengen in een vennootschap zijn vrijgesteld. Ook de inbreng van aandelen in een maatschap zonder rechtspersoonlijkheid is vrijgesteld — al blijft de oorspronkelijke aanschaffingswaarde behouden als basis voor een latere berekening.

Bepaalde gebeurtenissen worden gelijkgesteld met een overdracht, zoals de uitkering bij leven van verzekeringscontracten.

Exit tax: nieuw en belangrijk

Een element dat in onze eerdere artikelen nog niet aan bod kwam, is de exit tax . Wie zijn fiscale woonplaats naar het buitenland verplaatst, kan een belasting verschuldigd zijn op latente meerwaarden — dus meerwaarden die nog niet gerealiseerd zijn.

De bedoeling is duidelijk: vermijden dat belastingplichtigen hun vermogen eerst naar een fiscaal gunstiger land verhuizen en de meerwaarde pas daar realiseren.

Enkele concrete spelregels:

Worden de activa binnen twee jaar na emigratie verkocht, dan wordt de belasting berekend op basis van de waarde op het moment van vertrek.
Gedurende die twee jaar moet de belastingplichtige zijn financiële activa blijven rapporteren.
Bij verhuis binnen de Europese Economische Ruimte (EER) wordt automatisch uitstel van betaling toegekend.
Bij verhuis buiten de EER kan uitstel worden verkregen mits het stellen van een zekerheid.
Keert de belastingplichtige binnen twee jaar terug naar België zonder de activa te hebben overgedragen, dan vervalt de exit tax volledig.
Vindt er na twee jaar nog steeds geen realisatie plaats, dan is er definitief geen Belgische meerwaardebelasting verschuldigd.

Voor nieuwkomers in België geldt een zogenaamde step-up: de waarde van hun financiële activa op het moment van aankomst vormt het nieuwe referentiepunt voor de meerwaardeberekening.

De tarieven: een overzicht

Algemeen regime: 10%

Het standaardtarief bedraagt 10% op de gerealiseerde meerwaarde. Elke belastingplichtige geniet van een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro (geïndexeerd). Ongebruikte vrijstelling kan gedeeltelijk worden doorgeschoven: maximaal 1.000 euro per jaar , gedurende vijf jaar. Wie slechts sporadisch een meerwaarde realiseert, kan zo tot 15.000 euro vrijstelling benutten. Voor koppels loopt dit op tot 30.000 euro .

Bijzonder regime: aanmerkelijk belang (≥ 20%)

Wie een participatie van minstens 20% bezit, valt onder een apart — en gunstiger — regime. Er geldt een vrijstelling van 1.000.000 euro per persoon, eenmaal per vijf jaar. Boven die drempel gelden progressieve tarieven:

Bij onverdeelde participaties wordt het belang fiscaal opgesplitst per persoon. Wie minder dan 20% bezit, valt terug op het algemene regime.

⚠️ Wijziging t.o.v. eerder : In onze eerdere blog vermeldden we al de grens van 20%. Dit is nu formeel bevestigd in het wetsontwerp. De drempel werd dus verlaagd van de oorspronkelijk besproken 25% naar 20%.

Overdracht aan een niet-EER rechtspersoon: 16,5%

Nieuw ten opzichte van onze vorige artikelen is de specifieke regeling voor de verkoop van een participatie van minstens 20% aan een rechtspersoon buiten de EER . In dat geval geldt een tarief van 16,5% op het gedeelte boven de vrijgestelde schijf van 1.000.000 euro. De waarde van de participatie tot en met 31 december 2025 blijft belastingvrij.

Interne meerwaarden: 33%

Eveneens nieuw in dit update-artikel: het bijzondere regime voor interne meerwaarden . Dit tarief van 33% (te verhogen met gemeentebelasting) geldt wanneer de verkoper van aandelen — rechtstreeks of onrechtstreeks — controle uitoefent over de koper, al dan niet samen met zijn echtgenoot, afstammelingen, ascendenten of zijverwanten tot en met de tweede graad.

Een belangrijke nuance: de minister bevestigde dat dit regime niet van toepassing is wanneer ouders aandelen van een familiale vennootschap overdragen aan hun kinderen of aan vennootschappen van hun kinderen. In bepaalde gevallen kan de algemene antimisbruikbepaling echter nog steeds worden ingeroepen.

Hoe wordt de meerwaarde berekend?

De belastbare meerwaarde is het verschil tussen de verkoopprijs en de aanschaffingswaarde . Als referentiepunt geldt de waarde van de activa op 31 december 2025 — het fotomoment waarover we uitgebreid schreven in ons eerder artikel .

Voor verkopen tot en met 2030 van activa aangekocht vóór 31 december 2025 mag men nog kiezen voor de historische aankoopwaarde , wanneer die hoger ligt dan de waarde op het fotomoment.

Voor niet-beursgenoteerde activa geldt de hoogste van de volgende vier waarderingen:

De waarde bij een overdracht tussen onafhankelijke partijen in 2025, of bij oprichting/kapitaalverhoging in 2025
Een waarderingsformule vastgelegd in een contract of contractueel aanbod dat op 1 januari 2026 van kracht is (bv. een aandeelhoudersovereenkomst)
De wettelijke waarderingsformule: eigen vermogen + 4x EBITDA
Een onafhankelijke waardering door een bedrijfsrevisor of gecertificeerd accountant, op te maken vóór eind 2027

⚠️ Wijziging t.o.v. eerder : In ons fotomoment-artikel vermeldden we dat een revisor of accountant de tijd had tot eind 2026 voor de waardebepaling. Het wetsontwerp stelt de deadline nu op eind 2027 . Dit geeft ondernemers dus meer ademruimte.

Minderwaarden: wat mag u verrekenen?

Minderwaarden die worden gerealiseerd na 31 december 2025 kunnen worden verrekend met meerwaarden in hetzelfde aanslagjaar en binnen dezelfde categorie van financiële activa. Ze moeten expliciet worden vermeld in de belastingaangifte. Bij meerdere aankopen wordt gewerkt met een gemiddelde aankoopprijs .

Minderwaarden die vóór 31 december 2025 zijn opgebouwd, komen niet in aanmerking. Overdracht naar een volgend belastingjaar is evenmin mogelijk.

Hoe verloopt de inning?

De praktische inning hangt af van het type meerwaarde en de betrokken financiële tussenpersoon.

Voor bancaire en verzekeringsproducten bij Belgische instellingen zal standaard een roerende voorheffing van 10% worden ingehouden bij verkoop. Deze voorheffing is in principe bevrijdend , maar belastingplichtigen kunnen er toch voor kiezen om aangifte te doen — bijvoorbeeld om de vrijstelling van 10.000 euro te benutten, minderwaarden te verrekenen of een hogere historische aanschaffingswaarde in rekening te brengen.

Via een opt-out kan men vragen dat geen voorheffing wordt ingehouden en zelf instaan voor de aangifte via de personenbelasting.

Voor interne meerwaarden, aanmerkelijk belang, crypto-activa en valuta is aangifte altijd verplicht — hier wordt geen bronheffing voorzien.

⚠️ Praktische update : Omdat de wet nog niet definitief is goedgekeurd, kunnen financiële instellingen momenteel nog geen voorheffing inhouden . Volgens de minister zou dit pas vanaf 1 juni 2026 het geval zijn. Transacties die u vóór die datum uitvoert, zult u zelf moeten aangeven.

Wat betekent dit voor u als ondernemer?

De meerwaardebelasting raakt niet alleen beleggers met een beleggingsportefeuille. Ook ondernemers in de regio Antwerpen en het Waasland die aandelen bezitten in hun eigen bedrijf, een participatie hebben in een andere onderneming of beleggen via een privévermogen, moeten rekening houden met deze nieuwe regeling.

Een aantal aandachtspunten op een rij:

Bent u aandeelhouder van uw eigen vennootschap? Dan is het aanmerkelijk belang-regime mogelijk op u van toepassing. De grens van 20% is hierbij bepalend.
Overweegt u aandelen te verkopen? Hou rekening met het fotomoment van 31 december 2025 als referentiepunt en met de keuzemogelijkheid voor de historische aankoopwaarde tot 2030.
Heeft u een beleggingsportefeuille in privé? De jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro (of 15.000 euro bij sporadische realisaties) en de opt-out-mogelijkheid kunnen interessant zijn om te overwegen.
Verhuist u binnenkort naar het buitenland? Dan is de exit tax een nieuw en relevant aandachtspunt dat u best tijdig bespreekt met uw adviseur.

Conclusie

De contouren van de nieuwe meerwaardebelasting worden steeds duidelijker, maar de definitieve wettekst moet nog worden goedgekeurd. Enkele elementen — zoals de behandeling van vruchtgebruik en de toepassing bij gemeenschappelijk huwelijksvermogen — blijven voorlopig onduidelijk. Waakzaamheid en een proactieve aanpak blijven dus aangewezen.

Bij TaxCalCul volgen we de ontwikkelingen op de voet. Heeft u vragen over hoe deze regeling concreet op uw situatie van toepassing is? Neem gerust contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek.

Disclaimer: Dit artikel is gebaseerd op het gepubliceerde wetsontwerp en de parlementaire toelichting van januari 2026. De definitieve wetgeving kan nog wijzigen. Raadpleeg steeds een professioneel adviseur voor advies op maat van uw situatie.

Rijdt u beter met uw eigen auto voor uw vennootschap

Sun, 05 Apr 2026 10:11:47 GMT

Nu vennootschappen steeds minder autokosten mogen aftrekken, stellen veel ondernemers zich de vraag of het slimmer is om met hun privéwagen te rijden en daarvoor een kilometervergoeding aan te rekenen. Een begrijpelijke redenering — maar de realiteit is iets genuanceerder.

De aftrekbeperking: hoe zit het precies?

Voor niet-elektrische voertuigen zijn de autokosten van uw vennootschap slechts beperkt aftrekbaar. Het toepasselijke percentage hangt af van het moment waarop de auto werd aangeschaft:

Vóór 1 juli 2023: het aftrekpercentage wordt bepaald aan de hand van de zogenaamde gramformule (op basis van de CO₂-uitstoot).
Tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025: het aftrekpercentage wordt afgetopt op 50% in 2026 en 25% in 2027 .
Vanaf 2026: er zijn geen autokosten meer aftrekbaar voor nieuw aangeschafte wagens die niet volledig elektrisch zijn.

Belangrijk: deze regels gelden voor alle autokosten — inclusief kilometervergoedingen. Wie in 2026 privé een plug-inhybride aankoopt en daarvoor een vergoeding aan zijn vennootschap aanrekent, lost het probleem dus niet op. Die vergoeding is voor de vennootschap immers evenmin een aftrekbare beroepskost.

Wanneer loont het wél om uw eigen auto te gebruiken?

Uw privéwagen inzetten voor beroepsverplaatsingen heeft fiscaal enkel zin als uw eigen auto elektrisch is of dateert van vóór juli 2023 — en dus een gunstiger aftrekpercentage geniet dan de wagen van uw vennootschap.

Een concreet voorbeeld:

De bedrijfswagen van uw vennootschap is van 2025. Daardoor is de aftrek dit jaar beperkt tot 50% en volgend jaar zelfs tot slechts 25%. Uw privéwagen rijdt u al sinds 2022. De kosten die u daarvoor aan uw vennootschap aanrekent, vallen nog steeds onder de gramformule — en kunnen zo bijvoorbeeld voor 80% aftrekbaar zijn. In dat geval is de keuze voor uw eigen wagen wél interessant.

Hoe rekent u de kilometervergoeding aan?

Uw vennootschap kan u voor beroepsverplaatsingen met uw eigen wagen een belastingvrije kilometervergoeding uitbetalen. De actuele tarieven zijn:

€ 0,4326 per kilometer (tarief eerste kwartaal 2026)
€ 0,4449 per kilometer (jaartarief, geldig tot 30 juni 2026)

Deze vergoeding is voor u als bestuurder belastingvrij, voor zover ze niet hoger ligt dan het officieel vastgestelde tarief.

Heeft u ook nog een bedrijfswagen?

Beschikt uw vennootschap naast uw privéwagen ook nog over een eigen voertuig? Dan is het doorgaans het verstandigst om de bedrijfswagen zoveel mogelijk voor privéverplaatsingen te gebruiken. Het belastbaar voordeel van alle aard voor een gratis ter beschikking gestelde wagen is immers onafhankelijk van de omvang van het privégebruik . Meer privékilometers rijden met de bedrijfswagen heeft dus geen invloed op het aftrekpercentage van de kosten — en u haalt er het maximale voordeel uit.

Conclusie: niet altijd de slimste zet

Uw eigen auto inzetten zodat uw vennootschap meer kosten kan aftrekken, is enkel zinvol als die wagen elektrisch is of van vóór juli 2023 dateert . In alle andere gevallen — zoals een plug-inhybride gekocht in 2026 — levert de kilometervergoeding uw vennootschap fiscaal niets op.

Twijfelt u wat in uw specifieke situatie de meest voordelige aanpak is? De specialisten van TaxCalCul bekijken het graag samen met u. Neem gerust contact op met ons kantoor in Antwerpen of het Waasland — wij denken proactief met u mee.

Slim investeren in Belgische start-ups: tot 45% belastingvermindering dankzij de taxshelter

Mon, 30 Mar 2026 03:22:24 GMT

Als ondernemer denk je bij het laten renderen van je vermogen al snel aan private equity, beleggingsfondsen of beursgenoteerde aandelen. Maar er is een minder bekende — en fiscaal bijzonder aantrekkelijke — piste die zeker het overwegen waard is: rechtstreeks investeren in een jonge, niet-beursgenoteerde Belgische vennootschap via de taxshelter voor starters.

Wat houdt de taxshelter voor startende ondernemingen in?

De taxshelter voor starters biedt particulieren en ondernemers een belastingvermindering in de personenbelasting op investeringen in jonge Belgische vennootschappen (maximaal vier jaar oud). Het fiscale voordeel bedraagt:

45% bij een investering in een zeer kleine vennootschap (maximaal 10 werknemers, binnen de wettelijke omzet- en balansgrenzen)
30% bij een investering in een kleine vennootschap (maximaal 50 werknemers, binnen de wettelijke omzet- en balansgrenzen)

Het voordeel geldt op een investering van maximaal 100.000 euro per jaar per belastingplichtige . De aandelen moeten daarbij minstens vier jaar worden aangehouden . Verkoop je ze vroeger — behalve in geval van overlijden — dan wordt het belastingvoordeel proportioneel teruggenomen.

Hoe kan je investeren?

De investering moet rechtstreeks gebeuren via een geldinbreng of via een erkend crowdfundingplatform . Maar ook onrechtstreeks investeren is mogelijk: via nieuwe rechten van deelneming in een openbaar startersfonds of een private startersprivak , die op hun beurt in start-ups investeren.

Voor welke vennootschappen geldt de regeling?

Niet elke jonge onderneming komt in aanmerking. De investering moet plaatsvinden bij de oprichting van de vennootschap of bij een kapitaalverhoging binnen vier jaar na oprichting (met oprichting ten vroegste op 1 januari 2013). Bovendien moet het gaan om een nieuwe vennootschap met een nieuwe activiteit — voortzettingen van bestaande activiteiten, bijvoorbeeld via een eenmanszaak of een andere vennootschap, zijn uitgesloten.

Het opgehaalde kapitaal moet ook effectief dienen om de onderneming te laten groeien. Het mag niet worden aangewend voor dividenduitkeringen, de aankoop van eigen aandelen of het verstrekken van leningen. Per vennootschap kan via deze regeling maximaal 500.000 euro worden opgehaald.

Wie komt in aanmerking als investeerder?

Hier zijn een aantal belangrijke beperkingen om rekening mee te houden:

Investeren in je eigen vennootschap is niet mogelijk.
Je mag op het moment van de investering geen bedrijfsleider zijn van de betrokken vennootschap. Word je dat later toch, dan mag je gedurende 48 maanden geen bezoldigde vergoeding ontvangen.
Sinds aanslagjaar 2020 geldt ook een uitsluiting voor wie binnen die periode optreedt als onrechtstreekse bedrijfsleider (bijvoorbeeld als vaste vertegenwoordiger van een andere vennootschap).
Je mag evenmin investeren in een start-up waarin je zelf bestuurder bent .

Familieleden van de oprichters en werknemers van de start-up komen wél in aanmerking voor de belastingvermindering.

Interessant voor jou als ondernemer?

De taxshelter voor starters is een weinig gekende maar krachtige fiscale maatregel. Ze combineert een potentieel interessant economisch rendement met een onmiddellijk en concreet belastingvoordeel. Voor ondernemers in de regio Antwerpen en het Waasland die hun vermogen fiscaal slim willen inzetten, is dit zeker een piste om te verkennen.

Wil je weten of de taxshelter voor jou van toepassing is of hoe je dit concreet aanpakt? De experts van TaxCalCul bekijken het graag samen met jou. Neem vrijblijvend contact met ons op — wij denken proactief met je mee.

E-facturatie via Peppol: de meest gestelde vragen beantwoord

Mon, 23 Mar 2026 04:04:39 GMT

Sinds 1 januari 2026 is elektronisch factureren via Peppol verplicht voor alle b2b-facturen tussen Belgische btw-plichtige ondernemingen. Het wettelijk kader is duidelijk — de praktijk is dat een heel stuk minder. Veel ondernemers worstelen nog met vragen, twijfels en onzekerheden over hoe dit nu precies in zijn werk gaat. Dat is volkomen begrijpelijk: Peppol is immers geen louter technische update, maar een fundamentele breuk met de manier waarop u jarenlang heeft gefactureerd. Geen pdf's meer per e-mail, geen papieren facturen — uw vertrouwde processen behoren tot het verleden.

Bij TaxCalCul merken we dat onze klanten — zelfstandigen, kmo's en vrije beroepen in de regio Antwerpen en het Waasland — dagelijks met gelijkaardige vragen zitten. Daarom bundelen we hieronder de meest gestelde vragen in een overzichtelijke FAQ, aangevuld met praktische tips om de meest voorkomende valkuilen te vermijden.

Veelgestelde vragen over e-facturatie

De overstap naar Peppol roept meer vragen op dan velen hadden verwacht. Dat is normaal — het gaat om een fundamentele verandering in uw dagelijkse bedrijfsvoering. Bij TaxCalCul begeleiden we onze klanten proactief doorheen dit proces: van de eerste instelling van uw facturatiesoftware tot de correcte opvolging van uw openstaande facturen.

Heeft u vragen of wilt u zeker zijn dat uw facturatieproces correct is ingericht? Neem gerust contact op met ons kantoor in Antwerpen of het Waasland — we helpen u graag verder.

Heeft u nog vragen over e-facturatie?

Nog last minute dividenden uitkeren tegen 15% roerende voorheffing?

Mon, 09 Mar 2026 09:53:27 GMT

De klok tikt. Op 1 april 2026 stijgt de roerende voorheffing op dividenden van 15% naar 18% voor kleine vennootschappen die gebruikmaken van het VVPR-bis-gunstregime. Heel wat ondernemers haalden de voorbije maanden al massaal cash uit hun vennootschap om deze belastingverhoging te ontlopen. Maar is het voor iedereen verstandig om nu nog snel te handelen? En wat zijn de mogelijkheden als u nog niet klaar bent met uw jaarrekening 2025?

Ondernemers haalden al miljarden uit hun vennootschap

De cijfers spreken voor zich. In december 2025 alleen al betaalden ondernemers ruim 400 miljoen euro extra roerende voorheffing, en ook in januari bleef de opbrengst fors stijgen. Dit betekent dat voor miljarden euro's aan dividenden werd uitgekeerd tegen het nog gunstige tarief van 15%. De boodschap is duidelijk: ondernemers willen de belastingverhoging vermijden.

Nog tijd voor een algemene vergadering

Hebt u nog niet uitgekeerd? Dan is er nog hoop. Als u erin slaagt om voor 1 april een algemene vergadering te organiseren, kunt u nog profiteren van het lagere tarief. Tijdens die algemene vergadering keurt u de jaarrekening van boekjaar 2025 goed en beslist u over de uitkering van dividenden over de winst van dat boekjaar. Eventueel kunt u ook beslissen om winsten van vorige boekjaren uit te keren. Eenmaal de beslissing genomen is, hebt u nog 15 dagen om de roerende voorheffing te betalen.

Jaarrekening 2025 nog niet klaar? Deze opties hebt u

Niet alle ondernemers beschikken nu al over alle gegevens om hun jaarrekening 2025 te finaliseren. Denk bijvoorbeeld aan artsen die nog wachten op vergoedingen voor prestaties uit 2025, of aan ondernemers wiens boekhouder de timing niet meer kan halen. Gelukkig zijn er alternatieven:

Interim-dividend

Hebt u nog geen definitieve jaarrekening, maar wel ongeveer zicht op het resultaat van 2025? Dan kunt u in bepaalde gevallen een interim-dividend toekennen over de winst van boekjaar 2025. Via dit interim-dividend kunt u ook eventuele overgedragen winsten van vorige boekjaren uitkeren.

Tussentijds dividend

Hebt u in het verleden winsten bestemd als beschikbare reserves? Dan zult u voor een uitkering van die reserves via een tussentijds dividend moeten werken. In bepaalde gevallen zal er niets anders opzitten dan te werken met zowel een interim-dividend als een tussentijds dividend om alles uit te keren.

Wanneer is snel uitkeren geen goed idee?

Hoewel het verleidelijk klinkt om 3% belasting te besparen, is een versnelde uitkering niet voor iedereen de juiste keuze. Er zijn drie belangrijke redenen om het geld voorlopig in uw vennootschap te laten:

1. U zit nog in de driejarige wachttermijn

Ondernemers kunnen enkel genieten van de verlaagde roerende voorheffing van 15% als het kapitaal is ingebracht na 1 juli 2013 én als een wachttermijn van drie jaar is gerespecteerd. Bevindt u zich nog in deze driejarige wachttermijn? Dan betaalt u bij vervroegde uitkering meer dan 18% en laat u de winsten beter in uw vennootschap.

2. U plant investeringen of aanwervingen

Bent u van plan om met uw vennootschap te investeren in materiaal, uitrusting of personeel? Dan hebt u er belang bij om de liquiditeiten in uw vennootschap te behouden. Cash die u uitkeert, kunt u immers niet meer gebruiken voor bedrijfsdoeleinden.

3. De meerwaardebelasting speelt u parten

Sinds dit jaar belast de overheid meerwaarden op de verkoop van aandelen van uw vennootschap tegen 10%. Belangrijk: enkel meerwaarden die opgebouwd worden na 31 december 2025 worden belast. Op die datum werd een 'foto' genomen om de startwaarde vast te leggen.

Het probleem? Als u nu veel dividenden uitkeert over boekjaar 2025, daalt de waarde van uw vennootschap. Bij een eventuele toekomstige verkoop vertrekt u dan van een lagere basis, waardoor u potentieel meer meerwaardebelasting betaalt. Voor managementvennootschappen speelt dit minder, omdat die klassiek niet met een meerwaarde worden verkocht maar worden geliquideerd.

De gulden regel: alleen uitkeren als het past in uw strategie

Heeft het zin om nog snel geld uit te keren? Het antwoord hangt af van uw situatie. Hebt u de cash beschikbaar en was u toch al van plan om op korte termijn een uitkering te doen? Dan kan het zeker interessant zijn om nog voor 1 april te handelen en 3% roerende voorheffing te besparen.

Maar laat u niet blindstaren op die korte termijnbesparing. Neem de tijd om uw volledige situatie te bekijken: de wachttermijn, uw investeringsplannen en de mogelijke impact van de meerwaardebelasting. Een weloverwogen beslissing vandaag voorkomt verrassingen morgen.

TaxCalCul denkt met u mee

Twijfelt u of een dividenduitkering voor 1 april in uw situatie verstandig is? Of hebt u vragen over de mogelijkheden van een interim-dividend of tussentijds dividend? Het team van TaxCalCul staat klaar om u te adviseren. Met onze ruim 40 jaar ervaring in vennootschapsrecht en fiscaal advies helpen we u de juiste beslissing te nemen voor uw onderneming.

Neem vandaag nog contact op met één van onze kantoren in Antwerpen of het Waasland. De tijd dringt, maar met de juiste begeleiding maakt u een weloverwogen keuze die past bij uw langetermijnstrategie.

Verlaagd tarief vennootschapsbelasting: verhoog uw loon in 2026?

Mon, 02 Mar 2026 04:17:03 GMT

Als bedrijfsleider die zichzelf een loon uitkeert, is het belangrijk om op de hoogte te blijven van fiscale wijzigingen. De voorwaarden voor het verlaagde tarief van de vennootschapsbelasting zijn in 2026 opnieuw aangepast. Concreet betekent dit dat de minimumbezoldiging verhoogd is en er nieuwe voorwaarden gelden. Welke gevolgen heeft dit voor uw loon als bedrijfsleider?

De minimumbezoldiging: wat houdt dit in?

Om als vennootschap in aanmerking te komen voor het verlaagde tarief van de vennootschapsbelasting, moet u als bedrijfsleider aan bepaalde voorwaarden voldoen. Een van die voorwaarden is dat u zich een minimumbezoldiging moet toekennen van ten minste €50.000 (bedrijfslast) of dat uw vennootschap een bedrag van minimaal €50.000 toekent aan de sociale zekerheid. Deze grens is fors gestegen ten opzichte van voorgaande jaren.

De minimumbezoldiging geldt voor het eerste jaar waarin u als bedrijfsleider actief bent in uw vennootschap. Vanaf het tweede jaar wordt dit bedrag geïndexeerd.

Wat is er precies veranderd?

Nieuwe minimumbezoldiging

Ten opzichte van voorgaande jaren is de minimumbezoldiging opnieuw gestegen. Waar dit bedrag in 2024 nog €43.000 bedroeg en in 2025 €45.000, ligt de grens voor 2026 naar alle waarschijnlijkheid op €50.000 (als bedrijfslast) na de publicatie van 01/04/2026. Dit betekent dat u als bedrijfsleider een aanzienlijk hoger loon moet ontvangen om te kunnen genieten van het verlaagde tarief.

Nieuwe berekening sinds 2025

Sinds aanslagjaar 2027 (inkomstenjaar 2026) is de berekening van de minimumbezoldigingsvoorwaarde gewijzigd. Voordien werd er gerekend met een vast bedrag (€36.000 of €45.000 per jaar), maar nu wordt gekeken naar een percentage van de bezoldigingen van bedrijfsleiders. Het nieuwe systeem houdt in: 30% van de totale bezoldigingen, met een minimum van 20% en een maximum van 30% van de sociale bijdragen.

Berekeningsbasis uitgebreid

Een andere belangrijke wijziging is dat de berekeningsbasis voor de minimumbezoldigingsvoorwaarde verruimd is. Waar vroeger enkel bezoldigingen meetelden, kunnen nu ook kosten in verband met de voordelen alle aard (VAA) meegerekend worden. Dit geeft meer flexibiliteit.

Moet u uw loon verhogen?

Of u uw loon moet verhogen, hangt af van verschillende factoren. Als u in 2025 het verlaagde tarief genoot met een minimumbezoldiging van €45.000, dan moet u uw loon in 2026 verhogen naar €50.000 om te blijven voldoen aan de voorwaarden.

Wanneer loont het verlaagde tarief?

Het verlaagde tarief van 20% (in plaats van het normale tarief van 25%) is aantrekkelijk, maar u moet wel rekening houden met de extra kosten. Het verlaagde tarief kan tot €20.000 per jaar opleveren, maar dit moet afgewogen worden tegen de extra loonkosten en sociale bijdragen die u betaalt om aan de minimumbezoldiging te voldoen.

Praktische tips voor bedrijfsleiders

Optie 1: Loon via minimumbezoldiging

Als uw vennootschap in 2026 het verlaagde tarief wil behouden, moet u zich een loon toekennen van minimaal €50.000 (bedrijfslast). Dit betekent dat u als natuurlijk persoon een nettobedrag ontvangt na aftrek van belastingen en sociale bijdragen. Let op: dit is de minimumgrens als bedrijfslast, niet als netto-uitkering.

Optie 2: Sociale zekerheidsbijdragen

Een alternatief is dat uw vennootschap minimaal €50.000 bijdraagt aan de sociale zekerheid. Dit kan interessant zijn als u financiële vermogens wilt opbouwen via uw vennootschap terwijl u toch het verlaagde tarief behoudt.

Optie 3: Combinatie met VAA

Sinds de regelwijziging kunnen ook voordelen van alle aard (VAA) meetellen in de berekening. Denk hierbij aan een bedrijfswagen, groepsverzekering of andere voordelen. Dit geeft u meer flexibiliteit om de minimumbezoldiging te halen zonder uw volledige loon te moeten verhogen.

Onze aanbeveling

De keuze om uw loon te verhogen is niet zwart-wit. Het hangt af van uw persoonlijke situatie, de winstgevendheid van uw vennootschap en uw langetermijndoelstellingen. Bij TaxCalCul berekenen we graag voor u wat de meest voordelige optie is.

Wilt u weten of het verlaagde tarief voor u interessant is? Of heeft u vragen over de nieuwe minimumbezoldiging? Neem gerust contact op met ons kantoor in Antwerpen of Beveren. Ons team van experts denkt graag met u mee om de juiste beslissingen te nemen voor uw onderneming.

TaxCalCul - Uw partner in slimme bedrijfsvoering

Met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies staan we klaar om u te begeleiden doorheen de complexiteit van de Belgische fiscale wetgeving. Kwaliteit, service en klantgerichtheid staan bij ons centraal.

De managementovereenkomst: zo beschermt u uzelf en uw vennootschap

Mon, 23 Feb 2026 01:15:15 GMT

Als ondernemer met een managementvennootschap bent u regelmatig bezig met het afsluiten van nieuwe opdrachten. Of het nu gaat om consultancy, adviesverlening of andere professionele diensten, een goed opgestelde managementovereenkomst is essentieel. Toch zien we bij TaxCalCul vaak dat ondernemers deze overeenkomsten te lichtzinnig opvatten of belangrijke clausules vergeten. Dat kan leiden tot juridische risico's, discussies over vergoedingen of zelfs herkwalificatie als arbeidsovereenkomst.

Waarom is een degelijke managementovereenkomst zo belangrijk?

Een managementovereenkomst regelt de samenwerking tussen uw managementvennootschap en de opdrachtgever. Het document schept duidelijkheid over taken, vergoedingen, aansprakelijkheid en speelruimte. Door alles expliciet vast te leggen, vermijdt u verrassingen achteraf en beperkt u juridische risico's aanzienlijk.

Bovendien is een goed opgestelde overeenkomst uw beste bescherming tegen herkwalificatie als arbeidsovereenkomst, wat verstrekkende gevolgen kan hebben voor uw fiscale en sociale situatie.

De juiste vorm: details die het verschil maken

Maak het formeel correct

Stel de overeenkomst op in twee originele exemplaren waarbij elke partij één origineel ontvangt. Dit lijkt vanzelfsprekend, maar wordt regelmatig over het hoofd gezien.

Vermeld altijd:

De plaats en datum waarop de overeenkomst wordt opgemaakt
De firmanaam, het adres van de maatschappelijke zetel en het KBO-nummer van beide partijen
De naam van wie de vennootschap vertegenwoordigt

Ondertekening en paraaf

Beide partijen ondertekenen de twee exemplaren en plaatsen een paraaf op elke bladzijde. Dit voorkomt discussies over eventuele wijzigingen achteraf.

Let op met antidatering

U mag de overeenkomst nooit antidateren. Dit brengt een risico op valsheid in geschrifte met zich mee. Is de overeenkomst al mondeling lopende op het moment dat u deze op papier zet? Vermeld dan zowel de datum waarop u het document opmaakt als de datum waarop de overeenkomst in werking is getreden.

De inhoud: welke clausules zijn onmisbaar?

Een managementovereenkomst staat of valt met de juiste clausules. We overlopen de belangrijkste elementen die u zeker moet opnemen.

1. Voorwerp van de overeenkomst

Omschrijf helder en concreet wat de opdracht inhoudt en welke taken u moet uitvoeren. Wees zo specifiek mogelijk om latere discussies te vermijden.

U kunt eventueel ook vastleggen hoeveel uur prestaties er van u verwacht worden, bijvoorbeeld in aantal mandaten van acht uur.

Cruciaal detail: Neem het zinnetje op: "De managementvennootschap voert deze opdracht uit volgens haar eigen wensen en inzichten." Dit maakt duidelijk dat het niet om een gewone arbeidsovereenkomst gaat en dat u als zelfstandige werkt met eigen autonomie.

2. Startdatum, duur en beëindiging

Bepaal wanneer de overeenkomst start en voor welke periode ze wordt aangegaan. Gaat het om een bepaalde of onbepaalde duur?

Bij een overeenkomst voor onbepaalde duur moet u de opzeggingstermijn vastleggen. Deze hoeft overigens niet dezelfde te zijn voor beide partijen. U kunt bijvoorbeeld afspreken dat de opdrachtgever een langere opzeggingstermijn moet respecteren dan uw vennootschap.

3. Vergoeding en facturatie

Deze clausule regelt welke vergoeding u voor uw prestaties ontvangt. Dat kan verschillende vormen aannemen:

Een vast bedrag per maand of per project
Een vergoeding per uur of per dag
Een variabele vergoeding gekoppeld aan resultaten
Een combinatie van bovenstaande

Leg ook vast wanneer u mag factureren en wat de betalingstermijn is. Vergeet niet om de schadevergoeding en interesten bij laattijdige betaling te bepalen. Dit voorkomt dat u achter uw geld moet aanlopen zonder verhaal.

4. Kosten

Moet u tijdens de uitvoering van uw opdracht specifieke kosten maken? Specificeer dan welke kosten voor rekening van de opdrachtgever zijn en dus kunnen worden doorgefactureerd. Denk aan reiskosten, materiaalkosten of specifieke opleidingen die nodig zijn voor de opdracht.

5. Uitvoering: persoonlijk, met personeel of via onderaannemers?

Deze clausule bepaalt wie de opdracht mag uitvoeren. Moet u het werk zelf in persoon doen of mag u iemand aanwerven of met een externe samenwerken?

Voor veel ondernemers is deze flexibiliteit belangrijk, zeker als uw vennootschap groeit en u meerdere opdrachten tegelijk uitvoert.

6. Aansprakelijkheid

Dit is een van de belangrijkste clausules in uw managementovereenkomst. Hierin omlijnt u zowel de contractuele als de buitencontractuele aansprakelijkheid van u en van uw vennootschap.

Denk bijvoorbeeld aan situaties waarbij:

Een opdrachtgever, met wie u als bestuurder geen contractuele band heeft, u persoonlijk aansprakelijk stelt
Een bedrijf dat alleen met uw opdrachtgever een overeenkomst heeft, schadevergoeding eist

Door deze aansprakelijkheid vooraf goed af te bakenen, beschermt u zowel uzelf als uw vennootschap tegen onverwachte claims.

7. Geheimhouding en afwerving van personeel

Deze clausule regelt twee aspecten:

Geheimhouding: Afspraken over vertrouwelijke informatie met betrekking tot de opdracht
Niet-afwerving: Een tijdelijk verbod op het aanwerven van medewerkers van de andere partij

Dit beschermt beide partijen tegen ongewenste concurrentie en het weglekken van bedrijfsgevoelige informatie.

8. Niet-concurrentiebeding

Indien relevant, kunt u een niet-concurrentiebeding opnemen. Hierin legt u uit wat precies als concurrerende activiteit wordt beschouwd en hoe deze in tijd en ruimte wordt beperkt.

Let op: een niet-concurrentiebeding moet redelijk zijn en mag uw mogelijkheden om uw beroep uit te oefenen niet onevenredig beperken.

TaxCalCul helpt u verder

Het opstellen van een waterdichte managementovereenkomst vraagt om kennis van zowel het vennootschapsrecht als de fiscale en sociale wetgeving. Bij TaxCalCul begeleiden we ondernemers in de regio Antwerpen en Waasland al meer dan 40 jaar bij dit soort vraagstukken.

Wilt u zekerheid dat uw managementovereenkomst juridisch en fiscaal in orde is? Of heeft u vragen over de optimale structuur voor uw activiteiten als zelfstandige? Ons team van experts denkt graag met u mee.

Contacteer ons voor persoonlijk advies op maat van uw situatie.

Tweedehandsauto in uw vennootschap: wat u moet weten over BTW en belasting

Mon, 16 Feb 2026 05:37:31 GMT

Als ondernemer overweegt u een tweedehandsauto aan te kopen via uw vennootschap. Een logische keuze, want tweedehands is vaak voordeliger dan nieuw. Maar hoe zit het precies met de BTW-regeling? En hoe wordt u belast als u de wagen ook privé gebruikt? Bij TaxCalCul merken we dat deze vragen regelmatig opduiken. In deze blogpost brengen we duidelijkheid.

Wanneer is een voertuig tweedehands?

Een voertuig wordt als tweedehands beschouwd wanneer het meer dan 6.000 km op de teller heeft en meer dan 6 maanden in gebruik is.

BTW bij de aankoop van een tweedehandsauto

De BTW-regeling bij de aankoop van een tweedehands personenwagen is niet eenvoudig. Veel hangt af van de hoedanigheid van de verkoper en hoe deze wagen destijds werd aangekocht. We zetten de principes voor u op een rij.

Aankoop bij een particulier of niet-BTW-plichtige

Aangezien een particulier of een andere niet-BTW-plichtige niet onderworpen zijn aan het BTW-regime, zal er geen BTW verschuldigd zijn. Op de factuur zal dus geen BTW vermeld staan, en uw vennootschap kan bijgevolg ook geen BTW recupereren.

Aankoop bij een eenmanszaak

Indien de verkoper een eenmanszaak is en de wagen slechts gedeeltelijk in het beroepsvermogen had opgenomen, werd de BTW destijds voor een lager percentage in aftrek gebracht. In dat geval is de BTW verschuldigd op een overeenstemmend percentage van de verkoopprijs exclusief BTW.

Aankoop bij een vennootschap met recht op aftrek

Indien de verkoper een personenwagen verkoopt waarop hij ooit BTW in aftrek heeft gebracht, en het verkopen van tweedehands wagens geen vaste activiteit is, kent de administratie een tolerantie toe. Er wordt dan slechts 21% BTW aangerekend op maximaal de helft van de verkoopprijs.

Wat betekent dit concreet?

Indien de verkoper in het verleden de BTW reeds heeft afgetrokken voor 50%, dan is er slechts BTW verschuldigd op 50% van de verkoopprijs exclusief BTW.
Indien de verkoper een vennootschap is en de BTW voor een lager percentage in aftrek heeft genomen, dan zal de BTW toch verschuldigd zijn op 50% van de verkoopprijs exclusief BTW, aangezien de wagen volledig in het beroepsvermogen van de vennootschap aanwezig was. In dit geval is het mogelijk een herziening te doen in het voordeel van de vennootschap indien de vijfjarige herzieningstermijn nog niet is verstreken.

De verkoper heeft de keuze om zich op deze tolerantie van de administratie te beroepen. Wil hij dit niet, dan is er BTW verschuldigd over het volledige bedrag.

Aankoop bij een professionele autohandelaar (garage)

Een bedrijf of onderneming waarvoor het verkopen van tweedehands wagens een vaste activiteit is, zoals een garage, moet kiezen tussen twee BTW-regelingen:

1. De normale BTW-regeling van 21%

Indien de onderneming de wagen gekocht heeft van een BTW-plichtige, moet er BTW gerekend worden op het volledige bedrag.

2. De margeregeling

Indien de onderneming de wagen heeft aangekocht van een particulier, zal er BTW verschuldigd zijn op de winstmarge van de onderneming, maar dus niet op de volledige verkoopprijs. Op de factuur wordt de werkelijke BTW dan niet vermeld.

Belangrijke uitzonderingen

Wanneer bij de aan- of verkoop van een lichte vracht 100% van de BTW werd teruggevorderd, zal er BTW moeten betaald worden op het volledige bedrag.
Wanneer de wagen tweedehands werd gekocht bij een particulier of een professionele verkoper die opteert voor de margeregeling, dan zal bij de verkoop van deze wagen ook BTW betaald moeten worden op het volledige bedrag.

Samengevat: BTW recupereren of niet?

Geen BTW op de factuur = geen recuperatie mogelijk

Dit is het geval wanneer de wagen aangekocht wordt bij een particulier of wanneer de garage geopteerd heeft voor de margeregeling.

BTW op de factuur = maximum 50% recuperatie

Indien er wel BTW vermeld wordt op de factuur, zal bij de aankoop hoogstens 50% van de BTW kunnen teruggevorderd worden. Dit percentage kan ook lager zijn aangezien het afhankelijk wordt gesteld van het beroepsgebruik. Dit is het geval wanneer u de wagen koopt bij een bedrijf of onderneming en indien de wagen wordt aangekocht bij een garage die niet geopteerd heeft voor de margeregeling.

Tip bij verkoop aan een garage

Wanneer u een tweedehandse wagen verkoopt aan een garage, probeer dan altijd BTW te laten rekenen op maximum de helft. Het is namelijk zo dat de garage zal proberen om BTW aan te rekenen op het volledige bedrag zodat zij van een grotere BTW-aftrek kunnen genieten.

Belasting op privégebruik: het voordeel alle aard

Als u gratis privé rijdt met een auto van uw vennootschap, wordt u belast op een voordeel in natura, het zogenaamde voordeel alle aard (VAA). Dit geldt ook voor een tweedehandsauto.

Hoe wordt het voordeel alle aard berekend?

Het voordeel wordt berekend met de volgende formule:

Cataloguswaarde × 6/7 × leeftijdscorrectie × CO₂-percentage

Wat is de cataloguswaarde?

Dat is de prijs voor de auto in nieuwe staat, inclusief opties en werkelijk betaalde BTW, zonder rekening te houden met kortingen. Voor een tweedehandsauto moet u ook vertrekken van die cataloguswaarde, niet van de prijs die uw vennootschap betaalt.

Werkelijk betaalde BTW

Daarvan is bij een tweedehandsauto normaal gezien geen sprake. Als uw vennootschap de auto koopt van een autohandelaar onder de margeregeling, wordt de werkelijke BTW niet op de factuur vermeld. Koopt ze de auto van een particulier, dan rekent die geen BTW aan. In beide gevallen is de cataloguswaarde dus gelijk aan de nieuwprijs exclusief BTW.

Betaalt u toch BTW bij de aankoop, dan moet u dat bedrag wel meetellen, zelfs als uw vennootschap een deel daarvan kan recupereren.

Leeftijdscorrectie

Op de cataloguswaarde wordt een leeftijdscorrectie toegepast. Er wordt 6% van afgetrokken per volledig jaar sinds de eerste inschrijving, met een maximum van 30%. Voor een auto van vijf jaar en ouder is de factor dus altijd 70%.

Praktijkvoorbeeld

Uw vennootschap koopt in december 2025 voor € 25.000 een auto die op 2 januari 2022 voor het eerst ingeschreven is. De cataloguswaarde inclusief BTW bedroeg € 66.550, dus € 55.000 zonder BTW. Het CO₂-percentage bedraagt 9%.

Berekening:

Leeftijd van de auto in januari 2026: 4 jaar (2022 tot 2026)
Leeftijdscorrectie: 4 × 6% = 24%
Correctiefactor: 100% - 24% = 76%
Voordeel alle aard vanaf januari 2026: 6/7 × (€ 55.000 × 76%) × 9% = € 3.762

Belangrijk om te onthouden

Het voordeel alle aard voor een tweedehandsauto wordt niet berekend op de prijs die uw vennootschap betaalt, maar op de cataloguswaarde in nieuwe staat. Er wordt wel een leeftijdscorrectie van 6% per jaar vanaf de eerste inschrijving toegepast, met een maximum van 30%.

Heeft u vragen?

De fiscale en BTW-regeling rond tweedehands personenwagens is complex. Bij TaxCalCul begrijpen we de behoeften van onze klanten en denken we proactief met hen mee. Ons toegewijd team van experts staat klaar om u deskundig advies te geven, van concept tot uitvoering.

Neem gerust contact met ons op via onze kantoren in Edegem (Antwerpen) of Sint-Niklaas (Waasland). Samen zorgen we ervoor dat u de juiste beslissingen neemt om uw winst te maximaliseren.

Meer dividenden tegen verlaagd tarief via een extra kapitaalinbreng

Mon, 09 Feb 2026 08:09:38 GMT

Als ondernemer met een BV wilt u natuurlijk op de meest fiscaal voordelige manier dividenden uitkeren. De VVPR-bis regeling biedt daarvoor een interessante mogelijkheid: in plaats van 30% roerende voorheffing betaalt u slechts 15%. Maar wat als slechts een deel van uw dividenden in aanmerking komt voor dit verlaagde tarief? Dan kan een bijkomende kapitaalinbreng de oplossing zijn.

Waarom komt niet alles in aanmerking voor het verlaagde tarief?

De verlaagde roerende voorheffing van 15% (VVPR-bis) is niet zomaar van toepassing op alle dividenden. Er gelden strikte voorwaarden met betrekking tot de aandelen waaraan de dividenden worden toegekend én de inbreng waarvoor deze aandelen werden uitgegeven.

Komt uw BV maar gedeeltelijk in aanmerking voor de VVPR-bis? Dan betekent dit dat een deel van uw inbreng of aandelen niet aan deze voorwaarden voldoet. Het goede nieuws: u kunt het deel dat wél in aanmerking komt, vergroten.

Hoe vergroot u het deel VVPR-bis-dividenden?

De oplossing ligt in een bijkomende kapitaalinbreng die volledig beantwoordt aan de VVPR-bis-voorwaarden. Door extra kapitaal in te brengen dat aan alle eisen voldoet, verhoogt u proportioneel het bedrag aan dividenden dat u tegen het gunstige tarief van 15% kunt uitkeren.

Let op: Het verminderen van de niet-VVPR-bis-inbreng werkt niet. Bij een terugbetaling van kapitaal wordt immers eerst de VVPR-bis-inbreng aangerekend, wat contraproductief zou zijn.

Wel interessant: Heeft u in 2013 of 2014 reserves omgezet in kapitaal (de zogenaamde 'vastklikoperatie')? Dan mag u bij een terugbetaling van kapitaal kiezen om dit eerst aan te rekenen op dat vastgeklikte kapitaal. Hierdoor kunt u nadien relatief meer VVPR-bis-dividenden uitkeren.

Praktische aandachtspunten bij een bijkomende inbreng

Notariële tussenkomst is verplicht

Een kapitaalverhoging in een BV moet altijd bij notariële akte worden vastgelegd. Reken op ongeveer € 1.000 aan kosten (ereloon, aktekosten en publicatiekosten). Deze kosten zijn gelukkig wel fiscaal aftrekbaar voor uw vennootschap.

Inbreng in geld, niet in natura

Voor de VVPR-bis is het cruciaal dat u cash inbrengt, geen goederen of vorderingen. Het bedrag moet vóór het verlijden van de akte op een geblokkeerde rekening op naam van de vennootschap staan. U ontvangt hiervan een attest dat u aan de notaris overhandigt. Na het verlijden van de akte wordt de rekening vrijgegeven.

Belangrijke waarschuwing: Een rekening-couranttegoed inbrengen telt als een inbreng in natura, niet in geld. Dit geeft dus géén recht op de VVPR-bis, zoals het Grondwettelijk Hof in januari 2025 bevestigde.

Uitgifte van nieuwe aandelen zonder voorkeursrechten

Uw BV moet in ruil voor de extra geldinbreng nieuwe aandelen uitgeven. Deze aandelen mogen geen voorkeursrecht hebben ten aanzien van de deelname in het kapitaal, de winst of de verdeling van het maatschappelijk vermogen. Met andere woorden: ze mogen niet meer rechten geven dan de bestaande aandelen.

Timing is belangrijk

U kunt op elk moment een bijkomende VVPR-bis-inbreng doen, maar het timing maakt een groot verschil. Het verlaagde tarief van 15% geldt pas voor dividenden die worden toegekend uit de winstverdeling vanaf het derde boekjaar na het boekjaar van inbreng.

Praktisch voorbeeld: Een inbreng eind 2025 levert een volledig jaar eerder het gunstige tarief op dan een inbreng begin 2026. Voor dividenden uit het resultaat van boekjaar 2028 zou u bij een inbreng eind 2025 al het tarief van 15% kunnen toepassen, terwijl bij een inbreng begin 2026 nog het standaardtarief van 30% zou gelden.

Wat verandert er in 2026?

Het is belangrijk om te weten dat de fiscale spelregels zijn gewijzigd. Voor inbrengen vanaf 1 januari 2026 is het tussentarief van 20% (dat gold voor dividenden uit de winstverdeling van het tweede boekjaar na het boekjaar van inbreng) afgeschaft. Dit betekent dat de wachttijd voor het laagste tarief effectief langer wordt voor nieuwe inbrengen.

Conclusie

Een bijkomende kapitaalinbreng kan een slimme fiscale strategie zijn om meer dividenden tegen het verlaagde tarief van 15% uit te keren. De belangrijkste aandachtspunten:

Het geld moet op een geblokkeerde rekening staan voordat u naar de notaris gaat
Uw BV moet nieuwe aandelen zonder voorkeursrechten uitgeven
De timing van uw inbreng heeft impact op wanneer u van het verlaagde tarief kunt genieten
Een rekening-courant inbrengen werkt niet voor VVPR-bis

Heeft u vragen over uw specifieke situatie?

Bij TaxCalCul denken we graag met u mee over de meest voordelige fiscale strategie voor uw onderneming. Met onze jarenlange ervaring in vennootschapsrecht en fiscaal advies begeleiden we u van concept tot uitvoering.

Neem contact op met één van onze kantoren in Antwerpen of het Waasland voor een persoonlijk adviesgesprek.

Uitgesteld vruchtgebruik: een zeldzaam maar belangrijk fiscaal fenomeen

Mon, 02 Feb 2026 08:40:20 GMT

Erfeniskwesties zijn complex, en sommige situaties zijn zelfs voor ervaren professionals bijzonder zeldzaam. Toch kunnen ze verstrekkende fiscale gevolgen hebben voor uw vermogen. Een daarvan is het uitgesteld vruchtgebruik. Bij TaxCalCul willen we u graag wijzen op dit fenomeen, zodat u voorbereid bent en onaangename verrassingen kunt vermijden.

Wat is vruchtgebruik?

Voordat we ingaan op uitgesteld vruchtgebruik, is het belangrijk om het concept van vruchtgebruik zelf te begrijpen.

De volle eigendom van een goed – zoals een woning of een beleggingsportefeuille – kan worden opgesplitst in twee delen: de blote eigendom en het vruchtgebruik. Deze opsplitsing komt regelmatig voor bij een overlijden.

Wanneer één van de partners overlijdt, erft de langstlevende partner meestal het vruchtgebruik op het vermogen van de overledene, terwijl de kinderen de blote eigendom krijgen. In de praktijk betekent dit dat de kinderen juridisch eigenaar worden, maar dat de langstlevende partner de vruchten van het vermogen mag blijven plukken.

Bij vastgoed mag de langstlevende het pand zelf bewonen of de huurinkomsten innen. Bij een spaar- of beleggingsportefeuille mag hij of zij de interesten en dividenden ontvangen. Pas wanneer de langstlevende partner overlijdt, dooft het vruchtgebruik uit en krijgen de kinderen het goed in volle eigendom.

Wanneer ontstaat uitgesteld vruchtgebruik?

Uitgesteld vruchtgebruik is een zeldzaam maar belangrijk fenomeen. Het ontstaat in een specifieke situatie waarbij vier partijen betrokken zijn en drie overlijdens in een bepaalde volgorde plaatsvinden.

Een praktijkvoorbeeld

Laten we dit verduidelijken met een concreet voorbeeld:

Paul en Rita zijn getrouwd zonder huwelijkscontract en hebben een zoon Tom, die op zijn beurt getrouwd is met Sarah.

Eerste overlijden: Wanneer Paul sterft, erft zoon Tom de blote eigendom op Pauls nalatenschap. Rita, als langstlevende echtgenote, erft het vruchtgebruik.

Tweede overlijden: Jaren later sterft zoon Tom. Op dat moment erft zijn echtgenote Sarah het vruchtgebruik op het stukje blote eigendom dat Tom van zijn vader Paul had geërfd. Dit noemen we uitgesteld vruchtgebruik. Sarah heeft dit vruchtgebruik nog niet in handen, omdat schoonmoeder Rita nog leeft en zij de actuele vruchtgebruiker blijft.

Derde overlijden: Wanneer later ook Rita overlijdt, wordt Sarahs uitgestelde vruchtgebruik actueel. Op dat moment moet Sarah een aangifte van nalatenschap doen, want ook op vruchtgebruik is erfbelasting verschuldigd.

De fiscale valkuilen

Hoewel uitgesteld vruchtgebruik niet vaak voorkomt, kan het aanzienlijke fiscale gevolgen hebben. Het grote risico is dat erfgenamen zich niet bewust zijn van hun uitgestelde vruchtgebruik, vooral wanneer er veel jaren zijn verstreken sinds de oorspronkelijke erfenis.

Een kostbare vergissing

In de praktijk zien we regelmatig dat mensen zich niet bewust zijn van hun uitgesteld vruchtgebruik. Dit kan vooral gebeuren wanneer er veel tijd is verstreken tussen de verschillende overlijdens, of wanneer het om buitenlands vastgoed gaat.

Een veelvoorkomend scenario: iemand erft een uitgesteld vruchtgebruik op een vakantiewoning in het buitenland, maar realiseert zich dit niet omdat er tientallen jaren zijn verstreken. Wanneer de actuele vruchtgebruiker overlijdt, wordt geen aangifte van nalatenschap gedaan.

De gevolgen kunnen zwaar zijn: niet alleen moet de verschuldigde erfbelasting alsnog betalen worden, daarbovenop kan de Vlaamse Belastingdienst een boete opleggen omdat er geen spontane aangifte is gebeurd. Zelfs wanneer er nooit inkomsten uit het goed zijn genoten, blijft de erfbelasting verschuldigd.

Gevolgen bij verkoop van het goed

Een ander belangrijk aandachtspunt is wat er gebeurt wanneer een pand waarop een uitgesteld vruchtgebruik rust, verkocht wordt.

De uitgestelde vruchtgebruiker wordt mee betrokken bij de verkoop en zal ook een deel van de opbrengst ontvangen. In ons voorbeeld betekent dit: wanneer het pand verkocht wordt waarvan Rita het vruchtgebruik heeft en Sarah het uitgesteld vruchtgebruik, moet Sarahs naam mee op de verkoopovereenkomst staan. Zij zal dus ook delen in de verkoopopbrengst.

Dit kan tot verrassende situaties leiden waarbij mensen plots betrokken worden bij de verkoop van een goed waarvan ze zich nauwelijks bewust waren dat ze er rechten op hadden.

Hoe wordt de waarde van vruchtgebruik bepaald?

Voor het bepalen van de waarde van vruchtgebruik bestaan er wettelijke omzettingstabellen. Deze tabellen houden onder meer rekening met de leeftijd van de vruchtgebruiker op het moment van de omzetting: hoe ouder iemand is, hoe minder het vruchtgebruik nog waard is.

Interessant detail: er zijn aparte tabellen voor mannen en vrouwen, omdat vrouwen gemiddeld langer leven.

Het belang van deskundig advies

Uitgesteld vruchtgebruik is complex en kan verstrekkende financiële gevolgen hebben. Bij TaxCalCul begrijpen we dat erfeniskwesties niet alleen juridisch en fiscaal uitdagend zijn, maar ook emotioneel belastend kunnen zijn.

Met onze ruim 40 jaar ervaring in boekhouding, accountancy en vennootschapsrecht begeleiden we ondernemers en particulieren in de regio Antwerpen en Waasland door deze complexe materie. We denken proactief mee en zorgen ervoor dat u geen onaangename fiscale verrassingen te wachten staan.

Onze aanbeveling

Heeft u te maken met een erfenis waarbij meerdere generaties betrokken zijn? Neem dan tijdig contact op met ons team van experts. We analyseren uw situatie, wijzen u op mogelijke valkuilen en zorgen ervoor dat alle fiscale verplichtingen correct worden nagekomen.

Want hoewel uitgesteld vruchtgebruik zeldzaam is, is het beter om voorbereid te zijn dan achteraf met hoge boetes en onverwachte belastingen geconfronteerd te worden.

Heeft u vragen over erfenissen, vruchtgebruik of andere fiscale aangelegenheden? Contacteer TaxCalCul voor deskundig advies op maat.

Buitenlandse facturen op papier: wat nu met de e-facturatieplicht?

Mon, 26 Jan 2026 12:46:26 GMT

Sinds 1 januari 2026 is e-facturatie verplicht in België. Deze nieuwe regelgeving roept bij veel ondernemers vragen op, vooral wanneer ze zaken doen met buitenlandse leveranciers. Wat als u in 2026 nog steeds een papieren factuur of een gewone PDF ontvangt van uw buitenlandse leverancier? Is dat toegestaan of overtreedt u de wet? Bij TaxCalCul merken we dat deze vraag regelmatig opduikt. In deze blogpost brengen we duidelijkheid.

Wat houdt de verplichting precies in?

Eind 2022 nam de Europese Commissie een reeks maatregelen die gebundeld werden in het zogenaamde ViDA-pakket (VAT in the Digital Age). Dit pakket bevat onder meer de verplichting tot het uitreiken van gestructureerde elektronische facturen, ook wel 'e-invoicing' genoemd. België heeft deze Europese richtlijn omgezet in interne wetgeving.

Sinds 1 januari 2026 bent u als Belgische btw-plichtige onderneming verplicht om te werken met gestructureerde elektronische facturen. Dit betekent dat u facturen moet versturen in een digitaal formaat dat automatisch verwerkt kan worden, zoals UBL of Peppol BIS.

Voor wie geldt de e-facturatieplicht?

Hier komt het cruciale punt: de verplichting voor e-facturatie geldt enkel voor B2B-facturen tussen Belgische btw-plichtige ondernemingen.

Dit betekent concreet:

De verplichting geldt wanneer een Belgische btw-plichtige onderneming factureert aan een andere Belgische btw-plichtige onderneming
De verplichting geldt niet voor facturen van buitenlandse leveranciers aan Belgische ondernemingen
De verplichting geldt niet voor facturen aan particulieren (B2C)

Buitenlandse factuur op papier of PDF: geen probleem!

Ontvangt u in 2026 een factuur op papier of in gewone PDF-vorm van een buitenlandse leverancier? Dan is dat perfect toegestaan. Uw buitenlandse leverancier is niet onderworpen aan de Belgische e-facturatieplicht en kan dus nog steeds facturen versturen in traditionele formaten.

U hoeft zich als ontvanger van deze factuur geen zorgen te maken. U overtreedt geen enkele regel door een papieren of gewone PDF-factuur te ontvangen en te verwerken van een leverancier buiten België.

Wat met de toekomst in Europa?

Hoewel België nu al verplicht is overgeschakeld op e-facturatie, loopt de rest van Europa niet synchroon. Tegen juli 2030 moeten alle Europese landen overgeschakeld zijn op e-facturatie voor B2B-transacties tussen btw-plichtige ondernemingen. Dit is de uiterste deadline die Europa heeft opgelegd.

Verschillende landen, verschillende deadlines

Veel landen voeren e-facturatie echter eerder in dan de Europese deadline van 2030. Enkele voorbeelden:

Frankrijk : de deadline ligt op 1 september 2026
Duitsland : werkt aan een eigen tijdlijn voor invoering
Nederland : volgt met aandacht de Belgische implementatie

Dit betekent dat u in de komende jaren geleidelijk aan zal merken dat ook uw buitenlandse leveranciers overschakelen op gestructureerde elektronische facturen. Dit zal echter land per land en leverancier per leverancier gebeuren, naargelang hun nationale wetgeving.

Praktische tips voor uw boekhouding

Voor facturen die u ontvangt

Belgische leveranciers : sinds 1 januari 2026 verplicht in e-facturatieformaat (UBL, Peppol BIS, ...)
Buitenlandse leveranciers : mogen nog steeds papier of gewone PDF gebruiken
Zorg voor een duidelijke administratie waarin u het onderscheid maakt tussen binnenlandse en buitenlandse leveranciers

Voor facturen die u verstuurt

Naar Belgische klanten (B2B) : verplicht gebruik van gestructureerde e-facturen sinds 1 januari 2026
Naar buitenlandse klanten : volg de regelgeving van het land van uw klant
Naar particulieren : geen verplichting tot e-facturatie

Hulp nodig bij de omschakeling?

De invoering van verplichte e-facturatie brengt heel wat veranderingen met zich mee voor Belgische ondernemingen. Van het kiezen van de juiste software tot het correct verwerken van verschillende factuurtypes: het vraagt om kennis en aanpassing van uw administratieve processen.

Bij TaxCalCul begeleiden we ondernemers in Antwerpen en Waasland al ruim 40 jaar bij fiscale en administratieve uitdagingen. Ons team van experts denkt proactief met u mee over de beste aanpak voor uw specifieke situatie.

Vragen over e-facturatie of de verwerking van buitenlandse facturen? Neem contact op met TaxCalCul. We helpen u graag op weg met advies op maat voor uw onderneming.

Samenvatting

E-facturatie is sinds 1 januari 2026 verplicht in België
De verplichting geldt enkel voor B2B-facturen tussen Belgische btw-plichtige ondernemingen
Buitenlandse leveranciers mogen nog steeds papieren facturen of gewone PDF's versturen
Tegen juli 2030 moet heel Europa overgeschakeld zijn op e-facturatie
Verschillende Europese landen voeren e-facturatie op verschillende momenten in
Heeft u nog vragen over deze nieuwe regelgeving? TaxCalCul staat voor u klaar met deskundig advies.

Waarom een kleine vennootschap fiscaal interessanter is dan een grote

Mon, 19 Jan 2026 10:07:39 GMT

Als ondernemer in België is het cruciaal om te begrijpen wanneer uw vennootschap als 'klein' of 'groot' wordt beschouwd. Dit onderscheid heeft namelijk verregaande fiscale gevolgen. Kleine vennootschappen genieten in ons land van aanzienlijk meer fiscale voordelen dan grote vennootschappen. Bij TaxCalCul begeleiden we ondernemers al ruim 40 jaar bij het optimaliseren van hun fiscale situatie. In deze blogpost zetten we de zeven belangrijkste voordelen van een kleine vennootschap op een rij.

Wanneer bent u een kleine vennootschap?

Volgens de Belgische wetgeving bent u een kleine vennootschap wanneer u in het laatste afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende criteria overschrijdt:

Een jaaromzet van 11,25 miljoen euro
Een balanstotaal van 6 miljoen euro
Gemiddeld 50 voltijdse werknemers

Belangrijk om te weten: overschrijdt u meer dan één criterium, dan betekent dat nog niet automatisch dat u alle voordelen verliest. Om te voorkomen dat eenmalige pieken u meteen als grote vennootschap bestempelen, moet gedurende twee opeenvolgende boekjaren meer dan één criterium worden overschreden.

Let op bij meerdere vennootschappen

Hebt u verschillende vennootschappen? Dan worden deze samen bekeken. U mag die individuele vennootschappen niet als standalones beschouwen, maar moet ze zien als onderdeel van een groep. Als ze samengeteld meer dan één criterium overschrijden, worden ze fiscaal als groot beschouwd.

De fiscale voordelen op een rij

- Gunstige tarieven voor VVPR-bis en liquidatiereserves

Kleine vennootschappen kunnen gebruikmaken van het systeem van verminderde voorheffing op roerende inkomsten (VVPR-bis) en het systeem van de liquidatiereserve. Deze systemen laten toe om winsten uit te keren aan een voordeliger tarief dan de normale tarieven voor dividenden.

Een belangrijk verschil: het VVPR-bis-systeem mag u blijven toepassen, ook al is uw zaak intussen uitgegroeid tot een grote vennootschap. Bij het systeem van de liquidatiereserve is dat anders. Er kunnen geen nieuwe liquidatiereserves meer worden aangelegd zodra de vennootschap groot is. U mag wel de liquidatiereserves uitkeren die werden aangelegd toen de vennootschap nog klein was.

- Verlaagd tarief vennootschapsbelasting

Kleine vennootschappen kunnen genieten van een verlaagd tarief van vennootschapsbelasting op de eerste schijf van hun winst. Dit verlaagd tarief bedraagt 20 procent (in plaats van het normale tarief van 25 procent) op de eerste 100.000 euro belastbare winst, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

- Geen boetes bij onvoldoende voorafbetalingen

Tijdens de eerste drie boekjaren wordt u als kleine vennootschap niet beboet als u geen of te weinig voorafbetalingen doet. Dit geeft startende ondernemers meer ademruimte in hun cashflowbeheer. Bij grote vennootschappen bedraagt de belastingverhoging voor het boekjaar 2025 in dat geval maar liefst 6,75 procent.

- Bijkomende kosten in één keer aftrekbaar

Als u met uw kleine vennootschap een investering doet, kunt u de bijkomende kosten in één keer aftrekken. Een concreet voorbeeld: wanneer u een gebouw koopt voor 330.000 euro, kunt u dat afschrijven volgens de economische levensduur (in principe 33 jaar). De registratierechten en de notariskosten - bijvoorbeeld 44.000 euro - kunt u echter in één keer aftrekken van uw winst. Hierdoor betaalt u in het jaar van de aankoop 11.000 euro (25% van 44.000 euro) minder vennootschapsbelasting, in de veronderstelling dat de resterende winst meer dan 100.000 euro bedraagt.

- Investeringsaftrek van 10 procent

Grote vennootschappen kunnen enkel investeringsaftrek toepassen voor specifieke investeringen in onderzoek en ontwikkeling, milieu, vervoer, klimaat en technologie. Als kleine vennootschap daarentegen kunt u voor de meeste types van investeringen een eenmalige investeringsaftrek van 10 procent toepassen.

Uitgezonderd zijn privé-investeringen, niet-afschrijfbare investeringen, investeringen waarvan het gebruik is afgestaan of uitgaven die een negatief effect hebben op het milieu. Daarnaast bestaat er een verhoogde aftrek van 20 procent voor digitale investeringen, zoals de aankoop van softwarepakketten voor elektronische facturatie.

- Belastingvermindering voor investeringen in start-ups en groeibedrijven

Wilt u als particulier investeren in een start-up? Dan hebt u recht op 30 procent belastingvermindering (taxshelter) voor de eerste vier boekjaren van de start-up. Voor investeringen in scale-ups (groeibedrijven) bedraagt de belastingvermindering 25 procent voor investeringen tussen het vijfde en het tiende levensjaar van het bedrijf.

Verstrekt u als particulier een lening aan een startende kleine vennootschap via een crowdfundingplatform? Dan geldt onder bepaalde voorwaarden een belastingvrijstelling op de intresten die u op die lening ontvangt.

- Minder administratieve rompslomp

De jaarrekening van uw kleine vennootschap mag in een verkort schema worden neergelegd. Bovendien hoeft u geen jaarverslag op te maken en hoeft u geen commissaris te benoemen. Dit bespaart niet alleen tijd, maar ook aanzienlijke kosten.

Groei met beleid

De vele fiscale voordelen van een kleine vennootschap maken duidelijk waarom het belangrijk is om de gevolgen van groei goed in te schatten. Staat uw onderneming op het punt om de drempels te overschrijden? Dan is het verstandig om vooraf de fiscale impact in kaart te brengen.

Bij TaxCalCul denken we proactief met u mee over de optimale structuur voor uw onderneming. Of u nu een startende ondernemer bent in Antwerpen of Waasland, of een gevestigde KMO die groeiplannen heeft: ons toegewijd team van experts staat klaar om u te begeleiden met advies op maat.

Wilt u weten hoe u optimaal kunt profiteren van de voordelen van een kleine vennootschap? Neem contact op met TaxCalCul. Met ruim 40 jaar ervaring helpen we u de juiste beslissingen te nemen om uw winst te maximaliseren.

Dividend uitkeren terwijl uw bankrekening (bijna) leeg is: kan dat?

Mon, 12 Jan 2026 06:57:37 GMT

Als ondernemer kent u het wellicht: uw jaarrekening toont een mooie winst, maar wanneer u uw bankrekening bekijkt, is er nauwelijks cash beschikbaar. Een frustrerende situatie, zeker als u graag een dividend zou willen uitkeren.

Maar is het überhaupt mogelijk om een dividend uit te keren zonder voldoende geld op de rekening? En zo ja, welke vennootschapsrechtelijke en fiscale spelregels moet u daarbij respecteren? Bij TaxCalCul begeleiden we ondernemers dagelijks bij dit soort vraagstukken. In deze blogpost leggen we u helder uit wat wel en niet kan.

Waarom toont mijn jaarrekening winst terwijl er weinig cash is?

Het verschil tussen winst en cashflow

Laten we beginnen met de basis. Winst en cashflow zijn twee verschillende zaken:

Winst betekent dat uw resultatenrekening afsluit met een positief saldo. Met andere woorden: de geboekte opbrengsten zijn groter dan de geboekte kosten. Bij de goedkeuring van de jaarrekening beslist de algemene vergadering wat er met die winst gebeurt: boeken naar de reserves, uitkeren als dividend aan de aandeelhouders, of uitkeren als tantième aan de bestuurders.

Cashflow of kasstroom is het verschil tussen de werkelijk ontvangen en betaalde geldbedragen in een bepaald boekjaar. Bij een positieve cashflow komt er meer geld binnen dan er buitengaat. Bij een negatieve cashflow is het omgekeerd.

Hoe ontstaat dit verschil?

Dat uw vennootschap meer winst toont dan cash op de rekening heeft, is geen boekhoudkundige fout. Dit verschil ontstaat vaak door de manier waarop investeringen boekhoudkundig verwerkt worden.

Investeringen komen namelijk niet in één keer volledig in de kosten terecht, maar gespreid via afschrijvingen over meerdere jaren. Wanneer u een investering echter in één keer betaalt of financiert met een kortlopende lening (korter dan de afschrijvingstermijn), dan is de negatieve impact op uw kasstroom groter dan de jaarlijkse afschrijvingskosten die in uw resultatenrekening verschijnen.

Wat zegt de wet: mag u dividend uitkeren zonder voldoende cash?

De vennootschapsrechtelijke spelregels

Op zich is het niet verboden om een dividend uit te keren dat niet meteen (volledig) uitbetaald kan worden wegens gebrek aan liquide middelen. Toch moet u rekening houden met twee belangrijke toetsen die het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) voorschrijft.

De balanstest

De balanstest bepaalt dat de algemene vergadering geen uitkering mag goedkeuren als:

Het nettoactief negatief is of als gevolg van de uitkering negatief zou worden
Of, indien uw BV onbeschikbaar eigen vermogen heeft, het nettoactief door de uitkering zou dalen tot onder het bedrag van dat onbeschikbare eigen vermogen (artikel 5:142, lid 1 WVV)

Deze test heeft echter niets te maken met de vraag of uw vennootschap het dividend effectief kan betalen. De balanstest vormt dus op zich geen beletsel om tot de uitkering van een dividend te beslissen.

De liquiditeitstest

De liquiditeitstest daarentegen heeft wél alles te maken met de cashtoestand van uw vennootschap. Deze test bepaalt dat de effectieve betaling van het dividend – beslist door de bestuurder(s) – pas uitgevoerd mag worden nadat vastgesteld is dat uw vennootschap volgens de redelijkerwijs te verwachten ontwikkelingen in staat zal blijven om haar schulden te voldoen naarmate die opeisbaar worden, over een periode van minstens 12 maanden vanaf de datum van de uitkering (artikel 5:143 WVV).

Concreet betekent dit: uw vennootschap mag geen dividend uitbetalen als daardoor de betaling van de kortetermijnschulden in gevaar kan komen.

Mag uw vennootschap lenen om het dividend te betalen?

Ja, dat is niet verboden. Als uit de liquiditeitstest blijkt dat er onvoldoende cash aanwezig is om zowel de schulden over een periode van minstens 12 maanden te betalen als het dividend uit te keren, mag u geld lenen om het dividend te financieren.

Let wel op: bij de liquiditeitstest moet u dan rekening houden met de betaling van de aflossingen én de interesten op deze lening.

De fiscale kant van het verhaal

Zijn de interesten op de lening fiscaal aftrekbaar?

Dit is een heikel punt waar veel ondernemers zich aan branden. Interesten zijn alleen fiscaal aftrekbaar als ze voldoen aan de algemene voorwaarden voor de aftrek van beroepskosten (artikel 49 WIB 92). Een cruciale voorwaarde is dat de kosten gemaakt moeten zijn om belastbare inkomsten te behouden of te verkrijgen.

De fiscus verwerpt regelmatig de aftrek van interesten op een lening die aangegaan werd om een dividend uit te keren. De reden? Deze voorwaarde zou niet vervuld zijn. Meerdere rechtbanken hebben de fiscus in het gelijk gesteld (onder meer Antwerpen 08.05.2018 en 28.09.2021; Gent 09.01.2018 en 26.09.2023; Cassatie 12.12.2019, 19.03.2020 en 31.03.2023).

Ons advies: vanuit fiscaal oogpunt is het geen goed idee om een dividend uit te keren als uw vennootschap daarvoor moet lenen.

De wachttermijn voor de VVPR-bis

Voor jonge vennootschappen is er nog een bijkomende fiscale reden om even te wachten met een dividenduitkering: de zogenaamde VVPR-bis.

Dit is de verlaagde roerende voorheffing van 15% voor kleine vennootschappen die nieuwe aandelen op naam hebben uitgegeven in ruil voor een inbreng in geld (artikel 269, §2 WIB 92). Dit verlaagde tarief geldt echter pas voor dividenden uit de winstverdeling van het derde boekjaar na het boekjaar van de inbreng.

Op eerdere dividenden betaalt u 30% of eventueel 20% roerende voorheffing – een aanzienlijk verschil dus.

TaxCalCul's advies

Het is niet ongewoon dat de winst van uw vennootschap groter is dan het beschikbare geld op de rekening. Dit heeft vaak te maken met de boekhoudkundige verwerking van investeringen en is geen reden tot paniek.

Wat u moet onthouden:

Uw vennootschap mag een dividend uitkeren waarvoor ze het geld niet onmiddellijk heeft, maar niet als daardoor de betaling van kortetermijnschulden in gevaar komt
Lenen om het dividend te betalen is toegestaan, maar de fiscus zal mogelijk de aftrek van de interesten weigeren
Wegens de wachttermijn voor de VVPR-bis is het voor startende ondernemingen fiscaal voordeliger om de eerste jaren nog geen dividend uit te keren

Heeft u vragen over dividenduitkeringen, de balans- en liquiditeitstest, of andere vennootschapsrechtelijke en fiscale vraagstukken?

Het team van TaxCalCul denkt graag met u mee. Met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies begeleiden we ondernemers in de regio Antwerpen en Waasland bij het nemen van de juiste beslissingen voor hun bedrijfsvoering.

Neem gerust contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek.

Bescherm uw onderneming tegen de financiële impact van een fiscale controle

Mon, 05 Jan 2026 15:58:33 GMT

Een aangetekende brief van de fiscus: voor veel ondernemers het begin van een stressvolle en kostelijke periode. Naast de kopzorgen die een fiscale controle met zich meebrengt, kunnen de bijkomende kosten voor professionele ondersteuning flink oplopen. Gelukkig bestaat er een oplossing die steeds meer aandacht krijgt: een verzekering tegen de kosten van fiscale controles.

Waarom fiscale controles steeds vaker voorkomen

De fiscale administratie beschikt vandaag over steeds krachtigere middelen om controles uit te voeren. Dankzij technologie en artificiële intelligentie kan de fiscus gerichter en efficiënter optreden. Voor ondernemers betekent dit een toegenomen risico op een controle.

Bovendien laten veel fiscale regels ruimte voor interpretatie of zijn ze niet altijd even duidelijk. Deze onduidelijkheid leidt tot onzekerheid bij ondernemers. Een ruling aanvragen kan maanden duren, en niet elke ondernemer heeft de luxe om zo lang te wachten. Deze combinatie van factoren maakt dat steeds meer bedrijven overwegen om zich te verzekeren tegen de kosten van een fiscale controle.

Wat dekt een verzekering tegen fiscale controles?

Er bestaan verschillende types verzekeringen, afhankelijk van de grootte en behoeften van uw onderneming.

Voor kleine ondernemingen en zelfstandigen

Voor eenmanszaken, vrije beroepers en kleinere kmo's zijn er polissen die specifiek de bijkomende erelonen van uw boekhouder of accountant dekken wanneer deze wordt ingeroepen bij een fiscale controle. Deze verzekeringen hebben doorgaans een tussenkomst tot 50.000 euro.

Als de zaak naar een rechtbank moet, worden ook de advocatenkosten vergoed. In de praktijk blijkt dat dit slechts in minder dan 10 procent van de dossiers nodig is.

Voor grotere ondernemingen

Middelgrote en grote bedrijven kunnen kiezen voor maatwerkverzekeringen die verder gaan dan alleen de kostendekking. Deze polissen kunnen ook administratieve boetes en rentes meeverzekeren. Let wel: punitieve boetes voor regelrechte fraude of grove schuld vallen hier niet onder.

Wat kost zo'n verzekering?

De kostprijs van een verzekering tegen fiscale controles varieert sterk, afhankelijk van de gekozen formule en de grootte van uw onderneming.

Voor kleinere ondernemingen wordt de premie vaak berekend op basis van het aantal werknemers:

Eenmanszaak: vanaf circa 325 euro per jaar
Tot 5 medewerkers: vanaf circa 585 euro per jaar
Tot 20 medewerkers: vanaf circa 1.615 euro per jaar

Voor grotere bedrijven wordt elk dossier individueel beoordeeld. De premie hangt dan af van de inschatting van het fiscale risico en de verzekerde sommen. Gemiddeld beginnen deze premies vanaf 2 procent van de verzekerde som.

Belangrijke aandachtspunten

Wachttijd

Bij de meeste verzekeringen geldt na het afsluiten een wachttijd van één à drie maanden voordat de dekking ingaat. Het is dus niet mogelijk om nog snel een polis af te sluiten nadat u al een brief van de fiscus hebt ontvangen.

Wat is niet gedekt?

Bij basispolissen voor kleinere ondernemingen is de eventuele boete of bijkomende belastingaanslag zelf niet verzekerd – enkel de kosten van de professionele bijstand. Bij uitgebreidere polissen kunnen administratieve boetes en rentes wel meeverzekerd worden, maar punitieve boetes voor fraude blijven altijd uitgesloten.

Relatie met rechtsbijstandverzekering

Verzekeringen tegen fiscale controles zitten meestal niet standaard inbegrepen in een gewone rechtsbijstandverzekering. Soms zijn ze wel als optie toe te voegen, waardoor u één totaaloplossing krijgt voor alle vormen van rechtsbijstand.

Is zo'n verzekering iets voor uw onderneming?

De beslissing om een verzekering tegen fiscale controles af te sluiten, hangt af van verschillende factoren:

Grootte van uw onderneming : Grote bedrijven met een eigen fiscaal departement hebben vaak minder nood aan externe ondersteuning. Voor kleinere ondernemingen zonder die expertise kan een verzekering veel waarde bieden.
Uw fiscale situatie : Heeft u complexe fiscale constructies of posities die voor discussie vatbaar zijn? Dan kan een verzekering extra gemoedsrust bieden.
Financiële buffer : Elke euro kan u maar één keer uitgeven. Een onverwachte belastingclaim of hoge expertisekosten betekenen minder budget voor investeringen in uw onderneming.

TaxCalCul denkt met u mee

Bij TaxCalCul begrijpen we de uitdagingen waarmee ondernemers in de regio Antwerpen en Waasland worden geconfronteerd. Met onze ruim 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies begeleiden we u proactief in uw bedrijfsvoering.

Wilt u meer weten over hoe u uw onderneming optimaal kunt beschermen tegen fiscale risico's? Ons toegewijd team van experts staat klaar om u te adviseren over de beste aanpak voor uw specifieke situatie. Van preventief fiscaal advies tot ondersteuning bij een controle: wij staan aan uw zijde.

Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over de mogelijkheden voor uw onderneming.

Nieuwe Europese regelgeving: wat cryptobeleggers vanaf 2026 moeten weten

Thu, 01 Jan 2026 01:55:59 GMT

De tijd van anonieme cryptotransacties is definitief voorbij. Sinds 1 januari 2026 is de Europese richtlijn DAC8 van kracht, met verstrekkende gevolgen voor iedereen die in cryptomunten belegt. Als boekhoudkantoor met ruim 40 jaar ervaring begeleiden wij bij TaxCalCul ondernemers en zelfstandigen door deze nieuwe regelgeving. In deze blogpost leggen we uit wat er veranderd is en hoe u zich het beste kunt wapenen.

Wat houdt de DAC8-richtlijn precies in?

De DAC8-richtlijn verplicht cryptoplatformen zoals Coinbase en Binance om systematisch informatie over hun klanten te verzamelen. Deze gegevens – inclusief belegd vermogen en alle transacties – worden periodiek doorgegeven aan de fiscale autoriteiten.

Het systeem werkt vergelijkbaar met de gegevensuitwisseling die al jaren bestaat voor buitenlandse bankrekeningen en verzekeringen. De eerste zogenaamde 'cryptofiches' zullen naar verwachting in september 2027 bij de Belgische fiscus aankomen, met betrekking tot het jaar 2026.

Voor cryptobeleggers betekent dit concreet dat de anonimiteit van hun portefeuille en transacties definitief verdwijnt. Bovendien kunnen zij vanaf 2026 onderworpen worden aan gerichte controles van de fiscus.

Drie belangrijke controles waar u op moet rekenen

1. Aangifte van uw buitenlandse cryptorekening

De fiscus kan op basis van de ontvangen fiches eenvoudig controleren of u uw buitenlandse cryptorekening correct hebt aangegeven in uw belastingaangifte. Wie dit nagelaten heeft, riskeert bijkomende vragen van de fiscus én boetes.

2. Meerwaardebelasting op cryptobeleggingen

Vanaf 2026 moeten beleggers hun meerwaarden – ook die op cryptobeleggingen – aangeven in hun belastingaangifte. Hierop geldt een belasting van 10 procent, met een vrijstelling van 10.000 euro.

3. Speculatieve meerwaarden: let op voor 33% belasting

Een belangrijk aandachtspunt: wanneer de fiscus oordeelt dat uw cryptomeerwaarde speculatief is, stijgt de belasting naar maar liefst 33 procent. Hoewel de bewijslast bij de fiscus ligt, kunnen verschillende parameters een rol spelen bij deze beoordeling:

De hoogte van het geïnvesteerde bedrag
Het aantal uitgevoerde transacties
Eventuele financiering met externe middelen
De periode waarin u de belegging aanhield

Een duidelijke lijn valt hierin niet te trekken, wat de situatie complex maakt voor beleggers.

Ook oude cryptomeerwaarden blijven niet buiten schot

Denkt u dat cryptomeerwaarden van vóór 2026 veilig zijn als u ze destijds niet aangaf? Helaas niet. Bij een controle kan de fiscus drie jaar teruggaan in de tijd. Bij vermoeden van fraude is dat zelfs zeven jaar. Dit betekent dat ook de inkomstenjaren 2025 en vroeger nog gecontroleerd kunnen worden.

Onze tip: start nu al met documenteren

Gezien de nieuwe regelgeving raden wij bij TaxCalCul onze klanten sterk aan om nu al te beginnen met een grondige documentatie van hun cryptotransacties. Concreet betekent dit:

Bewaar uw volledige transactiegeschiedenis : De meeste cryptoplatformen bieden een downloadoptie aan
Zorg voor administratieve hygiëne : Documenteer zoveel mogelijk en bewaar alles gestructureerd
Leg de stand van 31 december 2025 vast : Deze datum is cruciaal voor de meerwaardebelasting – zorg dat u hier bewijsstukken van heeft

Strengere antiwitwasregels bij banken: een extra uitdaging

Naast de fiscale controles krijgen cryptobeleggers ook te maken met strengere antiwitwasregels bij banken. Wanneer u cryptogeld wilt terughalen naar uw bankrekening, moet u de herkomst kunnen bewijzen.

Banken mogen namelijk niet zomaar buitenlands geld van klanten aannemen waarvan de herkomst niet bewezen kan worden. Zelfs als uw cryptomunten in een zogenaamde 'cold wallet' zitten en dus buiten het oog van de fiscus, moet u dat geld ooit weer in het circuit krijgen. Bij overschrijving naar uw eigen bankrekening zult u vragen van de bank krijgen.

Wat verwacht uw bank van u?

Uw bank zal zich grondig bevragen over de herkomst van de tegoeden. Als u heel goed en duidelijk kunt staven waar de opbrengst vandaan komt, is de kans groter dat het geld geaccepteerd wordt – maar er is geen garantie. Alles moet in de analyse worden meegenomen.

Belangrijk om te weten: banken hebben een meldingsplicht bij de Cel voor Financiële Informatieverwerking (CFI) als ze de mogelijkheid van witwassen niet kunnen uitsluiten. Over zo'n melding mag de bank u niets meedelen.

Open communicatie is de sleutel

Wij adviseren onze klanten om open te communiceren met hun bank wanneer ze een grote som cryptogeld naar hun rekening terugbrengen. Bij TaxCalCul kunnen we een dossier voorbereiden dat alle geldstromen grondig documenteert, zodat u aan de bank kunt aantonen dat de afkomst zuiver is. Zo vermijdt u mogelijke problemen.

Fiscale regularisatie: de laatste uitweg?

De nieuwe cryptoregelgeving kan de komende jaren leiden tot een nieuwe golf van fiscale regularisaties. Voor wie zijn cryptocenten wil terughalen naar zijn bankrekening, maar niet in staat is de herkomst van het geld aan te tonen, kan een fiscale regularisatie de enige mogelijkheid zijn – voor zover er nog geen fiscaal of strafrechtelijk onderzoek loopt.

Sinds begin augustus staat de vijfde permanente fiscale regularisatie open, met de volgende boetetarieven:

45 procent voor fiscaal verjaard kapitaal
30 procent voor niet-fiscaal verjaarde niet-aangegeven inkomsten

Uit eerdere regularisaties bleek dat de meerwaarde zelf niet altijd belast wordt, mits deze onder het normaal beheer van uw vermogen kan vallen en onaangeroerd blijft.

TaxCalCul begeleidt u door de nieuwe regelgeving

De nieuwe Europese regelgeving brengt belangrijke veranderingen met zich mee voor cryptobeleggers. Goede voorbereiding en grondige documentatie zijn essentieel om problemen met de fiscus en uw bank te vermijden.

Bij TaxCalCul hebben we ruim 40 jaar ervaring in het begeleiden van ondernemers, zelfstandigen en KMO's in de regio Antwerpen en Waasland. Ons team van experts denkt proactief met u mee en helpt u de juiste beslissingen te nemen.

Heeft u vragen over uw cryptoportefeuille en de fiscale gevolgen? Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies op maat. Wij staan klaar om u te ondersteunen in deze nieuwe fiscale realiteit.

Belangrijke fiscale en juridische wijzigingen voor uw vennootschap in 2026

Wed, 31 Dec 2025 09:12:16 GMT

Het nieuwe jaar brengt een reeks belangrijke veranderingen met zich mee voor Belgische ondernemers. Van aangepaste belastingtarieven tot nieuwe arbeidsregelingen: 2026 vraagt om een proactieve aanpak. TaxCalCul zet de belangrijkste wijzigingen voor u op een rij.

Hogere belasting op dividenden en liquidatiereserves

Kleine vennootschappen die gebruik maken van de VVPR-bis-regeling zien het tarief van de roerende voorheffing op dividenden stijgen van 15 naar 18 procent. Dit geldt voor kapitaal dat vanaf 1 juli 2013 in de vennootschap is ingebracht. Ook de liquidatiereserve, een populair instrument voor bedrijfsleiders om winsten fiscaal gunstig te sparen, wordt belast aan 18 procent in plaats van 15 procent.

Let op: deze wet is nog niet definitief goedgekeurd. De nieuwe regels treden pas in werking na publicatie in het Staatsblad, vermoedelijk vanaf de maand nadien.

Vastgoed in familiale vennootschappen: minder fiscaal voordeel

Voor ondernemers in Vlaanderen die vastgoed in hun familiale vennootschap hebben ondergebracht, komt er een belangrijke wijziging. Vanaf 1 januari 2026 wordt residentieel vastgoed uitgesloten van de voordelige tarieven bij schenkingen en erfenissen.

Waar aandelen van familiale vennootschappen nu fiscaal gunstig kunnen worden geschonken (0%) of geërfd (3% in rechte lijn, 7% tussen andere verwanten), moet op het residentiële vastgoedgedeelte voortaan wel schenkbelasting worden betaald.

Strengere voorwaarden voor verlaagd vennootschapstarief

Kleine vennootschappen die het verlaagde tarief van 20 procent willen behouden op de eerste schijf van 100.000 euro winst, moeten vanaf 2026 aan strengere voorwaarden voldoen:

Er moet jaarlijks een minimumbezoldiging van 50.000 euro bruto worden uitgekeerd (inclusief voordelen alle aard)
Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd
Maximaal 20 procent van de bezoldiging mag bestaan uit forfaitaire voordelen zoals een bedrijfswagen of gsm

Wie deze grenzen overschrijdt, riskeert het gunsttarief te verliezen. Een zorgvuldige planning van uw bezoldigingsstructuur is dus essentieel.

E-facturatie wordt verplicht

Een belangrijke administratieve wijziging: vanaf 1 januari 2026 moet elke btw-plichtige onderneming facturen naar andere bedrijven elektronisch versturen via het Peppol-netwerk. Papieren facturen en pdf's volstaan niet langer.

Bedrijven die geen e-facturen versturen, riskeren boetes tot 5.000 euro. De fiscus heeft wel aangegeven dat er een overgangsperiode komt met tolerantie voor ondernemingen die problemen ondervinden bij de implementatie.

Wijzigingen mobiliteitsbudget en bedrijfswagens

Voor het mobiliteitsbudget komen er vanaf 1 januari 2026 strengere eisen:

Alleen volledig elektrische bedrijfswagens komen nog in aanmerking
Gedeelde mobiliteit (taxi, Uber, carpooling, autodelen) moet elektrisch zijn
Bestaande leasecontracten blijven ongewijzigd

Daarnaast vervalt de fiscale aftrek voor nieuwe benzine- en dieselvoertuigen die vanaf 1 januari 2026 worden besteld. Er bestaat wel een overgangsregeling voor voertuigen die tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 werden aangekocht of geleasd.

Nieuw stelsel vrijwillige overuren (vanaf 1 april 2026)

Vanaf 1 april 2026 kunnen werknemers tot 360 vrijwillige overuren per jaar presteren zonder bijzondere motivering of inhaalrust. Voor 240 van deze overuren geldt een aantrekkelijk regime: geen overloonverplichting en geen sociale bijdragen of personenbelasting. Bruto is dus gelijk aan netto.

Voor de horeca gelden verhoogde plafonds: 450 overuren waarvan 360 belasting- en bijdragevrij.

Flexibilisering arbeidsmarkt

Vanaf april 2026 komen er verschillende maatregelen om de arbeidsmarkt flexibeler te maken:

Deeltijds werk

De minimale wekelijkse arbeidsduur daalt naar 1/10 (was 1/3)
Elke werkperiode moet minstens drie uren bedragen

Flexi-jobs

Uitbreiding naar alle sectoren (tenzij cao een opt-out voorziet)
Maximaal jaarinkomen stijgt van 12.000 naar 18.000 euro
In de horeca stijgt het maximale uurloon van 17 naar 21 euro
Voltijdse werknemers mogen een flexi-job doen in dezelfde sector

Proefperiode

De proefperiode keert terug: werkgevers en werknemers kunnen een arbeidsovereenkomst tijdens de eerste zes maanden beëindigen met een opzegtermijn van een week

Nachtwerk

Het algemene verbod op nachtarbeid verdwijnt
Nachtarbeid kan voortaan in alle sectoren via cao of aanpassing arbeidsreglement
Nachtarbeid wordt gedefinieerd als arbeid tussen 20 en 6 uur

Accordeonuurroosters

Nieuwe mogelijkheid om het ene week meer en het andere week minder te werken
Het aantal werkuren wordt per jaar geteld
Akkoord van de werknemer is vereist

Horeca: einde RSZ-voordeel voor eerste werknemers

Horecazaken die in 2026 nieuw personeel willen aannemen, verliezen hun kortingsvoordeel op de sociale bijdragen. Deze korting was gekoppeld aan de invoering van de witte kassa.

Meer aandacht voor re-integratie langdurig zieken

Middelgrote en grote ondernemingen (gemiddeld minstens 50 werknemers) moeten voortaan een groter deel van de uitkering van zieke werknemers tussen 18 en 54 jaar betalen. De werkhervattingspremie voor werkgevers die langdurig zieken opnieuw aanwerken en minstens drie maanden in dienst houden, stijgt wel.

Hoe TaxCalCul u kan helpen

Deze veranderingen vragen om een proactieve aanpak en deskundig advies. Of het nu gaat om het optimaliseren van uw bezoldigingsstructuur, de overgang naar e-facturatie of het aanpassen van uw personeelsbeleid: ons team van experts staat klaar om u te begeleiden.

Met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies denken we graag met u mee over de beste strategie voor uw onderneming in 2026.

Heeft u vragen over deze wijzigingen of wilt u weten wat de impact is voor uw specifieke situatie? Neem contact op met TaxCalCul.

Rekening-courant interesten 2025: wat moet u als ondernemer weten?

Mon, 29 Dec 2025 03:52:25 GMT

Als ondernemer met een vennootschap heeft u waarschijnlijk te maken met een rekening-courant. Of u nu geld aan uw vennootschap leent of juist geld van uw vennootschap ontleent, het is belangrijk om de juiste interestvoeten toe te passen. Voor 2025 zijn er nieuwe tarieven van kracht die u moet kennen bij het afsluiten van uw boekjaar. TaxCalCul legt uit wat de regels zijn en hoe u correct omgaat met rekening-courant interesten.

Wat is een rekening-courant precies?

Uw rekening-courant (rc) is een boekhoudkundige rekening waarop alle financiële bewegingen tussen u als zaakvoerder of aandeelhouder en uw vennootschap worden geregistreerd. Leent u geld aan uw vennootschap? Dan ontstaat er een rc-tegoed. Ontleent u geld van uw vennootschap? Dan spreekt men van een rc-schuld.

Voor beide situaties gelden specifieke fiscale regels en interestvoeten die jaarlijks worden aangepast. Laten we beide scenario's eens nader bekijken.

Heeft u een rc-schuld? Dit zijn de debetinteresten voor 2025

Wanneer is er sprake van een voordeel alle aard?

Wanneer u geld ontleent van uw vennootschap zonder interest te betalen (of tegen een te lage interest), geniet u een belastbaar voordeel alle aard (VAA). De fiscus beschouwt dit als een voordeel dat u als natuurlijke persoon ontvangt en dat dus belast moet worden.

Hoeveel bedraagt de interestvoet voor 2025?

Voor boekjaar 2025 bedraagt de wettelijke interestvoet voor rc-schulden 5,57% . Dit is een daling ten opzichte van 2024, toen het tarief nog 6,25% bedroeg.

Deze interestvoet wordt bepaald op basis van de gemiddelde MFI-interestvoet (Monetaire Financiële Instellingen) voor voorschotten in rekening-courant aan huishoudens, voor de periode oktober van het voorgaande jaar tot en met september van het lopende jaar.

Hoe worden de interesten berekend?

Volgens de wetgeving moeten de fictieve debetinteresten in principe per maand worden berekend. De fiscus aanvaardt echter ook een berekening op jaarbasis, op voorwaarde dat uw rekening-courant tijdens het boekjaar geen abnormale schommelingen heeft gekend.

Belangrijke aandachtspunten

Let op: uw vennootschap is verplicht om het voordeel alle aard te vermelden op een fiche 281.20. Deze fiche moet tijdig worden opgemaakt en bezorgd, zowel aan u als aan de fiscale administratie.

Heeft u een rc-tegoed? Dit zijn de creditinteresten voor 2025

Interesten vragen op uw rc-tegoed

Heeft u geld uitgeleend aan uw vennootschap? Dan mag uw vennootschap u daar interesten voor toekennen. Deze interesten zijn in principe fiscaal aftrekbaar voor de vennootschap, maar er gelden wel enkele belangrijke voorwaarden en beperkingen.

Wat is de marktconforme interestvoet voor 2025?

Voor 2025 bedraagt de marktconforme interestvoet voor een rc-tegoed 7,08% . Dit is opnieuw een daling ten opzichte van 2024, toen de interestvoet 8,02% bedroeg.

Deze rentevoet wordt bepaald op basis van de door de Nationale Bank van België (NBB) bekendgemaakte MFI-rentevoet voor leningen van minder dan €1.000.000 met variabel tarief aan niet-financiële instellingen. Concreet neemt men het tarief van november van het voorgaande jaar en verhoogt men dit met 2,5%. Voor 2025 komt dit neer op 4,58% (november 2024) + 2,5% = 7,08%.

Roerende voorheffing van 30%

Belangrijk om te weten: op de toegekende interesten moet uw vennootschap 30% roerende voorheffing inhouden. Deze roerende voorheffing moet binnen de 15 dagen na de toekenning of betaalbaarstelling van de interesten worden aangegeven en betaald aan de fiscus.

Wanneer worden interesten geherkwalificeerd als dividenden?

Niet alle interesten zijn zomaar fiscaal aftrekbaar voor uw vennootschap. De interesten worden geherkwalificeerd in niet-aftrekbare dividenden wanneer:

Uw rc-tegoed en andere interestdragende vorderingen overdreven zijn
De interestvoet niet marktconform is

Uw vorderingen worden als overdreven beschouwd wanneer ze groter zijn dan de som van de belaste reserves (begin boekjaar) en het gestorte kapitaal (einde boekjaar).

Flexibiliteit in berekening

In tegenstelling tot bij een rc-schuld, heeft u bij een rc-tegoed meer vrijheid in de manier waarop u de interesten berekent. U kunt zelf kiezen of de interesten jaarlijks, maandelijks of zelfs dagelijks worden berekend. Er bestaat geen wettelijke verplichting hierover.

Praktische tips van TaxCalCul

Bij TaxCalCul begeleiden wij onze klanten proactief bij het correct beheren van hun rekening-courant. Hier zijn enkele praktische aanbevelingen:

Plan vooruit : Bespreek tijdig met uw accountant hoe uw rekening-courant evolueert en wat de fiscale gevolgen zijn.
Documenteer alles : Zorg voor correcte documentatie van alle bewegingen op uw rekening-courant en de berekening van de interesten.
Vermijd overdreven bedragen : Let erop dat uw rc-tegoed niet te hoog oploopt ten opzichte van uw eigen vermogen om herkwalificatie als dividenden te voorkomen.
Respecteer de deadlines : Zorg dat de roerende voorheffing op creditinteresten tijdig wordt aangegeven en betaald.

Samengevat: de cijfers voor 2025

RC-schuld (debetinteresten) : 5,57% (was 6,25% in 2024)
RC-tegoed (creditinteresten) : 7,08% (was 8,02% in 2024)

De interestvoeten voor 2025 liggen dus lager dan in 2024, wat een weerspiegeling is van de algemene evolutie van de rentetarieven in de financiële markt.

Hulp nodig bij uw rekening-courant?

Het correct beheren van uw rekening-courant en het toepassen van de juiste interestvoeten vraagt om expertise en nauwkeurigheid. Bij TaxCalCul, met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies, staan wij klaar om u te begeleiden.

Of u nu een startende ondernemer bent of een gevestigde KMO, ons toegewijd team van experts denkt proactief met u mee en zorgt ervoor dat u fiscaal optimaal bent georganiseerd. We helpen u de juiste beslissingen te nemen om uw winst te maximaliseren en fiscale verrassingen te voorkomen.

Heeft u vragen over uw rekening-courant of wenst u advies op maat? Neem gerust contact op met ons kantoor in Antwerpen of Waasland. Wij staan voor u klaar met deskundig advies en een persoonlijke benadering.

Een blik achter de schermen: extreem drukke tijden bij TaxCalCul

Sun, 21 Dec 2025 08:31:39 GMT

November en december waren vroeger rustige maanden bij TaxCalCul. De periode waarin ons team zich kon voorbereiden op de drukke januarimaand. Maar die tijden zijn voorbij. De laatste jaren is het al drukker door klassiekers zoals voorafbetalingen van belastingen en de overstap van eenmanszaken naar vennootschappen. Maar dit jaar? Dit jaar is het werkelijk extreem druk.

De verplichte invoering van de elektronische facturatie was al voldoende voor een bijzonder hectische eindejaarsperiode. Maar daar kwamen de recente maatregelen uit het federale begrotingsakkoord nog eens bovenop. Voor onze klanten in de regio Antwerpen en Waasland betekent dit: veel vragen, veel onzekerheid en de noodzaak voor snelle beslissingen.

Dé vraag die iedereen stelt

"Moet ik nog snel cash uitkeren uit mijn vennootschap of niet?"

Het is dé vraag die we de afgelopen weken het vaakst horen. En terecht. De aangekondigde belastingverhoging op cashuitkeringen laat het tarief van de roerende voorheffing stijgen van 15 naar 18 procent. Voor veel ondernemers gaat het om aanzienlijke bedragen.

Helaas kunnen we geen algemene mail uitsturen met een standaardadvies. Het is maatwerk, een puzzel die voor elke klant apart moet worden gelegd. En dat kost tijd – tijd die schaars is in deze periode.

De timing: onduidelijkheid troef

Een extra moeilijkheid is dat de timing van de maatregel niet duidelijk is. Eerst was er sprake van een overgangsperiode, nu lijkt de invoering te volgen één maand na de publicatie in het Staatsblad. Die onzekerheid maakt het er voor ondernemers niet gemakkelijker op.

Bij TaxCalCul wegen we voor elke klant verschillende criteria af:

Welk type vennootschap? Een eenmanszaak die net is overgestapt naar een BV vraagt een andere aanpak dan een gevestigde NV.
Is er genoeg om uit te keren? We maken tussentijdse resultaten op – vaak tot eind oktober – om een correct beeld te krijgen.
Is het geld niet nodig voor investeringen? Cash uithalen terwijl u volgende maand moet investeren is geen goed idee.
Wat is de impact op het eigen vermogen van uw vennootschap?
En cruciaal: wat met de meerwaardetaks die op 1 januari ingaat? Wie aandelen verkoopt, riskeert belasting te betalen op de eventuele meerwaarde. Als u dit jaar nog cash uitkeert, daalt de waarde van uw aandelen en bestaat op termijn een groter risico op die meerwaardetaks.

Als uitkeren de juiste keuze blijkt

Blijkt uit onze analyse dat uitkeren inderdaad de beste optie is? Dan raden we aan om zo snel mogelijk te handelen. Best nog vóór 31 december, om zeker te zijn.

Maar ook dan is het werk nog niet gedaan. Een cashuitkering is veel meer dan een simpele overschrijving. Er is een goedkeuring van de algemene vergadering nodig, controles op het nettoactief – het totaal van de activa min alle schulden en voorzieningen – en de liquiditeit van de vennootschap, én een aangifte van de roerende voorheffing.

Bij TaxCalCul zorgen we voor de volledige voorbereiding: van de verslaggeving van de algemene vergadering tot de definitieve aangifte. We hebben zelfs extra mensen opgeleid om de ontwerpen voor te bereiden, zo groot is de vraag.

De meerwaardetaks: minder paniek dan verwacht

Opvallend genoeg krijgen we over de meerwaardetaks veel minder vragen dan over de cashuitkeringen. Veel klanten zijn gerustgesteld als ze horen dat er een vrijstelling is van 1 miljoen euro voor wie minstens 20 procent van een onderneming bezit. Daarboven is er een getrapt tarief dat begint aan 1,25 procent. Toch nemen we deze maatregel altijd mee in onze analyse – want het totaalplaatje telt.

E-facturatie: de andere grote uitdaging

Naast de vragen over cashuitkeringen houdt ook de verplichte e-facturatie ons flink bezig. En dat terwijl deze maatregel al lang aangekondigd was.

We hebben onze klanten goed voorbereid met seminaries in het voorjaar en individuele contacten. Toch merken we dat vooral grotere bedrijven worstelen met de implementatie. Veel vragen over de software komen gewoonweg bij ons terecht. En dan hebben we het nog niet over de ondernemers die simpelweg gestopt zijn omwille van deze nieuwe verplichting – een trieste realiteit waar we regelmatig mee geconfronteerd worden.

Wetgeving wordt almaar complexer

Door de digitalisering verwachten klanten vaak dat we minder tijd aan hun dossier moeten besteden. De realiteit is anders. De wetgeving wordt almaar complexer. In de afgelopen vijf jaar hebben we zo'n 20 à 30 procent meer tijd nodig voor een gelijkaardige klant.

Maar er is ook goed nieuws: de verwachtingen van ondernemers zijn geëvolueerd, en wij met hen. Twintig jaar geleden keken we alleen naar het jaar dat voorbij was. Vandaag maken we ook prognoses en budgetten. We hebben een steeds meer adviserende en begeleidende rol. En dat is precies wat TaxCalCul altijd al heeft nagestreefd: niet alleen cijfers verwerken, maar ondernemers écht begeleiden in hun groei.

Proactief meedenken met onze klanten

Met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding, accountancy en vennootschapsrecht begrijpen we de behoeften van onze klanten. Of het nu gaat om startende ondernemers, kleine zelfstandigen, KMO's, vrije beroepen of (para)medische beroepen uit de regio Antwerpen en Waasland – we denken proactief mee en ondersteunen hen op lange termijn in hun bedrijfsvoering.

De huidige eindejaarsperiode toont meer dan ooit aan hoe belangrijk die persoonlijke benadering is. Elke ondernemer heeft een uniek verhaal, unieke uitdagingen en unieke kansen. Bij TaxCalCul krijgt u het deskundige advies dat u nodig heeft, van concept tot uitvoering.

Periodes zoals deze – met ingrijpende fiscale wijzigingen en nieuwe verplichtingen – vragen om een boekhoudkantoor dat niet alleen meedenkt, maar ook vooruitdenkt. Een partner die de complexiteit begrijpt en deze vertaalt naar heldere adviezen en concrete acties.

Heeft u vragen overuw fiscale situatie?

Zit u met vragen over cashuitkeringen, de meerwaardetaks of e-facturatie? Of wilt u gewoon eens sparren over uw financiële situatie en toekomstplannen?

Contacteer TaxCalCul. Ons toegewijd team van experts staat klaar om u te helpen de juiste beslissingen te nemen. Want kwaliteit, service en klantgerichtheid staan bij ons centraal – in elke periode van het jaar.

Vastgoed uit uw vennootschap halen: fiscaal slim handelen

Mon, 15 Dec 2025 06:07:30 GMT

Veel ondernemers hebben in het verleden hun woning of ander vastgoed ondergebracht in hun vennootschap. Wat destijds een verstandige keuze leek, kan door veranderende omstandigheden of fiscale regels nu minder aantrekkelijk zijn. Wilt u dat vastgoed terug naar uw privévermogen brengen? Dan is het belangrijk om dit fiscaal zo efficiënt mogelijk aan te pakken.

De klassieke aanpak en bijbehorende kosten

Stel dat uw gezinswoning, momenteel 1 miljoen euro waard, voor 300.000 euro in de boekhouding van uw vennootschap staat. Bij een traditionele koop-verkoop transactie zou u:

De volledige waarde (1 miljoen euro) aan uw vennootschap moeten betalen met privégeld
Uw vennootschap betaalt 25% vennootschapsbelasting over de meerwaarde van 700.000 euro, wat neerkomt op 175.000 euro
U betaalt privé nog eens 12% registratiebelasting op de volledige waarde (120.000 euro), of 2% als het uw enige en eigen woning betreft (20.000 euro)

Bovendien, als u het geld dat nu in de vennootschap zit weer wilt gebruiken, moet u dit als dividend uitkeren. Hierover betaalt u nogmaals 30% of 15% (binnenkort 18%) roerende voorheffing.

Een slimmere aanpak: dividend in natura

Heeft uw vennootschap voldoende reserves? Dan kunt u het vastgoed via een "dividend in natura" uit uw vennootschap halen. In plaats van een geldbedrag keert uw vennootschap dan het vastgoed zelf uit als dividend.

Voordelen van deze aanpak:

De vennootschapsbelasting op de meerwaarde (700.000 euro) blijft hetzelfde: 25% of 175.000 euro
De registratiebelasting kan beperkt worden tot slechts 50 euro, onder bepaalde voorwaarden:
Uw vennootschap is geen NV
U was al aandeelhouder toen de vennootschap het onroerend goed verwierf en daarbij registratierechten (of btw bij nieuwbouw) betaalde

Aandachtspunt: Op een dividend in natura moet uw vennootschap nog steeds roerende voorheffing inhouden:

Bij het standaardtarief van 30% komt dit neer op 428.571,43 euro roerende voorheffing (voor een nettodividend van 1 miljoen euro)
Bij het verlaagde tarief van 15% (binnenkort 18%) via VVPR-bis of liquidatiereserve bedraagt dit 176.470,60 euro

De fiscale vergelijking op een rij

Laten we de verschillende scenario's vergelijken:

Klassieke koop-verkoop (slechtste scenario):
Vennootschapsbelasting: 175.000 euro
Registratiebelasting: 120.000 euro (of 20.000 euro bij enige eigen woning)
Plus eventueel later nog roerende voorheffing bij uitkering

Dividend in natura met 30% roerende voorheffing:
Vennootschapsbelasting: 175.000 euro
Registratiebelasting: 50 euro
Roerende voorheffing: 428.571,43 euro
Totale fiscale kost: 603.621,43 euro

Dividend in natura met 15% roerende voorheffing:
Vennootschapsbelasting: 175.000 euro
Registratiebelasting: 50 euro
Roerende voorheffing: 176.470,60 euro
Totale fiscale kost: 351.520,60 euro

Meest voordelige scenario - Vereffening vennootschap:
Totale fiscale kosten kunnen beperkt worden tot 250.050 euro
Hiervoor moet u wel uw vennootschap ontbinden en vereffenen met voldoende liquidatiereserves

Wat betekent dit voor u als ondernemer?

Door de juiste fiscale strategie te kiezen, kunt u bij het uithalen van vastgoed uit uw vennootschap tot 252.100,83 euro besparen (verschil tussen scenario 2 en 3). Gaat u nog een stap verder met een vereffening, dan kan de besparing zelfs nog groter zijn.

Persoonlijk advies is cruciaal

Elke onderneming en vastgoedsituatie is uniek. De optimale strategie hangt af van verschillende factoren:

De waarde van het vastgoed en de boekwaarde
De beschikbare reserves in uw vennootschap
Uw toekomstplannen met de vennootschap
Uw persoonlijke financiële situatie

Hoe TaxCalCul u kan helpen

Als ervaren boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar expertise in fiscaal advies voor ondernemers in Antwerpen en het Waasland, helpt TaxCalCul u graag bij het maken van de juiste keuzes. Onze specialisten denken proactief met u mee en zoeken naar de fiscaal meest voordelige oplossing voor uw specifieke situatie.

Wilt u weten welke strategie voor u het meest voordelig is? Neem contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek. Samen halen we het maximale uit uw vastgoed én uw onderneming.

Bron: de Tijd

Verlaagd btw-tarief bij verkoop na sloop en heropbouw: de 175 m² regel

Mon, 08 Dec 2025 12:30:01 GMT

Sinds 1 juli 2025 is er een nieuwe permanente btw-regeling van kracht voor woningen die verkocht worden na sloop en heropbouw. Een belangrijk aspect van deze regeling is de maximale oppervlakte van 175 m² om in aanmerking te komen voor het verlaagde btw-tarief van 6%. In deze blogpost zetten we uiteen hoe deze regeling precies werkt, wat de voorwaarden zijn en waar u op moet letten.

De nieuwe regeling in een notendop

Als u een afgebroken en heropgerichte woning verkoopt die bestemd is als enige en eigen woning van de koper of om door hem verhuurd te worden, dan kunt u sinds 1 juli 2025 gebruikmaken van het btw-tarief van 6%. Een cruciale voorwaarde hierbij is dat de bewoonbare oppervlakte van de woning niet meer dan 175 m² mag bedragen.

Let op: dit verschilt van de oppervlaktebeperking bij aannemingsovereenkomsten, waar de grens op 200 m² ligt.

Welke oppervlakten tellen mee?

Bij het berekenen van de 175 m² wordt alleen rekening gehouden met zogenaamde 'woonvertrekken'. Dit zijn ruimtes die bestemd zijn voor de essentiële noodwendigheden van het gemeenschappelijk leven, zoals:

Keukens
Woonkamers
Eetkamers
Slaapkamers
Bureaus
Bewoonbare zolder- en kelderruimtes
Andere voor huisvesting bedoelde ruimtes

Belangrijk om te weten is dat woonvertrekken die kleiner zijn dan 4 m² of een plafondhoogte hebben van minder dan 2 meter, niet worden meegeteld in de berekening.

Welke oppervlakten tellen niet mee?

Ruimtes die niet als woonvertrek worden gebruikt, hoeven niet meegeteld te worden in de berekening. Het gaat hierbij om:

Badkamers
Toiletten
Wasruimtes
Trappen
Bergplaatsen
Gangen
Inkomhallen
Niet-bewoonbare kelders en zolders
Garages
Bijgebouwen

Let op bij professioneel gebruik

Indien een deel van de woning voor beroepsdoeleinden wordt gebruikt, zal deze ruimte wél worden meegeteld voor het oppervlaktecriterium. Het is dus belangrijk om hier rekening mee te houden bij de planning van een project.

Hoe wordt de oppervlakte berekend?

De oppervlakten van alle woonvertrekken worden samengeteld, gemeten van binnenmuur tot binnenmuur. De belastingdienst zal in eerste instantie kijken naar de plannen van de architect. Belangrijk om te weten is dat het effectieve gebruik van een ruimte zwaarder weegt dan de benaming op de plannen. Zo zal een garage die in de praktijk als hobbykamer wordt gebruikt, worden meegeteld in de berekening van de bewoonbare oppervlakte.

De oppervlakte mag nadien niet wijzigen

De voorwaarde van maximaal 175 m² blijft van kracht gedurende:

5 jaar indien de woning wordt gebruikt als enige en eigen woning
15 jaar in geval van langdurige private verhuur

De koper moet dus voorzichtig zijn met latere uitbreidingen of aanpassingen die de bewoonbare oppervlakte zouden vergroten, zoals het bewoonbaar maken van een zolder.

Verklaring nr. 111/3 is cruciaal voor de verkoper

Als verkoper kunt u zich beschermen tegen aansprakelijkheid indien de koper na de verkoop de woning zou uitbreiden waardoor de maximale grens van 175 m² wordt overschreden. Hiervoor moet u de vereiste verklaring (nr. 111/3) via MyMinfin indienen. Voor verkopen op plan gaat het om verklaring nr. 111/3-1 juli 2025.

Deze verklaring moet door alle kopers medeondertekend worden. Bij de indiening moet bovendien een kopie van de omgevingsvergunning worden gevoegd.

Recente update: formulier 111/3 nu beschikbaar

Goed nieuws: het formulier 111/3 is sinds kort effectief beschikbaar op MyMinfin. Er was sinds 10 juli 2025 een tolerantieperiode voorzien in afwachting van de beschikbaarheid van het formulier. Ontbrekende formulieren moeten nu zo snel mogelijk en uiterlijk 31 januari 2026 via MyMinfin worden ingediend.

Conclusie

Om te bepalen of een woning in aanmerking komt voor het verlaagde btw-tarief van 6% bij verkoop na sloop en heropbouw, wordt alleen rekening gehouden met de oppervlakte van woonvertrekken zoals de woonkamer, eetkamer en slaapkamers. De totale oppervlakte mag niet meer dan 175 m² bedragen.

Als verkoper is het essentieel om de verklaring nr. 111/3 correct in te dienen. Hiermee bent u niet aansprakelijk als de koper de oppervlaktevoorwaarde nadien niet zou naleven.

Heeft u vragen over deze btw-regeling of andere fiscale aspecten bij vastgoedtransacties? Neem gerust contact op met onze experts bij TaxCalCul. Wij helpen u graag verder met deskundig advies op maat van uw situatie.

Meerdere auto's in uw artsen-BV: fiscaal haalbaar of niet?

Mon, 01 Dec 2025 04:47:40 GMT

Als fiscaal expert bij TaxCalCul krijgen we regelmatig vragen over de fiscale aftrekbaarheid van bedrijfswagens. Een specifieke vraag die steeds vaker terugkomt, vooral van artsen en andere vrije beroepen met een eigen vennootschap, is: "Kan ik meer dan één auto inbrengen in mijn BV?" Het antwoord is genuanceerd, maar biedt zeker mogelijkheden.

De basisprincipes

Laten we eerst een misverstand uit de wereld helpen: er bestaat geen fiscale regel die stelt dat er per bedrijfsleider slechts één auto aftrekbaar zou zijn. De essentie blijft dezelfde als bij één auto: u moet het beroepsgebruik kunnen aantonen. De bewijslast ligt bij de vennootschap, en dat bewijs is voor meerdere auto's per bedrijfsleider natuurlijk wel moeilijker te leveren.

Een recente rechtszaak als waarschuwing

Een recente uitspraak van het Hof van Beroep in Luik (14 februari 2025) illustreert perfect waar het mis kan gaan. In deze zaak had een BV met slechts één bedrijfsleider en zonder personeel twee auto's: een BMW X3 voor dagelijks gebruik (met aangegeven voordeel van alle aard voor privégebruik) en een Porsche die volgens de BV uitsluitend voor zakelijke doeleinden bij "belangrijke klanten" werd gebruikt.

De fiscus betwistte de aftrekbaarheid van de kosten voor de Porsche, omdat:

Het beroepsgebruik niet werd bewezen
De BV al een auto had voor beroepsmatige verplaatsingen
De zogenaamde "belangrijke klanten" geen rechtstreekse klanten waren van de BV

Het Hof gaf de fiscus gelijk: het argument dat de Porsche een "statusauto" was, werd niet relevant geacht. Zelfs het feit dat er voor de Porsche geen voordeel van alle aard werd aangegeven (wat volgens de vennootschap bewees dat de auto niet privé werd gebruikt), was niet doorslaggevend.

Hoe kunt u het wél correct aanpakken?

Als arts of vrije beroeper met een BV die meerdere auto's wil inbrengen, zijn er enkele cruciale aandachtspunten:

1. Bewijs is essentieel

Het beroepsmatig gebruik van beide auto's moet aantoonbaar zijn. In de praktijk betekent dit dat u eigenlijk niet anders kunt dan een rittenadministratie bijhouden, bijvoorbeeld in een Excel-bestand. Dit creëert extra administratief werk, maar is cruciaal voor een waterdichte fiscale positie.

2. Een logische verklaring kan helpen

Soms kan een duidelijke en logische uitleg al volstaan of minstens helpen. Bijvoorbeeld dat u twee verschillende types auto's nodig heeft voor uw professionele activiteiten:

Een grotere comfortabele wagen voor langere ritten naar patiënten of congressen
Een kleinere, praktische auto voor huisbezoeken in stadscentra waar parkeren moeilijk is

3. Voordeel van alle aard voor beide wagens

Let op: het feit dat u zich op beide auto's laat belasten met een voordeel van alle aard (VAA) voor het privégebruik, rechtvaardigt de aftrek van beide niet automatisch. Het is echter wel een vereiste om problemen te vermijden. Zonder VAA zal de fiscus immers vermoeden dat één van de auto's eigenlijk uitsluitend voor privédoeleinden dient.

De fiscale realiteit voor 2025 en verder

Naast deze basisprincipes is het belangrijk om rekening te houden met de huidige en toekomstige fiscale regels rond bedrijfswagens:

Voor wagens met verbrandingsmotor (benzine, diesel) aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 geldt in 2025 een maximale aftrekbaarheid van 75%, die daalt naar 50% in 2026, 25% in 2027 en 0% in 2028
Elektrische voertuigen blijven voorlopig 100% aftrekbaar
Voor hybride wagens varieert de aftrekbaarheid afhankelijk van de CO2-uitstoot

Praktisch advies van TaxCalCul

Op basis van onze jarenlange ervaring met artsen en andere vrije beroepers raden wij het volgende aan:

Documenteer zorgvuldig : Houd een gedetailleerde rittenadministratie bij voor beide voertuigen
Maak een duidelijk onderscheid : Zorg voor een logisch en aantoonbaar verschil in het gebruik van beide auto's
Overweeg elektrificatie : Gezien de gunstigere fiscale behandeling van elektrische voertuigen, kan het interessant zijn om bij vervanging voor een elektrisch model te kiezen
Consulteer tijdig : Bespreek uw specifieke situatie met uw boekhouder of accountant bij TaxCalCul voordat u een tweede wagen aanschaft

Conclusie

Het inbrengen van meerdere auto's in uw artsen-BV is zeker mogelijk, maar vereist een goede voorbereiding en documentatie. De bottomline blijft dat u moet kunnen aantonen dat beide auto's effectief beroepsmatig gebruikt worden. Dat hoeft niet in dezelfde mate te zijn, maar een hard bewijs van beroepsgebruik voor beide auto's is essentieel.

Bij TaxCalCul helpen we u graag met persoonlijk advies over uw specifieke situatie. Onze experts in fiscaliteit voor medische en paramedische beroepen staan voor u klaar om de meest voordelige en fiscaal correcte oplossing voor uw praktijk uit te werken.

Verkoop van een bedrijfspand: Slimme strategieën voor de meerwaarde

Sat, 22 Nov 2025 06:02:02 GMT

Als eigenaar van een vennootschap komt u mogelijk op een punt waarop u overweegt een bedrijfspand te verkopen. Een dergelijke transactie kan een aanzienlijke meerwaarde opleveren, maar roept ook vragen op over de fiscale behandeling van deze winst. Wat zijn uw opties? Laat u de meerwaarde gespreid belasten door te herinvesteren, of keert u deze uit als dividend? Bij TaxCalCul helpen we u graag om de juiste keuze te maken die past bij uw lange termijn strategie.

Hoe wordt de meerwaarde berekend?

Wanneer uw vennootschap een pand verkoopt, is niet de volledige verkoopprijs belastbaar, maar alleen de gerealiseerde meerwaarde. Deze meerwaarde wordt als volgt bepaald:

Afschrijvingen en boekwaarde

Bij de aankoop van een gebouw kan uw vennootschap de aanschaffingswaarde afschrijven, met uitzondering van het grondgedeelte. Deze afschrijvingen zijn onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar als beroepskosten, wat een belastingvoordeel oplevert. Een gebruikelijke afschrijvingstermijn voor gebouwen bedraagt 30 tot 33 jaar (3,33% tot 3% per jaar).

De boekwaarde van het pand is gelijk aan de oorspronkelijke aanschaffingswaarde verminderd met de reeds geboekte afschrijvingen. Hoe langer het pand in bezit is en hoe meer afschrijvingen er zijn geboekt, hoe lager de boekwaarde en bijgevolg hoe hoger de potentiële meerwaarde bij verkoop.

Belasting op de meerwaarde: Uw opties

Onmiddellijke belasting

In de vennootschapsbelasting wordt de meerwaarde in principe belast tegen het standaardtarief van 25% (of eventueel 20% voor kleine vennootschappen op de eerste schijf van €100.000 winst, indien u aan de voorwaarden voldoet).

Gespreide taxatie

Als alternatief kunt u kiezen voor een gespreide taxatie van de meerwaarde. Hiervoor moet u:

Een bedrag gelijk aan de volledige verkoopprijs (niet alleen de meerwaarde) herinvesteren in afschrijfbare activa.
Deze herinvestering realiseren binnen een termijn van drie jaar (of vijf jaar bij herinvestering in gebouwen) vanaf 1 januari van het jaar waarin de meerwaarde werd gerealiseerd.

Bij gespreide taxatie wordt de belasting verdeeld over de afschrijvingstermijn van de nieuwe investering, wat neerkomt op een renteloze uitgestelde betaling van belastingen.

Belangrijk: Het grondgedeelte van een gebouw is niet afschrijfbaar en telt dus niet mee als herbelegging.

De meerwaarde als dividend uitkeren

U bent niet verplicht om de winst uit de verkoop in uw vennootschap te houden. U kunt ervoor kiezen om de meerwaarde (na belasting) als dividend uit te keren aan de aandeelhouders. In dat geval:

Is de gespreide taxatie niet mogelijk, zelfs niet als u de verkoopprijs zou herinvesteren.
Moet uw vennootschap roerende voorheffing inhouden op het uitgekeerde dividend (doorgaans 30%, of 15% indien uw vennootschap recht heeft op het VVPR-bis regime).

Tip: Vergeet niet dat de kosten verbonden aan de verkoop (notariskosten, publiciteitskosten, expertisekosten, etc.) afgetrokken mogen worden van de meerwaarde, wat uw belastbare basis verlaagt.

Wat is voor u de beste keuze?

De optimale strategie hangt af van uw langetermijnplannen met uw vennootschap:

Langdurige voortzetting van de activiteiten: Indien uw vennootschap nog vele jaren zal bestaan en verder zal investeren in vastgoed of andere afschrijfbare activa, is de gespreide taxatie meestal voordelig.
Pensioenplanning op middellange termijn: Overweegt u uw vennootschap binnen enkele jaren te vereffenen, bijvoorbeeld bij pensionering? Dan is een liquidatiereserve mogelijk interessanter.

Combinatiestrategieën

U hoeft niet noodzakelijk voor één optie te kiezen. Enkele mogelijkheden:

De meerwaarde gespreid laten belasten en tegelijkertijd dividenden uitkeren uit andere bestaande reserves.
Het reeds belaste deel van de gespreid getaxeerde meerwaarde in latere boekjaren alsnog uitkeren als dividend of overboeken naar een liquidatiereserve.

Conclusie

De verkoop van een bedrijfspand biedt fiscale uitdagingen én kansen. De meerwaarde is altijd belastbaar, maar u heeft invloed op het tempo en de wijze waarop. Bij TaxCalCul adviseren wij u graag over de fiscale strategie die het beste aansluit bij uw persoonlijke situatie en toekomstplannen.

Heeft u vragen over de verkoop van een bedrijfspand of wilt u persoonlijk advies? Neem dan contact op met onze experts. Met onze 40 jaar ervaring in boekhouding, accountancy en fiscaal advies voor ondernemers in de regio Antwerpen en Waasland, denken wij graag proactief met u mee.

Tip voor de lange termijn: Overweeg het aanleggen van een liquidatiereserve met de meerwaarde. Uw vennootschap betaalt dan naast de gewone vennootschapsbelasting een afzonderlijke aanslag van 10%, maar u kunt het bedrag later uitkeren met slechts 6,5% roerende voorheffing (of zelfs 0% bij vereffening van de vennootschap).

Elektrische bedrijfswagen: Waarom nu het moment is voor managementvennootschappen

Fri, 14 Nov 2025 09:16:23 GMT

Overweegt u als ondernemer met een managementvennootschap de aankoop van een nieuwe bedrijfswagen? Dan is dit het ideale moment om de overstap naar een elektrisch voertuig te maken. Door aankomende veranderingen in de fiscale wetgeving kan het uitstellen van deze beslissing u duizenden euro's kosten. In deze blogpost leggen wij uit waarom 2025 en 2026 de beste jaren zijn om als managementvennootschap een elektrische wagen aan te schaffen.

Tot voor kort waren hybridewagens bijzonder populair bij eigenaars van managementvennootschappen. De fiscale aftrekbaarheid voor deze voertuigen kon, afhankelijk van de CO2-uitstoot, oplopen tot 100 procent. Onder druk van Europese regelgeving verdwijnt deze voordelige regeling echter. Vanaf 1 januari 2026 worden hybridewagens fiscaal behandeld als brandstofwagens, waardoor ze voor vennootschappen niet langer fiscaal interessant zijn.

Wat betekent dit voor bestaande wagens?

Heeft u al een hybride- of fossiele bedrijfswagen? Dan hoeft u niet onmiddellijk in actie te komen:

Voor ondernemers met een managementvennootschap die een nieuwe bedrijfswagen overwegen, is een elektrisch voertuig de meest fiscaal voordelige optie. Momenteel zijn deze wagens nog 100% fiscaal aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. Dit geldt niet alleen voor de aanschaf van het voertuig, maar ook voor:

Ook voor elektrische bedrijfswagens zal de fiscale aftrekbaarheid geleidelijk verminderen, maar dit gebeurt pas vanaf 2027:

Als u een fossiele bedrijfswagen kocht, leasede of huurde vóór 1 juli 2023, kunt u blijven genieten van een aftrek tussen 40 en 100 procent zolang uw afschrijving of contract loopt.
Voor fossiele of hybride bedrijfswagens aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 geldt een uitdoofregeling:
2025: maximaal 75% fiscale aftrek
2026: maximaal 50% fiscale aftrek
2027: maximaal 25% fiscale aftrek
Vanaf 2028: geen fiscale aftrek meer

Het grote voordeel is dat de aftrekbaarheid die geldt op het moment van aankoop behouden blijft gedurende de volledige gebruiksperiode van het voertuig. Dit betekent dat wie in 2025 of 2026 een elektrische wagen koopt, blijvend kan genieten van 100% fiscale aftrek.

De verschuiving van hybride naar volledig elektrisch

Waarom nu een elektrische wagen aanschaffen?

Onderhoud
Verzekering
Laadpaal
Elektriciteitskosten voor het opladen

De afbouw van fiscale voordelen voor elektrische wagens

Elektriciteitskosten versus brandstofkosten

Een bijkomend voordeel van elektrische bedrijfswagens is dat de elektriciteitskosten voor het opladen 100% fiscaal aftrekbaar blijven voor voertuigen aangeschaft tot en met 31 december 2026.

Ter vergelijking: de fiscale aftrek voor brandstofkosten bij conventionele wagens bedraagt slechts 50%.

Wat met eenmanszaken?

Voor zelfstandigen met een eenmanszaak (zonder vennootschap) gelden andere regels. Zij kunnen nog steeds profiteren van fiscale voordelen voor hybridewagens:

Wagens met een CO2-uitstoot lager dan 50g/km: tot 100% fiscaal aftrekbaar vanaf 1 januari 2026
Wagens met een uitstoot tot 75g/km: maximaal 75% fiscale aftrek

Ook voor eenmanszaken is deze regeling echter niet onbeperkt in de tijd. Vanaf 2027 begint ook hier een afbouwscenario.

Conclusie: niet wachten met de aankoop van een elektrische wagen

Als ondernemer met een managementvennootschap is het fiscaal het meest voordelig om nog in 2025 of 2026 een elektrische bedrijfswagen aan te schaffen. U profiteert dan van:

100% fiscale aftrekbaarheid voor de volledige gebruiksduur van het voertuig
100% aftrekbaarheid van elektriciteitskosten
Volledige aftrekbaarheid van onderhoud, verzekering en laadinfrastructuur

Wacht u tot 2027 of later, dan zult u genoegen moeten nemen met een lagere fiscale aftrek, wat over de levensduur van uw voertuig een aanzienlijk financieel verschil kan maken.

Persoonlijk advies

Bij TaxCalCul helpen wij u graag met persoonlijk advies over de fiscale aspecten van uw bedrijfswagen. Onze experts kunnen een gedetailleerde berekening maken van de financiële impact van verschillende opties, specifiek voor uw situatie. Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over de beste strategie voor uw onderneming.

Vrijstelling BIV en verkeersbelasting voor nieuwe EV's verdwijnt in Vlaanderen vanaf 2026

Mon, 10 Nov 2025 04:23:21 GMT

Bent u ondernemer en overweegt u de aanschaf van een elektrisch voertuig voor uw zaak? Dan is het belangrijk om op de hoogte te zijn van een recente beslissing van de Vlaamse regering die uw fiscale planning kan beïnvloeden.

Einde van een tijdperk: Vrijstellingen worden afgeschaft

Tot op heden genoten volledig elektrische voertuigen en wagens op waterstof in Vlaanderen een volledige vrijstelling van zowel de Belasting op de Inverkeerstelling (BIV) als de Jaarlijkse Verkeersbelasting (JVB). Deze fiscale stimulans was onderdeel van het Vlaamse beleid om milieuvriendelijke mobiliteit te bevorderen.

De Vlaamse regering heeft echter besloten om deze vrijstellingen af te schaffen voor nieuwe inschrijvingen vanaf 1 januari 2026, zoals vastgelegd in het Programmadecreet BO 2026 (VR 2025 0310 DOC 0898/2TER, artikel 34).

Wat verandert er concreet?

Voor elektrische en waterstofvoertuigen die vanaf 1 januari 2026 worden ingeschreven, gelden de volgende regels:

Eenmalige BIV : Een vast bedrag van €61,50 bij inschrijving
Jaarlijkse Verkeersbelasting : Varieert tussen €69,72 (voor een elektrisch voertuig met één fiscale pk) en €87,24 (voor een elektrisch voertuig met vijf fiscale pk's)

Hoe wordt het fiscaal vermogen van een elektrische auto bepaald?

Anders dan bij voertuigen met verbrandingsmotoren, waar de cilinderinhoud bepalend is, wordt het fiscale vermogen (uitgedrukt in fiscale pk) van elektrische voertuigen berekend op basis van de maximale elektrische aandrijfkracht. De Vlaamse formule hiervoor is:

Fiscale pk elektrische auto = 0,013 × (vermogen in kW) + 0,5

Dit wordt afgerond naar het dichtstbijzijnde gehele getal, met een maximum van vijf fiscale pk's.

Belangrijk voor ondernemers: Overgangsmaatregelen

Heeft u als ondernemer al een elektrisch voertuig aangeschaft vóór 6 oktober 2025, maar kan dit pas na 31 december 2025 worden ingeschreven? Dan kunt u alsnog profiteren van de vrijstellingen door uw bestelbon vóór 15 januari 2026 voor te leggen aan de Vlaamse Belastingdienst.

Wat betekent dit voor bestaande elektrische voertuigen?

Goed nieuws voor wie al een elektrische wagen heeft: de wijziging geldt alleen voor nieuwe inschrijvingen vanaf 2026. Elektrische voertuigen die vóór 1 januari 2026 zijn ingeschreven, blijven levenslang vrijgesteld van BIV en JVB, zolang het voertuig op dezelfde naam (persoon of vennootschap) ingeschreven blijft.

Strategisch advies van TaxCalCul

Als ondernemer in Antwerpen of het Waasland die een elektrisch voertuig overweegt, zijn er enkele strategische overwegingen:

Timing van aankoop : Overweegt u een elektrische bedrijfswagen? Dan kan het fiscaal voordelig zijn om deze nog vóór 1 januari 2026 in te schrijven.
Kostencalculatie : Voor investeringsplannen na 2025 dient u rekening te houden met de nieuwe belastingen in uw totale kostenberekening.
Fiscale planning : Laat u adviseren over de optimale structuur voor de aankoop van uw bedrijfsvoertuigen (privé versus vennootschap).

Conclusie

Hoewel de belastingen voor elektrische voertuigen vanaf 2026 relatief beperkt blijven in vergelijking met conventionele voertuigen, is het belangrijk om deze wijziging mee te nemen in uw fiscale planning. De afschaffing van deze vrijstellingen markeert een verschuiving in het Vlaamse belastingbeleid ten aanzien van elektrische mobiliteit.

Bij TaxCalCul staan we klaar om u te adviseren over de fiscale implicaties van deze veranderingen voor uw specifieke situatie. Neem gerust contact op met ons kantoor in Antwerpen of het Waasland voor een persoonlijk adviesgesprek.

Vacature: Secretariaatsmedewerker (m, v, x)

Thu, 06 Nov 2025 04:33:39 GMT

Bij TaxCalCul geloven we in de kracht van expertise en persoonlijke ontwikkeling. Al meer dan 40 jaar zijn we een toonaangevend boekhoudkantoor dat zich onderscheidt door kwaliteit, service en klantgerichtheid. We zijn voortdurend op zoek naar getalenteerde professionals die ons team willen versterken.

Als secretariaatsmedewerker ben je het eerste aanspreekpunt voor onze klanten en ondersteun je ons team op administratief vlak. Je vormt een essentiële schakel in de dagelijkse werking van ons kantoor.

Een diploma in administratie, secretariaat of gelijkwaardig door ervaring.
Goede kennis van MS Office (Word, Excel, Outlook).
Ervaring met administratieve software is een pluspunt.
Uitstekende communicatieve vaardigheden in het Nederlands, zowel mondeling als schriftelijk.
Nauwkeurig, gestructureerd en discreet kunnen werken.
Klantgericht, proactief en oplossingsgericht denken.
Stressbestendig zijn en prioriteiten kunnen stellen.

Een correcte verloning
Een fijne werksfeer met toffe collega's
De mogelijkheid om door te groeien naar een meer gespecialiseerde functie binnen ons boekhoudkantoor
Een fulltime functie met vaste werkuren

Spreekt bovenstaande omschrijving jou aan? Wil je graag deel uitmaken van dit dynamisch professioneel team? Gelieve ons jouw CV te bezorgen en neem gerust contact met ons op voor een kennismakingsgesprek op ons kantoor: Jan@taxcalcul.be of 04 75 45 25 90

Je verzorgt de telefonische ondersteuning en ontvangt klanten op een professionele en klantvriendelijke manier.
Je beheert het administratief programma FidManager en zorgt voor een correcte invoer en opvolging van gegevens.
Je maakt volmachten aan voor klanten en volgt deze administratief op.
Je verzorgt de inkomende en uitgaande correspondentie en houdt het klassement en archief op orde.
Je plant afspraken in en beheert de agenda's van onze dossierbeheerders.
Je bereidt vergaderingen voor en verwerkt de bijhorende documentatie.
Je ondersteunt het team bij diverse administratieve taken en zorgt voor een vlotte interne communicatie.
Je staat in voor algemene secretariaatstaken zoals het beheren van de mailbox en het verwerken van post.

TAKEN

VEREISTEN

Voordelen van werken bij TaxCalCul

Interesse?

Optimaliseer uw belastingen: benut het gunstregime voor auteursrechten

Mon, 03 Nov 2025 02:33:21 GMT

Goed nieuws voor ondernemers en werkgevers in de IT-sector! Vanaf 1 januari 2026 wordt het fiscaal gunstregime voor inkomsten uit auteursrechten opnieuw uitgebreid. Dit biedt interessante mogelijkheden voor bedrijven en zelfstandigen om hun fiscale situatie te optimaliseren. Bij TaxCalCul helpen we u graag om maximaal voordeel te halen uit deze regeling.

De terugkeer van een fiscaal voordeel

Het gunstregime voor inkomsten uit auteursrechten werd oorspronkelijk in 2008 ingevoerd om rechtsonzekerheid in de creatieve sector weg te nemen. Hierdoor konden creatieve prestaties, waaronder softwareontwikkeling, deels als auteursrechten worden vergoed.

In 2023 werd het toepassingsgebied echter fors ingeperkt door de vorige regering. Digitale beroepen, zoals softwareontwikkelaars, konden niet langer rekenen op dit fiscaal voordeel. Gelukkig brengt het recente zomerakkoord hier verandering in: vanaf 1 januari 2026 komen auteursrechtenvergoedingen voor software opnieuw in aanmerking voor het gunstregime.

Hoe werkt het fiscaal voordeel?

Het grote voordeel van het auteursrechtenregime zit in de belastingtarieven. In plaats van belast te worden als beroepsinkomen (met progressieve tarieven tot 50%), worden auteursrechten beschouwd als roerende inkomsten en belast tegen slechts 15%. Bovendien kunt u genieten van een genereus kostenforfait tot 50%.

Ook voordelig voor werkgevers

Het voordeel beperkt zich niet tot werknemers. Ook als werkgever kunt u profiteren van deze regeling. U bespaart namelijk 25% sociale bijdragen op het bedrag van de auteursrechtenvergoeding. In het bovenstaande voorbeeld betekent dit een extra besparing van €3.000.

Voor bedrijven in de IT-sector is dit een uitgelezen kans om het loonbeleid efficiënter te maken en talent aan te trekken en te behouden in de steeds competitievere arbeidsmarkt.

Hoe pakt u dit concreet aan?

Om optimaal te profiteren van het gunstregime voor auteursrechten, raden wij bij TaxCalCul aan om nu al voorbereidingen te treffen:

Analyseer welke functies en prestaties in aanmerking komen voor het auteursrechtenregime
Bepaal het bedrag van de vergoeding per begunstigde of categorie van werknemers
Leg deze afspraken vast in een schriftelijke overeenkomst (bijvoorbeeld via een addendum)
Zorg voor correcte administratieve verwerking bij uitbetaling, inclusief inhouding van roerende voorheffing
Vergeet de fiscale fiche niet en neem de auteursrechten op in de aangifte van de personenbelasting

Een doordachte aanpak is cruciaal

Naast deze formele verplichtingen is een grondige voorbereiding noodzakelijk om het gunstregime succesvol toe te passen. Dit omvat:

Een diepgaande analyse van de toepassingsvoorwaarden
Een duidelijke overeenkomst op maat van uw sector en profiel
Sluitende documentatie van de auteursrechtelijk beschermde output (portfolio's, technische beschrijvingen, klantendossiers)
Waar nuttig: voorafgaande zekerheid via een ruling

Een belangrijk aandachtspunt is of de vergoeding bovenop het loon komt, of (deels) in de plaats ervan. Dit heeft namelijk gevolgen voor de sociale bijdragen.

TaxCalCul staat voor u klaar

Als erkend boekhoudkantoor met ruim 40 jaar ervaring begrijpen wij bij TaxCalCul als geen ander hoe belangrijk fiscale optimalisatie is voor uw onderneming. Een gebrekkig onderbouwd dossier kan bij een fiscale controle zuur opbreken. Daarom bieden wij professionele begeleiding bij het implementeren van het auteursrechtenregime in uw bedrijf.

Wilt u meer weten over hoe u vanaf 2026 optimaal fiscaal voordeel uit uw auteursrechten kunt halen? Neem dan contact op met onze experts. Wij denken graag proactief met u mee en zorgen voor een aanpak op maat van uw onderneming.

Conclusie

Het uitgebreide auteursrechtenregime biedt vanaf 2026 opnieuw interessante fiscale voordelen voor de IT-sector. Door nu al de nodige voorbereidingen te treffen, kunt u straks optimaal profiteren van deze regeling. Bij TaxCalCul helpen we u graag om uw fiscale situatie te optimaliseren en maximaal rendement te halen uit uw onderneming.

Neem contact op met TaxCalCul voor persoonlijk advies over het auteursrechtenregime en andere fiscale optimalisatiemogelijkheden.

Nieuwe regels fiscus: Goede trouw wordt beloond, maar waakzaamheid blijft geboden

Fri, 24 Oct 2025 02:36:49 GMT

Sinds eind juli hanteert de Belgische fiscus een mildere aanpak bij fouten in belastingaangiftes. Maar laat u niet misleiden: deze nieuwe aanpak is geen vrijbrief voor onzorgvuldigheid. Als ervaren boekhoudkantoor helpen we u graag de nieuwe regels te begrijpen en onnodige boetes te vermijden.

Van automatische boete naar vermoeden van goede trouw

Jarenlang heerste er onzekerheid bij belastingplichtigen die te goeder trouw een fout maakten in hun aangifte. De fiscus paste vaak automatisch een belastingverhoging van 10 procent toe als de niet-aangegeven of laattijdig aangegeven inkomsten hoger lagen dan 2.500 euro. Het was aan de belastingplichtige om zijn goede trouw te bewijzen.

Met de nieuwe wetgeving is de bewijslast nu omgekeerd. Bij een eerste overtreding moet de fiscus aantonen dat er sprake is van kwade trouw voordat een belastingverhoging kan worden opgelegd. Dit bevestigt het principe uit het Burgerlijk Wetboek dat er geen vermoeden van kwade trouw is.

Wat betekent 'goede trouw' in fiscale context?

Goede trouw in het fiscaal recht betekent dat u ervan overtuigd bent dat uw handelen in overeenstemming is met de wet. Let wel: de afwezigheid van het opzet om belasting te ontduiken is op zich niet voldoende om van goede trouw te spreken.

Enkele voorbeelden van goede trouw:

U leest uw attest voor kinderopvang verkeerd en dient een aangifte in met een foutief bedrag
U schat het beroepsmatige gebruik van uw woning op 30% terwijl het in werkelijkheid 20% is
U dient een onvolledige aangifte in omdat u niet alle fiscale fiches heeft ontvangen

Voorbeelden van kwade trouw:

U trekt bewust kosten af die duidelijk niet beroepsmatig zijn
U geeft aan dat 80% van uw woning beroepsmatig wordt gebruikt, terwijl dit in werkelijkheid slechts 20% is

Opgelet bij een aanslag van ambtswege

De nieuwe wet is niet van toepassing bij een aanslag van ambtswege. In dat geval kan de fiscus wel een automatische belastingverhoging toepassen en is het aan u om uw goede trouw te bewijzen.

Gelukkig belooft de fiscus geen ambtshalve aanslag te vestigen als u uw aangifte laattijdig indient vóór het verstrijken van de termijn in de herinneringsbrief. U krijgt dus eerst een herinnering, en pas daarna riskeert u een aanslag van ambtswege.

Eén fout is vergeven, maar niet vergeten

Hoewel er geen belastingverhoging komt bij een eerste overtreding te goeder trouw, betekent dit niet dat uw fout volledig is vergeven. Bij een volgende overtreding van dezelfde aard binnen vier aanslagjaren wordt het percentage van de belastingverhoging toegepast alsof het om een tweede overtreding gaat.

Concreet: als u een eerste fout te goeder trouw begaat en binnen vier aanslagjaren opnieuw een soortgelijke fout maakt, dan wordt die tweede fout niet met 10 procent, maar met 20 procent bestraft.

Wat bij meerdere overtredingen tegelijk?

Als de fiscus bij een controle over meerdere aanslagjaren gelijktijdig gelijkaardige overtredingen vaststelt, worden deze bestraft alsof het om één overtreding ging.

Stel dat de fiscus bij een controle gelijkaardige overtredingen over meerdere aanslagjaren vaststelt zonder opzet om belasting te ontduiken, dan worden al deze overtredingen beschouwd als eerste overtredingen waarop het vermoeden van goede trouw van toepassing is.

Onze aanbevelingen

Bij TaxCalCul adviseren wij onze klanten om:

Altijd zorgvuldig te zijn bij het invullen van uw belastingaangifte
Alle relevante documenten en fiscale fiches te verzamelen vóór het indienen
Bij twijfel professioneel advies in te winnen
Tijdig uw aangifte in te dienen, ook als u niet alle informatie heeft
Proactief fouten te melden zodra u ze ontdekt

Hoe TaxCalCul u kan helpen

Als ervaren boekhoudkantoor kunnen wij u bijstaan bij:

Het correct invullen van uw belastingaangifte
Het controleren van uw aangifte op mogelijke fouten
Het reageren op vragen van de fiscus
Het vermijden van belastingverhogingen

Neem gerust contact met ons op voor meer informatie of persoonlijk advies over uw specifieke situatie.

Het cruciale fotomoment: Hoe ondernemers zich voorbereiden op de nieuwe meerwaardebelasting

Wed, 08 Oct 2025 03:46:32 GMT

De recente beslissing van de federale regering over de invoering van een meerwaardebelasting zorgt voor heel wat hoofdbrekens bij Belgische ondernemers en investeerders. Eind 2025 vindt namelijk wat men noemt 'het grootste economische fotomoment' in ons land plaats. Op 31 december 2025 wordt een 'foto' genomen van de waarde van elk bedrijf, die als ijkpunt zal dienen voor de berekening van eventuele meerwaardebelasting in de toekomst.

Bij TaxCalCul merken we dat veel van onze klanten met vragen zitten over deze nieuwe regeling. In deze blogpost zetten we de belangrijkste informatie op een rij en geven we praktisch advies over hoe u zich als ondernemer het beste kunt voorbereiden.

Drie methodes voor waardebepaling

De regering heeft drie manieren voorgesteld om de waarde van uw bedrijf aan te tonen:

De standaardformule : Deze eenvoudige berekening bestaat uit het eigen vermogen van het bedrijf plus vier keer de bedrijfskasstroom (ebitda). Hoewel dit de meest toegankelijke methode is, vooral voor kleine ondernemingen, wijzen experts erop dat deze formule veel bedrijven aanzienlijk kan onderwaarderen. Volgens Vlerick Business School worden bedrijven vandaag gemiddeld gewaardeerd op zes keer de ebitda min de nettoschuld, en voor sommige sectoren liggen die multiples nog hoger.
Officiële transactie met een derde partij : U kunt zich baseren op de prijs van een officiële transactie met een derde partij die in 2025 heeft plaatsgevonden, zoals een kapitaalverhoging of de verkoop van een aandelenpakket.
Waardebepaling door een revisor of accountant : Zij krijgen de tijd tot eind 2026 om een waardebepaling te doen, op basis van de cijfers van 2025. Opvallend is dat de fiscus de mogelijkheid krijgt om het oordeel van deze professionals te betwisten.

Welke methode past bij uw situatie?

De 'ideale' methode verschilt per sector en per bedrijf:

Voor kleine ondernemingen kan de standaardformule een werkbare oplossing zijn, zeker als de kosten van een revisor of accountant te hoog oplopen.
Voor start-ups is de formule vaak niet bruikbaar, omdat ze nog een negatieve ebitda hebben of omdat in deze sector typisch veel hogere multiples worden gehanteerd.
Voor snel groeiende bedrijven kunnen enkele maanden tijd een groot verschil maken in de waardering.

Veel adviseurs raden aan om, indien mogelijk, de waarde te bewijzen aan de hand van officiële transacties. Een kapitaalronde met een derde partij biedt wellicht het meeste houvast, maar dan bij voorkeur vóór 1 januari 2026.

Niet alleen het 'fotomoment' telt

Belangrijk om te weten is dat niet alleen de 'foto' op 31 december 2025 telt. Ook beslissingen die u vandaag neemt, kunnen gevolgen hebben voor de waardering van uw bedrijf op het einde van het jaar. Denk aan het uitwerken van aandelenoptieplannen of interne herstructureringen.

De regels rond 'aanmerkelijk belang'

Een ander belangrijk aspect van de nieuwe regelgeving betreft het 'aanmerkelijk belang': wie minstens 20 procent in een bedrijf heeft, krijgt een vrijstelling tot 1 miljoen euro. Daarna stijgt het tarief getrapt tot een belasting van 10 procent voor meerwaarden vanaf 10 miljoen euro.

Dit kan complexe gevolgen hebben:

Het kan de kapitaalwerving bemoeilijken
Voor start-ups met meerdere oprichters wordt de ruimte om extra kapitaal op te halen beperkt
Wie net niet aan 20 procent zit, kan overwegen wat aandelen bij te kopen

Praktijkvoorbeelden

Om de impact van de meerwaardebelasting te verduidelijken, bekijken we drie scenario's:

Scenario 1: De snackbar uitbater

Jef is voor 100 procent eigenaar van een snackbar met een jaaromzet van 150.000 euro, een ebitda van 55.000 euro en een eigen vermogen van 75.000 euro. Volgens de standaardformule wordt zijn zaak gewaardeerd op 295.000 euro. Als hij zijn snackbar volgend jaar voor 350.000 euro verkoopt, bedraagt de meerwaarde 55.000 euro. Omdat dit minder is dan 1 miljoen euro en hij meer dan 20 procent van de vennootschap bezit, is Jan geen meerwaardebelasting verschuldigd.

Scenario 2: De softwareondernemer

Johan bezit 10 procent van een softwarebedrijf met een ebitda van 400.000 euro en een eigen vermogen van 150.000 euro. Bij verkoop van zijn aandelen voor 320.000 euro en een waardering volgens de standaardformule van 1,75 miljoen euro, zal hij 13.500 euro meerwaardebelasting betalen. Hij kan echter overwegen een revisor in te schakelen voor een mogelijk hogere waardering.

Scenario 3: Het familiebedrijf

Een familiebedrijf met een ebitda van 9 miljoen euro heeft verschillende familieleden als aandeelhouders. Bij verkoop van aandelen zal de belasting verschillen naargelang het aandelenpercentage: wie meer dan 20 procent bezit, geniet van een vrijstelling van 1 miljoen euro.

Hoe TaxCalCul u kan helpen

Als erkend boekhoudkantoor met ruim 40 jaar ervaring staan wij klaar om u te begeleiden bij deze complexe materie. Onze experts kunnen:

U adviseren over de meest geschikte waarderingsmethode voor uw specifieke situatie
Helpen bij het voorbereiden van de nodige documentatie
Strategisch advies geven over transacties en herstructureringen die vóór het 'fotomoment' kunnen plaatsvinden
De impact van de nieuwe belasting op uw toekomstplannen in kaart brengen

Conclusie

2025 wordt ongetwijfeld een druk jaar voor ondernemers, revisoren, accountants, belastingadviseurs en notarissen. Hoewel de nieuwe meerwaardebelasting voor onzekerheid zorgt, hoeft dit u niet te weerhouden van ondernemen. Wel is het belangrijk om tijdig de juiste voorbereidingen te treffen.

Neem contact op met TaxCalCul voor een persoonlijk adviesgesprek over hoe u zich optimaal kunt voorbereiden op het komende 'fotomoment' en de gevolgen van de meerwaardebelasting voor uw specifieke situatie.

Disclaimer: Deze blogpost is gebaseerd op de informatie die beschikbaar was op het moment van publicatie. Aangezien de wetgeving nog in ontwikkeling is, kunnen er wijzigingen optreden. Raadpleeg altijd een professioneel adviseur voor actueel advies toegespitst op uw persoonlijke situatie.

Bron: De Tijd

�� Update april 2026 : Ondertussen is er meer duidelijkheid over de meerwaardebelasting. Lees onze bijgewerkte stand van zaken in Nieuwe meerwaardebelasting 2026: stand van zaken en impact voor ondernemers.

Nieuwe regels voor het uitkeren van reserves uit uw vennootschap: wat betekent dit voor u?

Wed, 08 Oct 2025 03:02:41 GMT

Als ondernemer met een vennootschap wilt u op een fiscaal voordelige manier geld uit uw bedrijf halen. Door de recente goedkeuring van de programmawet veranderen de regels hiervoor binnenkort. TaxCalCul legt u graag uit wat deze wijzigingen voor u betekenen en hoe u hierop kunt inspelen.

Sneller toegang tot uw liquidatiereserve, maar tegen welke prijs?

De liquidatiereserve is een populaire methode voor ondernemers om een spaarpot aan te leggen met de winsten uit hun bedrijf, die later fiscaal gunstig kan worden uitgekeerd. Tot nu toe moest u vijf jaar wachten voordat u deze reserves kon uitkeren tegen een voordelig tarief van 5% roerende voorheffing.

Goed nieuws: vanaf1 januari 2026 kunt u sneller aan deze opgebouwde reserves. De wachttijd wordt ingekort van vijf naar drie jaar. Daar staat wel tegenover dat het tarief van de roerende voorheffing stijgt van 5% naar 6,5%.

Wat betekent dit concreet voor uw belastingdruk?

Laten we even rekenen. Wanneer u een liquidatiereserve aanlegt, betaalt u al meteen 10% extra vennootschapsbelasting. Van elke 100 euro nettowinst die u wilt parkeren, houdt u na deze belasting nog 90,91 euro over.

In het oude systeem : Na vijf jaar en 5% roerende voorheffing houdt u 86,36 euro over, wat neerkomt op een totale belastingdruk van 13,64%.
In het nieuwe systeem : Na drie jaar en 6,5% roerende voorheffing houdt u 85euro over, wat resulteert in een totale belastingdruk van 15%.

De totale belastingdruk wordt hiermee gelijkgetrokken met het VVPR-bis systeem, dat ook een belastingdruk van 15% kent.

Wat met bestaande reserves?

Heeft u al reserves opgebouwd tot en met 31 december 2025? Dan krijgt u de keuze tussen het oude en het nieuwe systeem. Zodra de programmawet is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad, kunt u ervoor kiezen om reserves die dan al drie jaar in het bedrijf zitten uit te keren tegen 6,5%. Of u wacht tot de volledige termijn van vijf jaar is verstreken en betaalt slechts 5%.

De meerwaardebelasting als nieuwe factor

Bij uw beslissing speelt mogelijk ook de nieuwe meerwaardebelasting een rol. Vanaf volgend jaar wil de regering de meerwaarde op de verkoop van financiële instrumenten (zoals aandelen van uw vennootschap) belasten tegen 10%.

Belangrijk om te weten is dat alleen meerwaarden die worden opgebouwd na 31 december 2025 zullen worden belast. Op die datum wordt een 'foto' genomen om de startwaarde voor de berekening van de eventuele meerwaardebelasting vast te leggen.

Wat is in uw situatie het meest voordelig?

Of het interessant is om bestaande reserves sneller uit te keren, hangt af van uw persoonlijke situatie:

Voor managementvennootschappen

Als u een managementvennootschap heeft die u op termijn waarschijnlijk niet zult verkopen maar zult liquideren, kan een vervroegde uitkering van een liquidatiereserve een goed idee zijn. Het fotomoment voor de meerwaardebelasting is in dat geval minder relevant.

Voor ondernemers die willen verkopen

Is het waarschijnlijk dat u uw vennootschap later zult verkopen? Dan is het beter om in 2025 geen dividenden uit te keren. Een grote liquidatiereserve uitkeren betekent dat uw eigen vermogen daalt op 31 december 2025, waardoor u sneller meerwaardebelasting riskeert bij een eventuele verkoop.

Voor ondernemers in de laatste fase van hun carrière

Als u bijna met pensioen gaat, is het verstandiger om te wachten tot u stopt. Bij de vereffening van de vennootschap kan de liquidatiereserve immers tegen een nultarief worden uitgekeerd.

Wanneer is vervroegd uitkeren toch interessant?

Er zijn situaties waarin het vervroegd uitkeren van de liquidatiereserve wel degelijk voordelig kan zijn:

Bij een overname waarbij overtollige liquiditeiten voorafgaandelijk moeten worden uitgekeerd
Wanneer u dringend privé geld nodig heeft, bijvoorbeeld voor een vastgoedproject
Als u een bulletkrediet eerder wilt aflossen

Persoonlijk advies op maat

De fiscale planning rond uw vennootschap is maatwerk. Bij TaxCalCul begrijpen we dat elke ondernemer en elke onderneming uniek is. Onze experts denken graag proactief met u mee over de beste strategie voor uw specifieke situatie.

Wilt u weten wat deze wijzigingen concreet voor u betekenen? Neem dan contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek. Samen bekijken we hoe u optimaal kunt inspelen op de nieuwe regelgeving.

TaxCalCul is een erkend all-round boekhoudkantoor met ruim 40 jaar ervaring in boekhouding, accountancy en vennootschapsrecht voor kleine zelfstandigen, KMO's, vrije beroepen en startende ondernemers. Met kantoren in Antwerpen en het Waasland staan wij klaar om u te ondersteunen met deskundig advies op maat.

E-facturatie 2026: Is uw onderneming al voorbereid op de digitale revolutie?

Mon, 29 Sep 2025 04:40:23 GMT

De digitale ommezwaai in facturatie staat voor de deur

Als ondernemer staat u voor een belangrijke digitale mijlpaal: vanaf 1 januari 2026 wordt e-facturatie via het Peppol-netwerk verplicht voor alle btw-plichtige bedrijven in België. Hoewel deze deadline nog enkele maanden verwijderd lijkt, is het cruciaal om nu al actie te ondernemen. Bij TaxCalCul adviseren wij onze klanten in Antwerpen en het Waasland om tijdig voorbereidingen te treffen. In deze blogpost leggen we uit wat deze verandering inhoudt en hoe u uw zaak kunt voorbereiden.

Wat houdt de verplichte e-facturatie precies in?

Vanaf 1 januari 2026 is het niet langer toegestaan om facturen op papier te versturen of als PDF te e-mailen naar andere bedrijven. Alle B2B-facturatie moet dan verlopen via het Peppol-netwerk, een beveiligd systeem voor elektronische documentuitwisseling. Belangrijk om te weten: facturen aan particulieren vallen buiten deze verplichting.

Geldt dit ook voor mijn onderneming?

Ja, hoogstwaarschijnlijk wel. Of u nu vijf of vijfhonderd facturen per maand verstuurt, btw aanrekent of niet - vanaf 1 januari 2026 moet u voor alle B2B-transacties gebruik maken van het Peppol-netwerk. Slechts een zeer beperkte groep ondernemingen is vrijgesteld volgens artikel 44 van het btw-wetboek, zoals scholen, zorginstellingen en vastgoedverhuurders. Twijfelt u of uw onderneming onder de verplichting valt? Neem dan contact op met onze experts bij TaxCalCul voor persoonlijk advies.

Wat is Peppol en wat zijn de voordelen?

Peppol staat voor Pan-European Public Procurement Online. Het is een beveiligd netwerk dat beheerd wordt door de federale overheidsdienst Beleid en Ondersteuning (BOSA). Via dit netwerk kunnen bedrijven rechtstreeks, veilig en gestructureerd e-facturen naar elkaar verzenden.

De voordelen van het Peppol-systeem zijn aanzienlijk:

Kostenbesparing : Afhankelijk van verschillende bronnen kan dit leiden tot een kostenverlaging van 5 tot 12 euro per factuur
Efficiëntie : Facturen krijgen een gestructureerd en uniform formaat, waardoor ze makkelijker en sneller verwerkt kunnen worden
Minder fouten : Geen handmatige invoer meer, dus minder kans op vergissingen
Betere beveiliging : Het netwerk is sterk beveiligd tegen cyberaanvallen, wat het risico op factuurfraude verkleint
Snellere betaling : Facturen belanden niet meer in spammappen en worden sneller verwerkt en betaald

Hoe bereidt u uw onderneming voor?

1. Kies een gecertificeerd access point

Om toegang te krijgen tot het Peppol-netwerk heeft u een gecertificeerd access point nodig - een soort digitaal postkantoor dat ervoor zorgt dat uw facturen bij de juiste ontvanger terechtkomen. Er zijn ongeveer veertig gecertificeerde dienstverleners in België, maar sommigen naderen hun maximale capaciteit. Wacht dus niet te lang met het maken van uw keuze.

2. Bepaal uw specifieke behoeften

Bij het kiezen van een access point is het belangrijk om rekening te houden met uw specifieke situatie:

Kleine zelfstandige die zelf de boekhouding doet? Kies uit de lijst van dienstverleners op de website van FOD BOSA.
Werkt u met een boekhoudpakket? Mogelijk is de Peppol-functionaliteit al geïntegreerd.
Werkt u met een boekhouder? Overleg dan met uw boekhouder welk platform het meest geschikt is.
Heeft u internationale ambities? Kies dan een access point dat ook buitenlandse connecties toelaat.

3. Maak gebruik van fiscale voordelen

Goed nieuws: de overheid biedt financiële ondersteuning. Bedrijven die volgens de vennootschapswetgeving als 'klein' worden beschouwd, mogen de hard- en softwarekosten voor Peppol voor 120% aftrekken. Dit geldt ook voor terugkerende kosten zoals abonnementen.

TaxCalCul staat voor u klaar

Als ervaren boekhoudkantoor begrijpen wij bij TaxCalCul de uitdagingen die deze digitale transitie met zich meebrengt. Onze experts staan klaar om u te begeleiden bij elke stap van dit proces:

Advies over de meest geschikte access point voor uw specifieke situatie
Hulp bij de implementatie van e-facturatie in uw huidige werkprocessen
Begeleiding bij het optimaal benutten van de fiscale voordelen
Ondersteuning bij de overgang naar volledig digitale facturatie

Conclusie: Begin vandaag nog met uw voorbereidingen

Hoewel januari 2026 nog ver weg lijkt, is het verstandig om nu al actie te ondernemen. De vraag naar access points neemt toe, en u wilt zeker zijn dat uw onderneming op tijd klaar is voor deze belangrijke verandering. Door vroeg te beginnen, kunt u de overgang geleidelijk maken en eventuele kinderziektes tijdig oplossen.

Heeft u vragen over de verplichte e-facturatie of wilt u persoonlijk advies? Neem dan contact op met ons team van experts bij TaxCalCul. Wij helpen u graag verder met een oplossing op maat voor uw onderneming.

De nieuwe meerwaardebelasting in België: 10 veelgestelde vragen beantwoord

Mon, 15 Sep 2025 08:29:53 GMT

Als ondernemer of investeerder heeft u ongetwijfeld gehoord over de nieuwe meerwaardebelasting die vanaf 1 januari 2026 van kracht wordt in België. Na maanden van onderhandelingen is er eindelijk een akkoord bereikt over deze 'solidariteitsbijdrage' van 10 procent. Hoewel de contouren inmiddels duidelijk zijn, leven er nog veel vragen bij ondernemers en investeerders. In deze blogpost beantwoorden we de 10 meest gestelde vragen om u wegwijs te maken in deze nieuwe belastingregeling.

1. Wie valt onder de meerwaardebelasting?

De meerwaardebelasting is een personenbelasting en geldt alleen voor natuurlijke personen. Ook juridische structuren met fiscale transparantie, zoals de burgerlijke maatschap, vallen onder deze belasting. Daarnaast kunnen bepaalde rechtspersonen zoals vzw's en stichtingen onder de belasting vallen, tenzij het gaat om fiscaal erkende verenigingen die aftrekbare giften ontvangen.

Vennootschappen zijn uitgesloten van deze belasting. Als u met uw (management-)vennootschap een belang in een bedrijf verkoopt, wordt dit niet belast via de meerwaardebelasting, maar zoals nu al het geval is via de vennootschapsbelasting.

2. Welke financiële producten worden belast?

Niet alle financiële producten vallen onder de meerwaardebelasting. Wie alleen een zichtrekening, spaarboekje of termijnrekening heeft, wordt niet onderworpen aan deze belasting. Ook fiscale pensioenspaarproducten zoals een pensioenspaarfonds, pensioenspaarverzekering of langetermijnsparen blijven vrijgesteld, evenals het aanvullend pensioen dat u via uw werkgever opbouwt.

De belasting richt zich op vier categorieën van producten:

Financiële activa : beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, ETF's (trackers), geldmarktinstrumenten en derivaten (opties, futures, swaps)
Verzekeringscontracten : niet-fiscale spaarverzekeringen (tak 21, tak 26) en beleggingsverzekeringen (tak 23)
Cryptoactiva : verschillende vormen van cryptovaluta
Valuta : waaronder ook fysiek goud (door Europa erkende gouden munten)

Inkomsten die al belast worden via de roerende voorheffing, zoals dividenden en intresten, vallen niet onder de meerwaardebelasting.

3. Hoe wordt de meerwaarde berekend?

U wordt alleen belast op het moment dat u een meerwaarde realiseert, dus bij verkoop. De meerwaarde wordt berekend door de verkoopprijs te verminderen met de aankoopprijs. Hierbij wordt geen rekening gehouden met betaalde (beurs-)taksen of kosten.

Belangrijk: alleen meerwaarden die opgebouwd worden na 31 december 2025 zullen worden belast.

Voor aankopen die u vóór deze datum heeft gedaan, zijn er twee mogelijkheden:

De koers van 31 december 2025 wordt genomen als startwaarde
U kunt ervoor kiezen de effectieve aankoopwaarde te nemen als die hoger lag (deze optie is beschikbaar tot 31 december 2030)

Voorbeeld: U kocht in 2015 aandelen voor 100 euro.

Scenario 1 : Op 31 december 2025 zijn de aandelen 120 euro waard. U verkoopt ze in 2026 voor 150 euro. De belastbare meerwaarde is dan 30 euro (150-120).

Scenario 2 : Op 31 december 2025 zijn de aandelen 80 euro waard. U verkoopt ze in 2026 voor 90 euro. U betaalt geen meerwaardebelasting omdat de aankoopkoers (100) hoger ligt dan de verkoopprijs (90).

Scenario 3 : Op 31 december 2025 zijn de aandelen 80 euro waard. U verkoopt ze in 2031 voor 90 euro. U betaalt meerwaardebelasting op 10 euro (90-80), omdat na 2030 altijd de koers van 31 december 2025 wordt genomen als aankoopkoers.

4. Wat bij gespreide aankopen?

Als u belegt via een fondsenspaarplan of hetzelfde aandeel op verschillende momenten koopt, wordt bij verkoop het FIFO-principe (First In, First Out) toegepast. Dit betekent dat de eerst gekochte aandelen of fondsen als eerste worden verkocht.

Voor aankopen vóór 31 december 2025 wordt een gemiddelde van de aankoopkoersen genomen om te bepalen of die hoger lag dan de koers op 31 december 2025.

Voorbeeld:

2026: Aankoop 20 ETF's aan 100 euro
2027: Aankoop 20 ETF's aan 120 euro
2028: Verkoop 20 ETF's aan 130 euro
Meerwaarde: (20 x 130 - 20 x 100) = 600 euro (FIFO-methode)

5. Hoe betaal ik de belasting?

Voor bancaire en verzekeringsproducten bij Belgische banken of verzekeraars zal de financiële instelling standaard de belasting inhouden bij verkoop. U kunt echter kiezen voor een 'opt-out', waarbij de bank de belasting niet afhoudt. In dat geval moet u de meerwaarden aangeven in uw belastingaangifte. De bank bezorgt dan een fiscaal attest aan de fiscus.

Voor meerwaarden die niet automatisch belast worden, zoals bij buitenlandse banken, brokers, cryptobeleggingen of fysiek goud, moet u altijd zelf aangifte doen.

6. Hoe werkt de vrijstelling?

Als belegger heeft u recht op een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro (jaarlijks geïndexeerd). Als u deze vrijstelling niet (volledig) gebruikt, kan het ongebruikte deel met 1.000 euro per jaar stijgen, tot maximaal 15.000 euro na vijf jaar.

De vrijstelling kunt u alleen benutten door aangifte te doen van uw meerwaarden in uw belastingaangifte. De bank houdt hier geen rekening mee bij de inhouding van de belasting. Als uw totale meerwaarden lager zijn dan de vrijstelling, krijgt u de betaalde belasting terug. Ligt het bedrag hoger, dan recupereert u de belasting op het vrijgestelde deel.

Voorbeeld: U realiseert in 2026 een meerwaarde van 5.000 euro op een beleggingsfonds bij uw bank.

Scenario 1 : Uw bank houdt de meerwaardebelasting in. Als u de meerwaarde aangeeft, recupereert u de belasting op de 5.000 euro.

Scenario 2 : U kiest voor een opt-out. Uw bank houdt geen belasting in. U geeft de 5.000 euro aan en betaalt geen belasting omdat dit onder de vrijstelling valt.

7. Kunnen we de vrijstelling als koppel verdubbelen?

Voor gehuwden onder het wettelijk stelsel of gemeenschap van goederen kunnen de vrijstellingen worden opgeteld. Als koppel heeft u dan recht op maximaal 30.000 euro vrijstelling (2 x 15.000 euro), ook als de meerwaarde volledig gerealiseerd wordt via de rekening van één partner.

Bij huwelijken met scheiding van goederen of wettelijk samenwonenden geldt de vrijstelling per persoon en kunnen deze niet worden samengeteld.

8. Wat met minwaarden?

Minwaarden die u bij verkoop realiseert, kunt u aftrekken van de meerwaarden in hetzelfde jaar. Let op: minwaarden kunnen alleen in mindering worden gebracht van meerwaarden in hetzelfde kalenderjaar. Ze kunnen niet worden overgedragen naar volgende jaren.

Minwaarden die u vóór 31 december 2025 heeft opgebouwd, kunnen niet worden gebruikt. De aftrek van minwaarden verloopt via de belastingaangifte en moet u zelf aangeven.

Voorbeeld: U kocht in 2015 een aandeel aan 100 euro. Op 31 december 2025 is het nog 20 euro waard. U verkoopt het in 2026 aan 10 euro. U kunt in 2026 een minwaarde van 10 euro (20-10) in mindering brengen van uw meerwaarden via uw belastingaangifte.

9. Kan ik de belasting optimaliseren?

Er zijn enkele strategieën om de meerwaardebelasting te optimaliseren:

Spreid uw verkopen over meerdere jaren : Door jaarlijks een deel van uw portefeuille te verkopen, kunt u optimaal gebruik maken van de jaarlijkse vrijstelling. Wie gedurende vijf jaar de vrijstelling van 10.000 euro gebruikt, kan zo 50.000 euro aan meerwaarden vrijstellen.
Verkoop verliesposities : Door verliesposities te verkopen, kunt u de minwaarden in rekening brengen en zo de belastbare basis verlagen.

Voorbeeld: U heeft een portefeuille die eind 2025 50.000 euro waard is. In 2028 verkoopt u deze voor 80.000 euro, wat een meerwaarde van 30.000 euro oplevert. Met een vrijstelling van maximaal 15.000 euro betaalt u dan 1.500 euro meerwaardebelasting.

Alternatief: u verkoopt elk jaar een derde van uw portefeuille, waardoor u jaarlijks 10.000 euro meerwaarde realiseert. Door de jaarlijkse vrijstelling te benutten, betaalt u dan geen meerwaardebelasting.

10. Wat met het aanmerkelijk belang?

Voor investeerders met een belang van minstens 20 procent in een onderneming geldt een gunstigere regeling.

Er is een vrijstelling van 1 miljoen euro, die vijfjaarlijks kan worden gebruikt. Boven die drempel is er een getrapte belasting:

Tot 1 miljoen euro: vrijgesteld
1 miljoen tot 2,5 miljoen euro: 1,25%
2,5 miljoen tot 5 miljoen euro: 2,5%
5 miljoen tot 10 miljoen euro: 5%
Boven 10 miljoen euro: 10%

Het belang van 20 procent wordt strikt per persoon geïnterpreteerd. Familiebelangen mogen niet worden samengeteld, en het moet gaan om een belang van 20 procent op het moment van verkoop.

Conclusie

De nieuwe meerwaardebelasting brengt een belangrijke verandering in het Belgische fiscale landschap. Voor ondernemers en investeerders is het essentieel om goed te begrijpen hoe deze belasting werkt en welke strategieën kunnen worden toegepast om deze te optimaliseren.

Bij TaxCalCul staan we klaar om u persoonlijk advies te geven over hoe u het beste kunt omgaan met deze nieuwe belasting, rekening houdend met uw specifieke situatie. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.

Disclaimer: Deze informatie is gebaseerd op de huidige stand van zaken en kan nog wijzigen. Het wetsontwerp moet nog definitief worden goedgekeurd. Voor persoonlijk advies raden wij u aan contact op te nemen met onze adviseurs.

Uw huidige bedrijfswagen op fossiele brandstof of plug-inhybride: nog aftrekbaar na 2026?

Sun, 31 Aug 2025 09:45:16 GMT

2026 geldt als een kanteljaar voor de autofiscaliteit in België. Maar dat betekent gelukkig niet dat de fiscale aftrek van uw bestaande wagen van de ene dag op de andere verdwijnt. Hoelang en in welke mate blijft uw huidige auto nog aftrekbaar? We zetten de regels overzichtelijk voor u op een rij.

Waarom 2026 een keerpunt is

De Vivaldi-regering heeft de autofiscaliteit grondig vergroend. De Arizona-regering heeft daar nadien weinig aan gewijzigd, op één uitzondering na: een langere overgangsregeling voor plug-inhybrides van eenmanszaken (zie verder).

De kern van de nieuwe regeling is duidelijk: wie vanaf 2026 nog kiest voor een wagen die niet 100% elektrisch is, kan de afschrijvingen en bijhorende kosten — zoals onderhoud en pechverhelping — in principe niet meer aftrekken. Wie daarentegen al langer rijdt met een fossiele wagen of plug-inhybride, wordt niet onmiddellijk afgestraft. De aftrek valt niet plots weg, maar wordt wel beperkt in omvang én in duur.

Wat zijn de praktische gevolgen voor uw bedrijfswagen?

Aangeschaft vóór 1 juli 2023

Werd uw wagen gekocht, geleased of gehuurd vóór 1 juli 2023? Dan blijven de kosten aftrekbaar volgens de zogenaamde gramformule:

120% – (0,5% × brandstofcoëfficiënt × CO₂-uitstoot in g/km)

De brandstofcoëfficiënt bedraagt:

1 voor dieselauto's
0,9 voor auto's op aardgas met minder dan 12 fiscale pk
0,95 voor alle andere auto's

Deze gramformule blijft gelden zolang u de auto in gebruik heeft. Na de gebruikelijke afschrijvingsperiode van vijf jaar is de wagen echter volledig afgeschreven en zal u sowieso moeten nadenken over een vervanging.

Aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 1 januari 2026

Valt uw aankoop in deze periode? Dan zijn de afschrijvingen nog aftrekbaar, maar slechts voor twee jaar. Concreet betekent dit: vanaf 2028 vervalt de aftrek volledig. Bovendien wordt het resultaat van de gramformule bijkomend afgetopt:

2026: maximaal 50%
2027: maximaal 25%

Hoe zit het met plug-inhybrides?

Vennootschappen

Heeft u uw activiteiten ondergebracht in een vennootschap? Dan gelden voor uw plug-inhybride dezelfde regels als hierboven beschreven voor wagens met een verbrandingsmotor. Er is één extra aandachtspunt: voor een zogenaamde valse plug-inhybride wordt niet de officiële CO₂-uitstoot in rekening gebracht, maar de hogere uitstoot van de overeenstemmende niet-hybrideversie. Bestaat die niet, dan wordt de officiële CO₂-uitstoot vermenigvuldigd met 2,5.

Eenmanszaken

De Arizona-regering wenste oorspronkelijk een ruimere overgangsregeling voor plug-inhybrides, maar heeft die uiteindelijk beperkt tot eenmanszaken (Wet diverse bepalingen van 19.12.2025, BS 30.12.2025). Voor zelfstandigen zonder vennootschap gelden dan ook gunstiger regels:

Uw huidige plug-inhybride blijft zijn volledige levensduur aftrekbaar aan maximaal 75% — tenzij de wagen maximaal 50 g CO₂/km uitstoot. In dat geval geldt hetzelfde maximale aftrekpercentage als voor elektrische wagens.
Ook nieuwe plug-inhybrides blijven aftrekbaar, afhankelijk van het aanschafmoment:
Aangeschaft vóór 1 januari 2028: maximaal 75% aftrekbaar
Aangeschaft in 2028: maximaal 65% aftrekbaar
Aangeschaft in 2029: maximaal 57,5% aftrekbaar

Overzicht: wat geldt voor uw situatie?

Disclaimer: Dit artikel is informatief van aard en gebaseerd op de wetgeving zoals van kracht op de publicatiedatum. De fiscale regelgeving kan wijzigen. Raadpleeg steeds een erkend boekhouder of fiscaal adviseur voor advies op maat.

Wat betekent dit concreet voor u als ondernemer?

De fiscale spelregels voor bedrijfswagens zijn de voorbije jaren ingrijpend veranderd. Of u nu rijdt met een diesel, een benzinewagen of een plug-inhybride — het moment van aankoop en uw ondernemingsvorm bepalen in grote mate hoelang en hoeveel u nog kunt aftrekken.

Bij TaxCalCul begeleiden wij ondernemers in de regio Antwerpen en het Waasland dagelijks bij dit soort fiscale vraagstukken. We denken proactief met u mee, zodat u tijdig de juiste beslissingen neemt — of het nu gaat over uw huidige wagen, een eventuele vervanging of de optimale structuur voor uw onderneming.

Wilt u weten wat de nieuwe autofiscaliteit concreet betekent voor uw situatie? Neem gerust contact op met ons team voor een persoonlijk adviesgesprek.

Slimme strategieën om fiscaalvriendelijk middelen uit uw onderneming te halen

Fri, 22 Aug 2025 12:18:54 GMT

Als ondernemer wilt u natuurlijk optimaal profiteren van de vruchten van uw harde werk. Maar hoe haalt u op een fiscaal slimme manier geld uit uw vennootschap? In deze blogpost zetten we de meest voordelige mogelijkheden voor u op een rij.

Waarom een vennootschap fiscaal interessant blijft

Steeds meer ondernemers in de regio Antwerpen en het Waasland kiezen voor een managementvennootschap. De belangrijkste reden? Het fiscale voordeel. Met de verlaging van de vennootschapsbelasting naar 25% (en zelfs 20% voor de eerste €100.000 winst onder bepaalde voorwaarden) is dit aanzienlijk gunstiger dan de personenbelasting, waar al snel 53,5% van uw inkomen wordt afgeroomd, plus tot 20,5% socialezekerheidsbijdragen.

Bovendien is een belangrijke drempel weggevallen: voor een besloten vennootschap (BV) is geen verplicht minimumkapitaal meer nodig.

Tien fiscaalvriendelijke manieren om geld uit uw vennootschap te halen

1. Dividenduitkering met verlaagd tarief

De meest directe manier om winst uit uw vennootschap te halen is via dividenden. Standaard worden deze belast aan 30%, maar via het VVPR-bis-regime kunt u vaak genieten van een verlaagd tarief van 15%.

Let op:

Er geldt een wachttermijn van drie jaar voordat u van dit voordelige tarief kunt genieten
De regeling is alleen van toepassing op kapitaal ingebracht na 30 juni 2013
Heeft u al langer een vennootschap? Dan is het systeem van de liquidatiereserve mogelijk interessanter

2. Liquidatiereserve: nu nog voordeliger

Met een liquidatiereserve kunt u winst fiscaalvriendelijk opzij zetten. U betaalt eenmalig 10% belasting op de in aanmerking komende winst van het boekjaar, bovenop de gewone vennootschapsbelasting. Bij stopzetting van uw vennootschap kunt u deze reserve belastingvrij uitkeren.

Goed nieuws: De regering heeft besloten dat u deze reserves nu al na drie jaar kunt uitkeren tegen 6,5% roerende voorheffing (in plaats van na vijf jaar tegen 5%). Deze maatregel is sinds 1 juli 2025 van kracht. U kunt dus nu al kiezen: ofwel dividenden uitkeren tegen 6,5% roerende voorheffing na drie jaar, ofwel nog twee jaar wachten en 5% betalen. Voor nieuw aangelegde reserves geldt alleen het nieuwe regime met drie jaar wachttijd en een tarief van 6,5%.

3. Kapitaalvermindering: deels belastingvrij

Een kapitaalvermindering is een derde mogelijkheid om geld uit uw vennootschap te halen. Het voordeel is dat een deel zonder roerende voorheffing kan worden uitgekeerd. Let wel op: sinds 2018 is dit niet meer volledig belastingvrij. U betaalt roerende voorheffing pro rata de verhouding van belaste reserves tegenover het kapitaal.

4. Vastgoed financieren via uw aanvullend pensioen

Wist u dat u als zelfstandige of bedrijfsleider vastgoed kunt kopen met het geld dat u gespaard hebt via uw aanvullend pensioen? Via het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) of een Individuele Pensioentoezegging (IPT) kunt u fiscaal voordelig sparen.

Het grote voordeel: u kunt een deel van deze gelden als voorschot gebruiken voor de aankoop van onroerend goed in België of elders in Europa. De intresten die u op deze voorschotten betaalt, kunnen lager liggen dan bij een traditionele hypothecaire lening.

5. Lening aan uw vennootschap via rekening-courant

Als bedrijfsleider kunt u een lening toekennen aan uw vennootschap via uw rekening-courant. Voor deze lening of vordering ontvangt u intresten waarop u 30% roerende voorheffing betaalt. Dit is voordeliger dan uzelf loon uitbetalen, want daarop gelden de hogere tarieven van de personenbelasting plus sociale bijdragen.

Voor uw vennootschap zijn de intresten bovendien aftrekbaar van de belastbare winst, in tegenstelling tot dividenden. Zorg er wel voor dat het geleende bedrag en de intresten proportioneel zijn, anders kan de fiscus die intresten alsnog als dividend beschouwen.

6. Forfaitaire onkostenvergoeding

Zelfstandigen die regelmatig op verplaatsing gaan, kunnen aanspraak maken op een belastingvrije onkostenvergoeding voor binnenlandse dienstreizen. Dit kan op basis van werkelijke kosten of via bepaalde forfaits (maand- of dagvergoeding).

Ook voor thuiswerk of wagenkosten kunt u forfaitaire vergoedingen uitbetalen, wat een fiscaal interessante aanvulling op uw inkomen kan zijn.

7. Opties of warranten

Een minder bekende maar fiscaal interessante techniek is het toekennen van aandelenopties of warranten aan uzelf via uw vennootschap. Deze financiële instrumenten geven u het recht om aandelen te kopen tegen een vooraf vastgestelde prijs.

Het voordeel: de toekenning wordt forfaitair belast tegen 18% tot 23% van de waarde van de onderliggende aandelen. Na een jaar kunt u de opties uitoefenen, en de eventuele meerwaarde bij verkoop van de aandelen is onbelast.

8. Maaltijd- en/of ecocheques

Maaltijd- en ecocheques zijn niet onderworpen aan belastingen of sociale bijdragen, wat ze tot een fiscaalvriendelijk onderdeel van uw verloning maakt. Ze zijn weliswaar niet aftrekbaar in de vennootschapsbelasting, maar blijven een interessante optie.

9. Verhuren aan uw vennootschap

Heeft u een werkplek in uw privéwoning? Dan kunt u deze verhuren aan uw vennootschap. Op de huurinkomsten mag u een kostenforfait van 40% aftrekken, waardoor slechts 60% belast wordt in de personenbelasting.

Opgelet: De huurprijs moet marktconform zijn. Bij een excessieve huurprijs kan de fiscus deze herkwalificeren als loon, waarop personenbelasting en sociale bijdragen verschuldigd zijn.

10. Vergoeding bestuurder (tantième)

Tot slot kunt u uzelf vanuit de vennootschap een tantième uitkeren als beloning voor geleverde prestaties. Het voordeel is dat deze kosten aftrekbaar zijn voor de vennootschap, en dat de tantième vaak een jaar later belast wordt in de personenbelasting, wat uitstel van belasting betekent.

Persoonlijk advies op maat

Bij TaxCalCul begrijpen we dat elke onderneming uniek is. Met meer dan 40 jaar ervaring in boekhouding, accountancy en vennootschapsrecht helpen wij u graag bij het maken van de juiste keuzes om fiscaal optimaal te profiteren van uw harde werk.

Disclaimer: Dit artikel is informatief van aard en bevat algemene informatie. Voor specifiek advies toegespitst op uw situatie raden wij aan contact op te nemen met een van onze adviseurs. De fiscale regelgeving kan wijzigen, dus raadpleeg altijd een professional voor de meest actuele informatie.

Optimale bezoldiging als bedrijfsleider: wat is de beste strategie voor uw vennootschap?

Mon, 28 Jul 2025 13:13:22 GMT

Als bedrijfsleider van uw eigen vennootschap staat u voor een belangrijke vraag: hoeveel loon kunt u zichzelf het beste uitbetalen? Met de recente wijzigingen in de fiscale wetgeving is dit een vraagstuk dat extra aandacht verdient. In deze blogpost zetten we de verschillende opties en overwegingen voor u op een rij.

De minimumbezoldiging stijgt naar €50.000

Een belangrijke ontwikkeling is dat de minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders binnenkort wordt opgetrokken van €45.000 naar €50.000. Dit is een beslissing van de regering-De Wever. Wanneer u zichzelf als bedrijfsleider minimaal dit bedrag uitkeert, geniet uw vennootschap een verlaagd tarief van 20% vennootschapsbelasting op de eerste €100.000 winst (in plaats van het standaardtarief van 25%).

Voor startende KMO's geldt een uitzondering: zij betalen de eerste vier jaar sowieso slechts 20% vennootschapsbelasting, ongeacht of ze een minimumbezoldiging uitkeren.

Voordelen van een minimumbezoldiging

Het uitkeren van de minimumbezoldiging biedt verschillende voordelen:

Verlaagde vennootschapsbelasting : 20% in plaats van 25% op de eerste €100.000 winst
Fiscale aftrekbaarheid : Het brutoloon is volledig aftrekbaar als kost, wat de vennootschapswinst en dus de te betalen belasting verlaagt
Pensioenopbouw : Een hoger loon biedt meer mogelijkheden voor pensioenopbouw via het VAPZ (Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen) of een IPT (Individuele Pensioentoezegging)

Is de minimumbezoldiging altijd de beste keuze?

Niet noodzakelijk. Hoewel veel ondernemers denken dat ze het minimumloon moeten uitkeren om te kunnen profiteren van de verlaagde vennootschapsbelasting, is dit niet altijd de meest voordelige strategie.

Bij een loon van €50.000 betaalt u namelijk:

Personenbelasting (tot 50% in de hoogste schijf, plus gemeentebelasting)
Sociale bijdragen (ongeveer 20,5%)

Hierdoor houdt u van de €50.000 die u aan uzelf uitkeert, minder dan de helft netto over. Het kan daarom soms interessanter zijn om:

Een lager loon uit te keren
Dit aan te vullen met alternatieve verloningsvormen
De hogere vennootschapsbelasting (25%) te accepteren

Alternatieve verloningsstrategieën

1. Dividenden

Een populaire aanvulling op uw loon is het uitkeren van dividenden. Het grote voordeel: u betaalt hierop geen sociale bijdragen. Op dividenden wordt in principe 30% roerende voorheffing ingehouden, maar er bestaan interessante uitzonderingen:

VVPR-bis : Kleine vennootschappen kunnen dividenden uitkeren tegen 15% roerende voorheffing (in plaats van 30%), mits het gaat om kapitaal dat is ingebracht in geld na 1 juli 2013 en dat minstens drie jaar in de vennootschap zit.
Liquidatiereserve : Voor vennootschappen opgericht vóór 1 juli 2013 kan deze optie interessant zijn. Als het geld al vijf jaar in de vennootschap zit, kunt u het eruit halen tegen slechts 5% belasting, op voorwaarde dat u eerder een eenmalige heffing van 10% hebt betaald. Vanaf 1 juli kunt u dat geld al na drie jaar uit uw vennootschap halen tegen een tarief van 6,5%.

2. Voordelen alle aard

Om de fiscale druk te verminderen, kunt u uw maandelijks loon aanvullen met fiscaal vriendelijke voordelen:

Smartphone en abonnement
Laptop
Bedrijfswagen
Internetabonnement
Elektrische fiets

De vennootschap betaalt deze kosten, maar u geniet er privé van. In ruil wordt een forfaitaire waarde als belastbaar voordeel bij uw loon geteld. Dit telt mee voor de grens van €50.000. Deze voordelen worden vaak lager belast dan hun werkelijke waarde.

Let op : De regering-De Wever heeft het gebruik van voordelen alle aard verstrengd. Voortaan mag het brutoloon nog maximaal voor 20% uit voordelen alle aard bestaan.

3. Verhuur van (deel van) uw woning

Wanneer u uw woning deels gebruikt voor beroepsdoeleinden, kunt u een deel ervan verhuren aan uw vennootschap. De huur die u hiervoor ontvangt, wordt minder zwaar belast dan loon: slechts 60% van het huurinkomen is onderworpen aan de personenbelasting.

4. Kostenvergoedingen

U kunt uw loon aanvullen met belastingvrije kostenvergoedingen voor uitgaven die u doet in het kader van uw beroepsactiviteit:

Parkeerkosten
Carwash
Representatiekosten
Binnenlandse en buitenlandse dienstreizen
Vergoeding voor professionele verplaatsingen met uw privéwagen
Fietsvergoeding

Deze kosten kunnen worden terugbetaald op basis van bewijsstukken of via een maandelijks forfait (meestal €200 tot €300).

Opgelet : Zorg ervoor dat dezelfde kosten niet ook door uw vennootschap worden gemaakt, want dan riskeert u dat de fiscus uw kostenforfait beschouwt als belastbaar loon.

Persoonlijk advies

Elke situatie is anders en wat voor de ene bedrijfsleider optimaal is, is dat niet noodzakelijk voor de andere. Factoren zoals uw persoonlijke financiële situatie, de winstgevendheid van uw vennootschap en uw toekomstplannen spelen allemaal een rol.

Bij TaxCalCul helpen we u graag met een persoonlijke analyse om de voor u meest voordelige strategie te bepalen. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over uw specifieke situatie.

Bijverdienen als flexi-jobber of influencer: ken uw fiscale verplichtingen

Mon, 14 Jul 2025 08:54:14 GMT

De arbeidsmarkt evolueert razendsnel. Naast traditionele bijverdiensten zoals een zelfstandig bijberoep, kiezen steeds meer Belgen voor flexibele werkvormen zoals flexi-jobs of een carrière als influencer. Maar hoe worden deze inkomsten belast? En welke regels moet u in acht nemen? TaxCalCul zet de belangrijkste fiscale aspecten op een rij.

Flexi-jobs: bruto = netto (tot een bepaalde grens)

Een flexi-job is een populaire manier om bij te verdienen, vooral voor gepensioneerden of werknemers die al een substantiële hoofdbetrekking hebben. Het grote voordeel: een fiscaalvriendelijk regime waarbij u geen belastingen of sociale bijdragen betaalt op uw inkomsten.

Wat houdt u netto over?

Voor gepensioneerden is het voordeel het grootst: hun inkomsten uit een flexi-job zijn volledig vrijgesteld van belastingen . Voor andere flexi-jobbers geldt een belastingvrije som van €12.000 per jaar (in 2024). Dit betekent dat u tot dit bedrag geen belastingen of sociale bijdragen betaalt – bruto is dus netto.

Verdient u meer dan dit plafond? Dan wordt het surplus belast volgens de gebruikelijke progressieve belastingtarieven (25% tot 50%, exclusief gemeentebelastingen).

Goed nieuws : vanaf 1 januari 2025 stijgt het belastingvrije plafond naar €18.000 per jaar, wat deze werkvorm nog aantrekkelijker maakt.

Aan welke voorwaarden moet u voldoen?

Tot eind 2024 was een flexi-job alleen mogelijk in specifieke sectoren zoals horeca en detailhandel, maar deze beperking is inmiddels afgeschaft. Toch gelden er nog enkele belangrijke voorwaarden:

U moet minstens 4/5de hebben gewerkt in het derde kwartaal voorafgaand aan de flexi-job bij een andere werkgever, of gepensioneerd zijn
U mag niet als flexi-jobber werken bij een werkgever waar u al een gewone arbeidsovereenkomst heeft
U mag niet via een uitzendkantoor tewerkgesteld worden bij een werkgever waar u al een standaardcontract had
Het loon van een flexi-jobber mag niet hoger zijn dan 150% van het minimumbasisloon binnen de sector

Belastingaangifte

Vanaf dit jaar moeten niet-gepensioneerden de inkomsten uit een flexi-job verplicht aangeven in vak IV van de belastingaangifte.

Influencers: occasioneel of professioneel?

Bent u actief op sociale media zoals TikTok, Instagram of YouTube en promoot u producten of diensten tegen vergoeding? Dan beschouwt de fiscus dat als een belastbaar inkomen dat u moet aangeven. Dit geldt niet alleen voor financiële vergoedingen, maar ook voor gratis ontvangen producten of diensten.

Wat houdt u netto over?

De fiscale behandeling hangt af van de frequentie van uw activiteiten:

Occasionele activiteiten

Als u slechts sporadisch content post en daar iets voor krijgt, worden deze inkomsten beschouwd als 'diverse inkomsten'. Deze worden belast tegen een tarief van 33%. U kunt wel uw gemaakte kosten (zoals treintickets) aftrekken, maar een forfaitaire kostenaftrek zonder bewijsstukken is niet mogelijk.

Regelmatige activiteiten

Bent u regelmatig actief als influencer, dan beschouwt de fiscus u als zelfstandige. Uw inkomsten worden dan belast als beroepsinkomen, tegen de progressieve belastingtarieven (25% tot 50%, exclusief gemeentebelastingen). Van dit inkomen mag u de werkelijke beroepskosten of een kostenforfait tot €5.050 aftrekken.

Wanneer bent u een 'professionele' influencer?

Enkele omstandigheden die wijzen op een beroepsinkomen:

U heeft veel volgers en plaatst regelmatig content
U krijgt opdrachten via een agentschap of tussenpersoon
Uw activiteiten zijn georganiseerd en structureel

Als de fiscus uw activiteiten als beroepsmatig beschouwt, moet u zich inschrijven bij de Kruispuntbank van Ondernemingen en zich als btw-plichtige registreren.

Belastingaangifte

Occasionele inkomsten : Geef deze aan in vak XV, rubriek B.2., bij code 1200/2200. Uw gemaakte kosten vermeldt u bij code 1201/2201.
Beroepsinkomen : Vermeld dit in vak XVIII, rubriek 1, bij code 1650/2650. Werkelijke beroepskosten geeft u op in rubriek 10.c), bij code 1657/2657.

Andere populaire bijverdiensten

Naast flexi-jobs en influencer-activiteiten zijn er nog andere manieren om bij te verdienen, elk met hun eigen fiscale regels:

Verenigingswerk

Via het arbeidsstelsel van het verenigingswerk kunt u tijdelijk aan de slag met een arbeidscontract bij een vzw of openbare instelling in de sociaal-culturele of sportsector.

De inkomsten worden belast als divers inkomen tegen 20% (exclusief gemeentebelastingen), maar met een automatisch kostenforfait van 50%. De effectieve belastingdruk komt daardoor neer op slechts 10% (exclusief gemeentebelastingen).

Het fiscaal gunstregime geldt alleen voor wettelijk toegelaten activiteiten (zoals begeleider op een speelplein, sporttrainer of figurant bij een tv-serie) en op voorwaarde dat u binnen de grenzen blijft qua aantal uren en inkomsten (maximaal €7.460 in 2024, €7.700 in 2025).

Deeleconomie

Werkt u voor erkende deelplatformen zoals Ring Twice, Helpper of Deliveroo? Dan geldt hetzelfde gunstige belastingregime als bij verenigingswerk: een effectieve belastingdruk van 10% (exclusief gemeentebelastingen).

Ook hier geldt een inkomensplafond van €7.460 voor 2024 (€7.700 in 2025). Overschrijdt u dat bedrag, dan worden de inkomsten belast als beroepsinkomen.

Vrijwilligerswerk

Vrijwilligers kunnen een belastingvrije onkostenvergoeding krijgen zolang die binnen de vastgelegde grenzen blijft:

Voor 2024: maximaal €41,48 per dag en €1.659,29 per jaar
Voor 2025: maximaal €42,31 per dag en €1.692,51 per jaar

Voor vrijwilligers in specifieke sectoren (sport, hulpbehoevenden en niet-dringend ziekenvervoer) ligt het jaarplafond hoger: €3.047,43 in 2024 en €3.108,44 in 2025.

Zelfstandige in bijberoep

Wilt u structureel bijverdienen naast uw hoofdberoep? Dan is een zelfstandig bijberoep wellicht de aangewezen keuze. De inkomsten worden belast als beroepsinkomsten volgens de progressieve tarieven.

Meer informatie over de fiscale aspecten van een bijberoep vindt u in ons vorige artikel: "Bijverdienen als zelfstandige: zo werkt de belasting in bijberoep" .

Veelverkopers op online platformen

Verkoopt u regelmatig spullen via platformen als Vinted, Marktplaats of Bol.com? Sinds kort zijn deze platformen verplicht om informatie over 'veelverkopers' (minstens 30 verkopen of meer dan €2.000 aan transacties per jaar) door te geven aan de fiscus.

Dit betekent echter niet automatisch dat deze inkomsten belast worden. Wie occasioneel privéspullen verkoopt, moet dit niet aangeven. Is er toch sprake van winst, dan kan die als occasionele winst of beroepsinkomen worden belast, afhankelijk van de regelmaat en omvang van uw activiteiten.

Conclusie

De mogelijkheden om bij te verdienen zijn talrijk, maar de fiscale regels verschillen sterk naargelang de aard van uw activiteit. Het is daarom belangrijk om vooraf goed geïnformeerd te zijn over uw fiscale verplichtingen.

Bij TaxCalCul helpen we u graag met persoonlijk advies over uw specifieke situatie. Wilt u meer weten over de fiscale aspecten van uw bijverdiensten? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.

Bijverdienen als zelfstandige: zo werkt de belasting in bijberoep

Tue, 01 Jul 2025 02:08:23 GMT

Steeds meer Belgen kiezen voor een zelfstandige activiteit naast hun hoofdberoep. In 2024 steeg het aantal zelfstandigen in bijberoep met maar liefst 2,7%, een groei die zelfs de toename van zelfstandigen in hoofdberoep (0,35%) ruimschoots overtreft. Vooral bij vrouwen zien we een opvallende stijging van 3,75%.

Als boekhoudkantoor krijgen wij regelmatig vragen over de fiscale aspecten van een bijberoep. Wat zijn de regels? Hoe worden uw inkomsten belast? En aan welke voorwaarden moet u voldoen? In deze blogpost zetten we alles op een rijtje.

Hoe worden inkomsten uit uw bijberoep belast?

Vanuit fiscaal oogpunt worden de inkomsten uit uw bijberoep beschouwd als beroepsinkomsten. Dit betekent dat ze bij uw andere inkomsten worden opgeteld en belast volgens de progressieve belastingtarieven:

25% tot 50%, exclusief gemeentebelastingen

Door deze progressieve tarieven kan het zijn dat uw bijverdiensten in een hogere belastingschijf vallen dan uw hoofdinkomen. Het is daarom belangrijk om dit aspect mee te nemen in uw financiële planning.

Sociale bijdragen: wanneer en hoeveel?

Zodra uw netto belastbaar inkomen uit uw bijberoep meer dan €1.881,75 per jaar bedraagt, moet u sociale bijdragen betalen. Deze bijdragen bedragen 20,5% van uw netto belastbaar inkomen.

Tip van TaxCalCul : Deze sociale bijdragen mag u fiscaal inbrengen als beroepskosten, wat uw belastbare basis verlaagt.

Voorwaarden om als bijberoeper te starten

Om als zelfstandige in bijberoep aan de slag te kunnen, moet uw hoofdactiviteit voldoende sociale bescherming bieden:

Voor werknemers:

Minstens een halftijdse baan (minimaal 19 uur per week bij een 38-urenweek)

Voor ambtenaren:

Minstens 50% van een voltijdse baan gedurende minimaal 8 maanden per jaar (of 200 werkdagen)
Uitdrukkelijke toestemming van de werkgever

Voor onderwijspersoneel:

Statutaire leerkrachten: minstens 60% van een voltijdse opdracht
Niet-vastbenoemde leerkrachten: minstens 50% van een voltijdse opdracht

Voor personen met een uitkering:

Bij ziekte- of invaliditeitsuitkering :
De oorspronkelijke tewerkstelling moet minstens halftijds zijn geweest
Toestemming van de adviserend geneesheer is vereist
De uitkering moet minstens gelijk zijn aan het minimumpensioen voor een alleenstaande zelfstandige

Bij werkloosheid :
Via de regeling 'Springplank naar zelfstandige' kunt u gedurende 12 maanden een zelfstandige activiteit combineren met een werkloosheidsuitkering
Werklozen in de artistieke sector kunnen onder bepaalde voorwaarden blijvend bijverdienen met behoud van uitkering

Bij pensioen :
Bijverdienen is toegestaan, maar het maximumbedrag hangt af van uw leeftijd, type pensioen en loopbaanduur
Let op: bruggepensioneerden (SWT-stelsel) mogen in principe geen zelfstandige activiteit uitoefenen

Administratieve verplichtingen

Wanneer u start als zelfstandige in bijberoep, moet u:

Uw activiteit laten registreren via een erkend ondernemingsloket
Zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds

Belastingaangifte: zo doet u het correct

Vergeet niet uw inkomsten uit bijberoep aan te geven in uw jaarlijkse belastingaangifte:

Vermeld uw zelfstandige beroepsinkomsten in vak XVII bij code 1600/2600
Werkelijke beroepskosten geeft u aan onder code 1606/2606
Betaalde sociale bijdragen kunt u aftrekken als beroepskosten onder code 1632/2632

Conclusie

Een bijberoep kan een uitstekende manier zijn om uw ondernemersdroom waar te maken zonder meteen uw vaste inkomen op te geven. U behoudt de sociale bescherming via uw hoofdactiviteit, terwijl u tegelijkertijd kunt proeven van het zelfstandig ondernemerschap.

Toch is het belangrijk om de fiscale en administratieve aspecten goed in het oog te houden. Bij TaxCalCul helpen we u graag met persoonlijk advies over uw specifieke situatie. Wilt u meer weten over de mogelijkheden van een bijberoep of heeft u hulp nodig bij uw administratie? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.

Deze fouten in uw aangifte kosten u jaarlijks geld

Sun, 15 Jun 2025 10:32:06 GMT

Als erkend boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar ervaring ziet TaxCalCul jaarlijks dezelfde fouten terugkeren in belastingaangiftes. Deze fouten kunnen u onnodig geld kosten. Wij zetten de meest voorkomende misstappen op een rij, zodat u geen euro meer laat liggen.

Waarom belastingplichtigen geld laten liggen

Belastingaangiftes invullen blijft voor veel ondernemers en particulieren een complexe zaak. De fiscale wetgeving verandert regelmatig en telt talloze uitzonderingen en specifieke regels. Zelfs de fiscus erkent dat vergissen menselijk is, zeker in een ingewikkelde materie als fiscaliteit.

Volgens de FOD Financiën komen onderstaande fouten het vaakst voor. Als proactieve partner voor onze klanten in Antwerpen en het Waasland helpen wij u graag deze valkuilen te vermijden.

De meest gemaakte fouten in de belastingaangifte

Onvolledige of verkeerde (beroeps)inkomsten (code 1250/2250)

Wie Tax-on-web gebruikt, vindt zijn beroepsinkomsten meestal vooraf ingevuld. Toch kunnen er fouten optreden:

Een werkgever stuurt een fiscaal attest te laat naar de belastingplichtige en de FOD Financiën
Bij papieren aangiftes: een fiche ontbreekt, is kwijt of u gebruikt een verouderde versie
U vergeet de verbeterde versie van een fiche te gebruiken

Extra aandachtspunt: Buitenlandse inkomsten worden niet automatisch vooraf ingevuld in Tax-on-web. U moet deze altijd zelf toevoegen, zelfs wanneer een dubbelbelastingverdrag in vrijstelling voorziet. De fiscus biedt een handige tool voor buitenlandse inkomsten uit Duitsland, Frankrijk, Griekenland, Italië, Luxemburg, Nederland of Spanje.

2. Verwarring tussen eigen woning en andere onroerende goederen (code 1106/2106)

De basisregel is eenvoudig maar wordt vaak verkeerd toegepast: als eigenaar, vruchtgebruiker, bezitter, erfpachter of opstalhouder van een onroerend goed moet u de onroerende inkomsten aangeven in vak III van uw belastingaangifte. De enige uitzondering hierop is uw eigen woning.

Bezit u naast uw eigen woning nog andere onroerende goederen, zoals:

Een vakantiehuis
Een niet-verhuurd gebouw (bijvoorbeeld een loods)
Een appartement verhuurd aan een particulier die het niet voor beroepsdoeleinden gebruikt

Dan moet u deze opnemen onder code 1106/2106. Dit geldt ook voor buitenlandse onroerende goederen, wat regelmatig over het hoofd wordt gezien.

Belangrijk detail: De vrijstelling voor de 'eigen woning' geldt slechts voor één woning tegelijk. Bij meerdere woningen die u zelf betrekt, wordt de woning waar uw fiscale woonplaats is gevestigd als 'eigen woning' beschouwd. Bij gehuwden of wettelijk samenwonenden kan slechts één en dezelfde woning als 'eigen woning' worden aangemerkt.

3. Onvolledige of verkeerde 'wettelijke pensioenen' (code 1228/2228)

Bij gebruik van Tax-on-web zijn uw inkomsten uit het wettelijk pensioen meestal vooraf ingevuld. Net als bij beroepsinkomsten staan buitenlandse pensioenen echter niet automatisch vooraf ingevuld. U moet deze zelf toevoegen.

Wanneer een EU-lidstaat volgens een overeenkomst het recht heeft om het pensioen te belasten, kunt u in uw Belgische belastingaangifte een vrijstelling van belasting vragen.

4. Verkeerde bedrijfsvoorheffing op wettelijke pensioenen (code 1225/2225)

Bij pensioenen uit het buitenland wordt vaak een fout gemaakt: wanneer in het buitenland belasting is ingehouden omdat het dubbelbelastingverdrag de belastingheffing toewijst aan de bronstaat, moet u naast code 1211/2211 het nettobedrag aangeven (het pensioen verminderd met de ingehouden bronbelasting).

De in het buitenland ingehouden belasting mag niet in de codes van de bedrijfsvoorheffing (1225/2225) worden ingevuld.

5. Verwarring over huwelijkse of samenwonende status (code 1002)

De fiscus maakt een belangrijk onderscheid tussen:

Gehuwden of wettelijk samenwonenden (gezamenlijke aangifte)
Alleenstaanden (individuele aangifte)

Veel belastingplichtigen vinken code 1002 aan (gehuwd of wettelijk samenwonend), terwijl ze volgens het rijksregister alleenstaand zijn.

Veelvoorkomende misverstanden:

'Wettelijk samenwonen' vereist een officiële verklaring bij de ambtenaar van de burgerlijke stand van uw gemeenschappelijke woonplaats
Een notarieel samenlevingscontract volstaat niet voor het statuut van wettelijk samenwonende
De fiscus kijkt naar uw toestand op 1 januari van het aanslagjaar
Een huwelijk in het buitenland moet geregistreerd staan in België

6. Fouten bij vrijstelling vergoeding woon-werkverkeer (code 1255/2255)

Bij papieren aangiftes (online is dit bedrag vooraf ingevuld) worden regelmatig fouten gemaakt rond de vergoeding voor woon-werkverkeer:

Het maximumbedrag van de vrijstelling wordt niet gerespecteerd
De vrijstelling wordt gecumuleerd met de aftrek van werkelijke beroepskosten

Belangrijke regels:

U heeft alleen recht op vrijstelling van de vergoeding voor woon-werkverkeer als u gebruikmaakt van het wettelijk kostenforfait
Bij bewijs van werkelijke beroepskosten vervalt het recht op deze vrijstelling
Alleen de tussenkomst in kosten voor openbaar vervoer en/of gemeenschappelijk vervoer georganiseerd door de werkgever is volledig vrijgesteld
Voor andere vervoermiddelen is de vrijstelling begrensd

7. Onduidelijkheid over kinderen fiscaal ten laste (code 1030)

Niet alleen eigen kinderen, maar ook adoptiekinderen, kleinkinderen of achterkleinkinderen kunnen fiscaal ten laste zijn, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan:

Het kind maakt deel uit van uw gezin op 1 januari van het aanslagjaar
De nettobestaansmiddelen bedragen maximaal 7.010 euro
Het kind ontvangt geen bezoldigingen die voor u beroepskosten zijn

Veelvoorkomende problemen:

Jobstudenten die te veel verdienen zijn niet langer ten laste
Eenzelfde kind kan nooit tegelijkertijd door meerdere personen ten laste worden genomen

8. Verkeerde bedrijfsvoorheffing op wedden en lonen (code 1286/2286)

Een veelgemaakte fout is het vermelden van buitenlandse belastingen bij code 1286/2286. Een buitenlandse belasting kan nooit worden verrekend als voorschot op de Belgische personenbelasting, aangezien dat bedrag niet in de Belgische schatkist wordt gestort.

Indien de buitenlandse belasting terecht werd ingehouden (omdat er geen dubbelbelastingverdrag is dat de heffingsbevoegdheid exclusief aan België toekent), moet u alleen het netto-inkomen aangeven naast code 1250/2250 (bruto-inkomen verminderd met de in het buitenland ingehouden belasting).

9. Verkeerde inhouding voor de Bijzondere Bijdrage voor de Sociale Zekerheid (code 1287/2287)

Fouten in deze code hangen vaak samen met fouten in code 1250/2250 (wedden, lonen, etc.), omdat de Bijzondere Bijdrage voor de Sociale Zekerheid (BBSZ) op dezelfde loonfiche staat.

Bij fiscaal vrijgestelde doctoraatsbeurzen, waarvoor geen fiscale fiche is opgemaakt, kan de ingehouden BBSZ wel in vak IV van de aangifte worden vermeld. In dat geval is code 1287/2287 niet vooraf ingevuld en kunt u het bedrag halen uit uw individuele fiche of maandelijkse loonbrieven.

10. Fouten bij kinderopvangkosten (code 1384)

De drie meest voorkomende fouten bij het aangeven van kinderopvangkosten zijn:

Onverenigbare codes gebruiken: Een kind vermelden in code 1038 (toeslag voor kinderen jonger dan 3 jaar voor wie geen belastingvermindering voor kosten van kinderopvang wordt gevraagd) én tegelijk een belastingvermindering voor kinderopvangkosten vragen voor datzelfde kind. Deze codes kunnen niet gecombineerd worden.
Verkeerde bedragen opgeven: Het aan te geven bedrag is beperkt tot 16,40 euro per dag en per kind. Sommige belastingplichtigen geven echter het werkelijk betaalde bedrag aan. Bij online aangifte kunt u gebruikmaken van de invulhulp voor kinderopvangkosten in Tax-on-web.
Problemen met het attest: Het attest moet op naam van de belastingplichtige én het kind staan. De opvanginstantie heeft het nationaal nummer van beiden nodig voor correcte identificatie. Zonder deze gegevens mag geen attest worden afgegeven, waardoor u geen recht heeft op de belastingvermindering.

Laat uw aangifte controleren door experts

Als erkend boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar ervaring helpt TaxCalCul u graag deze en andere fiscale valkuilen te vermijden. Onze specialisten zorgen ervoor dat u geen euro te veel betaalt en alle voordelen benut waar u recht op heeft.

Bespaar 15% BTW bij aankoop nieuwbouw: Nieuwe fiscale regeling voor projectontwikkelaars vanaf juli 2025

Mon, 02 Jun 2025 04:08:59 GMT

Nieuwe regeling vanaf 1 juli 2025 biedt kansen voor kopers én investeerders

Goed nieuws voor wie een nieuwbouwwoning wil kopen bij een projectontwikkelaar! Vanaf 1 juli 2025 kunnen bouwpromotoren en projectontwikkelaars opnieuw sloop- en heropbouwprojecten verkopen tegen het verlaagde btw-tarief van 6 procent in plaats van 21 procent. Deze aanzienlijke besparing maakt nieuwbouw na sloop een stuk aantrekkelijker. In deze blogpost leggen we uit wat deze nieuwe regeling inhoudt, wie er gebruik van kan maken en welke voorwaarden eraan verbonden zijn.

De evolutie van de btw-regeling voor sloop en heropbouw

De laatste jaren zijn de regelingen rond btw bij sloop en heropbouw meermaals gewijzigd:

Begin 2024 werd een permanente gunstregeling van kracht voor particulieren die zelf slopen en een eigen woning heropbouwen.
Bouwpromotoren en projectontwikkelaars vielen sindsdien uit de boot en moesten op de verkoop van nieuwe woningen na sloop 21 procent btw aanrekenen.
Tot 30 juni 2025 geldt een overgangsregeling voor professionals, gebaseerd op het gunstregime vóór 2024, voor projecten met een omgevingsvergunning aangevraagd vóór 1 juli 2023.
Vanaf 1 juli 2025 treedt een nieuwe, permanente btw-regeling in werking, waardoor ook bouwpromotoren en projectontwikkelaars weer kunnen verkopen tegen 6 procent btw.

Wie komt in aanmerking voor het verlaagde tarief?

De nieuwe regeling is gunstig voor twee groepen kopers:

1 - Privépersonen die een enige, eigen woning kopen

Deze kopers moeten vijf jaar zelf in het huis of appartement wonen én mogen geen eigenaar zijn van een andere woning.

2 - Investeerders (zowel privépersonen als vennootschappen)

Zij komen in aanmerking op voorwaarde dat ze de aangekochte woning minstens 15 jaar verhuren. Dit kan zijn:

Aan een particulier die er zelf gaat wonen
Via een sociaal verhuurkantoor
Via een instantie voor sociale huisvesting

Belangrijke voorwaarden voor het verlaagde btw-tarief

1. Beperking van de bewoonbare oppervlakte

Maximaal 175 m² bij verkoop door een professional
Maximaal 200 m² bij sociale verhuur
Maximaal 200 m² voor particuliere bouwheren die zelf slopen en heropbouwen

Belangrijk: alleen woonvertrekken tellen mee. Badkamers, gangen en garages worden niet meegerekend. Laat de berekening van de bewoonbare oppervlakte door de verkoper of architect bevestigen om verrassingen te voorkomen.

2. Enige woning voor privékopers

De koper mag geen eigenaar zijn van een andere woning
Nieuw: er wordt per koper nagegaan of die aan de voorwaarden voldoet
Als één partner eigenaar is van een andere woning, kan de andere partner die geen eigendom heeft, wel het verlaagd tarief krijgen voor zijn/haar aandeel

3. Geen tijdsbeperking

De datum van de factuur bepaalt of er 6 of 21 procent btw wordt betaald
Ook lopende projecten kunnen vanaf 1 juli 2025 onder de 6%-regeling vallen voor facturen uitgereikt na die datum
Bij woningen gekocht onder de overgangsregeling (die afloopt op 30 juni 2025) geldt voor betalingsschijven na 1 juli 2025 het verlaagd tarief als de woning maximaal 175 m² bewoonbare oppervlakte heeft

4. Administratieve vereisten

Het verlaagde btw-tarief is alleen van toepassing als koper en verkoper de nodige formulieren ondertekenen
Deze formulieren moeten in orde zijn voordat de btw opeisbaar wordt, doorgaans vóór de voorlopige oplevering

Uitgesloten werken

Niet alle aspecten van een nieuwbouwproject komen in aanmerking voor het verlaagde tarief. Uitgesloten zijn onder meer:

Tuinaanleg
Plaatsen van afsluitingen
Zwembaden en sauna's
Verwarmingsketels op fossiele brandstoffen (gas, stookolie, steenkool, brandhout, briketten en pellets)

Registratierechten op de grond

Een belangrijk aandachtspunt bij de aankoop van een nieuwbouwwoning bij een projectontwikkelaar zijn de registratierechten op de grond:

Meestal moet u 12 procent registratierechten betalen op de aankoop van de grond
Dit komt doordat professionele verkopers de verkoop van de grond doorgaans via een grondvennootschap doen, en de bouwwerken via een constructievennootschap
De vastgoedsector pleit ervoor om ook bij de aankoop van een nieuwe woning na afbraak en heropbouw het verlaagd tarief van 2 procent registratierechten te kunnen toepassen op de aankoop van het terrein (zoals bij de aankoop van een bestaande enige, eigen woning in Vlaanderen)

Onzekerheid tot definitieve goedkeuring

Belangrijk om te weten: de wetgeving is nog niet definitief goedgekeurd en gestemd. Wie vandaag een woning koopt, heeft dus geen absolute zekerheid dat het tarief van 6 procent zal gelden. Als u nog vóór 1 juli koopt en zekerheid wilt, kunt u het best een opschortende voorwaarde in de koopovereenkomst opnemen. Als er geen verlaagd btw-tarief komt, gaat de koop dan niet door.

Advies van TaxCalCul

Als boekhoudkantoor met ruime expertise in fiscaal advies, kunnen wij u begeleiden bij het maken van de juiste keuzes rond de aankoop van vastgoed. We helpen u graag om te bepalen of u in aanmerking komt voor deze btw-verlaging en welke stappen u moet ondernemen om hiervan te kunnen profiteren.

Overweegt u de aankoop van een nieuwbouwwoning of bent u een investeerder die wil profiteren van deze gunstige regeling? Neem dan contact op met onze experts voor een persoonlijk adviesgesprek. Wij denken graag met u mee over de fiscale implicaties en helpen u de juiste beslissingen te nemen.

Bijverdienen zonder fiscale verrassingen: wat houdt u netto over?

Mon, 19 May 2025 02:44:50 GMT

Als boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar ervaring krijgen we regelmatig vragen van klanten over bijverdiensten. Of het nu gaat om een zelfstandige activiteit in bijberoep, verenigingswerk of het verkopen van producten online - veel ondernemers en particulieren zoeken naar manieren om extra inkomsten te genereren. Maar wat blijft er netto over na belastingen? In deze blogpost geven we een overzicht van de verschillende soorten bijverdiensten en hun fiscale behandeling.

De Belgische belastingdruk op bijkomende inkomsten

In België kennen we een aanzienlijke belastingdruk op arbeid. Uit recente cijfers van de OESO blijkt dat ons land nog steeds tot de koplopers behoort wat betreft de fiscale en parafiscale heffingen op arbeidsinkomsten. Dit vertaalt zich in een groot verschil tussen de brutoloonkost voor werkgevers en het nettoloon dat werknemers effectief ontvangen.

Gelukkig is er een lichtpuntje voor wie bijverdient: voor verschillende types bijverdiensten gelden specifieke fiscale regimes die vaak gunstiger zijn dan de standaard belastingtarieven op reguliere arbeidsinkomsten. Voorwaarde is wel dat deze activiteiten binnen bepaalde grenzen blijven. De fiscale behandeling verschilt naargelang het type bijverdienste.

1. Deeleconomie

Werkt u voor platforms zoals Helpper, Deliveroo of Uber Eats? Dan geniet u van een fiscaal gunstregime:

Belasting: 20% (exclusief gemeentebelastingen)
Forfaitaire kostenaftrek: 50%
Effectieve belastingdruk: 10% (exclusief gemeentebelastingen)

Belangrijke voorwaarden:

Inkomsten mogen niet hoger zijn dan €7.700 voor inkomsten uit zowel deeleconomie als verenigingswerk samen
Het platform moet erkend zijn door de FOD Financiën
Let op: Airbnb staat niet op deze lijst!

Als u het maximumbedrag overschrijdt, worden de inkomsten belast als beroepsinkomen. Het jaarplafond heeft betrekking op het bruto-inkomen, inclusief inhoudingen zoals voorheffingen en commissies voor het gebruik van het platform.

2. Verenigingswerk

Werkt u tijdelijk met een arbeidscontract bij een vzw of openbare instelling in de sociaal-culturele of sportsector? Denk aan begeleider op een speelplein, trainer in een sportclub of seingever bij een wielerkoers.

Belastingregime: identiek aan deeleconomie (10% effectieve belastingdruk exclusief gemeentebelastingen)
Het belastbaar inkomen omvat niet alleen uw brutoloon, maar ook extra vergoedingen zoals maaltijdcheques

Voorwaarden:

Maximaal €7.700 bijverdienen als verenigingswerker én in de deeleconomie samen
Beperking in aantal uren per kwartaal en per jaar:
Sociaal-culturele sector: max. 300 uur/jaar, 100 uur/kwartaal (190 uur in zomermaanden)
Sportsector: max. 450 uur/jaar, 150 uur/kwartaal (285 uur in zomermaanden)
Bij combinatie van activiteiten: algemene limiet van 450 uur/jaar

Bij overschrijding van de plafonds worden alle inkomsten belast als beroepsinkomen tegen de progressieve belastingtarieven (25-50%, exclusief gemeentebelastingen).

3. Vrijwilligerswerk

Als vrijwilliger kunt u een belastingvrije onkostenvergoeding krijgen, die ofwel forfaitair is of gebaseerd op werkelijke kosten (geen combinatie mogelijk).

Grenzen voor belastingvrijstelling:

Forfaitaire kostenvergoeding: max. €42,31/dag en €1.692,51/jaar
Voor vrijwilligers in de sportsector, dag- en nachtopvang van hulpbehoevenden en niet-dringend liggend ziekenvervoer: max. €3.108,44/jaar
Vergoeding voor verplaatsingen:
Fiets: max. 36 cent/km
Auto, motor of bromfiets: max. 44,15 cent/km (periode 1 juli 2024 - 30 juni 2025)

4. Influencers

Promoot u producten of diensten op sociale media zoals TikTok, Instagram of YouTube? De fiscus beschouwt vergoedingen hiervoor als belastbaar inkomen, inclusief gratis producten of diensten die u ontvangt.

Sporadische activiteit: belasting als 'diverse inkomsten' tegen 33% (werkelijke kosten aftrekbaar)
Regelmatige activiteit: belasting als beroepsinkomen tegen progressieve tarieven (25-50%, exclusief gemeentebelastingen)

5. Flexi-job

Een flexi-job is ideaal voor gepensioneerden of bepaalde werknemers die fiscaal vriendelijk willen bijverdienen:

Voor gepensioneerden: inkomsten volledig vrijgesteld van belastingen
Voor anderen: geen belasting of sociale bijdragen op flexiloon tot €18.000 (bruto = netto)

Voorwaarden:

Minstens 4/5 gewerkt hebben in het derde kwartaal vóór de flexi-job bij een andere werkgever, of gepensioneerd zijn
Niet als flexi-jobber werken bij een werkgever waar u al een gewone arbeidsovereenkomst heeft

6. Zelfstandige in bijberoep

Steeds meer Belgen combineren hun vaste job met een eigen zaak. Fiscaal worden de inkomsten uit uw bijberoep beschouwd als beroepsinkomsten en belast tegen de progressieve tarieven (25-50%, exclusief gemeentebelastingen).

Sociale bijdragen zijn verschuldigd zodra uw netto belastbaar inkomen uit het bijberoep meer dan €1.881,75 per jaar bedraagt.

Voorwaarden:

Werknemers: minstens halftijdse baan (19 uur/week bij 38-urenweek)
Ambtenaren: minstens 50% van voltijdse baan gedurende min. 8 maanden/jaar
Voor uitkeringsgerechtigden en gepensioneerden gelden specifieke regels

7. Veelverkopers online

Verkoopt u regelmatig spullen via platforms als Vinted, 2dehands.be of Bol.com? De fiscus wordt hierover geïnformeerd als u op jaarbasis minstens 30 verkopen doet of voor meer dan €2.000 aan transacties heeft.

Dit betekent niet automatisch dat u belasting moet betalen. Wie af en toe privéspullen verkoopt, wordt doorgaans niet belast. Is er toch winst, dan kan die als occasionele winst of als beroepsinkomen worden belast.

Conclusie: laat u adviseren

De fiscale regels rond bijverdiensten zijn complex en veranderen regelmatig. Bij TaxCalCul helpen we u graag om uw bijverdiensten fiscaal optimaal te structureren. Met onze expertise in boekhouding, accountancy en fiscaal advies zorgen we ervoor dat u niet meer belasting betaalt dan nodig.

Heeft u vragen over uw specifieke situatie? Neem gerust contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek. Onze kantoren in Antwerpen en Sint-Niklaas staan voor u klaar!

Deze blogpost is gebaseerd op de fiscale regelgeving geldig in 2024-2025. Wij raden aan om voor uw specifieke situatie steeds professioneel advies in te winnen.

Studenten mogen meer werken in 2025, maar let op voor belastingen

Mon, 05 May 2025 11:42:34 GMT

De wetgeving rond studentenarbeid en fiscale voordelen ondergaat belangrijke wijzigingen. Studenten mogen vanaf 2025 meer uren werken en kunnen meer verdienen zonder fiscaal ten laste te vallen van hun ouders. Maar er zijn belangrijke kanttekeningen waar ondernemers en ouders rekening mee moeten houden.

Verhoging van het aantal werkuren

Vanaf 1 januari 2025 mogen studenten 650 uur per jaar werken onder het voordelige statuut van studentenarbeid. Dit is een aanzienlijke verhoging ten opzichte van het oorspronkelijke pakket van 475 uur. In 2023 en 2024 gold er al een tijdelijke verhoging naar 600 uur als gevolg van de coronacrisis.

Binnen deze 650 uur genieten studenten van een gunstig sociaal statuut:

Er wordt slechts een solidariteitsbijdrage van 2,71% ingehouden
Dit is beduidend lager dan de normale sociale bijdrage van 13,07%
Doorgaans wordt ook geen bedrijfsvoorheffing ingehouden

Hogere inkomensgrens om fiscaal ten laste te blijven

Een van de meest ingrijpende wijzigingen betreft de inkomensgrens waarbij studenten nog fiscaal ten laste kunnen blijven van hun ouders. In de nieuwe wetgeving worden de toegelaten nettobestaansmiddelen opgetrokken naar 12.000 euro per jaar.

Bovendien wordt de eerste schijf van inkomsten uit studentenarbeid die niet meetelt als bestaansmiddel verdubbeld van 3.420 euro naar 6.840 euro.

Wat betekent dit concreet?

Een student kan tot 21.840 euro per jaar verdienen en nog steeds fiscaal ten laste blijven van de ouders, op voorwaarde dat minimaal 6.840 euro afkomstig is uit studentenarbeid. Dit is een aanzienlijke verhoging ten opzichte van de huidige situatie.

Zonder deze wetswijziging zou een jongere ten laste van gehuwde of wettelijk samenwonende ouders in 2025 maximaal 8.545 euro mogen verdienen. Voor een jongere ten laste van een alleenstaande zou dat 10.832,50 euro zijn.

Belangrijk: meer verdienen betekent niet belastingvrij

Hoewel studenten meer mogen verdienen om fiscaal ten laste te blijven, betekent dit niet automatisch dat ze geen belasting betalen. Net als iedereen hebben studenten recht op een belastingvrije som van 10.910 euro (inkomstenjaar 2025).

Een student betaalt geen belasting als hij of zij niet meer dan 15.585,71 euro verdient met een arbeidscontract, en dit het enige inkomen is. Dit komt doordat er van het brutoloon forfaitaire beroepskosten mogen worden afgetrokken.

Let op: Een student die het maximumbedrag van 21.840 euro verdient om nog ten laste te blijven, zal ongeveer 1.338 euro belasting betalen (rekening houdend met een gemeentebelasting van 7%).

Gevolgen voor kinderbijslag (Groeipakket)

Voor het behoud van de kinderbijslag gelden specifieke regels:

Studenten jonger dan 18 jaar hebben onvoorwaardelijk recht op kinderbijslag
Studenten van 18 jaar of ouder behouden kinderbijslag bij maximaal 650 uur werk via een studentenovereenkomst
Bij meer dan 650 uur werk vervalt het recht op kinderbijslag

Aandachtspunten voor ondernemers en ouders

Als ondernemer of ouder is het belangrijk om rekening te houden met deze wijzigingen:

Voor werkgevers: U kunt studenten nu langer inzetten onder het voordelige statuut (650 uur i.p.v. 475 uur)
Voor ouders: Het belastingvoordeel voor kinderen ten laste blijft behouden, zelfs als uw kind aanzienlijk meer verdient dan voorheen
Voor studenten: Meer verdienen betekent niet automatisch belastingvrij verdienen. Bij inkomsten boven 15.585,71 euro moet u rekening houden met belastingafdracht

Advies op maat bij TaxCalCul

De nieuwe regels bieden mogelijkheden, maar vereisen ook een zorgvuldige planning. Als ondernemer of ouder van een student kunt u bij TaxCalCul terecht voor persoonlijk advies over de fiscale gevolgen van deze wijzigingen.

Onze experts helpen u graag bij:

Het optimaliseren van de fiscale situatie van uw onderneming bij het inzetten van jobstudenten
Persoonlijk advies over de impact op uw belastingaangifte als ouder
Begeleiding voor startende ondernemers die zelf nog studeren

Heeft u vragen over dit onderwerp of wilt u meer informatie? Neem dan contact op. Ons team van experts staat voor u klaar met deskundig advies op maat.

Vastgoed verwerven via je zaak: de voordelen van gesplitste aankoop in 2025

Tue, 22 Apr 2025 05:43:00 GMT

Als ondernemer in België sta je regelmatig voor belangrijke financiële beslissingen. Een van de meest impactvolle keuzes is hoe je vastgoed aankoopt: als privépersoon, via je vennootschap, of via een gesplitste aankoop. Bij TaxCalCul krijgen we deze vraag vaak van onze klanten in de regio Antwerpen en het Waasland. In deze blogpost belichten we vooral de gesplitste aankoop, die door een recent arrest van het Hof van Cassatie nog aantrekkelijker is geworden.

Wat is een gesplitste aankoop?

Bij een gesplitste aankoop verwerft u als bedrijfsleider de 'blote eigendom' van het vastgoed, terwijl uw vennootschap het tijdelijk vruchtgebruik koopt. Dit vruchtgebruik heeft doorgaans een looptijd van 20, 25 of 30 jaar. Gedurende deze periode mag uw vennootschap het vastgoed gebruiken voor haar activiteiten.

De voordelen van een gesplitste aankoop

1. Fiscale aftrekbaarheid voor de vennootschap

Een belangrijk voordeel is dat uw vennootschap de volledige waarde van het vruchtgebruik mag afschrijven als beroepskosten volgens de looptijd van het vruchtge bruik. Deze afschrijvingen komen in mindering van de belastbare winst van uw vennootschap, wat resulteert in een lagere vennootschapsbelasting.

2. Automatische eigendomsverwerving zonder bijkomende belasting

Als het vruchtgebruik afloopt, bijvoorbeeld na 30 jaar, wordt u als bedrijfsleider automatisch weer volle eigenaar van het pand, dat op dat moment waarschijnlijk in waarde is gestegen. Het mooie hiervan is dat u op deze waardestijging geen belasting verschuldigd bent. Dit kan een uitstekende manier zijn om een spaarpotje aan te leggen voor uw latere pensioen.

3. Recente gunstige rechtspraak over verlenging vruchtgebruik

Ee n recent arrest van het Hof van Cassatie heeft de techniek van de gesplitste aankoop nog aantrekkelijker gemaakt. Het Hof heeft namelijk geoordeeld dat bij een tussentijdse verlenging van het vruchtgebruik geen Vlaamse registratiebelasting van 12% verschuldigd is.

De Vlaamse Belastingdienst was voorheen van mening dat zo'n verlenging gelijkstond aan een nieuwe overeenkomst, waarop 12% registratiebelasting betaald moest worden. Het Hof van Cassatie heeft echter beslist dat een verlenging enkel de duurtijd van het oorspronkelijke vruchtgebruik wijzigt en niet als een nieuwe overeenkomst beschouwd moet worden.

Bij een dergelijke verlenging moet uw vennootschap wel een vergoeding betalen aan u als bedrijfsleider. Deze vergoeding is afschrijfbaar voor de vennootschap, en u betaalt hierop als bedrijfsleider geen personenbelasting of registratiebelasting.

Een praktijkvoorbeeld

Laten we dit verduidelijken met een voorbeeld:

U bent eigenaar van een managementvennootschap en wilt een bedrijfspand kopen van €500.000. U kiest voor een gesplitste aankoop waarbij:

U als bedrijfsleider de blote eigendom koopt voor €200.000 (40% van de waarde)
Uw vennootschap het vruchtgebruik verwerft voor €300.000 (60% van de waarde) voor een periode van 30 jaar

Uw vennootschap kan de €300.000 afschrijven over 30 jaar, wat neerkomt op €10.000 per jaar. Deze afschrijving vermindert de belastbare winst van uw vennootschap.

Na 30 jaar loopt het vruchtgebruik af en wordt u automatisch volle eigenaar van het pand, dat dan mogelijk in waarde is gestegen tot bijvoorbeeld €1.300.000. Op deze waardestijging betaalt u geen belasting.

Belangrijke aandachtspunten

1. Economische onderbouwing is essentieel

De fiscus accepteert niet zomaar elke constructie. Het is belangrijk dat uw structuur goed onderbouwd is met economische motieven. Een gesplitste aankoop voor een bedrijfspand of loods die gebruikt wordt voor uw beroepsactiviteiten is duidelijk economisch gemotiveerd. Voor een villa die louter voor privégebruik dient, is dit minder evident.

2. Correcte waardering van het vruchtgebruik

Een correcte waardering van het vruchtgebruik is cruciaal. Sommige bedrijfsleiders zijn geneigd een te groot deel van de waarde toe te kennen aan het vruchtgebruik, zodat een groter deel met de vennootschap kan worden betaald en afgeschreven. Hier kan de fiscus echter over struikelen.

Het is aan te raden de waardering van het vruchtgebruik te laten bepalen door een expert. Er zijn verschillende waarderingsmethodes die tot uiteenlopende resultaten kunnen leiden. Idealiter worden verschillende methodes gebruikt om tot een evenwichtige verdeling te komen.

3. Uitgesteld rendement

Hoewel het lijkt alsof u na afloop van het vruchtgebruik een "cadeau" krijgt in de vorm van de volledige eigendom, is dit in feite een vorm van uitgesteld rendement. Het geld dat u in uw vennootschap investeert, zit immers jarenlang vast. Als u dit geld in een beleggingsfonds zou stoppen, zou het ook rendement opleveren.

Wat is voor u de beste keuze?

Of een gesplitste aankoop voor u de beste optie is, hangt af van verschillende factoren:

Het type vastgoed (bedrijfspand, kantoor, loods)
De beoogde gebruiksduur
Uw persoonlijke financiële situatie
Uw toekomstplannen en pensioenplanning

Conclusie

De gesplitste aankoop van vastgoed kan een fiscaal interessante techniek zijn voor bedrijfsleiders, zeker nu het Hof van Cassatie heeft bevestigd dat een verlenging van het vruchtgebruik niet onderworpen is aan registratiebelasting. Het is echter belangrijk dat de structuur economisch onderbouwd is en dat de waardering van het vruchtgebruik correct gebeurt.

Bij TaxCalCul helpen we ondernemers in de regio Antwerpen en het Waasland om de juiste beslissing te nemen op basis van hun specifieke situatie. We kunnen u bijstaan bij het correct structureren van een gesplitste aankoop en zorgen voor een degelijke economische onderbouwing en correcte waardering.

Wilt u weten of een gesplitste aankoop in uw situatie voordelig is? Neem contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek. Onze experts helpen u graag bij het maken van een weloverwogen keuze die past bij uw onderneming en toekomstplannen.

Disclaimer: Deze blogpost bevat algemene informatie en is niet bedoeld als persoonlijk fiscaal of juridisch advies. De fiscale wetgeving kan wijzigen en elke situatie is uniek. Raadpleeg altijd een professionele adviseur voor advies op maat.

De nieuwe belastingaangifte 2025: 6 belangrijke nieuwigheden

Fri, 28 Mar 2025 06:17:26 GMT

De belastingaangifte voor aanslagjaar 2025 (inkomsten 2024) is op 26 maart 2025 verschenen in het Belgisch Staatsblad. Zoals elk jaar zijn er weer enkele wijzigingen doorgevoerd. De Vlaamse aangifte telt nu 839 codes, dat zijn er zes meer dan vorig jaar. Ook de Waalse aangifte is met eenzelfde aantal codes toegenomen, terwijl de Brusselse aangifte zelfs zeven codes extra telt.

 In deze blogpost zetten we de belangrijkste nieuwigheden voor u op een rij, zodat u goed voorbereid bent wanneer u uw belastingaangifte invult.

1. Fietsvergoedingen en -voordelen

Vanaf deze aangifte moet de kilometervergoeding die een werkgever aan zijn werknemer toekent voor het gebruik van een fiets (of ander rijwiel) voor woon-werkverkeer, worden opgenomen in de aangifte. Dit geldt ook voor het voordeel in natura van een bedrijfsfiets die een werkgever aan zijn werknemer ter beschikking stelt.

De fietskilometervergoedingen en -voordelen zijn vrijgesteld van belasting, maar deze vrijstelling geldt enkel als de werknemer zijn werkelijke beroepskosten niet bewijst, maar genoegen neemt met het wettelijke kostenforfait. De vrijstelling voor de fietsvergoeding is beperkt tot 35 cent per kilometer, met een absoluut plafond van 3.500 euro.

Ook voor bedrijfsleiders is een nieuwe rubriek toegevoegd voor de aangifte van fiets-inkomsten. De vrijstelling blijft belastingvrij als de bedrijfsleider genoegen neemt met het wettelijke kostenforfait.

2. Flexi-jobloon

Het loon uit een flexi-job is in principe belastingvrij. Maar vanaf 2024 geldt voor niet-gepensioneerden een maximale belastingvrijstelling van 12.000 euro. Tot dat bedrag is het flexi-loon vrijgesteld, daarboven wordt het belast tegen het gewone progressieve tarief.

Daarom moeten de bezoldigingen die een niet-gepensioneerde heeft verkregen uit een flexi-job-arbeidsovereenkomst, vanaf deze aangifte worden aangegeven. De aangifte laat de fiscus toe om het saldo (bedrag boven 12.000 euro) automatisch te belasten, bijvoorbeeld wanneer iemand prestaties levert voor verschillende flexi-jobwerkgevers.

Voor gepensioneerde flexi-jobbers blijft de volledige vrijstelling gelden. Zij hoeven hun flexi-loon niet aan te geven.

3. Vergoedingen voor brandweerlieden, ambulanciers en civiele bescherming

Vergoedingen betaald aan vrijwillige brandweerlieden, vrijwillige ambulanciers en aan vrijwilligers van de civiele bescherming zijn tot een bepaald bedrag vrijgesteld van belasting. Deze vrijstelling bedraagt maximaal 7.310 euro voor aanslagjaar 2025.

Om een correcte toepassing van deze vrijstelling te garanderen, moeten deze vergoedingen nu voor het eerst worden opgenomen in de belastingaangifte. Zo kan het eventuele saldo - bedrag boven 7.310 euro - automatisch door de fiscus worden belast.

4. Relance-overuren

Net als in 2022 en 2023 zijn in 2024 vrijwillig gepresteerde overuren zonder overwerktoeslag, voor een maximumaantal van 120 uren vrijgesteld van belasting. De vrijgestelde bezoldigingen voor 'relance-overuren' van 2024 moeten, ter controle, worden aangegeven in een nieuwe rubriek.

De nog niet benutte vrijstelling voor overuren gepresteerd in 2022 en/of 2023 die pas betaald zijn in 2024, kan nog worden gevraagd in de oude rubrieken. De rubrieken voor overuren gepresteerd in 2021 zijn uit de aangifte verdwenen.

5. Overuren met overwerktoeslag

Overuren met een toeslag (van 20, 50 of 100 procent) geven recht op een belastingvermindering. Voor overwerk gepresteerd sinds 1 juni 2024 in de bouwsector is het maximumaantal overuren met recht op belastingvermindering verhoogd van 180 tot 280 uren.

Deze verhoging geldt echter niet voor de hele bouwsector maar enkel voor werknemers die wegen- en spoorwegwerken uitvoeren en van overheidswege verplicht zijn op zon- en feestdagen of 's nachts te werken, én op voorwaarde dat het bouwbedrijf gebruik maakt van een elektronisch aanwezigheidsregistratiesysteem.

6. Werkbonus

De werkbonus is een korting die wordt toegekend op de sociale werknemersbijdrage van een werknemer met een eerder laag loon. Die werkbonus geeft ook recht op een fiscale korting, in de vorm van een belastingkrediet.

Het belastingkrediet bedraagt al jaar en dag 33,14% van het bedrag van de werkbonus. Maar is het loon zeer laag, dan geeft de sinds 1 april 2024 toegekende werkbonus gedeeltelijk ook recht op een verhoogd belastingkrediet van 52,54%. Het belastingkrediet wordt zo sinds kort berekend tegen een duaal tarief.

Overige wijzigingen

Naast deze zes belangrijke nieuwigheden zijn er nog enkele andere wijzigingen in de belastingaangifte:

De overgangsregeling voor auteursrechten in de IT-sector is afgelopen. De specifieke aangifterubriek hiervoor is verdwenen.
De verhoging van de oude woonbonus voor hypothecaire woonkredieten is definitief verstreken.
Kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen gesloten voor de financiering van een niet-eigen woning komen niet meer in aanmerking voor de federale belastingvermindering voor langetermijnsparen als de lening gesloten is vanaf 1 januari 2024.

Hulp nodig bij uw belastingaangifte?

De belastingaangifte wordt elk jaar complexer. Wilt u zeker zijn dat u alle voordelen benut en geen fouten maakt? Bij TaxCalCul helpen we u graag verder. Met onze 40 jaar ervaring in boekhouding, accountancy en fiscaal advies zorgen we ervoor dat uw belastingaangifte correct en optimaal wordt ingevuld.

Neem contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek. Onze experts denken proactief met u mee en ondersteunen u op lange termijn in uw bedrijfsvoering. Heeft u vragen over de nieuwe belastingaangifte of wilt u hulp bij het invullen ervan? Neem dan contact op.

EBITDA: Een Essentiële Financiële Indicator voor Ondernemers

Mon, 17 Mar 2025 12:17:00 GMT

Wat is EBITDA?

EBITDA staat voor "Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization", wat in het Nederlands vertaald wordt als "Winst vóór aftrek van rente, belastingen, afschrijvingen en waardeverminderingen". Bij TaxCalCul merken we dat deze financiële indicator steeds belangrijker wordt voor onze klanten, van kleine zelfstandigen tot grotere KMO's.

In de praktijk wordt EBITDA vaak aangeduid als "bedrijfskasstroom" en geeft het een helder beeld van de operationele prestaties van een onderneming, zonder de invloed van financieringsstructuren, belastingregimes en afschrijvingsbeleid.

Hoe bereken je EBITDA?

De berekening van EBITDA is eenvoudig:

EBITDA = Bedrijfswinst (of -verlies) + Afschrijvingen + Waardeverminderingen

Laten we dit illustreren met een voorbeeld:

Een onderneming heeft een bedrijfswinst van €300.000 en €50.000 aan afschrijvingen op materiële vaste activa. Daarnaast heeft het bedrijf €20.000 aan waardeverminderingen op handelsvorderingen. De EBITDA bedraagt dan:

€300.000 + €50.000 + €20.000 = €370.000

Waarom is EBITDA belangrijk voor uw onderneming?

1. Vergelijkbaarheid tussen bedrijven

EBITDA maakt het mogelijk om bedrijven binnen dezelfde sector te vergelijken, ongeacht hun financieringsstructuur of belastingregime.

2. Bedrijfswaardering

Bij overnames en fusies is EBITDA een veelgebruikte basis voor waardering. De formule "EBITDA × multiple" wordt vaak toegepast om de ondernemingswaarde te bepalen. Volgens recente gegevens van 2025 variëren de EBITDA-multiples per sector:

Software/IT-diensten: 5,4
Producentenindustrie: 5,1
Diensten: 4,7
Handel: 4,6
Ambacht/bouw: 4,1

3. Fiscale EBITDA-regel

De EBITDA-regel bepaalt dat netto-interestlasten aftrekbaar zijn tot het hoogste van twee grenzen:

30% van de fiscale EBITDA
3 miljoen euro

Voor vennootschappen die deel uitmaken van een groep moet de grens van 3 miljoen euro verdeeld worden onder de groepsvennootschappen.

Genormaliseerde EBITDA

Bij TaxCalCul adviseren wij onze klanten om ook te kijken naar de genormaliseerde EBITDA. Hierbij worden eenmalige of niet-repeterende kosten en opbrengsten geëlimineerd om een realistischer beeld te krijgen van de structurele winstgevendheid.

Voorbeelden van normalisaties zijn:

Correctie van niet-marktconforme managementvergoedingen
Eliminatie van eenmalige juridische kosten
Uitsluiting van buitengewone winsten of verliezen

Fiscale ontwikkelingen voor 2025

Enkele belangrijke fiscale ontwikkelingen voor 2025:

Belasting op meerwaarden : Een progressieve belasting van 10% op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa, met vrijstellingen voor kleine beleggers tot €10.000 en voor deelnemingen van minstens 20% tot €1 miljoen.
Wijzigingen in vennootschapsbelasting :

De minimumbezoldiging voor kleine vennootschappen die genieten van het verlaagd tarief wordt verhoogd naar €50.000.
Kleine vennootschappen kunnen een liquidatiereserve aanleggen met een anticipatieve heffing van 10%.

Beperkingen van EBITDA

Hoewel EBITDA een waardevolle indicator is, heeft deze ook beperkingen:

EBITDA is geen cashflow-maatstaf, omdat het geen rekening houdt met veranderingen in werkkapitaal en investeringen.
Het negeert kapitaaluitgaven, die essentieel kunnen zijn voor de lange termijn groei.

Conclusie

EBITDA is een krachtige financiële indicator die inzicht geeft in de operationele prestaties van uw onderneming. Als erkend boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar ervaring helpt TaxCalCul u graag bij het berekenen en interpreteren van uw EBITDA, en bij het maken van strategische beslissingen op basis van deze informatie.

Wilt u meer weten over hoe EBITDA specifiek voor uw onderneming kan worden berekend en geïnterpreteerd? Neem dan contact op met uw dossierbeheerder bij TaxCalCul voor persoonlijk advies.

Disclaimer: Dit artikel werd met zorg samengesteld op basis van de beschikbare informatie. Raadpleeg steeds uw adviseur voor specifiek advies toegespitst op uw situatie.

Vacature: Boekhoudkundig medewerker (m, v, x)

Mon, 03 Mar 2025 12:56:32 GMT

Als boekhoudkundig medewerker ondersteun jij onze dossierbeheerders bij het verwerken van de boekhoudkundige en fiscale documenten van onze klanten.

Een diploma in boekhouden, administratie of een gelijkwaardige opleiding.
Een goede kennis van de boekhoudsoftware, de btwwetgeving en de basisprincipes van de boekhouding.
Nauwkeurig, ordelijk, discreet en klantvriendelijk zijn.
Zowel zelfstandig als in teamverband kunnen werken.

Een correcte verloning
Een fijne werksfeer met toffe collega’s
De mogelijkheid om door te groeien naar een hogere, een meer gespecialiseerde of zelfs een leidinggevende functie binnen ons boekhoudkantoor

Je boekt in- en uitgaande facturen, bankafschriften, bewijsstukken en andere financiële documenten in ons boekhoudsysteem.
Je controleert de juistheid en volledigheid van de ingevoerde gegevens en spoort eventuele fouten op en corrigeert ze.
Je klasseert en archiveert de boekhoudkundige en fiscale documenten volgens de geldende regels en procedures.
Je maakt betalingsherinneringen en aanmaningen op en verstuurt ook andere correspondentie naar de klanten of de leveranciers.
Je beantwoordt eenvoudige vragen van de klanten of de leveranciers over hun facturen, betalingen, btwaangiftes, ...
Je controleert de resultatenrekening en de saldibalans.

TAKEN

VEREISTEN

Voordelen van werken bij TaxCalCul

Interesse?

Arizona-regeerakkoord: Belangrijke fiscale hervormingen voor ondernemers en zelfstandigen

Sun, 23 Feb 2025 07:36:49 GMT

Als ervaren boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar expertise volgen wij bij TaxCalCul de fiscale actualiteit op de voet. Het recent gevormde Arizona-regeerakkoord brengt enkele ingrijpende fiscale hervormingen met zich mee die belangrijk zijn voor onze klanten. In deze blogpost analyseren we de belangrijkste wijzigingen en wat deze voor u als ondernemer betekenen.

1. Verhoogde minimumbezoldiging bedrijfsleiders

Een belangrijke wijziging voor vennootschappen betreft de minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders. Het bestaande minimumloon van €45.000 wordt opgetrokken naar €50.000 en zal voortaan worden geïndexeerd. Dit minimum is vereist om te kunnen genieten van het verlaagd tarief van 20% vennootschapsbelasting op de eerste €100.000 winst.

Daarnaast komt er een nieuwe beperking: de bedrijfsleidersbezoldiging mag in de toekomst voor maximaal 20% bestaan uit voordelen alle aard. Dit heeft vooral impact op vennootschappen die een woning ter beschikking stellen aan hun bedrijfsleider.

2. Harmonisatie VVPRbis en liquidatiereserve

Goed nieuws voor KMO's: het VVPRbis-stelsel en de liquidatiereserve worden geharmoniseerd. De wachttermijn voor de liquidatiereserve wordt verlaagd van 5 naar 3 jaar. Het tarief stijgt wel licht van 5% naar 6,5% roerende voorheffing vanaf 1 januari 2026 voor nieuw aangelegde liquidatiereserves. Het effectieve tarief komt daarmee op 15%, gelijk aan het VVPRbis-tarief.

3. Nieuwe ondernemersaftrek voor zelfstandigen

Voor zelfstandigen wordt een speciale ondernemersaftrek ingevoerd. Deze laat toe om een eerste schijf van de winsten en baten (na aftrek van kosten en verrekening van verliezen) af te trekken. Het precieze bedrag moet nog worden bepaald maar zal in 2029 worden verhoogd.

4. Vereenvoudiging investeringsaftrek

De investeringsaftrek wordt flexibeler gemaakt en wordt voortaan onbeperkt overdraagbaar, zonder beperkingen. Dit biedt meer mogelijkheden voor ondernemingen om hun investeringen fiscaal te optimaliseren.

5. Wijzigingen voor O&O-investeringen

Voor bedrijven actief in onderzoek en ontwikkeling wordt de gewestelijke attestvereiste voor O&O-investeringen geschrapt. Er komt ook een mogelijkheid om erkend te worden als onderzoekscentrum, wat meer rechtszekerheid biedt over het fiscale kader op lange termijn.

6. Verkorting fiscale onderzoekstermijnen

De fiscale procedures worden vereenvoudigd met kortere onderzoeks- en aanslagtermijnen:

Standaard 3 jaar (was 6 jaar)
4 jaar voor complexe aangiftes (was 10 jaar)
7 jaar bij vermoedens van fraude (was 10 jaar)

7. Btw-aanpassingen

Enkele belangrijke btw-wijzigingen:

Herinvoering 6% btw-tarief voor afbraak en heropbouw van woningen
Tijdelijk 6% btw op warmtepompen (5 jaar)
Verhoging naar 21% btw voor fossiele verwarmingsinstallaties
Vanaf 2028: 'real time reporting' voor B2B-transacties

8. Solidariteitsbijdrage op meerwaarden

Er komt een nieuwe heffing van 10% op toekomstige meerwaarden van financiële activa. Voor kleine beleggers geldt een vrijstelling tot €10.000. Voor deelnemingen van minstens 20% is er een vrijstelling tot €1 miljoen. Daarboven gelden getrapte tarieven van 1,25% tot 10%.

9. Aanpassingen DBI-aftrek

De DBI-aftrek wordt omgevormd naar een vrijstelling. De participatievoorwaarde van 10% blijft behouden, maar de drempel stijgt van €2,5 miljoen naar €4 miljoen voor grote ondernemingen.

Conclusie

Deze fiscale hervormingen brengen belangrijke wijzigingen met zich mee voor ondernemers en zelfstandigen. Als ervaren boekhoudkantoor staan wij klaar om u te begeleiden bij de implementatie van deze nieuwe maatregelen. Aarzel niet om contact op te nemen met uw dossierbeheerder bij TaxCalCul voor persoonlijk advies over de impact op uw specifieke situatie.

Bron: Tiberghien Advocaten ( www.tiberghien.com )

Disclaimer: Dit artikel werd met zorg samengesteld op basis van de beschikbare informatie. Aangezien de definitieve wetteksten nog niet beschikbaar zijn, kunnen er nog wijzigingen optreden. Raadpleeg steeds uw adviseur voor specifiek advies.

Aftrekbare autokosten

Mon, 20 Jan 2025 16:06:26 GMT

In het kader van de overgang naar duurzame energie zijn er fiscale maatregelen ingevoerd om de aftrekbaarheid van voertuigen met een verbrandingsmotor, inclusief hybride voertuigen, geleidelijk af te bouwen tot nul. Om deze overgang soepel te laten verlopen, is er een overgangsregeling ingesteld. Hoe zit het fiscaal met voertuigen?

Een overzicht.

Voor hybride voertuigen en voertuigen met een verbrandingsmotor aangeschaft tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025, blijft de aftrekbaarheid bepaald volgens dezelfde berekeningsmethode.

Ter herinnering : dit gebeurt op basis van de CO2-uitstoot van het voertuig volgens de formule 120% - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2-uitstoot per km), met een minimale aftrek van 50%, of 40% als het voertuig meer dan 200 gram CO2 uitstoot.

Echter, voor hybride voertuigen en voertuigen met een verbrandingsmotor gekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025, wordt de aftrekbaarheid, berekend op basis van de CO2-uitstoot, door de overgangsregeling beperkt tot:

maximaal 75% in 2025
maximaal 50% in 2026
maximaal 25% in 2027
en tot 0% in 2028

Vanaf aanslagjaar 2026 verdwijnt de minimale aftrekbaarheid van 50% of 40%, waardoor voertuigen met een hoge CO2-uitstoot mogelijk helemaal niet meer aftrekbaar zijn.

Een voorbeeld:

Een benzinewagen met een CO2-uitstoot van 110 gram, gekocht in oktober 2024, zal volgens de formule voor 65% aftrekbaar zijn (120% - (0,5 x 1(dieselcoëfficiënt) x 110)). De uiteindelijke aftrekbaarheid wordt echter als volgt beperkt:

voor 65% in 2024: huidige aftrekregels
voor 65% in 2025: huidige aftrekregels met een limiet van 75% die hier niet van toepassing is
voor 50% in 2026: huidige aftrekregels afgetopt op 50%
voor 25% in 2027: huidige aftrekregels afgetopt op 25%
in 2028 zijn deze kosten niet langer aftrekbaar

Voor een hybride voertuig met een CO2-uitstoot van 42 gram, eveneens gekocht in oktober 2024, zijn de kosten voor 100% aftrekbaar in 2024. Daarna zijn ze beperkt tot 75% in 2025, 50% in 2026, enzovoort.

De kosten voor brandstof van hybride voertuigen, gekocht tussen 1 januari 2023 en 30 juli 2023, zijn nu slechts voor vijftig procent aftrekbaar. Andere uitgaven voor deze voertuigen blijven aftrekbaar volgens de huidige regels zoals hierboven vermeld.

Definitieve regeling: Vanaf 1 januari 2026 zijn kosten niet meer aftrekbaar voor hybride voertuigen of voertuigen met een verbrandingsmotor.

Voor elektrische voertuigen wordt de huidige maximale aftrekbaarheid met de jaren verminderd, volgens de volgende regels:

Voertuigen gekocht in 2026 of eerder zijn volledig aftrekbaar.
Voertuigen gekocht in 2027 zijn voor 95% aftrekbaar.
Voertuigen gekocht in 2028 zijn voor 90% aftrekbaar.
Voertuigen gekocht in 2029 zijn voor 82,5% aftrekbaar.
Voertuigen gekocht in 2030 zijn voor 75% aftrekbaar.
Voertuigen gekocht in 2031 zijn voor 67,5% aftrekbaar.

Een voorbeeld:

Een elektrische wagen aangeschaft in maart 2025 is gedurende de hele gebruiksduur volledig aftrekbaar, terwijl een elektrische wagen gekocht in maart 2027 voor 95% aftrekbaar blijft zolang deze in gebruik is.

Meer informatie of vragen over dit onderwerp? Neem contact met ons op.

Bent u klaar voor de verplichte elektronische facturatie?

Mon, 06 Jan 2025 16:22:59 GMT

De digitale transformatie van het Belgische bedrijfsleven zet zich door. Met de publicatie van de wet van 6 februari 2024 in het Belgisch Staatsblad is het startschot gegeven voor een belangrijke mijlpaal: de verplichte elektronische facturatie vanaf 1 januari 2026. Deze verandering heeft verstrekkende gevolgen voor vrijwel alle btw-plichtige ondernemingen in België.

Wat betekent dit concreet?

Het versturen van traditionele PDF-facturen via e-mail behoort vanaf 2026 tot het verleden. In plaats daarvan worden 'gestructureerde elektronische facturen' de nieuwe standaard. Deze facturen zijn specifiek ontworpen voor automatische verwerking, wat een revolutie betekent in de manier waarop bedrijven hun facturen beheren.

Wie wordt er getroffen?

Deze verplichting raakt vrijwel alle btw-belastingplichtigen in België:

Als uitreiker van facturen: alle in België gevestigde btw-plichtigen
Als ontvanger: alle ondernemingen die voor btw-doeleinden in België geregistreerd zijn

Belangrijk om te weten: zelfs als u zelf niet verplicht bent om gestructureerde elektronische facturen uit te reiken (bijvoorbeeld als retailer), moet u wel in staat zijn om deze facturen te ontvangen en te verwerken.

Wat zijn uw opties?

Er zijn verschillende wegen die u kunt bewandelen:

PEPPOL-netwerk : Dit wordt de standaard voor elektronische facturatie in België. Het PEPPOL BIS-formaat zorgt voor een gestandaardiseerde uitwisseling van facturen.
HERMES-platform : Dit is een tijdelijke oplossing voor ondernemingen die nog niet klaar zijn voor PEPPOL of waarvan de handelspartners nog niet zijn aangesloten.

Financiële steun voor de transitie

De overheid voorziet verschillende steunmaatregelen om de overgang te vergemakkelijken:

Een verhoogde kostenaftrek van 120% voor factureringspakketten en advieskosten (2024-2027)
Vanaf 2025: een verhoogde investeringsaftrek van 20% voor digitale investeringen in facturatie

Wat moet u nu doen?

Breng uw huidige facturatiestromen in kaart
Evalueer uw huidige boekhoudsysteem en software
Bepaal welke aanpassingen nodig zijn
Maak een planning voor de implementatie

Heeft u vragen?

De overgang naar elektronische facturatie brengt veel vragen met zich mee:

Welk systeem past het beste bij uw onderneming?
Hoe integreert u dit in uw bestaande boekhouding?
Welke impact heeft dit op uw dagelijkse bedrijfsvoering?

Bij TaxCalCul begrijpen we dat deze transitie complex kan zijn. Met onze 40 jaar ervaring in boekhouding en fiscaal advies staan we klaar om u te begeleiden in dit digitaliseringsproces. We helpen u niet alleen met de technische aspecten, maar denken ook proactief mee over de meest efficiënte implementatie voor uw specifieke situatie.

Neem vandaag nog contact op met TaxCalCul voor een persoonlijk gesprek over uw situatie. Samen zorgen we ervoor dat u klaar bent voor de toekomst van digitale facturatie.

Elektronische facturatie | BOSA (belgium.be)

E-invoicing verplicht in 2026: Zo bereid jij je voor | Sage Belux

Hoe wordt uw managementvennootschap belast?

Thu, 19 Dec 2024 13:36:32 GMT

De laatste jaren hebben steeds meer individuen hun inkomen via een managementvennootschap verdiend. Is dit werkelijk een voordelig systeem, en is het ook geschikt voor u?

Volgens gegevens van de Hoge Raad van Financiën is het aantal managementvennootschappen tussen 2015 en 2022 met 19 procent toegenomen. Het groeiende succes heeft twee oorzaken. Door de hoge belastingdruk op arbeid in België zoeken velen naar alternatieven om minder belasting te betalen. Daarnaast is het eenvoudiger geworden om een vennootschap op te richten.

Wat is een managementvennootschap?

Een managementvennootschap is geen aparte vennootschapstype. Het betreft een gewone vennootschap die bijvoorbeeld ook voor commerciële doeleinden kan worden gebruikt, maar vooral dient als structuur van waaruit de oprichter facturen kan versturen voor geleverde diensten. Het systeem wordt vaak gebruikt door ICT-specialisten, vrije beroepers en hogere kaderleden.

Hoe richt u een managementvennootschap op?

Meestal wordt gekozen voor een bv. Sinds de nieuwe vennootschapswetgeving van kracht is, is er geen minimumkapitaal meer vereist. ‘Vroeger moest men voor de oprichting van een bvba - nu vervangen door de bv - nog een minimumkapitaal van 18.550 euro onderschrijven’, zegt Joachim De Wintere van het accountancykantoor Quadra S. ‘Daarvan moest minimaal 6.200 euro daadwerkelijk gestort worden. In een éénpersoons-bvba was dat 12.400 euro.’

Om te beginnen met een managementvennootschap, moet men bij een bank een zakelijke rekening openen. Ook is het noodzakelijk een financieel plan op te stellen dat de levensvatbaarheid van de vennootschap aantoont.

Met het bankattest en uw financieel plan gaat u naar een notaris. Deze stelt een oprichtingsakte op en laat deze registreren. Vervolgens krijgt u een ondernemingsnummer. Als u ook een btw-nummer aanvraagt, kunt u van start gaan.

Enkelen verkiezen een commanditaire vennootschap (CommV) boven een bv. Het voornaamste voordeel hiervan is de flexibiliteit. Zij kunnen zonder formele procedures worden opgericht, vereisen geen financieel plan bij de start, hebben de vrijheid om winsten uit te keren en hoeven geen jaarrekeningen openbaar te maken. Een nadeel is dat vennoten onbeperkt en hoofdelijk aansprakelijk zijn voor de schulden van de vennootschap. Bij een bv is men, behoudens ernstige fouten, niet aansprakelijk voor eventuele schulden en blijft het privévermogen beschermd tegen schuldeisers.

Is een managementvennootschap iets voor u?

Wanneer de omzet meer dan 100.000 euro bedraagt, wordt een managementvennootschap volgens De Wintere aantrekkelijk. 'Het komt erop neer dat men ongeveer 8.500 euro per maand moet kunnen factureren.'

Hoe fiscaal voordelig is een managementvennootschap?

Bij het horen van managementvennootschap denkt men vaak aan fiscale voordelen. Volgens de Hoge Raad van Financiën bedraagt de gemiddelde belastingdruk 35 procent. Dit is echter een gemiddelde: sommige betalen meer, anderen minder. We zetten de verschillende manieren om inkomen te verwerven op een rij en vergelijken de bijbehorende fiscale regimes.

Werknemer in loondienst

Een reguliere werknemer betaalt eerst een socialezekerheidsbijdrage (RSZ-bijdrage) van 13,07 procent op zijn bruto inkomen. Het resterende bedrag - het bruto belastbaar inkomen - wordt progressief belast. Dit betekent dat voor verschillende inkomensschijven telkens een hoger tarief geldt.

Vanaf een bruto inkomen van 40.000 euro per jaar stijgt dat tarief snel. Op bedragen boven 48.320 euro betaalt men 50 procent belasting. Daarbovenop komen gemeentebelastingen van gemiddeld zo'n 7 procent.

Uit een grafiek in een rapport van de Hoge Raad van Financiën over belastingdruk blijkt dat de gemiddelde 'effectieve heffingsdruk' - de som van belastingen en RSZ-heffingen - al vanaf een inkomen van ongeveer 75.000 euro op 50 procent ligt en dat deze vanaf een inkomen van 180.000 euro naar 60 procent stijgt.

Zelfstandig Werken

Een zelfstandige met een eenmanszaak draagt bij aan de personenbelasting en betaalt geplafonneerde sociale bijdragen. De belastingdruk blijft over het algemeen lager dan die van een werknemer, maar kan oplopen tot 50 procent.

Werken via een managementvennootschap

Wanneer men een vennootschap opricht, wordt het geld dat voor diensten wordt gefactureerd, binnen die vennootschap ontvangen. Er zijn verschillende manieren om dat geld te gebruiken, elk met hun eigen fiscale kenmerken. We hebben vier simulaties gemaakt op basis van een belastbaar inkomen van 100.000 euro voor de vennootschap.

Minimale bezoldiging en dividenduitkering tegen verlaagd tarief: belastingdruk 32%

Men kan ervoor kiezen zichzelf als bedrijfsleider een minimale bezoldiging van bruto 45.000 euro uit te keren. Hierover zijn sociale bijdragen en personenbelasting verschuldigd. In ruil daarvoor betaalt men op de eerste 100.000 euro inkomsten van de vennootschap een verlaagd belastingtarief van 20 procent in plaats van 25 procent.

Voor startende vennootschappen is er een uitzondering. De eerste vier jaar kan men genieten van het verlaagd tarief van 20 procent, zelfs als het uitgekeerde loon minder dan 45.000 euro bedraagt.

In dit scenario keert men dividenden uit onder het VVPR-bis-regime. Dit is een regeling die kleine ondernemingen toestaat dividenden uit te keren tegen een tarief van slechts 15 procent in plaats van 30 procent roerende voorheffing. Dit gunsttarief is pas na een wachtperiode van drie jaar van toepassing. Bovendien geldt het verlaagde tarief alleen voor kapitaal dat na 30 juni 2013 is ingebracht.

In dit scenario houdt men op een bedrag van 100.000 euro belastbaar inkomen 68.000 euro over. Dat resulteert in een belastingdruk van 32 procent.

Minimale bezoldiging en winst naar liquidatiereserve: belastingdruk 27,27%

Men kan ervoor kiezen zichzelf een minimale bezoldiging uit te betalen en de resterende winst niet als dividend uit te keren, maar na vennootschapsbelasting toe te voegen aan de liquidatiereserve. Hiervoor moet men een heffing van 10 procent in de vennootschapsbelasting betalen.

Indien de reserves minimaal vijf jaar in de onderneming blijven, kan men ze uitkeren tegen een tarief van 5 procent roerende voorheffing. Van een bedrag van 100.000 euro blijft er een nettodividend van 69.090 euro over, wat resulteert in een belastingdruk van 30,91 procent.

Wanneer men wacht met de uitkering tot het moment van pensionering of de stopzetting van de onderneming, kan men de reserves belastingvrij uitkeren. Hierdoor daalt de totale belastingdruk naar 27,27 procent.

Geen loon en dividenduitkering tegen verlaagd tarief: belastingdruk 36,25%

Het is ook mogelijk dat men als bedrijfsleider geen loon ontvangt. Hierdoor vermijdt men de betaling van personenbelasting. Echter, zonder loon heeft de onderneming geen recht op het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting voor de eerste 100.000 euro aan inkomsten.

‘U zult echter altijd de minimale sociale bijdragen moeten voldoen’, aldus De Wintere. ‘Deze worden berekend op een jaarinkomen van 16.861,46 euro, wat neerkomt op een minimale sociale bijdrage van 890,51 euro per kwartaal, te verhogen met administratiekosten van minimaal 3,05 procent voor de sociale kas.’

Om geld uit de onderneming te halen, kan men in dit scenario gebruikmaken van de VVPR-bis-regeling. Dit betekent dat men dividenden kan uitkeren tegen een tarief van slechts 15 procent in plaats van 30 procent roerende voorheffing.

Van een bedrag van 100.000 euro blijft er een nettodividend van 63.750 euro over, wat neerkomt op een belastingdruk van 36,25 procent.

Geen loon en winst naar liquidatiereserve: belastingdruk 31,82%

In een laatste scenario kan men ervoor kiezen geen loon uit te keren en de winst naar de liquidatiereserve te laten vloeien, om deze vervolgens na minimaal vijf jaar uit te keren tegen 5 procent roerende voorheffing of belastingvrij bij stopzetting van de onderneming of pensionering.

Van een bedrag van 100.000 euro houdt men netto 68.181 euro over, wat neerkomt op een belastingdruk van 31,82 procent.

Altijd lager dan 55 procent

De belastingdruk voor een managementvennootschap is in diverse scenario's aanzienlijk lager dan de ongeveer 55 procent die geldt als men als werknemer 100.000 euro verdient. Het belastingtarief voor managementvennootschappen blijft bovendien stabiel, zelfs bij een inkomen van 200.000 euro. Als werknemer bereikt men dan al een belastingdruk van 60 procent.

In de verschillende scenario's wordt enkel rekening gehouden met de belastingen die op de vennootschap worden geheven. Indien een loon wordt uitgekeerd, moeten daarop ook RSZ-bijdragen en belastingen worden betaald. Maar, volgens accountants, zal de extra heffingsdruk die hierdoor ontstaat, het totale belastingpercentage niet sterk beïnvloeden.

Men is overigens niet verplicht zichzelf een bruto loon van 45.000 euro uit te keren. Met 20.000 euro kan men ook al in de dagelijkse uitgaven voorzien en wellicht is er al een andere spaarpot beschikbaar. Men kan bijvoorbeeld leven van het inkomen van de partner en de vennootschap als spaarpot gebruiken. Zodra men zichzelf minder dan 45.000 euro uitkeert, verliest men wel het voordelige tarief van de vennootschapsbelasting, maar op 100.000 euro scheelt dat slechts 5.000 euro. Daartegenover staat dat men met een loon van 20.000 euro in de laagste belastingschijven valt.

Zijn de lage RSZ-bijdragen een probleem?

Wie werkt met een managementvennootschap betaalt vaak een beperkte bijdrage voor de sociale zekerheid, soms niet meer dan de minimumbijdrage van 3.600 euro per jaar. Dat betekent dat er slechts een beperkt pensioen wordt opgebouwd en dat men extra voor het pensioen moet sparen.

Meestal zien personen met een managementvennootschap de liquidatiereserve als hun pensioenspaarpot. Daarnaast kan men in de vennootschap pensioen opbouwen via de tweede pijler met een IPT (individuele pensioentoezegging).

De premies voor een IPT zijn fiscaal aftrekbaar voor de onderneming, mits men de 80-procentregel respecteert. Deze regel stelt dat de betaalde premies alleen aftrekbaar zijn als het wettelijk en aanvullend pensioen samen niet meer bedragen dan 80 procent van het laatste brutojaarloon. Vaak is er aan een IPT ook een verzekering voor gewaarborgd inkomen gekoppeld. Deze verzekering biedt recht op een maandelijks inkomen bij ziekte.

Zijn er naast de lagere belastingen nog andere voordelen verbonden aan een managementvennootschap?

Een deel van de woning kan worden ingebracht in de vennootschap

Indien de vennootschap een deel van de woning gebruikt als kantoorruimte, kan men daarvoor huur vragen. Het bedrag dat als eigenaar wordt ontvangen, wordt fiscaal gunstig belast. Slechts 60 procent van het ontvangen huurinkomen is onderworpen aan de personenbelasting, aangezien een kostenforfait van 40 procent in aftrek mag worden gebracht en er geen sociale bijdragen verschuldigd zijn.

Voor de vennootschap is de huur volledig aftrekbaar. ‘Maar stel de huurprijs niet te hoog vast’, waarschuwt De Wintere. ‘Deze mag niet hoger zijn dan 5/3de van het gerevaloriseerde kadastraal inkomen, wat betekent dat men het kadastraal inkomen in 2024 nog met een coëfficiënt van 5,46 moet vermenigvuldigen.’ Is de huurprijs hoger, dan zal de fiscus die inkomsten herkwalificeren als beroepsinkomen.

Auto op naam van de vennootschap

Bij aankoop van een wagen door de vennootschap, kunnen de aanschafkosten van de winst worden afgetrokken. Niet in één keer, maar verspreid over de jaren van gebruik. Dit geldt ook voor verkeersbelastingen, verzekeringen en onderhoud. Bij privégebruik van de wagen geldt dit als een voordeel van alle aard (VAA) waarop personenbelasting moet worden betaald.

Onkosten kunnen worden afgetrokken

Vrijwel alle kosten die worden gemaakt voor de beroepsuitoefening, zoals verzekeringen, zijn 100 procent aftrekbaar van de winst. Andere kosten zijn deels aftrekbaar, zoals restaurantkosten (69%), relatiegeschenken (50%), internetkosten (naar rato van professioneel gebruik) en autokosten.

Welke nadelen kleven er aan een managementvennootschap?

Werken via een managementvennootschap biedt minder inkomenszekerheid. Opdrachtgevers kunnen contracten vaak snel beëindigen. Werknemers hebben in dat opzicht veel betere bescherming.

Er worden ook minder sociale rechten opgebouwd en er is geen recht op werkloosheidsuitkeringen. Wettelijke uitkeringen bij ziekte of invaliditeit zijn aanzienlijk lager dan die voor werknemers. Hiervoor kan men echter wel een aanvullende verzekering afsluiten.

Het beheren van een vennootschap vraagt bovendien veel tijd en administratieve inspanning van de bedrijfsleider. Het is noodzakelijk om een accountant in te schakelen voor hulp bij btw-aangiftes, vennootschapsbelastingaangifte en het opstellen van jaarrekeningen. De kosten hiervoor - vaak enkele duizenden euro's per jaar - zijn kosten die een werknemer niet zou hebben.

Bovendien zijn er nog enkele vaste belastingen die elke vennootschap moet betalen. Denk hierbij aan gemeentebelasting, provinciebelasting en een sociale bijdrage die de vennootschap moet betalen van minimaal 387,34 euro.

Bron: De Tijd ~ Dirk Selleslagh

Inzicht in de complexe btw-regelingen voor sloop en heropbouw

Mon, 09 Dec 2024 12:44:04 GMT

Degenen die een pand slopen om een nieuwe woning te realiseren, kunnen mogelijk profiteren van een verlaagd btw-tarief van 6 procent. Diverse regelingen volgden elkaar snel op. Eind november zijn enkele daarvan verlengd.

Moet men zich haasten om nog van het verlaagde btw-tarief voor sloop en heropbouw te profiteren? Veel bouwheren en kopers van heropgebouwde woningen vragen zich dat af. Het verschil in kosten is aanzienlijk: als het tarief van toepassing is, betaalt men slechts 6 procent btw in plaats van de gebruikelijke 21 procent.

Er is verwarring ontstaan door de opeenvolging van verschillende regelingen. Niet iedereen heeft echter haast. Naast twee tijdelijke regelingen, geldig tot midden 2025, zijn er ook twee permanente. Elk met hun eigen voorwaarden. Hier een overzicht.

Tijdelijke regelingen tot midden 2025

De Kamer heeft eind november de verlenging van twee overgangsregelingen goedgekeurd. Deze werden ingevoerd toen op 1 januari 2024 een nieuwe, permanente regeling van kracht werd en de bestaande regelingen verving.

De verlenging is positief nieuws voor verkopen door projectontwikkelaars en sleutel-op-de-deurbedrijven in het hele land, evenals voor bouwheren in 32 centrumsteden. Vanaf begin 2025 zouden zij anders 21 procent btw moeten betalen in plaats van 6 procent. Door de verlenging is dit uitgesteld tot 30 juni 2025. ‘De gunstregeling geldt als uiterlijk op 30 juni 2025 gefactureerd is of de factuur is voldaan’, aldus Tim Van Sant, btw-specialist bij PwC Tax Consultants. Het betreft:

Verkoop (op plan)

Van begin 2021 tot eind 2023 konden projectontwikkelaars en sleutel-op-de-deurbedrijven een pand slopen en de nieuw gebouwde woning met 6 procent btw verkopen. Let op, de overgangsregeling geldt alleen voor projecten waarvoor de omgevingsvergunning voor 1 juli 2023 is aangevraagd. Bovendien moet het de enige en eigen woning van de koper zijn en mag de maximale bewoonbare oppervlakte 200 vierkante meter bedragen.

32 centrumsteden

Een andere overgangsregeling geldt voor projecten in 32 centrumsteden waarvoor de omgevingsvergunning vóór 1 januari 2024 werd aangevraagd. ‘De voorwaarden in die stedelijke gebieden waren zeer beperkt. Het is voldoende dat het gaat om een woning die voornamelijk privé wordt gebruikt. Dit kan dus ook een tweede verblijf zijn, en de oppervlakte is niet van belang’, aldus Van Sant. ‘Aannemingscontracten die door zowel particuliere bouwheren als vennootschappen zijn afgesloten, komen in aanmerking. Woningen die bij een projectontwikkelaar zijn gekocht, vallen niet onder deze regeling.’

Permanente regelingen zonder tijdsdruk

Er zijn twee regelingen die permanent zijn. Voor de projecten die hiervoor in aanmerking komen, is er geen enkele tijdsdruk.

Particuliere bouwheren

De permanente regeling voor particuliere bouwheren is sinds begin 2024 van toepassing in heel België. Deze gunstregeling geldt voor aannemingscontracten waarbij een bouwheer een of meerdere aannemers inschakelt om een gebouw op een perceel te slopen en er een woning te bouwen. Verkoop of verkoop op plan door bouwpromotoren, sleutel-op-de-deurbedrijven en projectontwikkelaars zijn uitgesloten. Daarbij moeten enkele voorwaarden nageleefd worden (zie kader).

Woningen om te verhuren

Sinds 1 juni 2024 is de btw-regeling uitgebreid naar woningen die minimaal 15 jaar verhuurd worden aan een of meerdere opeenvolgende private huurders die er hun hoofdverblijfplaats hebben. ‘De regeling geldt voor aannemingscontracten waarbij de bouwheer een of meerdere aannemers inschakelt. De woning kan zowel door een particuliere bouwheer als een investeerder met een vennootschap heropgebouwd worden’, zegt Van Sant. Projectontwikkelaars zijn uitgesloten.

Sociale verhuur via bijvoorbeeld een sociaal verhuurkantoor of een huisvestingsmaatschappij voor minimaal 15 jaar komt al langer in aanmerking. ‘Opvallend is dat de woning bij privéverhuur maximaal 200 vierkante meter groot mag zijn. Bij sociale verhuur is die beperking er niet’, zegt Van Sant.

Fiscus controleert de voorwaarden

De permanente regeling voor particuliere bouwheren is uitsluitend van toepassing op de enige eigen woning met een maximale bewoonbare oppervlakte van 200 vierkante meter. Deze voorwaarden moeten op het moment dat de heropgebouwde woning in gebruik wordt genomen, worden nageleefd en moeten gedurende vijf jaar daarna worden vervuld. ‘De fiscus houdt toezicht daarop’, aldus Tim Van Sant, btw-specialist bij PwC Tax Consultants. ‘De meeste geschillen betreffen de voorwaarde dat het de enige woning betreft.’

Enige woning

De term ‘enige’ woning betekent dat de bouwheer geen eigenaar mag zijn van een ander gebouw dat geheel of gedeeltelijk als woning wordt gebruikt. ‘Dit geldt ook voor een woning in aanbouw, een vakantiewoning in het buitenland of een serviceflat’, zegt Van Sant. ‘Het bezit van andere soorten vastgoed, zoals een bouwgrond, kantoor of garage, vormt geen obstakel.’

Er is een uitzondering voor de woning waar men al gedomicilieerd was. Bij ingebruikname van een heropgebouwde woning heeft men tot 31 december van het volgende jaar om die andere woning te verkopen. Wie eind november 2024 in een heropgebouwde woning gaat wonen, heeft dus tot eind 2025 de tijd. ‘Dat kan een reguliere verkoop zijn, maar ouders op leeftijd kunnen de woning ook aan hun kinderen schenken. Het moet dan wel een schenking van de volle eigendom zijn, niet alleen de blote eigendom (waarbij ouders het vruchtgebruik behouden en er kunnen wonen of verhuren, red.)’, aldus Van Sant.

Wie een woning erft, moet alert zijn. ‘Men behoudt de gunstregeling als men de blote eigendom, mede-eigendom of vruchtgebruik erft, maar niet bij volle eigendom’, zegt Van Sant. ‘Bij een geschonken woning verliest men altijd het verlaagde btw-tarief.’

Bewoonbare oppervlakte

De maximale toegestane bewoonbare oppervlakte is 200 vierkante meter. Deze wordt berekend door de oppervlakte van alle leefruimtes bij elkaar op te tellen, gemeten vanaf de binnenzijde van de muren. Tot de leefruimtes behoren onder andere de keuken, woonkamer, eetkamer, slaapkamers en bruikbare zolders en kelders. Ruimtes zoals badkamers, toiletten, wasruimtes, trappen, opslagruimtes, gangen, kelders, zolders, garages en bijgebouwen worden niet meegerekend.

‘Er is vaak de neiging om op de plannen een ruimte niet als leefruimte aan te duiden, maar deze in werkelijkheid wel zo te gebruiken. Het daadwerkelijke gebruik is echter bepalend’, aldus Van Sant. ‘Bij een woning die deels voor beroepsdoeleinden wordt gebruikt, worden ook die ruimtes meegeteld.’

Eigen woning

Deze eis houdt in dat de bouwheer zelf in de heropgebouwde woning gaat wonen zodra deze klaar is voor gebruik. Hij dient op dat adres geregistreerd te zijn in het bevolkingsregister.

Bron: De Tijd ~ Petra De Rouck

Vacature: Dossierbeheerder (m, v, x)

Mon, 18 Nov 2024 12:41:22 GMT

Als dossierbeheerder ben je verantwoordelijk voor het beheren en behandelen van de boekhoudkundige en fiscale dossiers van onze klanten.

Diploma in accountancy-fiscaliteit of een gelijkwaardige opleiding - ervaring is een pluspunt.
Goede kennis van boekhoudsoftware, de fiscale wetgeving en de boekhoudkundige principes.
Nauwkeurig, efficiënt, oplossingsgericht en klantgericht denken en handelen.
Zowel zelfstandig als in teamverband kunnen werken.

Een correcte verloning
Een fijne werksfeer met toffe collega’s
De mogelijkheid om door te groeien naar een hogere, een meer gespecialiseerde of zelfs een leidinggevende functie binnen ons boekhoudkantoor

Je boekt facturen, bankafschriften, bewijsstukken en andere financiële documenten in.
Je interpreteert de cijfers die klanten of collega’s aanleveren en volgt ze op.
Je bereidt de btw-aangiftes, personenbelasting en vennootschapsbelasting voor en dient ze tijdig in volgens de wettelijke fiscale verplichtingen.
Je controleert de cijfers en stelt balansen, jaarrekeningen en andere financiële rapporten op.
Je verleent op boekhoudkundig en fiscaal vlak advies aan de klanten en je beantwoordt hun vragen.
Je actualiseert de parameters van de boekhoudsystemen en je past de geldende wetgevingen en normen toe.

TAKEN

VEREISTEN

Voordelen van werken bij TaxCalCul

Interesse?

Laat de fiscus bijdragen aan uw zakelijke investeringen

Mon, 11 Nov 2024 11:44:49 GMT

Vanaf 2025 kunnen eenmanszaken, kleine vennootschappen en beoefenaars van vrije beroepen 10 procent van hun zakelijke investeringen fiscaal aftrekken, in plaats van de huidige 8 procent. Voor digitale of groene investeringen kan deze aftrek zelfs oplopen tot respectievelijk 20 en 40 procent.

De federale regering heeft enkele maanden voor de verkiezingen een akkoord bereikt over de hervorming van de investeringsaftrek. Deze hervorming was al een onderdeel van de grote fiscale hervorming die minister van Financiën Vincent Van Peteghem (CD&V) wilde realiseren. Door een gebrek aan politieke overeenstemming dreigde de hervorming van de investeringsaftrek echter te mislukken. Uiteindelijk is de nieuwe investeringsaftrek toch doorgevoerd, zij het voor investeringen die vanaf 2025 worden gedaan.

Er komt een basisaftrek van 10 procent voor investeringen door eenmanszaken, vrije beroepen en kleine vennootschappen. Digitale investeringen krijgen een aftrek van 20 procent, terwijl groene investeringen zelfs tot 40 procent aftrek krijgen. Grote vennootschappen kunnen profiteren van een fiscale aftrek van 30 procent voor groene investeringen. De bestaande aftrek voor onderzoek en ontwikkeling en voor octrooi-inkomsten blijft grotendeels behouden.

‘Dit is een historisch fiscaal akkoord’, aldus Wouter Verhoeye, fiscaal advocaat bij Argo Law. ‘Om de klimaatdoelstellingen voor 2030 en 2050 te halen, was deze hervorming noodzakelijk. Bedrijven moeten een groot deel van de inspanningen leveren en hebben tijdige rechtszekerheid nodig bij het nemen van investeringsbeslissingen voor duurzame technologieën.’ Grote bedrijven zoals ArcelorMittal, Total, BASF, ExxonMobil en Engie hebben een rechtszeker kader nodig om verder in ons land te investeren.

Ook voor eenmanszaken en kleine vennootschappen is het akkoord van belang, benadrukt Julie Leroy, fiscaal adviseur bij Unizo. ‘Dit biedt een goede stimulans voor ondernemingen of eenmanszaken om te blijven investeren.’ We zetten de details van het akkoord op een rij.

1 - 10 procent basisaftrek

Wat?

Indien men een eenmanszaak heeft, een kleine vennootschap bezit of een vrij beroep uitoefent, kan vanaf 2025 10 procent van de zakelijke investeringen fiscaal worden afgetrokken. Dit betreft bijvoorbeeld investeringen in onroerend goed, machines of vervoermiddelen. 10 procent van het investeringsbedrag kan worden verminderd van de belastbare winst of inkomsten. Sinds 2016 is deze aftrek 8 procent. Tijdens de coronaperiode was er tijdelijk een verhoging tot 25 procent, maar vanaf 2025 bedraagt deze dus 10 procent.

Als onderneming of eenmanszaak kan men nu al een deel van de investeringen afschrijven en als kosten opvoeren. Dit houdt in dat een investering een eerste keer mag worden afgetrokken van de omzet, naar rato van het afschrijvingsbedrag. Daarbovenop kan men dan nog de investeringsaftrek toepassen.

Een belangrijk detail: momenteel mogen eenmanszaken met minder dan 20 werknemers de aftrek nog spreiden over de afschrijvingsperiode van de investeringen, maar dat is niet meer mogelijk vanaf 2025. De aftrek moet dan in één keer worden toegepast.

Voor wie?

Voor kleine vennootschappen die in hun recentste afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende criteria overschrijden: maximaal 50 werknemers in dienst, een jaaromzet van maximaal 9 miljoen euro exclusief btw en een balanstotaal van maximaal 4,5 miljoen euro.

Voorwaarden?

Het moet gaan om een investering die uitsluitend dient voor de uitoefening van het beroep, en het moet een nieuwe investering zijn. De aankoop van een tweedehandsmachine bijvoorbeeld komt niet in aanmerking voor de aftrek.

Hoe aanvragen?

Er is geen speciale aanvraagprocedure voor de basisaftrek. Indien men een eenmanszaak heeft, moet een ingevuld, gedateerd en ondertekend formulier 276U (beschikbaar op myminfin.be) bij de aangifte in de personenbelasting worden gevoegd of ter beschikking worden gehouden van de administratie.

Heeft men een vennootschap, dan moet het vak 275U in Biztax (de elektronische aangifte voor bedrijven) worden ingevuld bij het indienen van de aangifte in de vennootschapsbelasting.

Hoe past men de investeringsaftrek toe?

Stel, u bent eigenaar van een horecazaak met een jaarlijkse omzet van 500.000 euro, aankopen van 150.000 euro en onkosten van 250.000 euro. U besluit uw onderneming te vernieuwen en investeert daarvoor 100.000 euro. Deze investering schrijft u in tien jaar af, waardoor u jaarlijks 10.000 euro als kosten kunt inbrengen. Dit bedrag mag u van uw omzet aftrekken. De belastbare winst komt daarmee op 90.000 euro (omzet - aankopen - onkosten - afschrijvingen).

Vervolgens kunt u de investeringsaftrek toepassen. Deze aftrek bedraagt 10.000 euro (10 procent van 100.000 euro). Dit bedrag mag u van uw belastbare winst aftrekken. De belastbare winst komt daarmee op 80.000 euro. U betaalt dan 16.000 euro aan belastingen, aangezien de belastbare winst minder dan 100.000 euro bedraagt, waardoor u, onder bepaalde voorwaarden, slechts 20 procent vennootschapsbelasting betaalt. Dankzij de investeringsaftrek bespaart u 2.000 euro op uw belasting (20 procent van 10.000 euro).

2 - 20 procent aftrek voor digitale investeringen

Uw eenmanszaak of kleine vennootschap kan 20 procent investeringsaftrek verkrijgen voor digitale investeringen. Het betreft software en apparatuur voor digitale betalings- en facturatiesystemen, digitale boekhoudsystemen, digitale CRM-systemen, digitale e-commercesystemen en digitale systemen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie.

‘Vanaf 2026 is digitale facturatie verplicht', aldus Leroy. 'Veel zelfstandigen zullen dus moeten investeren in geschikte software. Het is voordelig dat zij 20 procent investeringsaftrek kunnen verkrijgen.’

3 - 40 procent aftrek voor groene investeringen

Met een eenmanszaak of kleine vennootschap kan men tot 40% fiscale aftrek verkrijgen voor groene investeringen. Vier categorieën komen hiervoor in aanmerking. Investeringen in energie-efficiëntie en hernieuwbare energie, zoals zonnepanelen. Investeringen in emissievrije voertuigen, zoals elektrische bestel- en vrachtwagens. Andere milieuvriendelijke investeringen, zoals systemen die waterverbruik, afval, uitstoot verminderen of de duurzaamheid van de productiecyclus verhogen, en rookafzuigsystemen in de horeca. En ten slotte groene digitale investeringen, zoals software voor energiebewaking. ‘Dit kan aantrekkelijk zijn voor kmo’s die willen investeren in zonnepanelen of infrastructuur voor verbeterd waterbeheer’, aldus Leroy.

De exacte investeringen die in aanmerking komen voor de 40% investeringsaftrek moeten nog worden vastgesteld, na overleg tussen de federale overheid en de gewesten. Het is de bedoeling om regelmatig de lijsten van in aanmerking komende technologieën bij te werken.

Het is al duidelijk dat bepaalde investeringen uitgesloten zijn. ‘Een investering in een gasketel bijvoorbeeld is niet langer verantwoord, aangezien elektrische verwarming of warmtepompen ook mogelijk zijn’, staat in de wetteksten. Maar niet voor alle investeringen zijn er al voldoende betaalbare groene alternatieven, en dus kan de investeringsaftrek daarvoor nog gebruikt worden. ‘Voor vrachtwagens op fossiele brandstof waarvoor momenteel al koolstofemissievrije alternatieven beschikbaar zijn, maar tegen niet-concurrerende prijzen, is het nog mogelijk.’

Hoe aanvragen?

Om de verhoogde investeringsaftrek te verkrijgen, is een attest nodig waarin de conformiteit van de technologie van de investering wordt beoordeeld. ‘Als er onredelijke schade aan het leefmilieu is, wordt geen attest voor verhoogde investeringsaftrek verstrekt’, staat in het wetsontwerp. Welke instanties het attest zullen verstrekken, moet nog worden bepaald.

‘Zonder dat certificaat kan men de investeringsaftrek niet aanvragen’, aldus Verhoeye. Het is noodzakelijk dat het certificaat tijdig wordt aangevraagd en bij de belastingaangifte wordt gevoegd. De federale overheidsdienst Financiën heeft de bevoegdheid om een definitieve beoordeling uit te voeren en te controleren of het certificaat gerechtvaardigd is.

4 - Technologieaftrek

De bestaande aftrek voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling en in octrooien wordt hernoemd naar technologieaftrek. Degenen die investeren in octrooien of in onderzoek en ontwikkeling van nieuwe producten en toekomstgerichte technologieën kunnen profiteren van een belastingkrediet. Het verschil met het verleden is dat er nu vaste percentages zijn, die niet langer afhankelijk zijn van de inflatie.

Een tarief van 13,5 procent is van toepassing op de eenmalige investeringsaftrek voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling. Bij de toepassing van de gespreide investeringsaftrek voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling is het tarief 20,5 procent. Deze aftrek wordt vaak door grotere ondernemingen benut.

Hoe aanvragen?

Voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling moet een certificaat worden aangevraagd. Dit moet bij de belastingaangifte worden gevoegd.

Bron: De Tijd ~ Pieter Blomme

Familiebedrijf Overdragen? Zo Vermijdt U Conflicten en Dram

Mon, 21 Oct 2024 15:10:30 GMT

Als erkend boekhoudkantoor met 40 jaar ervaring ziet TaxCalCul regelmatig hoe complex de overdracht van een familiebedrijf kan zijn. Recent onderzoek toont aan dat ongeveer 60% kiest voor familiale opvolging of controle, terwijl 40% opteert voor een verkoop – een trend die de laatste jaren verschuift. Wij delen graag onze expertise over hoe u deze belangrijke transitie succesvol kunt aanpakken.

Waarom Is Een Goede Voorbereiding Cruciaal?

De realiteit leert ons dat bedrijfsopvolging vaak te laat ter sprake komt, bijvoorbeeld tijdens familiefeesten. Een professionele aanpak vereist echter een voorbereidingsperiode van 5 tot 10 jaar. Vooral omdat een groot deel van het familievermogen vaak in het bedrijf zit, is een doordachte strategie essentieel.

De 10 Cruciale Stappen naar Succesvolle Opvolging

1. Open Communicatie

Maak de opvolging bespreekbaar tussen ouders en kinderen
Stel het belang van het bedrijf voorop
Creëer een veilige omgeving voor dialoog

2. Verken Alle Opties

Familiale opvolging (eigendom én leiding binnen familie)
Familiale controle (eigendom binnen familie, externe leiding)
Verkoop aan derden

3. Selecteer de Juiste Leider

Organiseer een professioneel assessment (70-80% van de overdrachten)
Evalueer competenties en ambitie
Identificeer eventuele opleidingsbehoeften

4. Definieer de Rol van de Overdrager

Bepaal de toekomstige positie (bijvoorbeeld bestuurder of mentor)
Leg duidelijke afspraken vast over bevoegdheden
Zorg voor een geleidelijke transitie

5. Betrek de Familie

Ontwikkel een eigenaarsvisie
Bepaal rollen voor familieleden (aandeelhouder, werknemer, bestuurder)
Maak duidelijke afspraken over verwachtingen

6. Implementeer Corporate Governance

Stel een professionele raad van bestuur in
Ontwikkel een familiaal charter
Leg waarden, doelstellingen en carrièrepaden vast

7. Professionaliseer het Bedrijf

Evalueer bestaande processen
Moderniseer waar nodig
Versterk zwakke punten

8. Regel de Eigendomsoverdracht

Hier zijn verschillende opties mogelijk:

Schenking (met vrijstelling van schenkbelasting in Vlaanderen)
Verkoop (vaak met familiale korting van 30-50%)
Combinatie van beide

9. Communiceer met Stakeholders

Stel een communicatieplan op
Informeer personeel, banken, leveranciers en klanten
Zorg voor transparantie in het proces

10. Ontwikkel een Totaalplan

Maak actieplannen voor alle betrokkenen
Monitor de voortgang
Pas aan waar nodig

Juridische en Fiscale Overwegingen

Bij Schenking:

Mogelijkheid tot vrijstelling van schenkbelasting in Vlaanderen
Optie om voorwaarden te koppelen (uitsluitingsclausule, ontbindende voorwaarden)
Beschermingsmaatregelen voor schenker (vruchtgebruik, golden share)

Bij Verkoop:

Mogelijkheid tot familiale prijszetting
Financieringsopties via holdingstructuur
Fiscale optimalisatie

Noodplanning

Het is cruciaal om een noodplan te hebben voor onverwachte situaties:

Bij vererving: 3% erfbelasting voor directe lijn en partner
Bij anderen: 7% erfbelasting
Voorzie liquiditeit voor eventuele belastingbetalingen

Hoe Kan TaxCalCul U Helpen?

Als ervaren boekhoudkantoor bieden wij:

Begeleiding bij het hele overdrachtsproces
Fiscaal-juridisch advies op maat
Ondersteuning bij waardering en structurering
Hulp bij het opstellen van noodzakelijke documenten

Conclusie

Een succesvolle bedrijfsoverdracht vraagt om een holistische aanpak waarbij zowel zakelijke als familiale aspecten worden meegenomen. Begin tijdig met de voorbereiding en schakel professionele hulp in om latere problemen te voorkomen.

Wilt u meer weten over hoe u uw familiebedrijf kunt overdragen? Neem contact op met onze experts voor een vrijblijvend gesprek over uw specifieke situatie.

Wanneer zou men overwegen een vennootschap te starten?

Mon, 07 Oct 2024 15:03:15 GMT

Als zelfstandige betaalt men meer belasting naarmate het inkomen stijgt. Bij een vennootschap daarentegen is het belastingtarief vast, ongeacht de omzet. Overstappen naar een vennootschap kan dus een aantrekkelijke fiscale oplossing zijn. Dit vereist echter dat men aan bepaalde voorwaarden voldoet en goed advies inwint, vooral over juridische vormen zoals bv, vof of comm.v, die relatief eenvoudig op te richten zijn.

De keuze tussen ondernemen als natuurlijke persoon of overschakelen naar een vennootschap is een belangrijke beslissing voor elke ondernemer in België. Elke optie heeft zijn eigen voor- en nadelen, vooral op het gebied van belastingen, sociale bescherming en aansprakelijkheid.

Waarom kiezen sommige zelfstandigen voor een vennootschap? Voordeliger belastingtarief

Vanaf een bepaald inkomensniveau (zie volgende paragraaf) is het fiscaal voordelig om over te stappen naar een vennootschap. Het belastingtarief voor vennootschappen ligt namelijk vaak tussen 20% en 25%, met een maximum van 30%, terwijl zelfstandigen in eigen naam belastingen betalen progressieve tarieven tussen 25% en 50% afhankelijk van hun inkomstencategorie.

Bescherming van persoonlijk vermogen

Bij financiële moeilijkheden heeft een zelfstandige in eigen naam (eenmanszaak) geen bescherming van zijn persoonlijk vermogen en is zijn aansprakelijkheid onbeperkt. Dit betekent dat bij financiële problemen zijn huis en bezittingen kunnen worden aangesproken. In het geval van een vennootschap kan men, afhankelijk van de gekozen juridische vorm (bv of nv), het persoonlijk vermogen beschermen en de aansprakelijkheid beperken.

Aannemen van medewerkers

Men kan personeel aannemen zonder een vennootschap op te richten, maar dat is risicovoller. Door een vennootschap op te richten, verkrijgt men betere bescherming als werkgever (bescherming van het vermogen).

Kostenreductie voor actieve gepensioneerden

Als men met pensioen is en de activiteit wil voortzetten, biedt het oprichten van een vennootschap twee voordelen: minimale belastingen en vrijstelling van sociale bijdragen.

Fiscale optimalisatie

Bij ondernemingen zijn er veel mogelijkheden voor fiscale optimalisatie, vooral met betrekking tot het beloningsbeleid.

Het belangrijkste criterium voor de overstap naar een vennootschap: uw huidige inkomsten. Bij welk netto belastbaar beroepsinkomen moet men overwegen om een vennootschap te vormen?

Voor een zelfstandige in hoofdberoep: Vanaf een netto belastbaar beroepsinkomen van € 34.000 per jaar. Voor een zelfstandige in bijberoep: Vanaf een netto belastbaar beroepsinkomen van € 10.000 per jaar (de inkomsten als zelfstandige worden gecombineerd met die als werknemer om het belastingtarief voor natuurlijke personen te bepalen, tot maximaal 50%). Voor een gepensioneerde zelfstandige die blijft werken terwijl hij een pensioen ontvangt: Er is geen inkomensdrempel.

Een voorbeeld:

Fiscale lasten voor een zelfstandige in hoofdberoep (eenmanszaak) met een netto-inkomen van € 40.000 in 2023:

Totale fiscale lasten: € 20.038 (€ 8.200 aan sociale bijdragen + € 11.838 aan personenbelasting, na aftrek van alle andere inkomsten, belastingkredieten, enz.).

Fiscale lasten voor hetzelfde netto-inkomen van € 40.000 in 2023, maar in het geval van een vennootschap: € 17.860 (sociale bijdragen 2023, 25% vennootschapsbelasting en 15% roerende voorheffing).

Jaarlijkse besparing door over te stappen naar een vennootschap: € 2.178. Met een aangepaste loonoptimalisatie kan de besparing oplopen tot minimaal € 6.000 per jaar.

Onthoud: Hoe hoger uw inkomen als zelfstandige in hoofdberoep, hoe hoger uw belastingen zullen zijn. Dit maakt het vaak voordeliger om over te stappen naar een vennootschap.

Het is belangrijk om te weten dat de overstap naar een vennootschapsvorm ook extra kosten met zich meebrengt, zoals de oprichtingskosten van de vennootschap, het publiceren van de jaarrekeningen, en de administratie- en boekhoudkosten. Vergeet niet dat na het betalen van de vennootschapsbelasting, de inkomsten nog steeds in uw vennootschap blijven. U moet deze nog naar uzelf overbrengen, wat ook geld kost.

Welke rechtsvorm is het meest geschikt voor uw onderneming? Welke procedures en formaliteiten dienen te worden nageleefd? Welke uitgaven moet u incalculeren?

Meer Informatie?

Wilt u weten of een vennootschap voor u interessant is? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Ons team van experts staat klaar om u te adviseren over de beste structuur voor uw onderneming.

Verhoogde rente verhoogt de waarde van vruchtgebruik

Mon, 23 Sep 2024 14:58:11 GMT

De aanzienlijke toename van de marktrente in het afgelopen jaar heeft gevolgen voor de waarde van vruchtgebruik. Dit is van belang voor personen die bijvoorbeeld een woning willen verkopen, waarbij een ouder het vruchtgebruik bezit en de kinderen de naakte eigendom hebben.

De volledige eigendom van een bezit – zoals een woning of een investeringsportefeuille – kan worden verdeeld in een deel naakte eigendom en een deel vruchtgebruik. Dit gebeurt bijvoorbeeld bij een gesplitste aankoop van onroerend goed, maar ook bij een overlijden. De langstlevende partner erft dan het vruchtgebruik van het vermogen van de overledene, de kinderen de naakte eigendom.

Dit betekent concreet dat de kinderen de eigenaars worden, maar dat de langstlevende partner de vruchten van dat vermogen kan blijven oogsten. Als het gaat om de gezinswoning of een tweede huis, mag de langstlevende het pand zelf gebruiken of de huurinkomsten ervan innen. Als het gaat om een spaar- of beleggingsportefeuille, mag hij de rente en dividenden daarvan innen.

Zo’n splitsing kan in de praktijk tot spanningen en problemen leiden, zegt notaris Bart van Opstal, de woordvoerder van Notaris.be. ‘Dit kan het geval zijn bij nieuw samengestelde gezinnen, waarbij de nieuwe partner het vruchtgebruik erft en de kinderen uit een vorige relatie de naakte eigendom.’

Zolang de nieuwe partner leeft, hebben de kinderen weinig aan die naakte eigendom. Pas als de langstlevende overlijdt, vervalt het vruchtgebruik en krijgen de kinderen het goed in volledige eigendom.

De wet biedt echter de mogelijkheid om het vruchtgebruik van de langstlevende vroegtijdig te beëindigen. De naakte eigenaars kunnen het vruchtgebruik afkopen of het geërfde goed kan worden verkocht en de opbrengst onder elkaar verdeeld. In beide scenario’s – afkoop of verkoop – moet een waarde aan het vruchtgebruik worden toegekend. ‘Er waren vroeger meerdere formules voor, maar dat leidde tot verschillende interpretaties’, zegt Van Opstal.

Conversietabellen in Staatsblad

Vanaf 2015 zijn er wettelijke conversietabellen in gebruik om de waarde van het vruchtgebruik vast te stellen. Deze tabellen worden jaarlijks bijgewerkt door de minister van Justitie en worden elk jaar in juli in het Staatsblad gepubliceerd. Vorige maand zijn de tabellen voor 2024 gepubliceerd. Uit deze gegevens blijkt dat de waarde van het vruchtgebruik aanzienlijk is toegenomen. Dit is de reden.

De wettelijke tabellen houden niet alleen rekening met de leeftijd van de vruchtgebruiker op het moment van de conversie – hoe ouder u bent, hoe minder het vruchtgebruik nog waard is. Er is ook een afzonderlijke tabel voor mannen en vrouwen, aangezien vrouwen over het algemeen langer leven dan mannen. Bovendien geven de tabellen ook een rentepercentage aan, zodat ook de opbrengst van het goed wordt meegenomen.

Deze rentevoet is de gemiddelde rentevoet van de laatste twee jaar van OLO’s (overheidspapier) met een looptijd die gelijk is aan de levensverwachting van de vruchtgebruiker, met een minimum van 1 procent. De gestegen marktrente van de afgelopen jaren resulteert dan ook in een hogere waarde van het vruchtgebruik. Voor 2024 is de maximale rentevoet 2,25 procent, blijkt uit de conversietabellen. In 2023 was dit nog maximaal 1,34 procent.

Knokke

Als voorbeeld. Charlotte (68) erft het vruchtgebruik van haar tweede huis in Knokke. De waarde van het huis wordt geschat op 600.000 euro. Haar stiefzoon, de naakte eigenaar, wil het vruchtgebruik afkopen. Volgens de conversietabellen is het vruchtgebruik van een 68-jarige vrouw 36,17 procent van de verkoopwaarde waard, vergeleken met 22,81 procent in 2023. Dit betekent dat de afkoop de stiefzoon 217.020 euro zal kosten, tegenover 136.860 euro in 2023, een aanzienlijk verschil.

Bij een gesplitste aankoop van onroerend goed, waarbij ouders het vruchtgebruik van het huis kopen en de kinderen de blote eigendom, kan de hogere waarde van het vruchtgebruik goed nieuws zijn. Meestal financieren de kinderen die blote eigendom met een bedrag dat de ouders eerder aan de kinderen schonken. Dit zal lager zijn bij een hogere waarde van het vruchtgebruik, waardoor er ook minder schenkbelasting op verschuldigd is.

Volgens Van Opstal is het niet noodzakelijk om de wettelijke omzettingstabellen te hanteren. Er is de mogelijkheid voor partijen om een andere overeenkomst te sluiten. Ondanks dat de tabellen sinds hun introductie de standaard zijn geworden, kunnen ze helpen om geschillen en conflicten te vermijden.

Let op: om erfbelasting te ontlopen, kan het in uw voordeel zijn om geen omzetting te doen. Wanneer de langstlevende overlijdt, vervalt het vruchtgebruik automatisch en worden de blote eigenaars volledige eigenaars, zonder dat er erfbelasting over dat vruchtgebruik betaald moet worden. Als u echter kiest voor de omzetting en de vruchtgebruiker ontvangt een geldbedrag, dan zal bij zijn overlijden over het resterende bedrag erfbelasting betaald moeten worden door de erfgenamen.

Daarnaast: op fiscaal gebied zijn er andere omzettingstabellen. Voor het berekenen van de erfbelasting moet de Vlaamse Belastingdienst – aangezien erfbelasting een regionale aangelegenheid is – soms ook de waarde van het vruchtgebruik bepalen. In tegenstelling tot de omzettingstabellen van de minister van Justitie, is er hier geen keuze. U moet deze tabellen accepteren.

Bron: De Tijd – Sonja Verschueren Muriel Michel

Is het beter om onroerend goed privé of via uw onderneming aan te schaffen?

Mon, 09 Sep 2024 07:28:00 GMT

Heeft u het voorrecht om zowel persoonlijk als binnen uw bedrijf voldoende financiële middelen te hebben om onroerend goed te kopen? Het soort onroerend goed dat u wenst te verwerven, zal de optimale keuze bepalen.

De beslissing om onroerend goed privé of via de onderneming te kopen, vereist een grondige overweging van talrijke factoren. ‘De keuze varieert afhankelijk van het soort onroerend goed’, aldus Tim Melis, advocaat bij Cazimir. ‘Er moet een onderscheid gemaakt worden tussen onroerend goed dat voor bedrijfsdoeleinden wordt gebruikt, onroerend goed voor verhuur en een gezinswoning/tweede woning voor persoonlijk gebruik door de bedrijfsleider of de zaakvoerder.’ Uw langetermijnplannen hebben ook invloed (zie kader).

1 – Bedrijfsonroerend goed

‘Voor bedrijfsgebouwen zoals een kantoor, een winkel of een magazijn die voor de eigen bedrijfsvoering worden gebruikt, is er een duidelijke voorkeur voor aankoop via een vennootschap’, stelt Melis.

Een vennootschap is onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Een aanzienlijk voordeel is dat beroepskosten fiscaal aftrekbaar zijn, wat de verschuldigde vennootschapsbelasting verlaagt. De mogelijke kosten zijn zeer uiteenlopend, waaronder de registratierechten bij aankoop (12% in Vlaanderen), de jaarlijkse afschrijving van het gebouw (meestal over 20 jaar), rente op een lening, de onroerende voorheffing, brandverzekering, onderhoudskosten en renovatiewerken. Als het pand wordt gebruikt voor de btw-plichtige activiteit van de vennootschap, kan ook de btw worden teruggevorderd.

Wie onroerend goed privé koopt, kan de werkelijke kosten fiscaal niet aftrekken. Een extra nadeel is dat het pand verhuurd moet worden aan de vennootschap. De ontvangen huurinkomsten worden belast in de personenbelasting tegen de gebruikelijke tarieven. Deze kunnen oplopen tot 50 procent.

‘Wanneer u aan uw eigen bedrijf verhuurt, wordt vaak een aanzienlijk deel van de huur fiscaal hergekwalificeerd als loon, wat leidt tot hogere belastingen en ook sociale bijdragen’, aldus Melis. ‘Dit komt doordat de huurprijs die gevraagd kan worden, begrensd moet zijn tot een bepaald bedrag, afhankelijk van het kadastraal inkomen. In de praktijk is de door de belastingdienst toegestane huur vaak nog geen derde van de gangbare markthuur.’

2 – Rendementsvastgoed

‘Voor rendementsvastgoed dat wordt aangeschaft om huurinkomsten te genereren, zijn de zaken ingewikkelder’, merkt Melis op. ‘Er moet een onderscheid worden gemaakt afhankelijk van het gebruik door de huurder.’

‘Als de huurder een woning of appartement uitsluitend privé en voor bewoning gebruikt, dan is een privéaankoop voordelig’, stelt Melis. In de inkomstenbelasting worden niet de daadwerkelijke huurinkomsten belast. De belasting wordt berekend op het geïndexeerde kadastraal inkomen, verhoogd met 40 procent. ‘De rente voor een lening mag van dat inkomen worden afgetrokken. Daardoor is de daadwerkelijke belastingdruk in de eerste jaren na de aankoop in de praktijk verwaarloosbaar’, zegt Dries Vandervelde, advocaat bij Cazimir. ‘Wees echter bewust dat de belastingdienst de gunstige belasting op privéverhuur steeds meer in het vizier krijgt. Bij een te actief beheer kunnen de huurinkomsten worden belast als een beroepsinkomen.’

Het belastingstelsel voor onroerend goed in een vennootschap is vaak minder aantrekkelijk. De daadwerkelijk ontvangen huurinkomsten worden na aftrek van de kosten belast tegen 25 procent vennootschapsbelasting (mogelijk 20% op de eerste schijf van 100.000 euro). ‘Als het gaat om vastgoed met veel terugkerende kosten of zware lasten, kan het door de kostenaftrek toch voordeliger zijn om met een vennootschap te werken’, merkt Vandervelde op.

‘Als de huurder het huis of appartement professioneel gebruikt of als het verhuurd wordt aan een bedrijf, dan is de aankoop via een bedrijf vaak de meest aantrekkelijke optie’, stelt Melis. De reden hiervoor is dat in de inkomstenbelasting de daadwerkelijke huurinkomsten worden belast, na aftrek van een kostenforfait van 40 procent. Deze huurinkomsten komen vaak bovenop een pensioen of belastbaar salaris, waardoor ze onderworpen worden aan de hoogste tarieven in de inkomstenbelasting (tot 50%).

De rente betaald op een lening kan enige verlichting bieden: deze wordt afgetrokken van de huurinkomsten. ‘Dit zorgt in de eerste jaren na de aankoop voor een aanzienlijke belastingbesparing, maar de rentelasten dalen jaar na jaar terwijl de huurinkomsten toenemen door de jaarlijkse indexering’, merkt Vandervelde op.

Als de verhuur via een bedrijf gebeurt, is de belastingdruk lager: van de huurinkomsten mogen alle daadwerkelijke kosten worden afgetrokken en het resultaat wordt belast tegen een vast tarief van 25 procent (mogelijk 20%).

3 – Eigen woning of tweede huis voor persoonlijk gebruik

‘Voor de aankoop van de eigen woning of het tweede huis is een privéaankoop meestal de beste keuze’, zegt Melis. ‘Dit gaat niet alleen over de belastingen. Met een privéaankoop kan de bescherming van de langstlevende partner gemakkelijker worden geregeld, bijvoorbeeld via een testament of een huwelijkscontract. Bovendien is het onroerend goed niet onderhevig aan bedrijfsrisico’s. En met een verklaring van onbeslagbaarheid kan het worden beschermd in geval van persoonlijke financiële problemen.’

Het fiscale voordeel omvat verschillende aspecten. Een eerste is er bij de aankoop. Het standaardtarief van de registratierechten in Vlaanderen is 12 procent, maar voor de eigen woning kan er een verlaagd tarief van verkooprecht van 3 of 1 procent bij energetische renovatie zijn. Daarnaast is de eigen woning vrijgesteld van inkomstenbelasting en voor de partner van de erfbelasting. Een tweede woning wordt belast op basis van het kadastraal inkomen, waardoor de belastingdruk beperkt is.

Er zijn ook nadelen verbonden aan het aanschaffen via een bedrijf. Indien het onroerend goed ter beschikking wordt gesteld aan de zaakvoerder of bedrijfsleider, zal deze ofwel belast worden op een forfaitair voordeel van alle aard ofwel een marktconforme huur moeten betalen. ‘Bovendien betwist de belastingdienst steeds vaker de aftrek van kosten in de vennootschapsbelasting voor een woning die ter beschikking wordt gesteld aan de bedrijfsleider of de zaakvoerder’, aldus Vandervelde.

_{Bron: De Tijd – Petra De Rouck}

Waarom tijdig belastingen betalen als zelfstandige cruciaal is

Sun, 18 Aug 2024 08:21:00 GMT

Beste ondernemers en zelfstandigen,

Als ervaren boekhoudkantoor met meer dan 40 jaar expertise in fiscale zaken, wil TaxCalCul u graag informeren over een cruciaal aspect van uw financieel beheer: het tijdig betalen van uw belastingen. Recent is het belang hiervan nog toegenomen, en wij willen u graag meer inzicht geven in deze materie.

De gevolgen van te late of onvoldoende voorafbetalingen

Anders dan bij werknemers, ambtenaren en bedrijfsleiders, waar maandelijks bedrijfsvoorheffing wordt afgehouden, moeten zelfstandigen (zowel in hoofd- als bijberoep), vrije beroepers en vennootschappen zelf zorgen voor tijdige voorschotten. Het niet of onvoldoende doen van voorafbetalingen leidt tot een belastingverhoging.

Stijging van het vermeerderingspercentage

Een belangrijke ontwikkeling is dat het vermeerderingspercentage dit jaar is gestegen van 6,75% naar 9%. Dit betekent dat de financiële gevolgen van het niet tijdig betalen nog zwaarder zijn geworden.

Hoe werkt het systeem van voorafbetalingen?

Voor het aanslagjaar 2025 (inkomsten 2024) zijn er vier momenten waarop u voorafbetalingen kunt doen:

Berekening van de vermeerdering

Laten we dit verduidelijken met een voorbeeld:

Stel dat uw geschatte belastbaar beroepsinkomen voor dit jaar 50.000 euro bedraagt. Hierop moet u een basisbelasting van 18.815 euro betalen. Als u geen voorafbetalingen doet, ziet de berekening van de vermeerdering er als volgt uit:

((18.815 x 106%) x 9%) x 90% = 1.615,5 euro

Dit is het extra bedrag dat u zou moeten betalen bovenop uw normale belastingen.

Hoe vermijdt u deze vermeerdering?

U kunt deze vermeerdering vermijden door tijdig voorafbetalingen te doen. De fiscus berekent voor elk kwartaal een voordeel:

Hoe eerder u betaalt, hoe groter het voordeel. Bijvoorbeeld, als u in het eerste kwartaal 75% van uw geschatte belasting stort, heeft u de verhoging van 9% al volledig weggestreept.

Speciale regeling voor starters

Voor startende zelfstandigen in hoofdberoep (gestart in 2022, 2023 of 2024) geldt een speciale regeling. Zij hoeven geen belastingvermeerdering te betalen voor het aanslagjaar 2025. Sterker nog, zij kunnen zelfs een bonificatie of belastingvermindering genieten als ze toch voorafbetalingen doen.

Vennootschappen

Voor vennootschappen gelden grotendeels dezelfde regels, met uitzondering van kleine ondernemingen die de eerste drie boekjaren na oprichting zijn vrijgesteld van verplichte voorafbetalingen (onder bepaalde voorwaarden).

Hoe TaxCalCul u kan ondersteunen

Als uw partner in financieel beheer biedt TaxCalCul verschillende diensten om u te helpen uw belastingverplichtingen optimaal te beheren:

Conclusie

Het tijdig betalen van uw belastingen als zelfstandige of vennootschap is geen luxe, maar een noodzaak. Met de recente stijging van het vermeerderingspercentage is het belangrijker dan ooit om hier aandacht aan te besteden. Bij TaxCalCul begrijpen we de complexiteit van fiscale verplichtingen en staan we klaar om u te ondersteunen met onze jarenlange ervaring en expertise.

Wilt u meer weten over hoe u uw belastingbetalingen kunt optimaliseren of heeft u andere vragen over uw financiële situatie? Neem dan gerust contact met ons op. Ons toegewijde team van experts staat klaar om u te helpen met deskundig advies, zodat u zich kunt concentreren op wat echt belangrijk is: het succes van uw onderneming.

_{Bron: De Tijd – Filip Ysenbaert}

Belastingaangifte: acht nieuwe zaken om rekening mee te houden

Mon, 22 Jul 2024 07:48:00 GMT

Hoewel er geen grote fiscale hervorming heeft plaatsgevonden, zijn er dit jaar toch enkele wijzigingen in de belastingaangifte. Hier is een overzicht.

De eerste verandering merkt u wanneer u uw elektronische belastingaangifte wilt bekijken op MyMinfin.be (Tax-on-web). U kunt inloggen met uw elektronische identiteitskaart en een kaartlezer, of met de Itsme identiteitsapp op uw smartphone. Het gebruik van een token is niet meer mogelijk.

Eenmaal ingelogd, zijn er enkele nieuwe aspecten waar u op moet letten:

Jongeren mogen meer verdienen

Voor ouders met kinderen die financieel nog niet zelfstandig zijn, is er fiscale ondersteuning in de vorm van een toeslag op de belastingvrije som. Hierdoor blijft een groter deel van het inkomen belastingvrij. Een van de voorwaarden is dat het kind in 2023 slechts een beperkt bedrag aan nettobestaansmiddelen heeft ontvangen.

De hoogte van dit bedrag is normaal gesproken afhankelijk van de samenlevingsvorm van de ouders, waarbij kinderen van getrouwde en wettelijk samenwonende ouders minder bestaansmiddelen mogen hebben dan die van feitelijke samenwoners en alleenstaanden. Echter, voor de inkomstenjaren 2023 en 2024 – de belastingaangiften die u dit en volgend jaar indient – geldt er een tijdelijke uitzondering en is er voor alle kinderen eenzelfde plafond: maximaal 7.010 euro nettobestaansmiddelen. Dit komt doordat het aantal uren dat men mag werken in het gunstige statuut van een studentenjob tijdelijk is verhoogd van 475 naar 600 uur.

Koopkrachtpremie moet worden aangegeven

De koopkrachtpremie is een nieuwe post op de belastingaangifte. Werkgevers die tijdens de crisis goede resultaten hebben geboekt, konden hun werknemers een koopkrachtpremie geven in de vorm van consumptiecheques. Bedrijven die in 2022 een ‘hoge winst’ hebben gemaakt, konden consumptiecheques ter waarde van maximaal 500 euro geven. Voor bedrijven met een ‘uitzonderlijk hoge’ winst is dat 750 euro. Premies tot 750 euro zijn, mits aan enkele voorwaarden voldaan is, belastingvrij.

Personeelsleden die een verhoogde vergoeding ontvingen, zijn verplicht belastingen af te dragen. Indien u een bonus van meer dan 750 euro van dezelfde werkgever heeft ontvangen, wordt de gehele bonus belast, niet alleen het overschot. Indien u een bonus van verschillende werkgevers heeft ontvangen en het totale bedrag is meer dan 750 euro, dan wordt alleen het overschot belast.

Vrijstelling van belastingen voor relance-uren

Een nieuwe toevoeging aan de belastingaangifte zijn de zogenaamde relance-uren. Deze waren reeds aanwezig in 2021 en 2022, bedoeld om de last van de coronacrisis te verlichten. Vanaf 1 juli 2023 zijn deze uren opnieuw geïmplementeerd. Voor de relance-uren is er geen compensatierust of overwerkvergoeding, maar ze zijn wel tot 120 uur per jaar vrijgesteld van belastingen en socialezekerheidsbijdragen.

Werknemers mogen maximaal 120 relance-uren werken tussen 1 juli en 31 december 2023, opnieuw 120 uur in 2024 en nog eens 120 uur tussen 1 januari en 30 juni 2025. Het is niet toegestaan om een eventueel saldo van 120 relance-uren over te dragen van de ene periode naar de andere.

Strengere regels voor degenen die huur als beroepskosten opvoeren

Huurders die een woning (gedeeltelijk) voor professionele doeleinden gebruiken en de huur als beroepskosten willen opvoeren, moeten een nieuwe code op de aangifte aanvinken én een bijlage met aanvullende informatie toevoegen. Hiermee wil de belastingdienst eenvoudiger de connectie leggen tussen de huurder (die de huur aftrekt) en de verhuurder (die belast wordt op de huur). Dit heeft alles te maken met het verschillende belastingregime afhankelijk van het gebruik door de huurder.

Voor de verplichte bijlage heeft de belastingdienst een standaarddocument opgesteld, waarin de identificatiegegevens van de huurder, de verhuurder en het vastgoed vermeld moeten worden.

Verplichte bijlage voor juridische constructies

Er bestaat al jaren een meldingsplicht voor juridische constructies zoals trusts en stichtingen. Dit maakt het mogelijk de kaaimantaks toe te passen. Hiermee worden inkomsten uit juridische constructies van vermogende Belgen in belastingparadijzen belast.

In dit kalenderjaar dient u voor de allereerste keer een aanvullend document aan uw belastingaangifte toe te voegen. Dit document omvat niet alleen de identificerende informatie van de juridische entiteit, maar ook specifieke informatie over de inkomsten van de entiteit die in de belastingaangifte zijn opgenomen (onroerend in sectie III, roerend in sectie VII…), het vermogen van de entiteit aan het einde van de belastingperiode, het deel van het vermogen dat door de oprichter is ingebracht, en de uitgekeerde dividenden.

Fiscale voordelen voor aandelen in kredietcoöperaties in Brussel

Vanaf 1 juni 2023 kunnen particulieren die in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest wonen en investeren in geregistreerde kredietcoöperaties met een sociaal doel, gedurende maximaal vijf jaar een jaarlijks belastingkrediet ontvangen. Dit bedraagt 3,5 procent van een minimale investering van 100 euro en een maximale investering van 100.000 euro.

Nieuwe richtlijnen voor inkomsten uit auteursrechten

Vanaf 1 januari 2023 is het fiscale voordeelregime voor auteursrechten herzien. Minder inkomsten kwalificeren en er zijn limieten ingesteld. Deze hervorming is voor het eerst merkbaar in de belastingaangifte.

Voor degenen die door de hervorming niet langer in aanmerking komen voor het voordeelregime, is er voor de inkomsten van 2023 – dus de belastingaangifte die u nu indient – een overgangsregeling. U kunt nog eenmaal profiteren van een voordeelregeling, zij het in een beperkte vorm en op voorwaarde dat u in 2022 inkomsten had die onder de oude auteursrechtenregeling vielen.

Verlengde indieningstermijn bij overlijden

Na het overlijden dienen de erfgenamen een belastingaangifte in te dienen met de inkomsten en uitgaven van de overledene. Voorheen moest dit binnen vijf maanden na het overlijden gebeuren met een zogenaamde ‘speciale aangifte’.

In de praktijk werd de aangifte van een overledene vaak tegelijkertijd met een ‘normale’ aangifte ingediend, voornamelijk om praktische redenen. Zo zijn de inkomstenverklaringen en fiscale certificaten pas beschikbaar na het einde van het inkomstenjaar. Een wetswijziging schaft de ‘speciale aangifte’ voor overledenen af.

Met ingang van het belastingjaar 2024 – dus voor sterfgevallen in 2023 – zijn erfgenamen verplicht om na het overlijden een ‘standaard’ belastingaangifte in te dienen binnen de gebruikelijke termijnen: 30 juni voor papieren aangiften, 15 juli voor eenvoudige elektronische aangiften en 16 oktober voor ingewikkelde elektronische aangiften.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Welke kosten van uw beroep zijn aftrekbaar van uw inkomen?

Mon, 08 Jul 2024 08:25:00 GMT

Indien uw werkelijke kosten hoger zijn dan het forfait, is het cruciaal om alle kosten te benutten. Een opsomming van de opties? Is het gunstiger om uw daadwerkelijke beroepskosten op te voeren? Houd er echter rekening mee dat als u uw werkelijke beroepskosten aantoont, u geen ontheffing meer krijgt van (een deel van) de vergoeding voor uw woon-werkverkeer. Let wel, kosten die uw werkgever of uw onderneming vergoedt, mag u niet opvoeren als werkelijke beroepskosten. Als u iets zowel privé als voor uw beroep gebruikt, moet u dit opsplitsen en enkel het beroepsgedeelte fiscaal opvoeren. Hier is een opsomming van de meest voorkomende beroepskosten

1. Woon-werkverkeer

Uw dagelijkse reis van en naar het werk wordt gezien als een beroepskost. De fiscale aftrekbaarheid is afhankelijk van het vervoermiddel dat u gebruikt. Als u verschillende vervoermiddelen gebruikt, kunt u de verschillende aftrekregelingen combineren. Let wel, voor alle andere vervoermiddelen dan uw auto moet u hetzelfde kostenmodel kiezen: ofwel het forfait per kilometer, ofwel de werkelijke kosten.

Eigen auto of deelauto

Zelfs als u uw werkelijke beroepskosten aantoont, mag u voor uw woon-werkverkeer slechts 15 cent per kilometer opvoeren. Alleen het volledige bedrag aan rente op een autolening kan daar bovenop komen.

De berekening is als volgt: 0,15 euro per kilometer x het aantal kilometers van een enkele reis x het aantal reizen per dag x het aantal werkdagen voor dat jaar. Er is geen kilometerbeperking per dag.

U hoeft niet noodzakelijk de kortste route naar het werk te nemen. Het moet de ‘normale’ route zijn, rekening houdend met factoren zoals afstand, verkeersdrukte, aard van de weg en duur van de verplaatsing. Als u bijvoorbeeld tijdens de lunchpauze thuis gaat eten, kunt u ook die reis meetellen. Een omweg om de kinderen naar school te brengen wordt gezien als een privéverplaatsing en mag dus niet worden meegerekend.

Het is niet verplicht dat het voertuig op uw naam geregistreerd staat. Het kan eveneens het voertuig van uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner zijn, of dat van uw ouders. Dezelfde voorwaarden zijn van toepassing op deelauto’s, zoals Cambio of Poppy.

Zakelijke auto

Indien u kosteloos een bedrijfsauto – met of zonder tankkaart – van uw werkgever of bedrijf ter beschikking heeft, kunt u 15 cent per kilometer declareren. Er is echter een limiet: de beroepskosten mogen nooit hoger zijn dan het belastbaar voordeel van alle aard (het forfait waarop de belasting voor privégebruik wordt berekend), verhoogd met een eventuele eigen bijdrage voor privégebruik.

Motorfiets

Motorrijders hebben opties. Ze kunnen kiezen voor 15 cent per kilometer, met een maximum van 100 kilometer per enkele reis, of voor de totale financieringskosten.

Er is ook de mogelijkheid om de daadwerkelijke beroepskosten voor 100 procent af te trekken. Deze omvatten onder andere brandstofkosten, wegenbelasting, verzekeringskosten, onderhouds- en reparatiekosten, specifieke motorkleding, een motorslot en -koffer. De gebruikelijke afschrijvingstermijn voor een nieuwe motor is vijf jaar (drie jaar voor een tweedehands motor), en voor de uitrusting is dat drie jaar.

Openbaar vervoer

U heeft de keuze tussen de werkelijke kosten van een trein-, tram- of busabonnement, of een kostenforfait van 15 cent per kilometer, met een maximum van 100 kilometer per enkele reis.

(Bedrijfs)fiets

Indien u met uw eigen (elektrische) fiets, speedpedelec of deelfiets naar het werk rijdt, kunt u kiezen tussen een kostenforfait van 27 cent per kilometer of de daadwerkelijk gemaakte kosten. De werkelijke kosten omvatten onder andere onderhouds- en reparatiekosten, afschrijving van de fiets (minimaal 3 jaar, meestal 5 jaar), een helm, fietskleding, (hand)schoenen, slot, financiering en pechhulp. Deze regel is ook van toepassing op een bedrijfsfiets die door uw werkgever of bedrijf ter beschikking wordt gesteld, mits de werkgever niet verantwoordelijk is voor het onderhoud.

Essentieel: de voorschriften met betrekking tot de fietsvergoeding zijn sinds 1 januari 2024 aangepast. Dit is relevant voor de belastingaangifte die u volgend jaar zult doen. Werkgevers mogen tot 35 cent per kilometer betalen zonder sociale en fiscale lasten, met een jaarlijks maximum van 3.500 euro. Echter, de fietsvergoeding zal alleen nog vrijgesteld zijn voor degenen die kiezen voor de forfaitaire beroepskosten en niet meer voor degenen die kiezen voor de werkelijke beroepskosten.

Te voet

Indien u te voet naar uw werk gaat, kunt u 15 cent per kilometer aftrekken. Hoewel minder gangbaar, kunt u er ook voor kiezen om uw werkelijke kosten – zoals schoenen en een regenjas – volledig af te trekken.

Taxi

Taxikosten zijn voor 75 procent aftrekbaar.

2. Zakelijke reizen

Rijdt u voor uw werk naar klanten, een vergadering buiten het kantoor of een externe training? Ook voor zakelijke reizen tijdens de werkuren variëren de werkelijke beroepskosten afhankelijk van het vervoermiddel.

Eigen auto

De rente op een autolening en de kosten voor een laadstation voor een elektrische of hybride auto zijn volledig aftrekbaar.

Voor de overige kosten is het aftrekpercentage afhankelijk van de CO2-uitstoot van uw auto. Denk aan de afschrijving van uw auto (meestal over vijf jaar), verzekeringspremie, brandstof- en onderhoudskosten, verkeersbelasting, parkeerkosten, technische controle, carwash, huur of afschrijving van een parkeerplaats/garage, sleepkosten en pechhulp.

Het aftrekpercentage wordt berekend volgens de formule: 120 procent – (0,5 procent x coëfficiënt x aantal gram CO2 per kilometer). De coëfficiënt is 1 voor auto’s die alleen op diesel rijden, 0,90 voor auto’s op aardgas met een fiscale pk van niet meer dan 12 en 0,95 voor alle andere. Het berekende aftrekpercentage kan niet lager zijn dan 50 procent en niet hoger dan 100 procent. Dat hoogste percentage geldt voor elektrische auto’s.

Op de algemene regel zijn er enkele uitzonderingen:

‘Valse’ hybriden, waarvan de CO2-uitstoot op papier lager is dan de werkelijke uitstoot vanwege een vaak ontoereikende batterijcapaciteit, vallen onder specifieke regels. Dit betreft voertuigen met een elektrische batterij met een energiecapaciteit van minder dan 0,5 kWh per 100 kilogram wagengewicht, of een uitstoot van meer dan 50 gram CO2 per kilometer. Voor deze voertuigen, die na 1 januari 2018 zijn gekocht, geleased of gehuurd, wordt de CO2-uitstoot van het overeenkomstige model met alleen een diesel- of benzinemotor gebruikt. Als er geen vergelijkbaar voertuig is, wordt de uitstootwaarde van de plug-inhybride auto vermenigvuldigd met 2,5.

Voor vervuilende auto’s met een CO2-uitstoot van meer dan 200 gram per kilometer of waarvan geen CO2-uitstootgegevens bekend zijn bij de Dienst voor Inschrijvingen van Voertuigen (DIV), is het aftrekpercentage beperkt tot 40 procent, ongeacht de aankoopdatum.

De autobelasting zal de komende jaren ingrijpend worden herzien. Vanaf 1 januari 2026 zullen alleen nog emissievrije auto’s fiscaal aftrekbaar zijn. Voor auto’s met een verbrandingsmotor die tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 zijn gekocht, gehuurd of geleased, is er een overgangsregeling.

Bedrijfsauto

Indien u een bedrijfsauto met tankkaart bezit, kunt u geen autokosten voor zakelijke ritten aftrekken. Als u geen tankkaart heeft, kunt u de brandstofkosten wel aftrekken.

Motor, openbaar vervoer, (bedrijfs)fiets, deelfiets en lopen

De daadwerkelijke kosten zijn volledig aftrekbaar als beroepskosten.

Taxi

75 procent van de taxikosten is aftrekbaar.

3. Openbaar oplaadpunt

Er is een tijdelijk verhoogde aftrek voor eenmanszaken en bedrijven die investeren in een openbaar oplaadpunt voor elektrische auto’s. Voor investeringen gedaan tussen 1 september 2021 en 31 maart 2023 was er een verhoogd afschrijvingspercentage van 200 procent voor het oplaadpunt en de extra kosten die samen met het oplaadpunt worden afgeschreven, zoals bedrading en aanpassing van de elektriciteitscabine. Voor investeringen gedaan vanaf 1 april 2023 tot en met 31 augustus 2024 is dit percentage 150 procent.

Het oplaadpunt moet wel aan bepaalde voorwaarden voldoen. Het moet openbaar toegankelijk zijn, zodat iedereen er kan opladen. Daarnaast moet het een ‘slim’ station zijn, dat digitaal verbonden is met een beheersysteem dat de laadtijden en het laadvermogen regelt. De laadinfrastructuur moet lineair worden afgeschreven over minimaal vijf belastbare perioden.

De kostenaftrek kan niet worden gecombineerd met een investeringsaftrek. Let op, als u de kosten voor een oplaadpunt opvoert als werkelijke beroepskosten, kunt u geen belastingvermindering aanvragen voor dezelfde kosten. De kosten kunnen echter worden opgesplitst, zodat een deel van de kosten als werkelijke beroepskosten wordt beschouwd en voor het resterende deel een belastingvermindering kan worden aangevraagd.

4. Kantoorpand

Een kantoor, winkel of bedrijfspand is een beroepskost. Wat u kunt aftrekken, varieert afhankelijk van of u het pand huurt of eigenaar bent.

Huurders kunnen (een deel van) de betaalde huur aftrekken. Nieuw dit jaar is dat in vak XIII de code 1072/2072 moet worden aangevinkt én dat er een bijlage 270 MLH bij de belastingaangifte moet worden toegevoegd.

Eigenaren hebben de mogelijkheid om (een gedeelte van) de onroerendgoedbelasting, gemeente- en provinciale belastingen en de rente van een hypotheeklening in te brengen. Het gebouw kan over een periode van 33 jaar worden afgeschreven, echter is het afschrijven van de grond niet mogelijk. Additionele kosten, zoals notariskosten, vergoedingen voor architecten en registratiebelasting, kunnen ofwel in één keer als aftrekbare bedrijfskosten worden opgenomen, ofwel samen met het gebouw worden afgeschreven.

Andere kosten die gerelateerd zijn aan het gebouw, zoals premies voor brand- en diefstalverzekering, verwarmingskosten, elektriciteitskosten, waterkosten en onderhoudskosten, zijn ook bedrijfskosten.

Voor zelfstandige ondernemers en vrije beroepen is er een verhoogde aftrek van 120 procent voor specifieke beveiligingskosten.

Als u slechts een gedeelte van het gebouw voor professionele doeleinden gebruikt, geldt er een beperking in verhouding tot de oppervlakte, en dient u een onderscheid te maken tussen het privé- en zakelijke gedeelte. Wat u kunt inbrengen voor een thuiskantoor, vindt u hier.

5. Kantoorbenodigdheden

Kleine kantoorbenodigdheden, zoals papier, schrijfwaren, onderhoudsproducten, telefoon- en internetkosten, kunnen volledig worden ingebracht, mits ze volledig betrekking hebben op uw professionele activiteiten.

Computers, software, mobiele telefoons en meubels moeten worden afgeschreven, meestal tegen een jaarlijks afschrijvingspercentage van 33 procent.

6.Personeel

De kosten voor personeel, studentenjobs, een meewerkende partner en dergelijke worden beschouwd als 100 procent bedrijfskosten. Ze omvatten onder andere salarissen, sociale lasten, werkgeversbijdragen en -premies voor aanvullende verzekeringen, pensioenpremies en RSZ-bijdragen.

Wees echter voorzichtig als u uw kinderen in uw bedrijf laat werken: in dat geval kunnen ze mogelijk niet langer fiscaal ten laste zijn.

7.Honoraria en fiscaal advies

De kosten van een juridisch adviseur, accountant of boekhouder kunnen alleen worden afgetrokken als deze verband houden met uw professionele activiteiten. Het moet dus aantoonbaar zijn dat deze uitgaven zijn gedaan of gedragen om belastbaar inkomen te genereren of te behouden. Dit kan bijvoorbeeld betrekking hebben op kosten voor boekhouding, loonstroken en administratie van sociale zekerheidsverplichtingen. Er is debat over de kosten voor fiscaal advies.

8.Eetgelegenheden

Een zakelijke maaltijd is voor 69 procent aftrekbaar.

9.Vakbladen

Alleen als er een directe relatie is met uw beroep, kunt u de aankoop van boeken, tijdschriften, magazines en dergelijke aftrekken. In de praktijk wordt de aftrek van kranten vaak afgewezen.

10.Extra opleiding

Om een extra opleiding, studiereis, buitenlands congres en seminarie fiscaal af te trekken, moet er een verband zijn met uw huidige professionele activiteit. Een opleiding die een carrièreverandering mogelijk maakt, zal door de belastingdienst worden afgewezen.

11.Promotie

De kosten voor promotieartikelen, zoals pennen, aanstekers, agenda’s, kalenders en dergelijke, zijn in principe volledig aftrekbaar. Dit geldt ook voor sponsoringkosten, mits u kunt aantonen dat ze bijdragen aan de groei van uw bedrijf. Abonnementen voor sportieve of culturele evenementen zijn ook 100 procent aftrekbaar.

12.Receptiekosten of relatiegeschenken

Relatiegeschenken en receptiekosten voor het ontvangen van (potentiële) klanten, leveranciers, zakelijke contacten en andere personen in uw pand of elders (niet in een restaurant) kunt u voor 50 procent aftrekken. Receptiekosten omvatten bijvoorbeeld de kosten voor een cateraar, dranken en voedsel, bloemen, afschrijving van huur van de locatie en meubilair, en loon voor receptiepersoneel.

13.Specifieke beroepskleding

Specifieke beroepskleding, zoals een toga voor een advocaat, een verpleegstersuniform, een veiligheidshelm of -schoenen, kunt u volledig aftrekken. Gewone stadskleding zal nooit als een beroepskost worden geaccepteerd.

14.Verzekering gewaarborgd inkomen

Enkel het premiecomponent dat economische invaliditeit dekt, wordt geclassificeerd als een beroepskost. Extra verzekeringen voor ziekenhuisopname of speciale services (zoals medisch vervoer, gezinshulp, enz.) zijn niet aftrekbaar.

15.Lidgelden

Ledenbijdragen aan een beroepsorganisatie, vakbondscontributies en dergelijke worden uitsluitend als beroepskosten beschouwd als er een directe relatie bestaat met uw beroepsactiviteiten. U mag de contributie van een serviceclub niet aftrekken.

16.Huur tweede verblijf

Indien uw werkgever u verplicht om dichter bij uw werk te wonen, of als u zelf besluit om zo een abnormaal lange en lastige dagelijkse reis te vermijden, worden de kosten voor dat tweede huis of flat gezien als beroepskosten. Wees u ervan bewust dat er al veel geschillen over deze kwestie met de belastingdienst voor de rechter zijn gebracht.

_{Bron:

De Tijd – Petra De Rouc

k}

Auto’s waarvoor de aankoop- of leasecontracten voor 1 januari 2018 zijn ondertekend, behouden een minimale aftrek van 75 procent.
Hybride voertuigen die vanaf 1 januari 2023 zijn gekocht, hebben een beperkte brandstofkostenaftrek van 50 procent, terwijl de kosten voor elektriciteit volledig aftrekbaar blijven.
De belastingdienst maakt een onderscheid tussen ‘ware’ en ‘valse’ hybride voertuigen, die een combinatie van een verbrandings- en een elektrische motor hebben.

Hoe zit het met de belasting op Airbnb-inkomsten?

Mon, 24 Jun 2024 03:09:00 GMT

Wanneer u sporadisch een kamer verhuurt via Airbnb, is het noodzakelijk om deze inkomsten in uw belastingaangifte op te nemen.

Verhuurt u een (deel van een) woning of flat via de bekende verhuurwebsite Airbnb? De belastingdienst heeft een nauwkeurig overzicht van uw inkomsten. Vanaf 1 januari 2021 zijn verhuurplatforms verplicht om de belastingdienst jaarlijks een overzicht te geven van de bedragen die verhuurders via hun platform hebben ontvangen.

Hoe worden deze inkomsten belast? Hoewel u met een verhuur via Airbnb deelneemt aan de deeleconomie, komt u niet in aanmerking voor het fiscale voordeelregime voor de deeleconomie. Airbnb heeft hiervoor geen vereiste erkenning van de overheid.

Drie soorten inkomsten

De inkomsten via Airbnb kunnen worden onderverdeeld in drie soorten: uit de verhuur van de kamer, uit de verhuur van de meubels en uit aanvullende diensten, zoals een ontbijt.

De verdeling tussen de drie soorten kan worden opgenomen in de huurovereenkomst. Als dit niet is gebeurd en u verhuurt voor één totaalprijs, dan zal de belastingdienst aannemen dat 20 procent van de totale vergoeding betrekking heeft op diverse inkomsten en de resterende 80 procent op de verhuur van de kamer en de meubels. Deze laatste wordt dan verder opgesplitst: 40 procent verwijst naar het roerend inkomen uit de verhuur van meubels en 60 procent naar het onroerend inkomen uit het gebouw.

Drie belastingstelsels

Elk type inkomen wordt anders belast:

Voor de verhuur van onroerend goed aan particulieren is het voldoende om uw kadastraal inkomen aan te geven. Het bedrag mag u beperken afhankelijk van het deel van de totale woning dat u verhuurt en van het aantal kalenderdagen dat u in 2021 verhuurde. U wordt belast op het beperkte deel van het geïndexeerd kadastraal inkomen, verhoogd met 40 procent. Dit wordt belast tegen uw hoogste belastingtarief, variërend van 25 tot 50 procent (plus gemeentebelastingen).

Bij een tweede woning moet u het kadastraal inkomen altijd verplicht aangeven en leidt de verhuur niet tot een extra inkomen.

De verhuur van gemeubileerde eigendommen genereert een roerend inkomen uit de meubels. U mag een kostenforfait van 50 procent van uw bruto-inkomsten aftrekken. U betaalt 30 procent belasting (plus gemeentebelastingen) op het resterende bedrag, tenzij de belasting volgens de normale, progressieve tarieven gunstiger is.

Als u ook verantwoordelijk bent voor extra diensten, zoals schoonmaken en ontbijt, dan leveren deze een divers inkomen op, dat belast wordt tegen 33 procent (verhoogd met gemeentebelastingen). Hoewel de werkelijke kosten kunnen worden aangetoond en er geen wettelijk forfait is, zal de belastingdienst in de praktijk doorgaans een forfait van 20 procent accepteren.

Wees voorzichtig, soms zal de belastingdienst de inkomsten op een andere manier classificeren. Bij een eenmalige of incidentele huur, inclusief diensten zoals schoonmaak en ontbijt, kan de administratie beslissen dat het totale inkomen/huur wordt belast als een divers inkomen tegen een vast tarief van 33 procent (plus gemeentebelastingen). Als er een regelmaat is in de verhuur via Airbnb, is het ook mogelijk dat de belastingdienst besluit dat het een beroepsinkomen is, onderworpen aan de gebruikelijke progressieve tarieven.

De correcte codes

De codes op uw belastingaangifte variëren afhankelijk van het inkomen. Voor de inkomsten uit de verhuur van het gebouw geeft u het beperkt kadastraal inkomen aan in vak III ‘Inkomsten uit onroerend goed’ bij de code 1106/2106. Het roerend inkomen uit de meubels geeft u aan in vak VII ‘Inkomsten uit kapitaal en roerende goederen’ bij de code 1156/2156. Het divers inkomen, ten slotte, geeft u aan in deel II van uw aangifte, specifiek in vak XV ‘Diverse inkomsten’ bij de code 1200/2200. Bij de volgende code 1201/2201 kunt u kosten aangeven.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Onroerend inkomen uit de verhuur van de kamer

Roerend inkomen uit de verhuur van de meubels

Inkomen uit diverse bronnen

Vanuit fiscaal oogpunt kan een managementvennootschap bijzonder aantrekkelijk zijn

Mon, 10 Jun 2024 05:23:00 GMT

Talrijke zelfstandigen en vrije beroepers kiezen ervoor om hun diensten via een (management)vennootschap te leveren. ‘Het is begrijpelijk,’ zegt bedrijfsfiscalist en belastingdeskundige Dieter Vanneste van KBC, ‘daarmee vermindert de belastingdruk op hun inkomen aanzienlijk. Bij velen ontstaat dan een elfde gebod: “Gij zult niets privé betalen dat gij ook met de vennootschap kunt betalen”. Maar dat is niet altijd gezond.’

Een managementvennootschap ontvangt de vergoedingen voor prestaties die een zelfstandige, bestuurder of zaakvoerder levert. In vier jaar is het aantal managementvennootschappen in België bijna verdubbeld tot ruim 76.000. ‘Dat aantal blijft groeien, onder meer door mond-tot-mondreclame’, zegt Eefje Van Tendeloo, private banker bij KBC.

‘Maar het is niet allemaal rozengeur en maneschijn. Velen zijn geneigd om alleen de voordelen te willen horen of door te vertellen. Als wij klanten adviseren, benoemen we ook de nadelen.’

Optimalisatie

Laten we eerst de voordelen bekijken. ‘Een managementvennootschap wordt al snel aantrekkelijk omdat uw totale belastingdruk aanzienlijk vermindert’, zegt Dieter Vanneste, bedrijfsfiscalist en belastingadviseur bij KBC.

‘Op een zelfstandig inkomen zit u in de personenbelasting vanaf 48.320 euro per jaar al in de hoogste schijf van de inkomstenbelasting, die 50 procent bedraagt. Daarnaast moet u rekening houden met sociale bijdragen. In het geval van een werknemer komt daar voor de werkgever nog de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid bovenop. Als u die totale loonkosten onderbrengt in een managementvennootschap, ligt de belastingdruk maar rond de 35 procent.’ Om dat in harde cash te vertalen, neemt hij er zijn rekenmachine bij.

‘Stel dat u als alleenstaande zelfstandige 120.000 euro verdient, dan blijft er netto met moeite 60.000 euro over. Met een managementvennootschap is dat vaak meer dan 80.000 euro. Een aanzienlijk verschil. Als u dit vergelijkt met de situatie van een werknemer zal dit verschil – in termen van totale loonkosten – zelfs nog veel hoger oplopen.’

‘Bij een managementvennootschap komen alle inkomsten, of die nu uit een managementfee komen of uit onroerend goed, op één grote hoop terecht’, legt hij uit.

‘Na het aftrekken van alle uitgaven die nodig zijn om dat inkomen te genereren (inclusief het salaris dat de directeur aan zichzelf uitbetaalt, afschrijvingen op vastgoed …), wordt het overgebleven bedrag belast tegen het tarief van de vennootschapsbelasting. Dit is normaal gesproken 25 procent, maar kan onder bepaalde voorwaarden voor de eerste 100.000 euro worden verlaagd tot 20 procent. Om winst uit de vennootschap te onttrekken, is er nog een dividendbelasting van 30 procent. Maar ook deze kan onder bepaalde omstandigheden worden verminderd tot 15 procent. Hierdoor varieert de totale belastingdruk om middelen uit de vennootschap te onttrekken tussen de 30 en 36 procent.’

Bv of geen bv?

(Management)vennootschappen zijn in trek bij onder andere bedrijfsleiders, bestuurders, artsen, advocaten, consultants, IT-professionals en hogere kaderleden. Er zijn zelfs werknemers die er gebruik van willen maken, maar dat is riskant, waarschuwt Vanneste.

‘Managementvennootschappen zijn ontworpen voor mensen die daadwerkelijk zelfstandig zijn en dus niet in een ondergeschikte relatie werken. Heeft u de vrijheid om uw functie zelf in te vullen? Werkt u waar, wanneer en zo lang als u wilt? Als iemand naar een baas moet luisteren, vaste werktijden heeft en twintig vakantiedagen per jaar, dan kan er mogelijk sprake zijn van schijnzelfstandigheid.’

In dat laatste geval kunnen de RSZ en de belastingdienst de status mogelijk herkwalificeren van zelfstandige naar werknemer, met alle gevolgen van dien. Als u een managementvennootschap opricht, zijn er in grote lijnen twee keuzes, zegt Vanneste.

‘De eerste is een bv. Die kunt u alleen oprichten en biedt beperkte aansprakelijkheid. Tegenwoordig is er geen minimuminbreng meer nodig, alleen een voldoende startkapitaal. Dit laatste kan uiteraard zeer beperkt zijn voor managementvennootschappen. Een financieel plan is echter wel vereist. Hiervoor kunt u het beste een boekhouder inschakelen die een aantal schattingen maakt, zoals de verwachte inkomsten en uitgaven voor de komende twee jaar.’

Hoewel het een standaardtaak is voor een accountant, is het cruciaal dat het correct wordt uitgevoerd. ‘Indien u binnen drie jaar failliet gaat, kan uw persoonlijke vermogen aansprakelijk zijn’, waarschuwt Vanneste. ‘Er is ruimte voor tegenslag – niemand kan u bijvoorbeeld een coronacrisis kwalijk nemen – maar er is geen ruimte voor incompetentie.’

Een bv heeft ook nadelen. ‘Het moet worden opgericht via een authentieke akte en het indienen van de jaarrekening brengt kosten met zich mee. Daarnaast is er door de publicatie minder discretie. Anderen kunnen enigszins zien wat er in het bedrijf binnenkomt.’

De andere optie is een commanditaire vennootschap (CommV). ‘Deze bedrijfsvorm wordt aangegaan door enerzijds de gecommanditeerde vennoten: één of meerdere vennoten die onbeperkt en hoofdelijk aansprakelijk zijn voor de verplichtingen van het bedrijf. En anderzijds de commanditaire vennoten: één of meer vennoten die zich beperken tot de inbreng in geld of in natura en niet deelnemen aan het beheer. Deze bedrijven hoeven niet notarieel te worden opgericht. Er is ook geen publicatieplicht van de jaarrekening, wat minder kosten en meer discretie betekent.’

Dure lening

Wanneer klanten overwegen om een managementvennootschap op te zetten, hebben ze meestal al informatie gekregen van hun accountant voordat ze met hun private banker gaan praten, zegt Van Tendeloo.

‘Om te beoordelen of een managementvennootschap daadwerkelijk een goed idee is, kijken we goed naar de geïnteresseerde persoon. Hoe oud is hij? Wat voor carrière zal hij nog hebben? Wat zijn zijn plannen? Op basis daarvan zoeken we met een relatiebeheerder Ondernemen een oplossing op maat van de klant. De belangrijkste inzichten hebben we samengevoegd in onze gloednieuwe gids voor managementvennootschappen.’

Belgen die een managementbedrijf bezitten, houden zich vaak aan het elfde gebod. ‘Betaal privé niets dat u met het bedrijf kunt afrekenen’, zegt Vanneste met een knipoog. Dit is van toepassing op zaken zoals de aanschaf van een auto, een tweede huis of een etentje. In het begin kan het echter verwarrend zijn welke bankpas u moet gebruiken: die van uw persoonlijke rekening of die van uw onderneming.

‘Zonder bedrijf wordt uw salaris gestort op uw persoonlijke rekening en kunt u dat geld gebruiken voor uw dagelijkse uitgaven zonder erbij na te denken’, legt Vanneste uit.

‘Met een managementbedrijf moet u nadenken over welke pas u gebruikt. We merken dat zelfstandigen in de problemen komen omdat hun accountant adviseert om een zeer laag salaris uit te keren. Ze betalen nauwelijks inkomstenbelasting, maar hebben wel een hoge levensstandaard. Dan gebruiken ze toch de bedrijfspas.’ Wat is het probleem daarmee?

‘Dat geld wordt gezien als een lening van uw eigen bedrijf, tegen een rente van ongeveer 5,5 procent. Dat is een dure lening, want het bedrijf moet vennootschapsbelasting betalen over die rente-inkomsten. Bovendien moet u de lening uiteindelijk ook terugbetalen aan het bedrijf. Het is dus belangrijk om te zeggen dat een bedrijf vaak voordelig kan zijn, mits u het correct gebruikt.’

Bron: KB C

Foto: Eefje Van Tendeloo en Dieter Vanneste, KBC. © Marco Mertens

Een managementvennootschap wordt al snel interessant omdat uw totale belastingdruk enorm daalt.
Dieter Vanneste, ondernemingsfiscalist en belastingadviseur KBC

Als wij klanten adviseren, benoemen we ook de nadelen van een management-vennootschap.
Eefje Van Tendeloo, private banker bij KBC

Wat zijn de beperkingen en mogelijkheden van een private stichting?

Mon, 20 May 2024 06:32:00 GMT

Private stichtingen kunnen zowel positief als negatief worden aangewend. Wat is toegestaan en wat niet? Hier is een beknopte gids om binnen de grenzen te blijven.

Sinds 2002 is het in België mogelijk om een private stichting op te zetten. Met deze optie wil de overheid een alternatief bieden voor soortgelijke constructies in het buitenland, zoals de Nederlandse stichting, de Stiftung uit Liechtenstein of de Angelsaksische trust.

De middelen die u in een private stichting stopt, moeten volgens de wet een ‘onbaatzuchtig doel’ hebben. Maar in tegenstelling tot een openbare stichting hoeft een private stichting niet uitsluitend op filantropische projecten te zijn gericht. Het kan ook worden gebruikt om geld te reserveren voor specifieke privédoeleinden.

Belastingen

Voor het geld dat u in een private stichting stopt, betaalt u in Vlaanderen een schenkingsbelasting van 5,5 procent als u de schenking registreert via een notaris. Ter vergelijking: als u direct aan uw kinderen schenkt, betaalt u 3 procent schenkingsbelasting.

U kunt ook een handgift doen aan de private stichting. U betaalt dan geen belasting, mits u als schenker nog minstens drie jaar in leven blijft. Als dat niet het geval is, dan zijn de tarieven van de erfbelasting van toepassing op het ingebrachte bedrag. Geld dat na het overlijden aan een stichting wordt overgedragen, wordt belast tegen een erfbelastingtarief van 8,5 procent.

Jaarlijks betaalt u ook een belasting op het vermogen van de stichting. Voorheen was dat 0,17 procent op alle vermogens boven 25.000 euro. Sinds dit jaar is dit tarief verhoogd en progressief gemaakt. Tot 50.000 euro betaalt u geen belastingen, tot 250.000 euro geldt een belasting van 0,15 procent, boven 250.000 euro is het 0,30 procent en vanaf 500.000 euro betaalt u 0,45 procent.

Kind met beperking

‘De private stichting wordt vaak aangewend om een kind met een beperking, zoals het Downsyndroom, te voorzien van de nodige middelen,’ zegt advocaat Mark Delboo. ‘Het doel is om levenslange zorg voor dat kind te garanderen. De ouders worden de bestuurders van de stichting en kunnen aangeven wie hun opvolger wordt om het geld voor hun kind te besteden.’

Het is erkend door de Vlaamse belastingdienst (Vlabel) dat er geen erfbelasting betaald hoeft te worden op uitkeringen voor een kind met een handicap, mits de betalingen plaatsvinden na het overlijden van beide ouders. Als het kind komt te overlijden, wordt er vaak een alternatief doel vastgesteld voor de stichting, zoals donaties aan de Koning Boudewijnstichting.

Paren zonder kinderen

Paren zonder kinderen maken vaak gebruik van een private stichting. Hun doel is minder om tijdens hun leven veel geld via de stichting aan familie of goede doelen te geven, maar vooral om hun erfenis te regelen, die tot 55 procent belast kan worden. Met een private stichting kunnen ze bij overlijden hun vermogen laten overdragen aan die stichting tegen een tarief van 8,5 procent.

Vereisten

Om in overeenstemming met de wet te blijven, moet u aan enkele vereisten voldoen met een stichting.

Bron: De Tijd – Dirk Selleslagh

Het is essentieel dat u de term ‘belangeloos doel’ niet te ruim interpreteert. De belangen van de begunstigden moeten voorop staan, vaak gepaard met donaties aan liefdadigheidsinstellingen. Ziekenhuisrekeningen en universiteitsinschrijvingskosten zijn mogelijke opties. Het onderhoud van een kasteel voor toekomstige familiebijeenkomsten kan ook een doel zijn. De aanschaf van een Ferrari valt echter buiten de norm.
De uitkeringen van de stichting moeten tegenover daadwerkelijk gemaakte kosten staan. ‘Het is niet toegestaan om alle begunstigden regelmatig geld te geven. In dat scenario fungeert de stichting simpelweg als een doorgeefluik van het vermogen’, aldus Mark Delboo. ‘De belastingdienst zal dit herclassificeren als een legaat.’
De bestuurders van de stichting moeten discretionair – naar eigen inzicht – kunnen beslissen waar ze geld aan uitgeven. Alleen zij kunnen bepalen waar het geld naartoe gaat en er kunnen geen verplichte uitbetalingen worden vastgesteld. ‘Dit kan soms wat gecompliceerd zijn, omdat naast de statuten van een stichting ook vaak een letter of wishes wordt opgesteld met richtlijnen van de oprichters over wanneer de uitkeringen mogen worden gedaan’, zegt Delboo. ‘Het is cruciaal dat dit geen juridisch afdwingbaar document is. Als dat wel zo is, dan is het een beding ten gunste van een derde en is er wel erfbelasting verschuldigd. Het is dus soms een evenwichtsoefening op een dunne lijn.’

Een Managementvennootschap Oprichten: De Belangrijkste Voordelen

Mon, 06 May 2024 02:59:00 GMT

Steeds meer bedienden en managers opteren om hun salaris uit te laten betalen via een managementvennootschap, om zo de belastingdruk te verlagen. “Als je 9.000 tot 10.000 euro per maand kunt factureren, wordt het interessant”, volgens boekhouders.

In 2019 waren er nog 41.510 bedienden met een managementvennootschap in België, maar dat aantal is intussen opgelopen tot 76.578. Dat blijkt uit data aangeleverd door Statbel. Volgens Tim Verstraete van Vandelanotte worden boekhouders en consultants steeds vaker benaderd door bedienden die graag een vennootschap willen oprichten.

Volgens Luc De Broe, professor fiscaal recht aan de KU Leuven, zijn er twee redenen voor deze toename. Allereerst is het niet langer nodig om een minimumkapitaal van 18.550 euro in te leggen om een bvba op te richten. Ten tweede is de voordelige fiscaliteit van een managementvennootschap ook een stevige motivator om een vennootschap te oprichten.

Weet echter, dat de oprichting van een managementvennootschap niet voor iedereen is weggelegd. Het is voornamelijk aantrekkelijk voor de hogere inkomens. Het oprichten van een managementvennootschap wordt vooral interessant als je zo’n 9.000 à 10.000 euro per maand kunt factureren.

De belangrijkste voordelen van een managementvennootschap:

Dus, hoe richt je een managementvennootschap op? Het oprichten van een managementvennootschap begint bij de bank voor de opening van een zakelijke rekening. En met dat bankattest, plus een opgesteld financieel plan, gaat u naar de notaris voor het opstellen van de oprichtingsakte.

Het oprichten van een managementvennootschap kan een beetje overweldigend zijn, vooral als je er voor het eerst mee te maken krijgt. Daarom zijn wij er voor jou! Ons team van experts bij TaxCalCul staat klaar om je door het proces te begeleiden, en ervoor te zorgen dat je over alle noodzakelijke informatie en advies beschikt. Neem vandaag nog contact met ons op!

Minder belasting betalen : In de personenbelasting kan je tot 50% belasting betalen, afhankelijk van je inkomen, plus socialezekerheidsbijdragen. Met een managementvennootschap betaal je slechts 20% vennootschapsbelasting tot 100,000 euro die je verdient.
Je vennootschap als spaarboekje gebruiken : De reserves die je over de jaren opbouwt in je vennootschap kun je op een voordelige manier uitkeren via een VVPR bis-dividend of via liquidatiereserves.
Fiscaal voordelig pensioen opbouwen : Gedurende je carrière kun je fiscaal voordelig sparen voor je pensioen door in je vennootschap een IPT (individuele pensioentoezegging) op te bouwen.
Deel van de woning inbrengen in de vennootschap : Als je vennootschap een deel van je woning beroepsmatig gebruikt als kantoorruimte, kan je daar huur voor vragen. Deze huurinkomsten worden fiscaal voordelig belast.
Auto op de naam van de zaak plaatsen : Als je een auto koopt met je vennootschap, kan je de aanschafkosten van je winst aftrekken.
Onkosten aftrekken : Bepaalde kosten die je maakt om je beroep uit te oefenen, zoals voor verzekeringen of sociale bijdragen, zijn 100% aftrekbaar van de winst.
Bescherming van je privévermogen tegen schuldeisers : Bij het oprichten van een bv (besloten vennootschap) ben je niet persoonlijk aansprakelijk voor eventuele schulden.

Belangrijke informatie over de nieuwe belastingaangifte

Mon, 22 Apr 2024 01:59:00 GMT

De komende belastingaangifte heeft tien codes minder dan de vorige, maar dat betekent niet dat het eenvoudiger is. In twee situaties is het noodzakelijk om een nieuwe bijlage aan uw aangifte toe te voegen.

Het zal nog even duren voordat u uw belastingaangifte moet indienen, maar het nieuwe aangifteformulier is al beschikbaar. De Vlaamse aangifte heeft 833 codes, dat is 10 minder dan vorig jaar.

Jef Wellens, belastingadviseur bij Wolters Kluwer, heeft het nieuwe aangifteformulier onderzocht. ‘Dertig codes zijn verdwenen door fiscale maatregelen die zijn beëindigd. Nieuwe fiscale maatregelen resulteren echter in 20 nieuwe aangiftecodes.’

Er zijn echter ook nieuwe verplichtingen. ‘Voor twee fiscale maatregelen moet een bijlage bij de belastingaangifte worden toegevoegd. Het is niet voldoende om ze beschikbaar te houden voor de belastingdienst, ze moeten verplicht worden verzonden. Dit maakt de belastingaangifte wat ingewikkelder’, aldus Wellens.

Kaaimantaks

De verplichte bijlagen zijn verbonden aan sectie XIII van de aangifte. Daar hoeven geen inkomsten en uitgaven te worden vermeld, maar wel onder andere buitenlandse bankrekeningen of juridische constructies.

‘Op het eerste gezicht lijkt de meldingsplicht voor juridische constructies zoals trusts en stichtingen te zijn teruggebracht tot een simpel ‘ja’, maar in werkelijkheid is de meldingsplicht aanzienlijk uitgebreid’, zegt Wellens. ‘Er moet verplicht een bijlage bij de aangifte worden toegevoegd. Het model van die bijlage is nog niet aangekondigd.’

De uitbreiding van de meldingsplicht heeft niets te maken met de verstrenging van de Kaaimantaks sinds begin 2024.

Huurafrek

Een vergelijkbare nieuwe, noodzakelijke toevoeging is er voor huurders die hun huur als bedrijfskosten willen opvoeren. Hiermee wil de belastingdienst eenvoudiger de connectie kunnen maken tussen de huurder (die de huur aftrekt) en de verhuurder (die belast wordt op de huur). Bij zakelijk gebruik door de huurder worden de huurinkomsten van de verhuurder meestal zwaarder belast dan bij louter privégebruik.

De belastingdienst heeft een standaarddocument samengesteld (bijlage 270 MHL), waarin de identificatiegegevens van de huurder, de verhuurder en het onroerend goed moeten worden opgenomen.

‘Met een zeer uitgebreide sectie E in vak XIII wordt de huurder ook gewezen op zijn meldingsplicht en op de gevolgen als hij zijn verplichting verwaarloost’, zegt Wellens. Een huurder die de huur als bedrijfskosten aftrekt, moet dat bevestigen.

Innovaties

Enkele nieuwe codes zijn gerelateerd aan nieuwe maatregelen.

Een daarvan is de koopkrachtpremie. Werkgevers die tijdens de crisis goede resultaten hebben geboekt, kunnen hun werknemers zo’n premie geven in de vorm van consumptiecheques. Premies tot 750 euro zijn onder voorwaarden belastingvrij. Wie een hoger bedrag ontving, zal wel belasting betalen op de premie. Dat is de reden waarom de premie moet worden aangegeven.

De regeling voor de belasting op auteursrechten is vanaf begin 2023 hervormd. Simpel gezegd komen minder belastingbetalers in aanmerking voor het fiscale voordeelregime en zijn de inkomsten beperkt.

‘De nieuwe regeling is voor het eerst van toepassing in de aangifte. De beschrijving van de oude aangiftecategorie is daarom gewijzigd’, zegt Wellens. ‘Voor wie niet meer aan de nieuwe voorwaarden voldoet, was er in 2023 nog een overgangsregeling. Die resulteert in vier nieuwe codes in de aangifte.’

Voorstel voor vereenvoudigde aangifte

‘Dit jaar zal een grotere groep belastingbetalers geen belastingaangifte hoeven in te vullen, maar een voorstel voor vereenvoudigde aangifte ontvangen. Maar de uitbreiding gaat gepaard met veel uitzonderingen en voorbehoud. De belastingdienst is doodsbang voor een te hoge foutenlast’, zegt Wellens.

Er kan nu een reeds ingevulde belastingaangifte beschikbaar zijn voor belastingbetalers met inkomsten uit de deeleconomie en vrijwilligerswerk, ouders die kinderopvangkosten hebben voldaan en voor de overleden alleenstaande.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

De fiscale aspecten van een fiets aankopen via uw bedrijf

Mon, 08 Apr 2024 08:13:00 GMT

De lente is aangebroken en de drang om te fietsen neemt toe. Uw fiets heeft echter zijn beste tijd gehad. Is het fiscaal gunstig om een nieuwe fiets via uw bedrijf te kopen? En hoe werkt dat als u een fiets ter beschikking stelt aan uw werknemer?

Fiscale overwegingen voor uw bedrijf

Volledig aftrekbaar. De afschrijvingskosten van een fiets, de kosten voor een fietsenstalling, onderhoudskosten, de aanschafprijs van een fietsslot, … zijn in principe 100% fiscaal aftrekbaar. De fiets kan niet in één keer als kosten worden opgenomen, deze moet worden afgeschreven.

Welke fietsen komen in aanmerking?

Alle fietsen, dus zowel een stadsfiets, racefiets, hybridefiets, mountainbike, als een elektrische en snelle elektrische fiets met trapondersteuning tot 45 km/u, de zgn. speedpedelecs, komen in aanmerking (wet van 22.10.2017, BS 10.11.2017).

Pro-rata-afschrijving eerste jaar .

Sinds 01.01.2020 moet u de afschrijvingstermijn zelf bepalen, voorheen was een afschrijving over drie jaar verplicht. In het jaar van aankoop moet u pro rata afschrijven (art. 196, §2-4 WIB 92), d.w.z. voor zoveel 365sten als er nog dagen overblijven van de datum van de investering tot het einde van het boekjaar.

Btw aftrekbaar?

De btw op de aankoop en de kosten van de fiets kunt u alleen recupereren als u de fiets gebruikt voor puur zakelijke verplaatsingen. Als u de fiets alleen gebruikt voor woon-werkverkeer en puur privéverplaatsingen, is er dus geen btw terug te recupereren.

Fiscaal voordelig voor u/uw werknemer

Voordeel van alle aard?

Indien u of uw medewerker de bedrijfsfiets daadwerkelijk benut voor het pendelen, wordt de gebruiker niet belast op een voordeel van alle aard (VAA) (art. 38, §1, 14 b WIB 92), zelfs niet als de fiets ook voor privédoeleinden wordt ingezet (Ci.RH. 242/612.802, 19.10.2011, randnrs. 3-4).

Attentie!

Indien de fiets niet frequent wordt gebruikt voor het woon-werkverkeer, is er wel een belastbaar VAA. Aangezien er geen forfaitaire waardering voorhanden is, is het VAA gelijk aan de reële waarde van het privégebruik. Deze reële waarde kan worden berekend door de afschrijving en andere kosten van de fiets (incl. btw) te vermenigvuldigen met het percentage privégebruik.

Hulp bij pech.

Indien uw bedrijf ook een kosteloze pechhulp aanbiedt aan u of uw medewerkers voor assistentie bij pech tijdens dienstreizen en woon-werkverkeer, is dit voordeel belastingvrij (ruling nr. 2018.0603 van 24.07.2018)!

Advies.

De belastingvrijstelling voor de kosteloze pechhulp geldt ook als u of uw medewerker zich niet met een bedrijfsfiets, maar met een eigen fiets verplaatst. Volgens de Rulingdienst betreft het dan een vrijgesteld ‘klein sociaal voordeel’.

RSZ.

De RSZ volgt dezelfde voorwaarden als de belastingdienst (KB 07.02.2018, BS 27.02.2018). Indien de fiets frequent wordt ingezet voor het woon-werkverkeer, zijn er dus geen RSZ-bijdragen verschuldigd.

Fietsvergoeding.

Uw onderneming heeft de mogelijkheid om een fietsvergoeding te verstrekken van maximaal € 0,35 per km (tarief sinds 01.01.2024) en € 3.500 per jaar (inkomstenjaar 2024) voor alle daadwerkelijk met de fiets uitgevoerde woon-werkverplaatsingen. Zelfs als u of uw medewerkers een bedrijfsauto hebben, kan er nog steeds een fietsvergoeding worden verstrekt voor de dagen dat ze met de fiets naar het werk reizen. Degenen die een deel van de reis met het openbaar vervoer of de auto afleggen, kunnen ook een fietsvergoeding ontvangen voor het deel dat daadwerkelijk met de fiets wordt afgelegd. Zolang u niet meer dan € 0,35 per km toekent, wordt de fietsvergoeding niet als loon beschouwd en is dus niet belastbaar. Daarnaast is de fietsvergoeding voor uw onderneming 100% aftrekbaar.

De uitgaven voor een bedrijfsfiets zijn in principe volledig aftrekbaar. Als een fiets meer dan sporadisch voor woon-werkverkeer wordt gebruikt, wordt de gebruiker niet belast op een voordeel in natura. Voor woon-werkverkeer kan uw onderneming daarnaast een belastingvrije fietsvergoeding van € 0,35 per km verstrekken.

Bron: Ondernemingsdatabank

De administratieve uitdaging van een laadpaal van de werkgever

Tue, 26 Mar 2024 15:25:00 GMT

Rijdt u in een elektrische bedrijfswagen? Het is gebruikelijk dat uw werkgever dan ook een laadpaal en laadpas voor thuisgebruik voorziet. Echter, de fiscale behandeling van deze voordelen bevindt zich deels in een grijs gebied.

Net zoals een werkgever vaak een tankkaart aanbiedt voor bedrijfswagens op conventionele brandstoffen, kan hij ook bijdragen aan de kosten voor het opladen van uw elektrische bedrijfswagen. ‘Dit is niet verplicht, maar het is een gebruikelijke praktijk dat een werkgever een laadpas en een laadpaal voorziet’, verklaart Peggy Criel, een juridisch expert van hr-dienstverlener Partena Professional. ‘In de carpolicy of arbeidsovereenkomst kunnen beperkingen worden gesteld, zoals dat u geen andere voertuigen mag opladen met de pas of de paal.’

Als u een bedrijfswagen heeft, wordt u belast op het privégebruik van dat voertuig via het voordeel van alle aard (VAA), waarop u inkomstenbelasting betaalt. Bij elektrische en hybride auto’s is het VAA aanzienlijk lager dan bij auto’s met een verbrandingsmotor, omdat het naast de catalogusprijs ook afhankelijk is van hun lage CO₂-uitstoot.

In principe blijft het daarbij. Als u thuis elektriciteit tankt via het oplaadpunt en uw werkgever vergoedt die, dan wordt dat niet extra belast. Het wordt verondersteld inbegrepen te zijn in het VAA van de bedrijfswagen, blijkt uit het antwoord van minister van Financiën Vincent Van Peteghem (CD&V) op een parlementaire vraag uit 2021. Er zijn echter voorwaarden, en die kunnen leiden tot een berg administratie of complicaties.

‘We bevinden ons enigszins in een schemergebied’, waarschuwt Criel. ‘Hoe kan men de daadwerkelijke stroomkosten van een werknemer bewijzen?’

De Dienst Voorafgaande Beslissingen van de FOD Financiën heeft in recente uitspraken een onbuigzaam standpunt ingenomen. Om te waarborgen dat uw werkgever de daadwerkelijke kosten van de verbruikte elektriciteit vergoedt, wordt er teruggevallen op het elektriciteitscontract dat u hebt afgesloten en de daarin vermelde prijzen.

Werknemers die profiteren van een vaste elektriciteitsprijs moeten deze periodiek – in principe jaarlijks – doorgeven. Voor diegenen met een variabele elektriciteitsprijs worden de daadwerkelijke stroomkosten bepaald op basis van een (gewogen) gemiddelde elektriciteitsprijs, gebaseerd op de meest recente afrekening. Deze wordt tijdelijk gebruikt tot de volgende afrekening, waarna een correctie voor de voorgaande periode kan plaatsvinden met de werkelijke prijs.

‘Gezien de verscheidenheid aan elektriciteitscontracten en leveranciers op de markt en het grote aantal werknemers met een elektrische of hybride bedrijfsauto, is het vaak een onmogelijke taak voor een werkgever om per werknemer een goed overzicht van de elektriciteitsprijs te hebben’, merkt Criel op. ‘De vergoeding wordt daarom berekend op basis van een forfait, waarbij de tarieven van de regulatoren CREG of VREG worden toegepast. Maar zijn dit de daadwerkelijke stroomkosten?’

Zonnepanelen

Als u zonnepanelen op uw huis heeft, wordt het nog ingewikkelder, omdat u niet altijd stroom van het net afneemt en dus geen bijbehorende elektriciteitskosten heeft als u uw auto oplaadt. Moet de vergoeding van elektriciteit aan zonnepaneelbezitters dan wel belast worden als een voordeel in natura? ‘Deze hele regeling is een administratieve nachtmerrie’, stelt Criel.

‘Er werd al in 2022 een circulaire aangekondigd met verdere uitleg, maar we wachten nog steeds. Ondertussen gaat de technologie in een razend tempo vooruit. Voor bidirectionele laadpalen (die tweerichtingsverkeer van stroom toestaan, dus ook van de auto naar het huis, red.) is fiscaal niets geregeld.’

Voor het vaststellen van het belastbaar voordeel voor de werknemer, wordt het werkgevers soms geadviseerd om, bij afwezigheid van duidelijke wettelijke voorschriften, toch een ruling aan te vragen bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen van de FOD Financiën. ‘Deze gebruikt de daadwerkelijke elektriciteitskosten als maatstaf, maar dat betekent een aanzienlijke administratieve last.’

Werkwijziging

En wat gebeurt er als u het bedrijf verlaat? ‘Meestal schrijft een bedrijf het laadstation af over een periode van 48 maanden. Als een werknemer vertrekt terwijl deze periode nog loopt, kan de werknemer het laadstation overnemen tegen de restwaarde. Op deze manier ontstaat er geen voordeel. Als de werknemer niets betaalt voor het laadstation, wordt hij belast op een voordeel in natura, voor zover het laadstation nog een economische restwaarde heeft’, aldus Criel.

Een werknemer kan ook besluiten om zelf een laadstation te installeren. Deze kosten kunt u tot 31 augustus 2024 gedeeltelijk fiscaal aftrekken. Voor dit jaar heeft u nog recht op 15 procent belastingvermindering. U kunt tot 1.750 euro per laadpaal en per belastingplichtige inbrengen.

Om in aanmerking te komen voor de belastingvermindering, is onder andere vereist dat het laadstation in de directe omgeving van de gezinswoning wordt geïnstalleerd en dat de stroom wordt geleverd via een groenestroomcontract of via eigen hernieuwbare energiebronnen.n. Om te waarborgen dat uw werkgever de daadwerkelijke kosten van de verbruikte elektriciteit

Bron: De Tijd – Lieven Desmet

De werkgever moet het oplaadpunt beschikbaar stellen.
De carpolicy moet de terugbetaling van de via het oplaadpunt getankte elektriciteit voorzien.
Het apparaat moet de verbruikte hoeveelheid elektriciteit voor het opladen van de bedrijfswagen aan de werkgever doorgeven.
De terugbetaling moet gebaseerd zijn op de daadwerkelijke elektriciteitskosten.

Verschillen tussen trouwen en wettelijk samenleven

Tue, 12 Mar 2024 17:23:00 GMT

Zowel het aangaan van een huwelijk als het formaliseren van wettelijk samenwonen vereist uw aanwezigheid in het gemeentehuis om uw handtekening te plaatsen. Echter, hier houdt de overeenkomst op. De contrasten tussen de twee verbintenissen worden het meest duidelijk tijdens moeilijke tijden: bij het beëindigen van een relatie of bij een overlijden.

Op Valentijnsdag is het gebruikelijk om onze geliefden extra te verwennen. Misschien ontvangt u een huwelijksvoorstel of de suggestie om samen te gaan wonen. Realiseer u dat een huwelijkscertificaat niet hetzelfde is als een samenlevingscontract. Wij belichten de zes contrasten tussen trouwen en wettelijk samenleven.

Worden bezittingen en inkomsten verdeeld?

Voor degenen die wettelijk samenwonen, is het verhaal eenvoudig. Elke partner behoudt zijn eigen vermogen, de inkomsten worden niet verdeeld. Bij gezamenlijke aankopen wordt verondersteld dat elke partner voor de helft eigenaar is. Het tegenovergestelde kan worden aangetoond met aankoopbonnen. Wettelijk samenwonenden kunnen overeenkomsten sluiten in een samenlevingscontract, maar in de praktijk wordt deze optie zelden gebruikt.

‘Gehuwden ontvangen een standaardpakket van rechten en verplichtingen van de wet, wat een vrij brede solidariteit tussen de partners bevordert’, aldus Bart Verdickt, advocaat bij June en professor aan de UGent.

Voor koppels die niet bij een notaris langsgaan voor hun huwelijk, zijn alle inkomsten vanaf het huwelijk gemeenschappelijk. Bij een relatiebreuk worden deze in tweeën gesplitst, zelfs als één partner niet of minder financieel heeft bijgedragen. Het maakt niet uit op wiens rekening deze inkomsten worden gestort. ‘Er zijn specifieke regels voor zelfstandigen die hun inkomen via een bedrijf verdienen, bijvoorbeeld in het geval dat een echtgenoot besluit om zichzelf slechts een beperkte vergoeding te geven’, zegt Verdickt.

De inkomsten van een persoon, zowel beroepsmatig als uit bezittingen die voor het huwelijk zijn verworven, vallen onder de gemeenschap. Dit omvat rente en dividenden van investeringen of huurinkomsten. Het is een misverstand dat inkomsten die op een persoonlijke rekening worden gestort, niet tot de gemeenschap zouden behoren. Bij een scheiding moeten ook deze bedragen worden verdeeld.

Enkel de bezittingen die voor het huwelijk zijn verworven, zijn persoonlijk en hoeven niet te worden verdeeld. Hetzelfde geldt voor giften en erfenissen die een partner tijdens het huwelijk ontvangt, op voorwaarde dat deze niet zijn vermengd met de gemeenschappelijke fondsen. Als dat wel het geval is, wordt aangenomen dat ze tot de gemeenschap behoren. ‘Het kan moeilijk zijn om te bewijzen dat persoonlijke inkomsten op de gemeenschappelijke rekening staan’, merkt Verdickt op.

Met een huwelijkscontract kan men afwijken van deze wettelijke regeling. Een optie is het stelsel van scheiding van goederen, waarbij elke partner zijn eigen vermogen heeft en er geen gemeenschappelijk vermogen is. ‘Het is mogelijk om solidariteit in te bouwen bij een scheiding van goederen, bijvoorbeeld in geval van een echtscheiding of overlijden. Er zijn verschillende varianten om solidariteit in te bouwen. Dit kan vaak meer op maat bij een scheiding van goederen dan bij een gemeenschapsstelsel’, zegt Verdickt.

De gezinswoning heeft een speciale status. Zowel geh

‘Het is noodzakelijk dat zij bijdragen naar rato van hun vermogen. Een partner die meer inkomsten heeft, dient een groter deel van de uitgaven op zich te nemen. Dit is eveneens het geval in het stelsel van goederenscheiding.’ Het idee dat alle kosten gelijk moeten worden verdeeld, is onjuist.

‘De wettelijke verplichting tot wederzijdse hulp en bijstand kan bij gehuwden soms na het huwelijk voortduren. Na een echtscheiding kan een partner verplicht zijn om alimentatie te betalen aan een ex’, stelt Verdickt.

Wettelijke samenwoners moeten ook elk bijdragen aan de kosten van het samenleven, afhankelijk van hun inkomsten. Maar in tegenstelling tot gehuwden hebben ze geen verplichting tot hulp en bijstand. Na het beëindigen van de relatie is er dus geen verplichting tot alimentatie. ‘In een samenlevingsovereenkomst kan echter wel een tijdelijke alimentatie worden opgenomen, maar deze moet tijdsgebonden zijn’, zegt Verdickt.

Bent u verantwoordelijk voor de schulden van uw partner?

Wie getrouwd is zonder huwelijkscontract – dus onder het wettelijk stelsel – kan aansprakelijk worden gesteld voor de beroepsschulden van zijn partner. Als een partner zelfstandig is, is een huwelijk met scheiding van goederen of een samenwoning vaak een betere optie. Echtgenoten kunnen echter altijd een verklaring van onbeslagbaarheid van de gezinswoning afleggen bij de notaris.

Voor privéschulden maakt een huwelijk of een wettelijke samenwoning geen verschil. Partners kunnen worden aangesproken om schulden voor het huishouden of de opvoeding van de kinderen te voldoen, zelfs als die schulden zonder medeweten van de ander zijn aangegaan. Als een partner geld leent voor een wasmachine of een gezinsauto, dan moet de andere partner meebetalen, tenzij het om buitensporige schulden zou gaan.

Wat erft uw partner?

De erfrechtelijke positie van wettelijke samenwoners is vrij beperkt: de langstlevende verkrijgt het vruchtgebruik van de gezinswoning en de huisraad volgens de wettelijke bepalingen. Deze persoon kan niet uit de woning worden verwijderd en behoudt het levenslange recht op het bezit, gebruik en genot van alle meubels en huisraad. Echter, dit biedt geen zekerheid: door middel van een ontervend testament kan een partner het vruchtgebruik van de ander ontnemen, zelfs zonder dat deze hiervan op de hoogte is. Als partners meer aan elkaar willen nalaten, moeten ze een testament opstellen.

Een gehuwde partner erft volgens de wet meer dan een samenwonende partner. Als het echtpaar gezamenlijke kinderen heeft, erft de langstlevende het vruchtgebruik van de gehele nalatenschap. Dit betreft niet alleen de gezinswoning, maar ook het spaargeld van de overledene. Indien er geen kinderen zijn, is het erfrecht nog uitgebreider en erft de langstlevende de volle eigendom van het gemeenschappelijk vermogen.

Door te trouwen, verleent u uw partner een beschermd statuut. Een gehuwde partner erft altijd een minimaal erfdeel van zijn overleden partner, ook wel de reserve genoemd. Zelfs bij een scheiding van goederen kan dit minimumdeel niet worden aangetast. ‘De langstlevende echtgenoot krijgt altijd minstens de helft van het vruchtgebruik van alles wat de andere nalaat of het vruchtgebruik van de gezinswoning met de meubels en het huisraad’, aldus Verdickt. Gehuwden die elkaar meer willen nalaten, hebben een extra hulpmiddel: een huwelijkscontract.

Wat de successierechten betreft, zijn gehuwden en wettelijk samenwonenden in Vlaanderen volledig gelijkgesteld. De tarieven voor gehuwden en wettelijke samenwoners die erven van hun partner stijgen met de waarde van de erfenis en bedragen 3 procent (tot 50.000 euro), 9 procent (tot 250.000 euro) en 27 procent (boven 250.000 euro). De gezinswoning en een eerste schijf van 50.000 euro aan roerende goederen (geld, beleggingen…) zijn vrijgesteld van successierechten.

Hoe kunt u uw partner meer nalaten?

Partners hebben de mogelijkheid om elkaar meer te laten erven dan de wet voorschrijft. Wettelijk samenwonenden kunnen een testament opstellen, maar dienen rekening te houden met het wettelijk vastgestelde minimumdeel voor de kinderen. Daarnaast biedt een testament voor een wettelijk samenwonende geen garantie: het kan te allen tijde worden ingetrokken.

Wettelijk samenwonenden kunnen elkaar extra nalatenschap toekennen via een testament. Echter, dit biedt geen garantie: een testament kan altijd worden ingetrokken. Gehuwden beschikken over een extra hulpmiddel: een huwelijkscontract. Dit kan niet eenzijdig worden aangepast door één van de partners. Met een keuzebeding heeft de langstlevende het recht om bij het overlijden van de partner te kiezen wat hij/zij uit de gemeenschap wil behouden. Deze keuze kan worden gemaakt op basis van de eigen leeftijd of die van de kinderen en de samenstelling van het vermogen op dat moment.

Een keuzebeding in het huwelijkscontract maakt het mogelijk om alles uit de gemeenschap na te laten aan de langstlevende, zonder dat gemeenschappelijke kinderen dit kunnen betwisten. Als er geen gemeenschappelijke kinderen zijn, dan zijn andere regels van toepassing.

Ook in een stelsel van scheiding van goederen bestaan er tal van mogelijkheden om de langstlevende te beschermen. Zo kunnen specifieke goederen worden toegewezen aan de langstlevende, alle onverdeeldheden die men samen aanhoudt, of een bepaald bedrag.

Hoe kan de relatie worden beëindigd?

Een wettelijke samenwoning beëindigen kan snel en kosteloos. Een verklaring bij de burgerlijke stand van de gemeente is voldoende. Dit kan eenzijdig door een van de partners, de andere wordt geïnformeerd door een gerechtsdeurwaarder.

Dit is een kleinigheid in vergelijking met de echtscheidingsprocedure voor gehuwden. Deze moet door een rechter worden uitgesproken. Als de scheidende partners tot een overeenkomst komen, kan een echtscheiding in onderlinge toestemming. Als slechts één partner wil scheiden, kan dat op basis van een zogenaamde onherstelbare ontwrichting van het huwelijk.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Verhoogde fietsvergoeding!

Mon, 19 Feb 2024 14:00:00 GMT

Dit jaar neemt de belastingvrije fietsvergoeding toe, van 27 naar 35 eurocent per gereden kilometer. Maar dat is niet het enige dat verandert in de premie.

Uit de mobiliteitsbarometer van hr-dienstverlener Acerta blijkt dat een toenemend aantal werknemers de fiets gebruikt om naar het werk te gaan. Bijna vier op de tien (39%) gebruiken de fiets voor minstens een deel van hun woon-werkverkeer. Dit is een record.

‘De populariteit van de fiets is te danken aan verschillende factoren’, zegt Charlotte Thijs van Acerta. ‘Het aanbod van fietsen is de afgelopen jaren flink toegenomen. Ook de infrastructuur, met de aanleg van fietssnelwegen, is sterk verbeterd. Bovendien kunnen werknemers een belastingvrije fietsvergoeding ontvangen.’

De belastingvrije fietsvergoeding mag dit jaar maximaal 35 eurocent bedragen. Tot dit bedrag hoeft u geen belastingen en socialezekerheidsbijdragen te betalen over de vergoeding. Bedrijven en sectoren kunnen altijd een lager bedrag aanbieden, als hun sectorale afspraken dit toestaan. ‘Maar de verwachting is dat veel werkgevers de vergoeding zullen verhogen tot het maximale bedrag, als onderdeel van een aantrekkelijk salaris- en mobiliteitspakket’, zegt Olivier Vanneste van consultant KPMG.

Limiet van 2.500 euro

De verhoogde vergoeding is niet de enige wijziging die de federale regering heeft doorgevoerd. ‘Om misbruik te voorkomen, is er een fiscale limiet ingesteld’, zegt Thijs. De vergoeding is per kalenderjaar begrensd tot maximaal 2.500 euro. Op het bedrag dat u boven deze limiet ontvangt, moet u wel belastingen en socialezekerheidsbijdragen betalen. Voor de duidelijkheid: dit geldt voor uw belastingaangifte van volgend jaar (over de inkomsten van dit jaar).

Daarnaast is de vrijstelling van belastingen en socialezekerheidsbijdragen alleen nog maar van toepassing voor degenen die in hun belastingaangifte kiezen voor de forfaitaire kostenaftrek. Wie zijn daadwerkelijke beroepskosten aantoont, zal belast worden op de fietsvergoeding. ‘Dit geldt nu ook voor bedrijfsleasefietsen voor woon-werkverkeer’, voegt Vanneste toe.

Met een maximum van 2.500 euro, komt dit neer op 7.142 fietskilometers per jaar (voor degenen die de maximale vergoeding van 35 eurocent ontvangen). Met andere woorden: als je elke werkdag met de fiets naar je werk rijdt, kun je tot 34 kilometer belastingvrij rijden, rekening houdend met 210 dagen woon-werkverkeer. ‘Het lijkt misschien niet veel, maar niet iedereen fietst elke dag naar het werk’, zegt Vanneste. De kans dat een werknemer het maximum bereikt, is dus vrij klein. Volgens minister van Financiën Vincent Van Peteghem (CD&V) ontving 99,6 procent van de bevolking in 2022 een vrijgestelde fietsvergoeding van minder dan 2.500 euro per jaar.

Neem bijvoorbeeld Jan uit Antwerpen, die gemiddeld één keer per week naar zijn werk in Brussel fietst met de speedpedelec. De heen- en terugreis is 96 kilometer. Als Jan 48 keer per jaar met de fiets naar het werk gaat, dan is de fietsvergoeding 1.612,8 euro (96 x 48 x 0,35), en blijft hij dus onder het maximum van 2.500 euro. Als Jan vaker fietst, bijvoorbeeld 100 dagen per jaar, dan krijgt hij van zijn werkgever een vergoeding van 3.360 euro (96 x 100 x 0,35), maar slechts 2.500 euro zal vrijgesteld zijn.

Sinds 1 mei 2023 heeft elke werknemer in de privésector recht op een vrijgestelde fietsvergoeding. Dit bestond al, maar niet elk bedrijf of sector had er afspraken over. Daarom werd vorig jaar cao 164 bis geïntroduceerd. Deze bepaalt dat bedrijven die nog geen afspraken hadden op sector- of bedrijfsniveau, ook een fietsvergoeding moeten aanbieden.

De nieuwe cao heeft het systeem niet simpeler gemaakt. De cao voorziet in een maximale vergoeding van 0,27 euro per gereden kilometer. Dit bedrag wordt voorlopig niet verhoogd naar 0,35 euro, maar zou wel geïndexeerd worden naar 0,28 euro. In dit systeem is er geen jaarlijks maximum, maar de vergoeding geldt wel voor maximaal 40 kilometer per dag (20 kilometer heen en 20 kilometer terug). Een werkgever kan echter besluiten om meer kilometers te vergoeden.

Bedrijfswagen

De exacte hoogte van uw fietsvergoeding is afhankelijk van de sector waarin u werkt en de afspraken die op bedrijfs- of sectorniveau gemaakt zijn, volgens Kathleen Veugelen van KPMG. Als er een bedrijfs- of sector-cao is, dan is het bedrag dat daarin vermeld staat leidend.

Belangrijk om te weten: eenzelfde traject kan niet dubbel worden vergoed. Als u bijvoorbeeld een jaarabonnement voor het openbaar vervoer heeft, dan kunt u geen fietsvergoeding claimen als u af en toe met de fiets naar uw werk gaat. Echter, als u regelmatig naar een station fietst en vervolgens het openbaar vervoer neemt, is dit wel mogelijk. Hetzelfde geldt niet altijd voor degenen die een bedrijfswagen hebben.

Bron: De Tijd – Olivier Vanneste – Consultant KPMG

Maximale opzegtermijn van 13 weken voor iedereen die ontslag indient

Mon, 18 Dec 2023 08:57:00 GMT

Besluit u om zelf uw baan op te zeggen? Vanaf eind oktober is de opzegtermijn voor zowel bedienden als arbeiders beperkt tot maximaal 13 weken, zelfs als u langer dan tien jaar in dienst bent geweest. Na het ontslag volgt een ontslagperiode. Sinds de implementatie van het eenheidsstatuut in 2014 wordt deze periode op dezelfde manier berekend voor arbeiders en bedienden. Hierbij zijn uniforme opzegtermijnen vastgesteld, die toenemen naarmate de anciënniteit.

Heeft u een contract voor onbepaalde tijd en wilt u zelf uw baan opzeggen? De opzegtermijn is één week voor degenen die minder dan drie maanden in dienst zijn en loopt op tot 13 weken voor degenen die acht jaar of langer in dienst zijn.

Overgangsmaatregelen

Voor degenen die al voor 2014 in dienst waren bij een werkgever, is er een overgangsregeling opgesteld. In de overgangsregeling bestaat de opzegtermijn uit twee delen: een eerste deel voor de anciënniteit opgebouwd tot en met 31 december 2013, berekend volgens de oude regels, en een tweede deel op basis van de anciënniteit vanaf 1 januari 2014 met uniforme opzegtermijnen.

‘In de praktijk leidde deze dubbele berekening tot discussie. Een wetswijziging heeft dit nu uit de overgangsregeling voor ontslag door de werknemer verwijderd’, zegt Gieljan Van Mellaert, advocaat bij Loyens & Loeff. ‘De opzegtermijn wordt nu altijd bepaald volgens de regels van het eenheidsstatuut en kan nooit langer zijn dan 13 weken, ongeacht of de werknemer voor of na 2014 in dienst is getreden. Er kan dus ook geen onderscheid meer worden gemaakt tussen arbeiders, bedienden of onderling tussen bedienden.’

De nieuwe regels zijn van toepassing op ontslagen vanaf 28 oktober 2023. Voor werknemers die eerder ontslag hebben genomen, blijven de oude regels van kracht.

Kortere termijn

In de praktijk zal de ‘beperking’ tot 13 weken resulteren in een kortere opzegtermijn voor twee groepen werknemers.

Arbeiders vormen een eerste categorie. Vele sociaal secretariaten waren van mening dat de limiet van 13 weken niet van toepassing was op arbeiders, voorafgaand aan de wetswijziging. Deze interpretatie was gebaseerd op het feit dat het wetsartikel verwijzingen bevatte naar de wettelijke regels die golden voor bedienden.

Daarnaast hadden hogere bedienden vaak ook langere opzegtermijnen. De termijn voor het deel dat betrekking had op de periode voor 2014 was afhankelijk van het bruto jaarloon. ‘Voor bedienden met een jaarlijks brutoloon van meer dan 32.254 euro kon de opzegtermijn oplopen tot 4,5 maanden en voor bedienden met 64.508 euro was dat zelfs zes maanden’, aldus Van Mellaert.

Ontslag door de werkgever

De opzegtermijnen bij ontslag door de werkgever blijven ongewijzigd. Voor werknemers die al voor 2014 in dienst waren bij een werkgever, wordt nog steeds gewerkt met de opzegtermijn in twee delen.

De opzegtermijn voor het deel dat betrekking heeft op de periode voor 2014 verschilt voor arbeiders en bedienden. ‘Binnen de groep van de arbeiders zijn er ook verschillen afhankelijk van de sector en bij de bedienden afhankelijk van het inkomen’, zegt Emma De Clercq, advocaat bij Loyens & Loeff. Het tweede deel vanaf 2014 wordt berekend op basis van uniforme opzegtermijnen. Deze zijn voor een ontslag door de werkgever aanzienlijk langer dan die bij een ontslag door een werknemer. Zo is de opzegtermijn bijvoorbeeld 18 weken voor werknemers die vijf jaar in dienst zijn en 33 weken voor wie tien jaar ergens werkt.

‘Deze regels blijven hetzelfde, maar de wetgeving is wel verhelderd. Tot nu toe was er onenigheid over het lot van arbeidsovereenkomsten van hogere bedienden die voor 1 januari 2014 begonnen en waarin een opzeggingsclausule was opgenomen. Daarin kunnen opzegtermijnen zijn vastgesteld die gunstiger of ongunstiger zijn dan de wettelijke’, zegt De Clercq. ‘De nieuwe wetgeving bepaalt nu expliciet dat er met dergelijke opzeggingsclausules in het arbeidscontract rekening moet worden gehouden.’

Aniënniteit

De duur van de opzegtermijn wordt mede bepaald door de anciënniteit, oftewel de lengte van de dienstbetrekking bij een werkgever. ‘De anciënniteit start in theorie vanaf het moment dat de arbeidsovereenkomst ingaat, maar het kan ook zo zijn dat een werknemer anciënniteit meeneemt van een vorige werkgever. Deze periode telt dan mee in de berekening’, aldus De Clercq.

De anciënniteit wordt in principe expliciet vermeld in de arbeidsovereenkomst. ‘Werknemers proberen soms rechten te ontlenen aan een loonstrook waarop anciënniteit staat vermeld. Dat kan soms voor discussie zorgen’, stelt Van Mellaert. Een eerdere periode als uitzendkracht bij de werkgever kan onder bepaalde voorwaarden meetellen.

Afspraak

De wettelijke regels stellen de opzegtermijn vast, maar er kan van worden afgeweken. ‘Een kortere opzegtermijn is volledig toegestaan als de werkgever en de werknemer hierover overeenstemming bereiken na het geven van de opzeg’, verklaart De Clercq.

Het komt ook voor dat een werknemer na ontslag door de werkgever niet meer hoeft te verschijnen. Dit wordt ‘garden leave’ genoemd, waarbij de werknemer gedurende de opzegtermijn in zijn figuurlijke tuin kan werken terwijl hij zijn salaris behoudt.

Bron: De Tijd – Petra De Rouc k

De voordelen van een managementvennootschap

Mon, 30 Oct 2023 08:03:00 GMT

Als ondernemer zijn er verschillende manieren om je bedrijf te structureren en te organiseren. Een van de opties is het oprichten van een managementvennootschap. In dit blogartikel bespreken we de zeven voordelen van het hebben van een managementvennootschap en waarom het een interessante keuze kan zijn voor ondernemers.

1. Fiscale voordelen

Een van de belangrijkste voordelen van een managementvennootschap zijn de fiscale voordelen die ermee gepaard gaan. Door je activiteiten onder te brengen in een aparte vennootschap kun je gebruik maken van verschillende fiscale regelingen en aftrekposten. Dit kan leiden tot aanzienlijke belastingbesparingen.

2. Beperkte aansprakelijkheid

Een ander voordeel is de beperkte aansprakelijkheid die een managementvennootschap biedt. Als eigenaar ben je niet persoonlijk aansprakelijk voor eventuele schulden of claims tegen de vennootschap. Dit betekent dat je persoonlijke vermogen beschermd blijft in geval van faillissement of andere juridische problemen.

3. Professionele uitstraling

Het hebben van een managementvennootschap geeft je bedrijf ook een professionele uitstraling. Klanten, leveranciers en investeerders zien vaak liever zaken doen met een vennootschap dan met een individuele ondernemer. Het straalt vertrouwen en stabiliteit uit, wat kan bijdragen aan het succes van je bedrijf.

4. Flexibiliteit bij inkomstenverdeling

Een managementvennootschap biedt ook flexibiliteit bij het verdelen van inkomsten. Je kunt ervoor kiezen om jezelf een salaris uit te keren of om winst uit te keren als dividend. Dit kan handig zijn voor belastingplanning en het optimaliseren van je persoonlijke financiën.

5. Mogelijkheid tot pensioenopbouw

Als eigenaar van een managementvennootschap heb je de mogelijkheid om pensioen op te bouwen via de vennootschap. Dit kan op verschillende manieren, zoals het opzetten van een pensioenplan of het investeren in een individuele pensioentoezegging (IPT). Op deze manier kun je zorgen voor een financieel veilige toekomst na je ondernemerschap.

6. Bescherming van intellectueel eigendom

Het onderbrengen van je activiteiten in een managementvennootschap kan ook helpen bij de bescherming van intellectueel eigendom. Door bepaalde rechten en activa onder te brengen in de vennootschap, kun je ze beter beschermen tegen diefstal, plagiaat of andere vormen van inbreuk.

7. Mogelijkheden voor groei en investeringen

Tot slot biedt een managementvennootschap ook mogelijkheden voor groei en investeringen. Als eigenaar kun je beslissen om winst terug te investeren in de vennootschap, nieuwe projecten te starten of andere bedrijven over te nemen. Dit kan helpen om je bedrijf verder te laten groeien en nieuwe kansen te benutten.

Al met al zijn er verschillende voordelen verbonden aan het hebben van een managementvennootschap. Het biedt fiscale voordelen, beperkte aansprakelijkheid, een professionele uitstraling en flexibiliteit bij inkomstenverdeling. Daarnaast kun je pensioen opbouwen, intellectueel eigendom beschermen en mogelijkheden voor groei en investeringen creëren. Als ondernemer is het zeker de moeite waard om de mogelijkheden van een managementvennootschap te onderzoeken.

Wil je meer weten over dit onderwerp? Neem dan contact met ons op of bekijk onze website voor meer informatie.

Opkomst van managementvennootschappen

Sun, 22 Oct 2023 06:44:00 GMT

Er is een bijna tweevoudige toename van managementvennootschappen in de afgelopen vijf jaar. Een groeiend aantal werknemers en leidinggevenden besluit een managementvennootschap op te zetten om zo minder belasting te betalen. Dit wordt ondersteund door gegevens van de statistische dienst Statbel, opgevraagd door De Tijd.

Er is een opwaartse trend van artsen, tandartsen, advocaten, consultants, IT-professionals, werknemers en senior executives die een managementvennootschap opzetten. In 2019 waren er slechts 41.510 Belgen met een managementvennootschap, nu zijn dat er 76.578. Tim Verstraete van accountantskantoor Vandelanotte bevestigt deze trend: 'Ik krijg steeds vaker het verzoek van werknemers om een bedrijf op te zetten.'

Volgens Luc De Broe, professor fiscaal recht aan de KU Leuven, zijn er twee redenen. 'Vroeger moest je een minimumkapitaal van 18.550 euro storten om een bvba op te richten. Maar sinds de hervorming van de vennootschapswetgeving, waarbij de bvba als bedrijfsvorm werd afgeschaft, is deze barrière verdwenen. Je kunt nu een bv oprichten zonder minimumkapitaal.'

En dan is er de aantrekkelijke fiscale situatie, zegt De Broe. Je betaalt minder belasting op je inkomen. 'Via een managementvennootschap betaal je 20 procent vennootschapsbelasting op de eerste schijf van 100.000 euro die je verdient (als je bedrijf je jaarlijks een minimumloon van 45.000 bruto betaalt als bedrijfsleider, red.). In de inkomstenbelasting betaal je 50 procent belasting plus socialezekerheidsbijdragen als je belastbaar inkomen per jaar meer dan 46.000 euro is. De berekening is snel gemaakt.'

Verstraete merkt op dat het oprichten van een managementvennootschap aantrekkelijk wordt zodra je '9.000 tot 10.000 euro aan je werkgever kunt factureren'.

Niet alleen zijn de belastingtarieven op het inkomen lager, je kunt ook een reeks kosten volledig of gedeeltelijk aftrekken van je winst. Dit geldt voor autokosten, een deel van je huis dat je voor zakelijke doeleinden gebruikt of restaurantkosten. Bovendien kun je dividenden fiscaal voordelig uitkeren en fiscaal gunstig sparen voor je pensioen.

De snelle groei van managementvennootschappen is niet gunstig voor de overheid. Naarmate er meer worden opgezet, neemt de belastinginkomsten van de staat af. Vincent Van Peteghem (CD&V), de Minister van Financiën, had in zijn fiscale hervormingsplan de intentie om de voordelen van een managementvennootschap te beperken om zo een verlaging van de arbeidslasten te financieren. Echter, zoals bekend, kon Vivaldi geen overeenstemming bereiken over een fiscale hervorming.

De Tijd – Pieter Blomme

Het verhuren van uw huis via Airbnb

Wed, 13 Sep 2023 11:31:00 GMT

Heeft de aangename Airbnb-ervaringen van deze zomer u aangespoord om uw eigen woning op het platform te plaatsen? We geven een overzicht van de eisen en fiscale implicaties.

De keuze voor het huren van een gemeubileerde woning of kamer in België is groter dan ooit. Vorig jaar werden 33.456 van dergelijke accommodaties aangeboden op online platformen zoals Airbnb of Booking.com. Ze bieden reizigers vaak een goedkopere of authentiekere verblijfsoptie.

Airbnb kan ook voordelig zijn voor verhuurders. 'Een verhuurder in België verdiende vorig jaar gemiddeld ongeveer 4.800 euro na aftrek van de servicekosten (en voor belastingen)', aldus Bertrand Burdet, adjunct-directeur van Airbnb in België. Voelt u zich geroepen? Dit is wat u moet weten.

Kan ik mijn eigen huis verhuren via Airbnb?

Elk type woning kan via Airbnb worden verhuurd. Dit kan variëren van een tiny house en een houten hut tot een boomhut en een gewoon appartement of huis. Hoewel een verblijf in een toeristische stad wellicht meer toeristen aantrekt, zijn volgens Airbnb gasten geïnteresseerd in allerlei locaties. U kunt zelf bepalen hoe vaak u uw woning via het platform verhuurt. Er is geen minimum aantal dagen vereist.

Om een accommodatie aan toeristen te verhuren, moet u wel voldoen aan de regels van het Vlaams Logiesdecreet (zie hieronder). Ook moet u bij Toerisme Vlaanderen melden dat u uw woning via Airbnb aan toeristen verhuurt. 'Het maakt niet uit of u dit als individu of als rechtspersoon doet, of u het nu één weekend per jaar of elk weekend doet', zegt Marleen van Dijk, woordvoerder van Toerisme Vlaanderen.

Mag ik mijn huurwoning op Airbnb zetten?

'In het geval dat de woning de hoofdverblijfplaats van de huurder is, is volledige onderverhuur niet toegestaan', aldus Katelijne D’Hauwers, de leidinggevende van Verenigde Eigenaars, een organisatie die de belangen van vastgoedeigenaren behartigt. 'Een deel van de woning onderverhuren is echter wel mogelijk, mits de verhuurder hiermee instemt en het overige deel de hoofdverblijfplaats van de huurder blijft.'

Welke kwaliteitseisen zijn van toepassing op mijn woning?

Het Vlaamse Logiesdecreet stelt basisnormen voor veiligheid en kwaliteit. Deze zijn van toepassing op elke accommodatie waar toeristen tegen betaling kunnen verblijven. Uw woning moet bij verhuur voldoen aan brandveiligheidsnormen en u moet een brandveiligheidsattest hebben om dit te bewijzen. Daarnaast moet u een brandverzekering hebben voor het gebouw en de inboedel, en een aansprakelijkheidsverzekering voor het verblijf en de exploitatie ervan.

Bovendien moet u uw woning aanbieden voor ten minste één overnachting. U mag niet per uur verhuren. De slaapkamer moet een bed met matras en kussen hebben, evenals voldoende verlichting, ventilatie en opbergruimte voor kleding. De sanitaire voorzieningen moeten voldoende privacy bieden en er moet minimaal warm water zijn, een wastafel met ten minste koud water, een toilet en een prullenbak.

Als verhuurder mag u overigens niet veroordeeld zijn voor misdaden.

Is het veilig om te verhuren via Airbnb?

Het verhuren van uw woning aan onbekenden brengt altijd een risico met zich mee. Airbnb streeft ernaar om het risico op schade en overlast zoveel mogelijk te beperken. Het platform gebruikt een eigen verificatiesysteem om de gegevens van gasten te controleren. Het controleert de identiteit van gasten op basis van hun naam, adres en identiteitsbewijs. De technologie analyseert ook verschillende factoren voor elke reservering en blokkeert reserveringen die een hoog risico op overlast en materiële schade vertonen.

Als u zich onveilig voelt, kunt u op elk moment van de dag contact opnemen met een noodlijn van Airbnb. Via de app kunt u dag en nacht in contact komen met getrainde veiligheidsmedewerkers.

Ben ik gedekt?

AirCover van Airbnb biedt een compensatie tot 3 miljoen dollar voor schade die gasten aan uw huis en eigendommen toebrengen. Dit kan bijvoorbeeld gaan over schade aan uw kunstwerken, auto of boot. Airbnb biedt ook een vergoeding voor extra schoonmaakkosten, zoals wanneer u het tapijt professioneel moet laten reinigen omdat een gast er wijn of koffie op heeft gemorst. De 'standaard' schoonmaakkosten zijn altijd voor uw rekening.

Daarnaast heeft u recht op een schadevergoeding voor inkomensverlies, als u andere boekingen moet annuleren vanwege schade veroorzaakt door andere gasten. Via een aansprakelijkheidsverzekering bent u ook beschermd tot 1 miljoen dollar als uw gasten letsel oplopen of hun bezittingen beschadigd of gestolen worden.

Hoeveel levert het op?

U stelt zelf de prijs vast voor het verhuren van uw woning of kamer op Airbnb. Afhankelijk van wat u aanbiedt en de locatie kan dit snel oplopen tot 100 of 200 euro per nacht. Op de website van Airbnb kunt u berekenen wat de tarieven in uw omgeving zijn. Volgens het platform was in 2022 de gemiddelde prijs voor een privékamer in België ongeveer 60 euro per nacht.

Welke kosten zijn er?

Airbnb rekent vaste servicekosten van 3 procent op het subtotaal van een boeking voor klantenservice, marketing, garanties en schoonmaakkosten. Gasten moeten ongeveer 14 procent servicekosten betalen aan het platform. In veel gebieden int en betaalt Airbnb ook automatisch omzet- en toeristenbelastingen.

Hoe ontvang ik mijn betaling?

Airbnb biedt u de mogelijkheid om het geld te ontvangen via een snelle betaling, een bankoverschrijving, Paypal of andere betaalmethoden. U moet in uw eigen account de gewenste betalingsmethode selecteren.

Uw betaling wordt uitgevoerd 24 uur na de geplande aankomsttijd van uw gast. Afhankelijk van de door u gekozen betalingsmethode, kan het geld binnen 30 minuten tot maximaal zeven dagen op uw rekening verschijnen. Indien u een gast heeft die voor een periode van 28 dagen of langer bij u verblijft, zal Airbnb uw betaling in maandelijkse termijnen uitvoeren.

Welke belastingen zijn van toepassing?

D’Hauwers legt uit dat een belastingbetaler die niet professioneel via Airbnb verhuurt of een vakantiewoning verhuurt, de inkomsten moet aangeven in drie verschillende codes van de belastingaangifte. De belasting wordt op drie manieren geheven: op de verhuur van een kamer, de verhuur van meubilair en extra diensten.

'Bij de verhuur van onroerend goed aan particulieren is het niet-geïndexeerd kadastraal inkomen van belang', aldus D'Hauwers. 'U wordt belast op het geïndexeerd kadastraal inkomen, verhoogd met 40 procent. Dit bedrag wordt toegevoegd aan uw andere inkomsten en vervolgens belast tegen de marginale aanslagvoet, variërend van 25 tot 50 procent. Hierbij komen ook de gemeentelijke opcentiemen.'

'Als u een gemeubileerde vakantiewoning verhuurt, moet u ook het deel van de huur dat betrekking heeft op het meubilair aangeven', zegt D'Hauwers. 'U moet eerst dit deel bepalen. U kunt bijvoorbeeld in uw huurcontract een aparte huurprijs voor het meubilair opnemen. Als u dit niet doet, gaat de belastingdienst ervan uit dat 60 procent van de brutohuurprijs betrekking heeft op het onroerend goed en 40 procent op de inboedel.'

'Van de brutohuur van het meubilair kunt u kosten aftrekken – bewezen kosten of een kostenforfait van 50 procent – en zo komt u tot het netto roerend inkomen. Dit is apart belastbaar tegen een vlak tarief van 30 procent', legt D'Hauwers uit. Als de belasting volgens de normale, progressieve tarieven voordeliger is, kunt u daarvoor kiezen.

'Bijkomende kosten die gasten betalen voor extra services zoals ontbijt, beddengoed, handdoeken of de (eind)schoonmaak dienen te worden aangegeven als diverse inkomsten. Deze diverse inkomsten worden – na bepaalde aftrekposten – afzonderlijk belast tegen een vlak tarief van 33 procent', stelt D'Hauwers.

De belastingdienst kan de inkomsten soms anders classificeren. Bij incidentele of eenmalige verhuur, inclusief diensten zoals schoonmaak en ontbijt, kan de administratie besluiten dat het totaal van de inkomsten/huur belast wordt als een divers inkomen tegen een vast tarief van 33 procent, plus gemeentelijke belastingen.

Als u regelmatig verhuurt via Airbnb, kan de belastingdienst ook concluderen dat het een beroepsinkomen betreft, onderworpen aan de gebruikelijke progressieve tarieven.

Bron: De Tijd – Jasmine Heyvaert

Foto: Screenshot airbnb

Voorkom dat uw zoektocht naar een buitenlands huis een nachtmerrie wordt

Tue, 29 Aug 2023 09:32:00 GMT

Ontdekt u tijdens de zomer dat ideale huis of flat in het buitenland? In de extase van de vakantiestemming moet u ook logische overwegingen maken, zelfs als dat onder het genot van een goed glas wijn gebeurt.

Dagelijks kopen 25 Belgen een vakantiehuis of een verblijf in het buitenland, zo bleek deze week. Ondertussen hebben 200.546 Belgische belastingbetalers een buitenverblijf over de grenzen. Maar daarmee wordt niet altijd een droom werkelijkheid. De afgelopen maanden kwamen er regelmatig verhalen naar boven van Belgen die bedrogen werden. Om financiële hoofdpijn te voorkomen, moet u aan het begin van uw huizenjacht al enkele overwegingen maken.

1. Een nieuwbouw of de echtheid van een bestaand pand?

‘Wie een nieuwbouw koopt, moet altijd de achtergrond van de bouwer of de projectontwikkelaar onderzoeken’, zegt Evelyne Van der Elst, advocaat bij Cazimir. ‘Stel vragen over het vastgoedbedrijf of de ontwikkelaars tijdens een persoonlijke ontmoeting. Vraag zeker om voltooide projecten te bekijken, en vraag enkele referenties op die u persoonlijk kunt raadplegen. Onderzoek ook wie de oprichters van het bedrijf zijn en bekijk de gepubliceerde jaarrekeningen om te controleren of het bedrijf stabiel is.’

Is het een project dat nog gebouwd moet worden? ‘Vermijd om een zeer grote aanbetaling te doen. Bij betalingen in fasen naarmate de werken vorderen, kunt u de voortgang nauwlettend volgen’, zegt Van der Elst.

Als u de charmes van een authentiek, bestaand huis wilt, kunt u niet alleen bij de traditionele vastgoedmakelaars terecht, maar ook bij vastgoedjagers. Deze laatste gaan actief op zoek naar een pand dat aan uw eisen voldoet, meestal tegen een commissie. Zodra u het droomhuis gevonden heeft, is het – net als bij een aankoop in België – verstandig om een eigen expert in te schakelen die de woning inspecteert op (verborgen) gebreken.

'Het is belangrijk om te begrijpen dat een buitenlandse notaris niet dezelfde functies en verplichtingen heeft als een Belgische notaris. De rol van een buitenlandse notaris is vaak beperkt tot het passeren van de akte. In tegenstelling tot een Belgische notaris, zal deze geen onderzoek uitvoeren naar de geschiedenis van het pand, de aanwezigheid van de vereiste vergunningen, lopende leningen en bestaande erfdienstbaarheden', aldus Van der Elst.

In veel landen, waaronder Spanje en Italië, is het gebruikelijk dat kopers worden bijgestaan door een gespecialiseerde advocaat. Deze kan de nodige controles uitvoeren en is bekend met de valkuilen in dat specifieke land.

2. Waar moet u op letten bij een compromis of koopakte?

Het aankoopproces start altijd met het ondertekenen van een koopbelofte of een compromis. 'Zorg ervoor dat in het compromis clausules zijn opgenomen die het mogelijk maken om in een later stadium uw partner, kinderen of bedrijf bij de aankoop te betrekken. Als deze mogelijkheid niet expliciet wordt voorzien, loopt u het risico om tweemaal overdrachtsbelasting te betalen', waarschuwt Van der Elst.

Bij het ondertekenen van een koopbelofte of een compromis moet vaak een aanbetaling worden gedaan. 'In de meeste landen is dit 10 procent van de aankoopprijs', zegt Van der Elst.

Bij de aankoop van nieuwbouw moet u in de meeste landen btw betalen en op bestaand onroerend goed registratierechten (zie tabel).

3. Gaat u het pand alleen zelf gebruiken of ook verhuren?

Als u van plan bent om uw buitenlands verblijf (gedeeltelijk) te verhuren, moet u controleren of dit wel is toegestaan. In sommige regio's zijn er beperkingen op de verhuur en/of moet de woning aan specifieke eisen voldoen.

Het belastingstelsel wordt ook bepaald door het gebruik. 'Indien u verhuurt, bent u in bijna alle landen inkomstenbelasting verschuldigd op de werkelijke huurinkomsten, na aftrek van bepaalde kosten die specifiek zijn voor de woning en de lening voor de financiering van de aankoop', aldus Van der Elst. Maar zelfs als u niet verhuurt, loopt u het risico op buitenlandse inkomstenbelasting. 'In Spanje moet u jaarlijks inkomstenbelasting betalen voor persoonlijk gebruik.'

De Belgische belastingdienst wil ook zijn deel. Binnen vier maanden na de aankoop van het pand moet u dit aangeven, online via uw MyMinfin-portaal of per post. De belastingdienst zal vervolgens een kadastraal inkomen toekennen aan de buitenlandse woning. Als u het pand alleen zelf gebruikt of verhuurt aan particulieren, moet u dit kadastraal inkomen opgeven in uw Belgische belastingaangifte.

Voor de meeste mensen wordt het inkomen niet extra belast vanwege een dubbelbelastingverdrag, maar toch heeft een aangifte gevolgen. België geeft een vrijstelling met progressievoorbehoud: de aangegeven inkomsten worden meegenomen bij het bepalen van het Belgische belastingtarief voor uw overige inkomsten. Dit tarief stijgt naarmate het inkomen hoger is.

4. Wat zijn de jaarlijkse kosten van het tweede verblijf?

De grootste uitgave is de aankoop, maar wees u ervan bewust dat u nog jaarlijkse kosten zult hebben. Deze zijn niet beperkt tot onderhoud, verzekeringen en nutsvoorzieningen.

Net als de Belgische onroerende voorheffing moet u in de meeste landen een (beperkte) jaarlijkse vastgoedbelasting betalen. Daarnaast is er de jaarlijkse inkomstenbelasting op basis van het gebruik (zie vraag 3).

'Veel populaire vakantieoorden kennen een soort vermogensbelasting. Hierbij wordt buitenlands onroerend goed in lokale handen belast vanaf een bepaalde waarde per jaar', aldus Wim Vermeulen, advocaat bij Cazimir. In Frankrijk dient u vermogensbelasting te voldoen zodra de netto waarde van uw Franse eigendom meer is dan 1.300.000 euro. In Spanje zodra de woning meer waard is dan 700.000 euro. 'Overweeg bij aankoop al de vermogensbelasting. De belastingdruk kan vaak verminderd worden door het pand samen met familieleden te kopen of door een lening aan te gaan (zie vraag 5)', zegt Vermeulen.

5. Is het raadzaam om te lenen?

U kunt een buitenlands tweede verblijf volledig met eigen geld betalen, maar lenen kan verstandig zijn. 'Zo kan je in sommige landen de vermogensbelasting verminderen of ontlopen. Een uitstaande lening mag je aftrekken van de belastbare waarde van het onroerend goed', zegt Vermeulen. 'Onderzoek welk type lening het meest geschikt is. Een bulletkrediet is vaak gunstiger om vermogensbelasting te ontlopen dan een standaardkrediet met jaarlijkse aflossingen.' Met een bulletkrediet betaalt u tijdens de looptijd alleen rente. Het kapitaal betaalt u in één keer terug op de vervaldag.

Als u nog voor eind 2023 leent, kunt u via uw jaarlijkse Belgische belastingaangifte een belastingvoordeel krijgen voor de kapitaalaflossingen. Tot 2.350 euro aan betalingen kunnen recht geven op een belastingvermindering van 30 procent, goed voor een belastingbesparing van 705 euro (exclusief gemeentebelasting). Voor leningen aangegaan vanaf 2024 is dat belastingvoordeel geschrapt.

U kunt zowel bij een buitenlandse als een Belgische bank lenen. Een buitenlandse bank kan een hypotheek vestigen op de vakantiewoning. Maar omdat die buitenlandse instelling uw financiële situatie minder goed kan beoordelen, is de kans groot dat u minder interessante voorwaarden zal genieten. Een Belgische bank zal geen hypotheek vestigen op uw buitenlands verblijf, maar op Belgisch onroerend goed of een beleggingsportefeuille.

6. Hoe zit het met de volgende generaties?

'Het wordt dikwijls over het hoofd gezien dat de aanschaf van een tweede woning in het buitenland een uitstekende gelegenheid is om de nalatenschapsplanning te regelen', aldus Van der Elst. De reden? Bij het overlijden van een Belgische inwoner moeten er successierechten betaald worden op de wereldwijde erfenis – inclusief een vakantiehuis in het buitenland.

Voor een tweede woning in België wordt vaak een gesplitste aankoop toegepast. Hierbij kopen de ouders het vruchtgebruik (om zo het gebruik te garanderen) en de kinderen de naakte eigendom, eventueel met geld dat door de ouders is geschonken. Als de ouders overlijden, verkrijgen de kinderen kosteloos het vruchtgebruik. 'Een gesplitste aankoop heeft in veel landen, zoals Frankrijk en Italië, hetzelfde effect als in België', zegt Van der Elst. 'Maar dat is niet het geval in Spanje, waar de overdracht van het vruchtgebruik na overlijden wel belast wordt.' Of er ook buitenlandse successierechten of schenkbelasting moet worden betaald, varieert van land tot land.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Wat komt de fiscus allemaal te weten over uw spaargeld?

Thu, 27 Jul 2023 02:58:00 GMT

Met de deadline voor het indienen van de belastingaangifte in zicht moeten de meeste Belgen weer veel informatie over hun financiën doorspelen aan de fiscus. Die wordt ook op andere manieren wijzer over ons spaargeld. Steeds meer databanken staan tot zijn beschikking.

Hoewel ons land geen vermogenskadaster heeft, werden de voorbije jaren wel stappen in die richting gezet. In de strijd tegen witwassen en terrorisme kreeg de fiscus meer zicht op uw spaargeld. Sommige zaken moet u zelf aangeven in uw belastingaangifte, andere kan de fiscus op het spoor komen. We zetten de belangrijkste op een rij.

1. Wat moet u zelf aangeven?

U moet de overheid via de belastingaangifte elk jaar enkele gegevens over uw spaargeld doorspelen. Hebt u spaarproducten, aandelen of beleggingsfondsen bij een Belgische bank of tussenpersoon, dan onderwerpt die de inkomsten daaruit in principe aan een bevrijdende roerende voorheffing. De instellingen storten het bedrag periodiek en op geaggregeerde basis door aan de staatskas en delen daarbij geen gegevens van individuele cliënten, zoals rekeningnummers of namen. Door de bevrijdende roerende voorheffing moet u de inkomsten zelf niet meer aangeven. Toch mag u er niet van uitgaan dat u nooit inkomsten uit spaargeld of beleggingen moet aangeven. In de volgende gevallen moet het wel.

Spaarboekjes

Wie via zijn spaarboekje meer dan 980 euro aan intresten int, moet op het surplus een roerende voorheffing van 15 procent betalen. Overschrijdt u de drempel bij dezelfde bank, dan doet de bank dat voor u. Als dat gebeurt via meerdere spaarboekjes bij verschillende banken, dan moet u de belastbare intresten zelf aangeven. In de belastingaangifte van 2022 (inkomsten 2021) gaven 2.613 Belgen de intresten op hun spaarboekjes aan. Samen overschreden ze de intrestdrempel met 2,3 miljoen euro.

Dat wordt de komende jaren wellicht meer. Bij een wettelijke minimumrente van 0,11 procent overschrijdt u de drempel pas met meer dan 890.909 euro op spaarboekjes. Nu de spaarrentes in de lift zitten, gaat de lat steeds lager. Tegen een spaarrente van 1,5 procent zakt de drempel al naar 65.333 euro spaargeld. Stijgt de spaarrente tot 2,3 procent – de hoogste rente op de markt zonder voorwaarden – dan slinkt het bedrag verder tot 42.609 euro. Waakzaamheid is dus geboden. Let wel: de drempel geldt per persoon. Voor een gehuwd koppel met gezamenlijke spaarrekeningen mag u samen tot 1.960 euro intresten belastingvrij innen.

Buitenlandse bank

Wie spaargeld of beleggingen op een rekening van een buitenlandse financiële instelling of tussenpersoon heeft, moet uitkijken. Als die de Belgische bronbelasting niet voor u int, wat meestal het geval is, dan moet u de belastbare inkomsten zelf aangeven in uw belastingaangifte. Onlinebrokers zoals BUX, Degiro of Mexem houden geen Belgische roerende voorheffing af, waardoor u ze zelf moet aangeven. Al geldt die verplichting niet noodzakelijk voor dividenden van aandelen, aangezien daarvoor een belastingvrije schijf bestaat (zie volgend punt) .

Recuperatie dividenden

Heeft u aandelen op een rekening van een Belgische financiële instelling, dan wordt de roerende voorheffing op de dividenden automatisch afgehouden. Sinds 2018 kunt u een deel daarvan recupereren. Er geldt een maximumbedrag van 800 euro aan dividenden, wat betekent dat u maximaal 240 euro (30% roerende voorheffing op 800 euro) kunt recupereren.

De belastingvrije schijf geldt alleen voor dividenden van aandelen, niet voor dividenden van beleggingsfondsen of trackers. Ook coöperatieve aandelen, zoals van zoals Cera, CrelanCo, Ecopower of Alterfin, komen in aanmerking. Hun dividenden worden aan de bron belast, maar u kunt ook die roerende voorheffing (gedeeltelijk) recupereren.

551.304 Belgen vorderden in de belastingaangifte van 2022 roerende voorheffing op dividenden terug. Ze recupereerden 68 miljoen euro, gemiddeld 123 euro, een kwart meer dan in 2021.

Gemeenschappelijke beleggingsfondsen

Heeft u op een Belgische of buitenlandse rekening nog deelbewijzen van buitenlandse gemeenschappelijke beleggingsfondsen, dan heeft u ook een aangifteplicht. De inkomsten van zulke fondsen zijn fiscaal transparant, wat betekent dat de eindbelegger verantwoordelijk is voor de aangifte. De voorbije jaren hebben de meeste buitenlandse fondsenhuizen hun gemeenschappelijke beleggingsfondsen omgezet in beleggingsvennootschappen (sicavs), zodat ze het normale belastingregime ondergaan. Toch blijven nog enkele gemeenschappelijke beleggingsfondsen geregistreerd. Raadpleeg voor informatie de essentiële beleggersinformatie van het fonds.

Beurstaks

Heel wat Belgen openden de voorbije jaren een rekening bij een onlinebroker in het buitenland, aangetrokken door lagere transactiekosten. De keerzijde is dat het over een buitenlandse rekening gaat en dat buitenlandse brokers niet altijd de beurstaks of roerende voorheffing (zie hoger) afhouden. Voor de beurstaks is dat bijvoorbeeld het geval bij de Duitse speler Trade Republic, die recent neerstreek in ons land. U bent dan verplicht zelf de beurstaks te berekenen en aan te geven. Dat moet gebeuren binnen de twee maanden na de transactie en verloopt via een gestandaardiseerd formulier, niet via de belastingaangifte.

Buitenlandse rekening

Al meerdere jaren zijn Belgen verplicht in hun belastingaangifte aan te geven of ze over een buitenlandse rekening beschikken. U doet dat door een veld aan te vinken. De fiscus vraagt ook het land van herkomst, maar u moet geen saldi van de rekeningen geven. In de belastingaangifte van 2022 gaven 350.258 Belgische gezinnen een buitenlandse rekening aan, 8 procent meer dan in 2021.

Ook een buitenlandse verzekering moet aangegeven worden. In de belastingaangifte van 2022 ging het om 63.861 Belgische gezinnen, 3 procent minder dan in 2021 en 15 procent minder dan in 2019.

Ten slotte is het bestaan van een buitenlandse juridische constructie aangifteplichtig. In het aanslagjaar 2022 gaven 2.728 Belgische gezinnen zo’n constructie aan.

Effectenrekening

Heeft u een effectenrekening waarop meer dan 1 miljoen euro staat, vergeet dan de effectentaks niet. Die taks van 0,15 procent wordt op een Belgische effectenrekening automatisch afgehouden als het gemiddelde saldo tijdens het voorgaande jaar boven 1 miljoen euro uitkwam. Als u die rekening aanhoudt bij een buitenlandse financiële instelling is de kans groot dat u het zelf in uw belastingaangifte moet aangeven.

2. Welke gegevens krijgt de fiscus via andere kanalen?

Zonder dat u het beseft, krijgt de fiscus spontaan informatie over uw financiële situatie. Dat heeft alles te maken met de internationale gegevensuitwisseling die in 2014 in de steigers werd gezet, de Common Reporting Standards (CRS). Intussen nemen meer dan 100 landen deel aan de uitwisseling, waaronder België en de andere EU-lidstaten. Ook Zwitserland en belastingparadijzen als de Kaaimaneilanden en Liechtenstein doen mee.

Elk jaar ontvangt de fiscus informatie over het saldo op uw buitenlandse rekening en over de inkomsten die van die rekening werden uitgekeerd. Het heeft geen enkele zin meer die te verzwijgen in uw belastingaangifte. Ook buitenlandse verzekeringen zitten in het pakket CRS-gegevens, waardoor de Belgische fiscus een perfect zicht heeft op de uitstaande kapitalen in zo’n verzekering.

Sinds het begin van de automatische uitwisseling in 2017 heeft de Belgische belastingadministratie bijna 9,6 miljoen nieuwe inlichtingen ontvangen van partnerstaten.

Ook op andere manieren kan de fiscus spontaan op de hoogte worden gesteld van uw vermogen. Dat is het geval bij een overlijden, waarbij de rekeningen meteen geblokkeerd worden en een aangifte voor nalatenschap moet worden opgesteld die de stand van de rekeningen vermeldt. Ook bij spaar- of beleggingsverzekeringen worden de kapitalen bij overlijden zichtbaar. Belgische verzekeraars moeten de fiscus bij een overlijden op de hoogte stellen van het contract.

3. Welke data kan de fiscus opvragen?

Ten slotte heeft de fiscus toegang tot databanken die hij onder voorwaarden kan raadplegen. Sinds 2014 zijn de Belgische banken en verzekeraars verplicht alle bankrekeningen en financiële contracten van hun cliënten door te spelen aan het Centraal Aanspreekpunt (CAP), dat gecoördineerd wordt bij de Nationale Bank. Het gaat om zicht-, deposito-, spaar-, effecten- en termijnrekeningen.

Oorspronkelijk bevatte het register alleen de naam van de rekeninghouder en het rekeningnummer. Sinds vorig jaar bevat het ook het saldo en de uitstaande bedragen op de rekeningen en in de contracten. Banken en verzekeraars zijn verplicht die informatie met een vaste frequentie door te spelen, waardoor de fiscus de evolutie van uw vermogen kan volgen.

In principe kan de fiscale administratie het meldpunt alleen raadplegen als ze beschikt over aanwijzingen van fiscale fraude of als ze achterstallige belastingen wil innen. In de eerste jaarhelft gebeurde dat 47.955 keer, 16 procent meer dan in de eerste helft van 2022. Bij indicaties van fraude kan de fiscus ook, na een kennisgeving aan de belastingplichtige, rechtstreeks de financiële instellingen bevragen en een zicht krijgen op financiële transacties en tegoeden.

Bron: De Tijd – Peter Van Maldegem

Van wagen tot kantoorbenodigdheden: zo optimaliseert u uw beroepskosten

Wed, 12 Jul 2023 01:40:00 GMT

Wie zijn werkelijke beroepskosten fiscaal inbrengt, doet er goed aan alle mogelijke kosten te benutten. Een overzicht van de belangrijkste kostenposten.

Om uw werkelijke beroepskosten fiscaal in te brengen, volstaat het om het totaalbedrag in uw aangifte te vermelden. Maar achter dat ene cijfer gaat heel wat werk schuil. U moet al uw kosten in kaart brengen én u moet ze kunnen aantonen met bewijsstukken. Ook al bent u strikt genomen niet verplicht een detail van uw werkelijke beroepskosten mee te sturen met uw aangifte, toch doet u er goed aan dat spontaan wel te doen. Uw aangifte zal dan sneller worden verwerkt.

Opgelet: kosten die uw werkgever of bedrijf terugbetaalt, mag u niet inbrengen als werkelijke beroepskosten. Dat geldt zowel voor de terugbetaling van specifieke kosten als voor forfaitaire kostenvergoedingen, zoals de thuiswerkvergoeding.

Gebruikt u iets deels privé en deels voor uw beroep, dan moet u die uitsplitsing maken en mag u alleen het beroepsgedeelte fiscaal inbrengen. Een overzicht van de belangrijkste kostenposten vindt u hierna.

1. Woon-werkverkeer

Voor werknemers die ver van het werk wonen, is het woon-werkverkeer een belangrijke kostenpost. Wat u fiscaal kunt inbrengen, hangt af van het transportmiddel. Gebruikt u verscheidene vervoersmiddelen, dan mag u de diverse aftreksystemen combineren. Opgelet: voor alle andere vervoersmiddelen dan uw auto moet u voor hetzelfde kostensysteem kiezen: ofwel het forfait per kilometer, ofwel

Ook al bewijst u uw werkelijke beroepskosten, toch mag u voor uw woon-werkverkeer slechts 15 cent per kilometer inbrengen. Alleen het volledige bedrag aan intresten op een autolening kan daar nog bovenop komen. De berekeningsformule is 0,15 euro per kilometer x aantal kilometers van een enkel traject x het aantal trajecten per dag x het aantal werkdagen voor dat jaar. Er is geen kilometerbeperking per dag.

U hoeft niet noodzakelijk de kortste weg naar het werk te nemen. Het moet het ‘normale’ traject zijn, rekening houdend met de afstand, de verkeersdrukte, de aard van de weg en de duur van de verplaatsing. Als u bijvoorbeeld tijdens de middagpauze thuis gaat eten, mag u ook dat traject inbrengen. Een omweg om de kinderen naar school te brengen is een privéverplaatsing en telt dus níét mee.

De wagen moet niet noodzakelijk op uw naam zijn ingeschreven. Het kan ook gaan om die van de partner met wie u gehuwd bent of wettelijk samenwoont, of om de auto van uw ouders. Ook als u een deelwagen gebruikt – bijvoorbeeld via Cambio of Poppy – geldt dezelfde regeling.

Ook als u kosteloos een bedrijfswagen – al dan niet met tankkaart – van uw werkgever of vennootschap ter beschikking krijgt, mag u 15 cent per kilometer inbrengen. Maar er is een plafond: de beroepskosten mogen nooit meer bedragen dan het belastbare voordeel van alle aard (het forfait waarop de belasting voor het privégebruik wordt berekend), verhoogd met een eventuele eigen bijdrage voor het privégebruik.

Motorrijders mogen ook 15 cent per kilometer inbrengen, zij het geplafonneerd tot 100 kilometer per enkele rit. Daarbovenop kan het volledige bedrag aan financieringskosten komen.

Motards kunnen er ook voor kiezen om de werkelijke beroepskosten voor 100 procent in te brengen. Het gaat onder meer om de brandstofkosten, de verkeersbelasting, de verzekeringskosten, kosten voor onderhoud en herstelling, specifieke motorkledij, het motorslot en de koffer. De gebruikelijke afschrijvingstermijn voor een nieuwe motor bedraagt 5 jaar (3 jaar voor een tweedehands exemplaar); die voor de uitrusting 3 jaar.

U hebt de keuze tussen enerzijds de werkelijke kosten van een abonnement voor trein, tram of bus en anderzijds een kostenforfait van 15 cent per kilometer, geplafonneerd tot 100 kilometer per enkele rit.

Wie met zijn eigen (elektrische) fiets, speedpedelec of met een deelfiets naar het werk gaat, heeft de keuze tussen een kostenforfait van 25 cent per kilometer (27 cent voor de belastingaangifte van volgend jaar) of de werkelijk gemaakte kosten. Die laatste omvatten onder meer onderhouds- en herstellingskosten, afschrijving van de fiets (minstens 3 jaar, doorgaans 5 jaar), een helm, fietskledij, (hand)schoenen, slot, financieringen en pechverhelping. Dat geldt ook voor een bedrijfsfiets die door uw werkgever of vennootschap ter beschikking wordt gesteld aan u, voor zover de werkgever niet instaat voor het onderhoud.

Weet dat een fietsvergoeding van 25 cent betaald door uw werkgever vrij van sociale en fiscale lasten blijft, zelfs als u uw werkelijke beroepskosten bewijst.

Als u naar het werk wandelt, mag u 15 cent per kilometer inbrengen. Eerder ongebruikelijk, maar ook hier kunt u ervoor kiezen om uw werkelijke kosten – zoals schoenen en een regenjas – voor 100 procent in te brengen.

Taxikosten zijn voor 75 procent aftrekbaar.

HANDIG!

Bereken uw werkelijke beroepskosten met de rekenmodule op www.netto.be/beroepskosten. U kunt er ook een document afdrukken dat u vervolgens bij uw aangifte kunt voegen.

2. Professionele verplaatsingen

Rijdt u voor uw werk naar klanten, een vergadering buiten het kantoor of een externe opleiding? Ook voor professionele verplaatsingen tijdens de werkuren hangen de werkelijke beroepskosten af van het vervoermiddel.

De intresten op een autolening en de kosten voor een laadstation voor een elektrische of hybride wagen zijn voor 100 procent aftrekbaar.

Voor de overige kosten hangt het aftrekpercentage af van de CO2-uitstoot van uw wagen. Denk maar aan de afschrijving van uw auto (doorgaans op vijf jaar), verzekeringspremie, brandstof- en onderhoudskosten, verkeersbelasting, parkingkosten, kosten voor de technische controle, carwash, huur of afschrijving van een staanplaats/garage, sleepkosten en pechverhelping.

Het aftrekpercentage wordt berekend volgens de formule: 120 procent – (0,5 procent x coëfficiënt x aantal gram CO2 per kilometer). De coëfficiënt bedraagt 1 voor voertuigen die alleen op diesel rijden, 0,90 voor voertuigen op aardgas met een fiscale pk van maximaal 12, en – ten slotte – 0,95 voor alle andere. Het berekende aftrekpercentage kan niet lager zijn dan 50 procent en niet hoger dan 100 procent. Dat hoogste percentage is er voor elektrische wagens. Op de algemene regel zijn er enkele uitzonderingen:

Voor auto’s waarvan de koop- of leaseovereenkomst vóór 1 januari 2018 werd getekend, blijft de aftrek minimaal 75 procent.

Voor hybride wagens – die een verbrandings- en elektrische motor combineren – maakt de fiscus een onderscheid tussen ‘echte’ en ‘valse’ hybrides. De CO2-uitstoot van die laatste is op papier doorgaans een stuk lager dan de werkelijke uitstoot, omdat de batterij vaak onvoldoende capaciteit heeft. Voor dergelijke valse hybrides die aangekocht, geleased of gehuurd zijn na 1 januari 2018 wordt gerekend met de CO2-uitstoot van het overeenstemmende model met uitsluitend een diesel- of benzinemotor. Bestaat er geen overeenstemmend voertuig, dan wordt de uitstootwaarde van de plug-inhybridewagen met 2,5 vermenigvuldigd.

Voor vervuilende wagens met een CO2-uitstoot van meer dan 200 gram per kilometer of waarvan de Dienst voor Inschrijvingen van Voertuigen (DIV) de CO2-uitstootgegevens niet kent, is het aftrekpercentage beperkt tot 40 procent, ongeacht de aanschafdatum.

De volgende jaren wordt de autofiscaliteit grondig hertekend. Vanaf 1 januari 2026 zullen alleen nog emissievrije wagens fiscaal aftrekbaar zijn. Voor auto’s met een verbrandingsmotor die aangekocht, gehuurd of geleased worden tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 geldt er een overgangsregeling. De aftrek wordt geleidelijk beperkt: tot 75 procent in het aanslagjaar 2026, 50 procent in het aanslagjaar 2027, 25 procent in 2028 en 0 procent in 2029.

Bovendien wordt voor hybride wagens, aangekocht sinds 1 januari 2023, de aftrek van de brandstofkosten beperkt tot 50 procent. De elektriciteitskosten blijven wel volledig aftrekbaar.

Wie een bedrijfswagen met tankkaart heeft, mag geen autokosten voor professionele verplaatsingen inbrengen. Hebt u geen tankkaart, dan kunt u de brandstofkosten inbrengen.

De werkelijke kosten zijn volledig aftrekbaar als beroepskosten.

Taxikosten zijn voor 75 procent aftrekbaar.

3. Publiek laadstation

Eenmanszaken en vennootschappen die investeren in een publiek toegankelijk laadstation voor elektrische wagens hebben recht op een tijdelijk verhoogde aftrek. Voor investeringen tussen 1 september 2021 en 31 maart 2023 is er een verhoogd afschrijvingspercentage van 200 procent van het laadstation en de bijkomende kosten die samen met het laadstation worden afgeschreven (bekabeling, aanpassing elektriciteitskast…). Voor de investeringen tussen 1 april 2023 en 31 augustus 2024 wordt dat 150 procent.

Het laadstation moet wel aan enkele voorwaarden voldoen. De belangrijkste is dat het gaat om een laadpaal die publiek toegankelijk is: iedereen moet er kunnen laden. Voorts moet het gaan om een ‘intelligent’ station, dat digitaal gekoppeld is aan een beheersysteem dat de laadtijden en het laadvermogen aanstuurt. En de laadinfrastructuur moet lineair over minstens vijf belastbare tijdperken worden afgeschreven.

De kostenaftrek kan niet gecumuleerd worden met een investeringsaftrek.

Let op! Als u de uitgaven voor een laadstation inbrengt als werkelijke beroepskosten, kunt u voor dezelfde uitgaven geen belastingvermindering meer aanvragen. Wel kunnen de kosten worden opgesplitst, zodat een deel van de kosten als werkelijke beroepskosten wordt gezien, terwijl voor het overige deel een belastingvermindering kan worden aangevraagd.

4. Kantoorgebouw

Een (thuis)kantoor, winkel of bedrijfsgebouw is een beroepskost.

Ook andere kosten die verband houden met het gebouw zijn beroepskosten. Denk aan de premies voor een brand- en diefstalverzekering, verwarming, elektriciteit, water en onderhoud.

Voor zelfstandigen en vrije beroepers is er voor specifieke beveiligingskosten een verhoogde aftrek van 120 procent.

Gebruikt u maar een deel van het gebouw professioneel? Er is een beperking in verhouding tot de oppervlakte. U moet dan de uitsplitsing maken tussen het privé- en het beroepsgedeelte. Ook voor een thuiskantoor kunt u kosten inbrengen .

5. Kantoorbenodigdheden

Kleine kantoorbenodigdheden, zoals papier, schrijfgerei, onderhoudsproducten, telefoon- en internetkosten… mag u integraal inbrengen, op voorwaarde dat ze verband houden met uw beroepsactiviteit.

Computers, software, smartphones en meubilair moet u afschrijven, doorgaans tegen een jaarlijks afschrijvingspercentage van 33 procent. Ook de kantoorbenodigdheden in een thuiskantoor kunt u fiscaal inbrengen .

6. Personeel

De kosten voor personeel, jobstudenten, een meewerkende echtgenoot enzovoort zijn 100 procent beroepskosten. Het gaat onder meer om bezoldigingen, sociale lasten, werkgeversbijdragen en -premies voor aanvullende verzekeringen, pensioenpremies en RSZ-bijdragen.

7. Honoraria en fiscaal advies

De honoraria van een advocaat, boekhouder of accountant mag u alleen inbrengen als er een link is met uw beroepsactiviteiten. U moet dus kunnen aantonen dat de kosten gedaan of gedragen zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. Het kan bijvoorbeeld gaan over uw boekhouding, loonfiches en administratie van uw socialezekerheidsverplichtingen.

Over de kosten voor fiscaal advies bestaat er discussie. Volgens minister van Financiën Vincent Van Peteghem (CD&V) zijn de kosten gerelateerd aan assistentie bij uw fiscale verplichtingen – zoals uw belastingaangifte invullen – niet aftrekbaar als beroepskosten. Hij stelt dat die kosten immers niet zijn gemaakt voor het verwerven of behouden van uw beroepsinkomsten. Maar is dat niet wat kort door de bocht? Uit recente rechtspraak blijkt dat als de kosten inherent zijn aan de uitoefening van de beroepswerkzaamheid, ze wél aftrekbaar kunnen zijn als beroepskosten.

8. Restaurant

Een zakendiner is voor 69 procent aftrekbaar.

9. Vakliteratuur

Alleen als er een rechtstreekse link is met uw beroep mag u de aankoop van boeken, tijdschriften, magazines… inbrengen. In de praktijk wordt de aftrek van kranten vaak verworpen.

10. Bijkomende opleiding

Ook om een bijkomende opleiding, studiereis, buitenlands congres en seminarie fiscaal in te brengen, is een link met uw huidige beroepsactiviteit vereist. Een opleiding die een carrièreswitch mogelijk maakt, zal de fiscus verwerpen.

11. Publiciteit

De kosten voor reclameartikelen zoals balpennen, aanstekers, agenda’s, kalenders… zijn in principe volledig aftrekbaar. Dat geldt ook voor sponsoringkosten, op voorwaarde dat u kunt aantonen dat die bijdragen tot de bloei van uw zaak. Abonnementen voor sportieve of culturele manifestaties zijn eveneens voor 100 procent aftrekbaar.

12. Receptiekosten of relatiegeschenken

Relatiegeschenken en receptiekosten voor de ontvangst van (potentiële) klanten, leveranciers, zakenrelaties en andere personen in uw lokalen of ergens anders (niet op restaurant) kunt u voor 50 procent inbrengen. Receptiekosten zijn bijvoorbeeld de kosten voor een traiteur, dranken en voedingswaren, bloemen, de afschrijving van de huur van de lokalen en meubilair en loon voor receptiepersoneel.

13. Specifieke beroepskledij

Specifieke beroepskledij, zoals een toga voor een advocaat, een verpleegstersschort, een veiligheidshelm of -schoenen, kunt u volledig inbrengen. Gewone stadskleding zal nooit worden aanvaard als beroepskost.

14. Verzekering gewaarborgd inkomen

Alleen het deel van de premie dat economische invaliditeit dekt, is een beroepskost. Bijkomende verzekeringen voor hospitalisatie of bijzondere diensten (ziekenvervoer, gezinshulp…) zijn niet aftrekbaar.

15. Lidgelden

Lidgelden van een beroepsvereniging, vakbondsbijdragen… zijn alleen beroepskosten als er een rechtstreekse link is met uw professionele activiteit. Het lidgeld van een serviceclub mag u niet inbrengen.

16. Huur tweede woning

Als uw werkgever u verplicht dichter bij het werk te gaan wonen, of als u er zelf voor kiest om zo een abnormaal lange en moeilijke dagelijkse pendel te vermijden, dan zijn de kosten voor dat tweede huis of appartement een beroepskost. Weet dat er hierover al veel geschillen met de fiscus voor de rechtbank zijn uitgevochten.

ZO VULT U UW AANGIFTE IN

Werknemers geven het totaalbedrag van de werkelijke beroepskosten aan in vak IV bij de code 1258/2258. Voor de overige beroepsgroepen is dat in deel II van de belastingaangifte. Bedrijfsleiders vervolledigen in vak XVI de code 1406/2406, zelfstandigen met winst de code 1606/2606 in vak XVII en vrije beroepers de code 1657/2657 in vak XVIII.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Eigen wagen of deelwagen

Bedrijfswagen

Motor

Openbaar vervoer

(Bedrijfs)fiets

Te voet

Taxi

Eigen wagen

Bedrijfswagen

Motor, openbaar vervoer, (bedrijfs)fiets, deelfiets en te voet

Taxi

Huurders brengen (een deel van) de betaalde huur in.
Eigenaars kunnen (een deel van) de onroerende voorheffing, de gemeente- en provinciebelastingen en intresten van een hypothecaire lening inbrengen. De prijs van het gebouw mag over 33 jaar worden afgeschreven, de grond niet. Bijkomende kosten – zoals notariskosten, architectenhonoraria en registratiebelasting – mag u ofwel in één keer als aftrekbare beroepskosten opnemen, ofwel mee afschrijven met het gebouw.

Nieuwe regels als u samen met uw partner een aangifte invult

Thu, 29 Jun 2023 01:32:00 GMT

Gehuwden en wettelijke samenwoners moeten meestal een gezamenlijke belastingaangifte invullen. Vanaf dit jaar is de aangifte genderneutraal, wat gevolgen heeft voor wie welke kolom invult.

Wie gehuwd is of een verklaring van wettelijke samenwoning heeft ondertekend, moet doorgaans één belastingaangifte met zijn partner invullen. Op het aangifteformulier staan twee kolommen. Tot vorig jaar moesten de inkomsten van de man worden aangegeven in de linkerkolom, en die van de vrouw in de rechterkolom.

Maar vanaf dit jaar is dat niet langer het geval. Wie welke kolom invult, dat hangt af van de leeftijd: de oudste partner vult de linkerkolom in, de jongste de rechterkolom. Is de vrouw de oudste in het koppel, dan moet zij voortaan de linkerkolom invullen. Diezelfde werkwijze, op basis van leeftijd, wordt al langer gebruikt bij partners van hetzelfde geslacht.

NIEUW!

Uitzonderingen bij het begin en einde van de relatie

Op de regel dat gehuwden en wettelijke samenwoners een gezamenlijke belastingaangifte moeten invullen, zijn er enkele uitzonderingen:

Wie in 2022 in het huwelijksbootje is gestapt (en nog niet wettelijk samenwoonde) of zijn handtekening heeft gezet voor een wettelijke samenwoning, dient nog één keer een afzonderlijke belastingaangifte in.

Zelfs als u in 2022 op een ander adres ging wonen en dus feitelijk gescheiden leeft (zonder dat een echtscheiding werd uitgesproken of zonder dat de wettelijke samenwoning werd beëindigd), dan nog wordt er nog één keer een gemeenschappelijke aanslag als koppel gevestigd. Maar omdat het in de praktijk niet altijd vanzelfsprekend is om samen een aangifte in te vullen, zal de fiscus zowel een aparte aangifte op papier als elektronisch via Tax-on-web aanvaarden.

Let op! Nieuw in deze aangifte is dat u niet alleen meer de codes bij ‘feitelijk gescheiden’ moet invullen, maar ook de code bij ‘gehuwd of wettelijk samenwonend’ moet aankruisen.

Als in 2022 de echtscheiding werd uitgesproken of als een wettelijke samenwoning officieel werd beëindigd, dan bent u fiscaal weer een alleenstaande. U en uw ex-partner vullen elk een eigen belastingaangifte in en worden apart belast. Opgelet, niet de datum van het vonnis van de echtscheiding is van belang, wel de datum waarop de echtscheiding werd overgeschreven in de registers van de burgerlijke stand.

Als uw partner in 2022 is overleden, moet u uw inkomsten en uitgaven in een eigen belastingaangifte vermelden. Maar een afzonderlijke aangifte betekent niet automatisch dat u afzonderlijk zult worden belast. U kunt ook kiezen voor een gemeenschappelijke belastingberekening. Die keuze moet u uitdrukkelijk aanduiden in de aangifte van de langstlevende partner. Doet u dat niet, dan zal de fiscus de echtgenoten afzonderlijk belasten.

U moet zelf narekenen wat de voordeligste keuze is. Dat kan met een simulatie via het Tax-Calc-berekeningsprogramma van de fiscus, of u kunt contact opnemen met uw lokale belastingkantoor. Een gemeenschappelijke belastingberekening zal doorgaans interessanter zijn als een partner geen of slechts een beperkt inkomen had.

TIP! BESPAAR BELASTINGEN

Als uw partner in 2022 is overleden, moet u uw inkomsten en uitgaven in een eigen belastingaangifte aangeven. Maar een afzonderlijke aangifte betekent niet automatisch dat u afzonderlijk zult worden belast. U kunt ook kiezen voor een gemeenschappelijke belastingberekening.

Sommige inkomsten moeten worden verdeeld

Welke partner geeft welke inkomsten aan bij een gezamenlijke aangifte? Beroepsinkomsten (zoals lonen, winsten of baten) en vervangingsinkomsten (zoals pensioenen, werkloosheidsuitkeringen of andere uitkeringen) zijn altijd eigen inkomsten. Elke partner geeft zijn eigen inkomsten aan in zijn eigen kolom. Dat geldt ook voor bijvoorbeeld occasionele winsten of baten en ontvangen onderhoudsuitkeringen.

Voor de andere inkomsten, zoals uit vastgoed, beleggingen en sommige diverse inkomsten, hangt de aangifte af van de manier waarop u uw relatie hebt vormgegeven:

FEITELIJKE SAMENWONERS EN PERSONEEL VAN INTERNATIONALE ORGANISATIES ALTIJD ALLEEN BELAST

Feitelijke samenwoners

Koppels die zonder formaliteiten onder hetzelfde dak wonen, zijn voor de fiscus geen koppels, maar alleenstaanden. Elke partner vult een eigen belastingaangifte in. Feitelijke samenwoners kunnen geen aanspraak maken op de voordelen voor gehuwden en wettelijke samenwoners, zoals het huwelijksquotiënt (zie hiernaast).

Internationale organisatie

Ook sommige (gepensioneerde) ambtenaren of personeelsleden van een internationale organisatie moeten alleen een aangifte invullen. Dat is bijvoorbeeld het geval als u werkt(e) voor de Europese Unie of de Verenigde Naties. U moet een aparte belastingaangifte invullen – ongeacht of u gehuwd bent of wettelijk samenwoont – zodra u meer dan 11.450 euro beroepsinkomsten hebt die bij overeenkomst zijn vrijgesteld en niet in aanmerking komen voor de berekening van de belasting op andere inkomsten.

Gezamenlijke aangifte kan in uw voordeel zijn

Na het indienen van een gezamenlijke aangifte volgt één gezamenlijke belastingafrekening, in het vakjargon het aanslagbiljet. Maar dat hoeft geen nadeel te zijn, integendeel. Ook bij een gezamenlijke belastingberekening gebeurt de becijfering per partner: pas op het einde worden de saldi van beide partners samengeteld. Maar gehuwden en wettelijke samenwoners hebben enkele privileges, waardoor hun belastingfactuur voordeliger kan uitvallen.

Bent u in 2022 getrouwd of ging u wettelijk samenwonen? Als de nettobestaansmiddelen voor uw partner in 2022 niet meer bedragen dan 3.490 euro, kunt u recht hebben op een verhoging van de belastingvrije som met 1.690 euro (zie blz. 20 – kinderen). Daardoor ontsnapt een groter deel van uw inkomen aan belastingen, goed voor een extra voordeel van 483 euro.

Het bekendste voordeel is het huwelijksquotiënt. Dat is een voordeel voor koppels van wie één partner weinig of geen inkomsten heeft. Daarbij wordt tot 30 procent van het beroepsinkomen van de ene partner – met een maximum van 11.450 euro – fictief toegewezen aan de andere partner. Zo verdwijnt een deel van de inkomsten die tegen hogere belastingtarieven worden belast bij de meest verdienende en worden ze tegen lagere tarieven belast bij de andere. De fiscus past het huwelijksquotiënt automatisch toe. Het belastingvoordeel kan oplopen tot 5.830 euro.

Een analoge werkwijze is er – tenminste, als u aan bepaalde voorwaarden voldoet – voor een meewerkende echtgenoot van een ondernemer of vrije beroeper die maar weinig inkomsten heeft. Het maximum ligt iets hoger, op 11.860 euro.

Zelfstandigen zonder vennootschap kunnen verliezen uit hun professionele activiteiten gebruiken om andere beroepsinkomsten te compenseren. Zo kan het verlies uit een zelfstandige activiteit worden verrekend met de inkomsten die u als werknemer hebt. Bij een gemeenschappelijke aangifte kan het geleden verlies niet alleen gecompenseerd worden met andere eigen beroepsinkomsten, maar ook met die van de partner.

ZO VULT U UW AANGIFTE IN

Uw samenlevingsvorm moet u aangeven in vak II onder de titel ‘A. Persoonlijke gegevens’. Daarbij wordt gekeken naar uw gezinssituatie op 1 januari 2023.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Niet langer het geslacht, maar wel de leeftijd bepaalt hoe een gezamenlijke aangifte moet worden ingevuld.
Wie feitelijk gescheiden leeft, moet voortaan niet alleen de codes bij ‘feitelijke scheiding’, maar ook die van ‘gehuwd of wettelijk samenwonend’ aankruisen.

U huwde of ging wettelijk samenwonen

Uw relatie liep op de klippen

De scheiding is officieel

Uw partner is overleden

Bent u getrouwd en stelde u geen huwelijkscontract op? U bent automatisch gehuwd onder het zogenaamde wettelijk stelsel. Alle inkomsten die u hebt verkregen sinds het huwelijk behoren dan tot de gemeenschap. Elke partner moet ze voor de helft aangeven. Dat geldt dus bijvoorbeeld voor huurinkomsten van een appartement dat een partner kocht voor het huwelijk of de intresten van een eigen beleggingsportefeuille.
Koppels die getrouwd zijn volgens het stelsel van scheiding van goederen of die een verklaring van wettelijke samenwoning hebben afgelegd, hebben in principe geen gemeenschappelijk vermogen. Elke partner heeft eigen inkomsten en geeft die aan in zijn kolom. Worden bepaalde zaken samen gekocht, dan behoren ze tot het eigen vermogen in verhouding tot het gekochte deel in de eigendom. Is het niet mogelijk het eigendomsaandeel aan te tonen, dan geeft iedere partner de helft van de inkomsten aan. In een huwelijkscontract kan ook een andere eigendomsverdeling worden afgesproken. De verdeling van de inkomsten moet dan volgens die overeenkomst gebeuren.

Nieuw koppel met beperkte inkomsten

Huwelijksquotiënt

Meewerkende echtgenoot

Beroepsverliezen

Alleenstaanden, feitelijke samenwoners en mensen die uit de echt gescheiden zijn, kruisen de code 1001 aan.
De code 1002 is er voor wie gehuwd is of wettelijk samenwoont. Als u in 2022 uw jawoord gaf of een verklaring van wettelijke samenwoning hebt afgelegd, kruist u ook de code 1003 aan. De volgende code 1004 is er voor het geval de bestaansmiddelen van uw kersverse echtgenoot of wettelijk samenwonende partner in 2022 niet meer dan 3.490 euro bedroegen.
Wie feitelijk gescheiden leeft, moet niet alleen de code 1018 en eventueel de code 1019 (voor feitelijke scheiding in 2022), maar voortaan ook de code 1002 aankruisen.
Weduwes en weduwnaars kruisen de code 1010 aan. De code 1011 is er voor wie zijn partner in 2022 verloren is. In de daaropvolgende codes geeft u de keuze voor een gemeenschappelijke (code 1012) of een afzonderlijke aanslag (code 1013) aan.
(Gepensioneerde) ambtenaren en personeelsleden van internationale organisaties moeten de code 1062/2062 aankruisen. De ambtenaar kruist ook de code 1020 aan als zijn beroepsinkomsten in 2022 meer dan 11.450 euro bedroegen. Diens huwelijkspartner of wettelijk samenwonende partner kruist de code 1021 aan.

Vacature: Ervaren en gedreven dossierbeheerder

Wed, 21 Jun 2023 14:55:00 GMT

Over ons?

TaxCalCul een dynamisch accountancy- en advieskantoor met 40 jaar ervaring in het begeleiden van zelfstandigen, vrije beroepen en kleine/middelgrote ondernemingen op het vlak van startadvies, planning, boekhouding, fiscaliteit, successie en algemeen financieel advies.

Ben je gemotiveerd om in een familiale omgeving te werken, heb je de spirit om door te groeien, ben je benieuwd om getriggerd te worden met de vernieuwing in de accountancy-wereld? Dan kan jij perfect passen in een jong team van 10 professionals.

Wat bieden we?

We bieden jou een gevarieerd takenpakket aan mét voldoende verantwoordelijkheid binnen onze organisatie. Zo ben je verantwoordelijk voor de boekhouding van A tot Z en ben je het aanspreekpunt van onze klanten. Het takenpakket omvat volgende aspecten:

Daarnaast zorgen we voor de nodige doorgroeimogelijkheiden, gecombineerd met regelmatige opleidingen (zowel intern als extern).

Wat zoeken we?

Om ons team van 10 collega’s uit te breiden en onze constante groei te bestendigen, zoeken we een ervaren en gedreven dossierbeheerder. Ons kantoor is sterk gedigitaliseerd en biedt zowel cliënten als personeel de hedendaagse uitdagingen, begeleiding én opleiding.

Ons aanbod

Zelfstandig beheer van dossiers met de nodige opvolging
Opmaken van fiscale aangiftes (BTW, vennootschap- en personenbelasting)
Inboeken van aan- en verkoopfacturen, banken en kas
Financieel – digitaal
E-accounting
Fiscaal advies
Opmaken tussentijdse rapporteringen (maand-, periodieke-, jaarafslutingen)
Balansen voorbereiden, jaarrekeningen afwerken
Besprekingen van dossiers met klanten
begeleiden en ondersteunen van collega’s

We zoeken een teamplayer die de motivatie en ambitie heeft te functioneren in een jonge, dynamische en familiale omgeving. Je komt terecht in een team waarin collega’s elkaar ondersteunen in een gezellige familiale sfeer. We zetten zeer sterk in op het behouden van deze gezellige familiale werksfeer.
Je hebt idealiter al enkele jaren ervaring in een boekhoudkundige functie (mogelijkheid tot het behalen van ITAA titel).
Je hebt een Bachelor of economisch diploma op zak: Accountancy & Fiscaliteit of TEW.
Je beschikt over voldoende ervaring in Microsoft Office.
Je volgt trainingen en opleidingen om steeds op de hoogte te blijven van de nieuwste veranderingen op boekhoudkundig en fiscaal vlak, maar ook om te kunnen werken met de nieuwste programma’s en tools: Yuki, Adsolut, Caseware, CodaBox, Fid Manager, etc.
Je bent analytisch, oog voor detail en beschikt over goede communicatievaardigheden.
Je bent in staat om zelfstandig te werken en je kan goed omgaan met deadlines.
Je bent klantgericht en sociaalvaardig om relaties op te bouwen met collega’s en klanten.
Je bent ambitieus en zoekt een uitdagende functie.

een contract van onbepaalde duur
een competitief marktconform salarispakket (onkostenvergoeding afzonderlijk)
flexibele glijdende uren voor een 38uren werkschema in overleg te bespreken. Op vrijdag werken we slechts 6 uur om tijdig aan het weekend te beginnen!
eventueel mogelijkheid voor thuiswerk

Verstrengde regelgeving in aantocht voor huurders die huurkosten willen opnemen in belastingaangifte

Fri, 16 Jun 2023 05:32:00 GMT

Huurders die een woning (deels) voor professionele doeleinden gebruiken en de huurkosten willen aftrekken, zullen vanaf volgend jaar meer informatie moeten verstrekken. Echter, niet elke huurder heeft het recht om een gehuurd huis of appartement voor professionele doeleinden te gebruiken.

De federale overheid overweegt een nieuwe maatregel om de aangifte van huurinkomsten door verhuurders nauwkeuriger te laten verlopen. Huurders die hun huurkosten willen aftrekken in hun jaarlijkse belastingaangifte zullen aanvullende informatie moeten verstrekken.

Dit omvat de naam en voornaam, het adres en het rijksregisternummer van de verhuurder. Daarnaast moet de huurder ook het adres van het gehuurde pand, het totale huurbedrag en het deel dat als beroepskosten is afgetrokken, vermelden.

De wetgeving is nog in ontwikkeling, maar de nieuwe verplichting zou gelden voor zowel particulieren als bedrijven en zou van toepassing zijn vanaf de belastingaangifte die volgend jaar moet worden ingediend. Als de huurder de verplichting niet naleeft, zou hij de huur niet meer fiscaal kunnen aftrekken.

Huur kan een onderdeel zijn van de werkelijke beroepskosten. Van een beroepsinkomen mogen alle kosten om dat te verwerven of te behouden worden afgetrokken. Het aangeven van werkelijke beroepskosten is alleen interessant als ze hoger zijn dan het kostenforfait. Voor huurders die tevreden zijn met het kostenforfait verandert er niets.

Waarom wil de fiscus een duidelijker beeld krijgen van de huurinkomsten van een verhuurder?

Het belastingstelsel voor huurinkomsten varieert afhankelijk van het gebruik door de huurder. Als de huurder de woning of het appartement uitsluitend voor privédoeleinden gebruikt, wordt de verhuurder belast op basis van het geïndexeerde kadastraal inkomen, verhoogd met 40 procent. Als de huurder de woning voor zijn beroep gebruikt of als het verhuurd is aan een bedrijf, wordt de verhuurder belast op basis van de werkelijk ontvangen huurinkomsten, na aftrek van een kostenforfait van 40 procent. Een belasting op basis van het kadastraal inkomen is aanzienlijk voordeliger.

Wanneer een huurder een pand zowel privé als voor zijn beroep gebruikt, bijvoorbeeld 80 procent privé en 20 procent zakelijk, kan de verhuurder, indien de huurprijs in de geregistreerde huurovereenkomst werd opgesplitst, dezelfde splitsing toepassen in de belastingaangifte: de daadwerkelijke huur voor het deel met zakelijk gebruik en een evenredig deel van het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen voor de rest.

‘Als er geen splitsing in de huurovereenkomst is, moet de huurder de brutohuur opgeven alsof hij het pand volledig zakelijk gebruikt’, aldus Jef Wellens, fiscalist bij Wolters Kluwer. Maar dat zou niet gebeuren in de regeling met de nieuwe aangifteplicht. De administratie zou niet belasten op basis van de huurovereenkomst, maar op basis van de informatie die de huurder moet verstrekken.

Kan een huurder de huur wel aftrekken als bedrijfskosten?

In de huurovereenkomst wordt meestal aangegeven of zakelijk gebruik is toegestaan. ‘De overgrote meerderheid van de verhuringen laat alleen puur privégebruik toe’, zegt Katelijne D’Hauwers, directeur van Verenigde Eigenaars. ‘In onze standaardcontracten is een verbod op zakelijk gebruik opgenomen.’

Als zakelijk gebruik verboden is, mag de huurder de betaalde huur of een deel ervan niet als bedrijfskosten opgeven in zijn belastingaangifte. Maar soms doet de huurder dat toch, ondanks het verbod in de huurovereenkomst. ‘De belastingcontroleur van de huurder kan dan een gegevensfiche opmaken en die bezorgen aan de controleur van de verhuurder. Die laatste kan dan nagaan of de verhuurder de huurinkomsten correct heeft aangegeven’ , zegt Wellens. ‘Gaf de verhuurder de inkomsten niet correct aan, dan krijgt hij een bericht van wijziging en moet hij wellicht meer belastingen betalen.’ In de nieuwe regeling wordt dit proces geautomatiseerd.

‘Omdat een verhuurder niet weet hoe een huurder zijn belastingaangifte invult, staat in het huurcontract een clausule. Als de huurder de huur toch aangeeft als beroepskosten, kunnen de financiële gevolgen daardoor op hem verhaald worden’, zegt D’Hauwers. ‘Huurders doen er dus goed aan hun huurcontract te respecteren, zo niet dreigt hen dat zuur op te breken.’

Is het mogelijk om een huurcontract aan te passen om beroepsgebruik toe te laten?

Als een huurder de gehuurde woning (deels) voor professionele doeleinden wil gebruiken, kan er een bijlage aan de huurovereenkomst worden toegevoegd. Deze bijlage moet, net als de huurovereenkomst zelf, geregistreerd worden.

‘We raden de verhuurder aan bijkomende huur te vragen om de hogere belasting van de huurinkomsten te compenseren. Een vuistregel is dat de huurprijs voor professioneel gebruik ongeveer een derde hoger moet zijn dan de huurprijs voor privégebruik’ , zegt D’Hauwers. ‘Stel dat u een appartement voor 900 euro verhuurt en de huurder wil het voor een derde professioneel gebruiken. Het beroepsgebruik slaat dan op 300 euro van de huurprijs. Die moet met een derde verhoogd worden, met 100 euro dus. Dat brengt de totale huurprijs op 1.000 euro.’

De Kernpunten

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Huurders die hun huur als beroepskosten opgeven in hun jaarlijkse belastingaangifte, moeten vanaf volgend jaar meer informatie verstrekken over de verhuurder en de huurprijs.
Het belastingstelsel voor huurinkomsten varieert afhankelijk van het gebruik door de huurder.
De meeste verhuurtransacties staan alleen zuiver privégebruik toe.
Als een huurder de gehuurde woning (deels) professioneel wil gebruiken, kan de verhuurder extra huur vragen.

Welk aandelenbezit resulteert in fiscale voordelen?

Mon, 05 Jun 2023 05:14:00 GMT

Belastingverlagingen worden toegekend voor investeringen in uw werkgeversbedrijf, aandelen van ontwikkelingsfondsen, startende en groeiende ondernemingen.

U kunt via uw jaarlijkse belastingaangifte een belastingvoordeel ontvangen voor de aankoop van aandelen in drie verschillende categorieën:

1. Aandelen van de werkgever

Als u nieuwe aandelen koopt in het bedrijf van uw werkgever of een moedermaatschappij, kunt u voor een aankoop tot 780 euro aan werkgeversaandelen een belastingverlaging van 30 procent aanvragen, wat het maximale voordeel op 234 euro (exclusief lokale belastingen) brengt.

Gedurende vier jaar is dit grensbedrag bevroren. De eerstvolgende jaarlijkse indexatie zal pas vanaf het inkomstenjaar 2023 opnieuw gebeuren.

U moet de werkgeversaandelen minimaal vijf jaar in bezit houden. Als u ze eerder verkoopt, moet u het belastingvoordeel voor de resterende periode terugbetalen. Dit wordt berekend volgens de formule: 1/60ste van de verkregen vermindering x het aantal volle maanden dat nog rest tot het einde van de 60 maanden.

Let op, u kunt de belastingverlaging voor werkgeversaandelen niet combineren met die voor pensioensparen. U moet kiezen tussen beide fiscale voordelen. Koppels die samen een belastingaangifte indienen, hoeven niet dezelfde keuze te maken.

2. Aandelen van ontwikkelingsfondsen

Microkredieten en andere financiële dienstverlening worden verstrekt door ontwikkelingsfondsen aan mensen die zeer kleine bedrijven opzetten of exploiteren in ontwikkelingslanden en die geen toegang hebben tot reguliere financiële kanalen. Denk bijvoorbeeld aan Alterfin, Incofin en Oikocredit.

Als u voor minimaal 390 euro aandelen koopt, kunt u aanspraak maken op een belastingvermindering van 5% van het geïnvesteerde bedrag. De belastingvermindering wordt beperkt tot 330 euro (bedrag voor inkomstenjaar 2022, aanslagjaar 2023), wat betekent dat u maximaal 6.600 euro kunt investeren.

U moet de aandelen ten minste vijf jaar in bezit houden. Als u uw aandelen eerder verkoopt, moet u het belastingvoordeel voor de resterende periode terugbetalen. Dit wordt berekend volgens de formule: 1/60 van de vermindering x het aantal maanden dat nog resteert tot het einde van de 60 maanden.

De meeste ontwikkelingsfondsen betalen jaarlijks een dividend uit. Tot 800 euro hiervan is vrijgesteld van roerende voorheffing.

3. Taxshelter

Door de taxshelter kunt u een belastingvermindering ontvangen voor investeringen in startende en groeiende ondernemingen.

Bron: De Tijd

Is mijn vooraf ingevulde belastingaangifte volledig? Onze checklist helpt u

Thu, 25 May 2023 02:49:00 GMT

De fiscus is niet op de hoogte van alle inkomsten en uitgaven. Als u het voorstel van vereenvoudigde aangifte klakkeloos aanvaardt, riskeert u geld mis te lopen. Waarop moet u letten?

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Staan alle kinderen (in co-ouderschap) of andere personen die u fiscaal ten laste hebt correct vermeld?
Kosten voor kinderopvang leveren een belastingvoordeel op , maar staan niet vermeld in het voorstel.
Als u in 2022 getrouwd bent (en nog niet wettelijk samenwoonde) en als uw partner een beperkt inkomen heeft, hebt u recht op een belastingvoordeel . Daartoe moet u het voorstel wijzigen.

Een vrijstelling van de vergoeding van uw werkgever voor uw woon-werkverkeer moet u zelf vragen. Wie meer dan 75 of 125 kilometer van het werk woont, kan een verhoogd kostenforfait genieten.
Controleer of ook de andere uitgaven waarvoor u een belastingvermindering kunt krijgen in het voorstel zijn opgenomen, en voor het correcte bedrag. Denk aan giften, dienstencheques, pensioen- en langetermijnsparen.
Betaalde u onderhoudsgeld of hebt u er ontvangen ? De fiscus heeft daar geen weet van.
Hypothecaire leningen en/of levensverzekeringen zijn doorgaans opgenomen, maar u doet er goed aan dat te controleren. Als u in Wallonië een nieuwe lening hebt afgesloten om een woning te verwerven of als u meerdere levensverzekeringen aangeeft , moet u ongetwijfeld uw voorstel wijzigen.
Is dit het eerste jaar dat u een premie van een individuele levensverzekering betaalt, dan is die informatie opgenomen in het voorstel. Door de premie aan te geven, geniet u een belastingvermindering, maar u zult op termijn belast worden op de premie (als er een uitbetaling volgt). U kunt dus kiezen om deze premie niet aan te geven en uw voorstel te wijzigen.
Bent u eigenaar van ander vastgoed dan uw gezinswoning, zoals een tweede verblijf of investeringsvastgoed ? Zeker als u in 2021 of 2022 iets hebt gekocht, verkocht of het vruchtgebruik veranderde, als u verhuisd bent in 2022 of uw burgerlijke staat in 2021 is veranderd (huwelijk, echtscheiding…), moet u de aangifte goed controleren. Als u verhuurt aan iemand die het pand beroepsmatig gebruikt, moet u heel waarschijnlijk uw voorstel wijzigen. Bent u in 2022 maar een deel van het jaar eigenaar geweest, vermeld dan het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen in verhouding tot de periode waarin u eigenaar was.
De afkoop van studiejaren om een hoger pensioen te ontvangen, geeft recht op een fiscale aftrek. Dat zit nooit in het voorstel van vereenvoudigde aangifte.
Tot 800 euro aan dividenden is vrijgesteld van roerende voorheffing , maar die vrijstelling is er nooit automatisch.
Als u in 2022 een rekening of een individuele levensverzekering in het buitenland had , dan is het voorstel niet langer geldig. Zelfs als u die rekening of levensverzekering niet meer hebt in 2023. U moet een aangifte indienen. Dat geldt ook als u in 2022 oprichter of begunstigde was van een juridische constructie en als u leningen verstrekt aan kleine vennootschappen via een erkend crowdfundingplatform.

Fietsvergoeding binnenkort verplicht voor iedere werknemer

Wed, 17 May 2023 12:31:00 GMT

Per 1 mei heeft iedere werknemer in de privésector aanspraak op een fietsvergoeding.

In talrijke sectoren en ondernemingen ontvangen werknemers die frequent heen en weer fietsen naar het werk reeds een compensatie van hun werkgever tot maximaal 27 cent per gereden kilometer. Uit een onderzoek van de Centrale Raad voor het Bedrijfsleven blijkt dat één op de zeven werknemers zo’n financiële ondersteuning krijgt. Voor hen verandert er niets.

Ondernemingen waarin nog geen afspraken zijn gemaakt op sector- of bedrijfsniveau via een cao, worden vanaf 1 mei verplicht om eveneens een fietsvergoeding aan te bieden. Vakbonden en werkgeversorganisaties hebben eerder dit jaar een aanvullende cao afgesloten in de Nationale Arbeidsraad, die volgende maand van kracht wordt.

‘In de paritaire comités 310 (banken) en 306 (verzekeraars) is er nog geen fietsvergoeding geregeld. Hetzelfde geldt voor het paritair comité 333 (toeristische attracties)’, aldus Matthias Debruyckere van de hr-dienstengroep Liantis.

Wat is het bedrag van de fietsvergoeding?

De recente cao bepaalt onmiddellijk een maximale vergoeding van 0,27 euro per gereden kilometer. Dit is van toepassing op maximaal 40 kilometer per dag (20 kilometer heen en 20 kilometer terug). “Indien uw route korter is, ontvangt u slechts een vergoeding voor de afgelegde kilometers”, aldus Debruyckere. Als u verder dan 20 kilometer van uw werk woont, is de vergoeding beperkt. Een werkgever kan echter kiezen om meer kilometers te vergoeden.

Vanaf 1 mei heeft niet elke werknemer recht op de maximale vergoeding. Enkel degenen die werkzaam zijn in een sector of bedrijf zonder fietsvergoeding. “Het paritair comité 200, dat het merendeel van de bedienden omvat, voorziet bijvoorbeeld reeds in een vergoeding van maximaal 20 cent per gereden kilometer. Dit bedrag verandert niet, aangezien de bestaande overeenkomsten van kracht blijven”, zegt Karolien Van Herpe van hr-dienstverlener Acerta.

De vergoeding is alleen van toepassing op woon-werkverkeer, niet op zakelijke reizen. Zelfs als u slechts een deel van de route naar uw werk met de fiets aflegt, kunt u de vergoeding ontvangen. De fietsvergoeding wordt maandelijks samen met uw salaris uitbetaald. Het bedrag kan jaarlijks worden geïndexeerd.

Wordt de fietsvergoeding belast?

Nee, u hoeft er geen belastingen of socialezekerheidsbijdragen over te betalen. De kilometervergoeding staat op uw fiscale fiche, maar u wordt er niet op belast.

Moet ik dagelijks met de fiets naar het werk gaan?

Nee, echter wel frequent. ‘Dit kan worden gezien als ten minste één maal per week’, aldus Debruyckere. ‘Het is mogelijk dat u in de zomer dagelijks met de fiets naar het werk gaat en in de wintermaanden niet’, voegt Van Herpe toe. Dit kan ook als regelmatig worden beschouwd.

Uw werkgever zal u verzoeken aan te geven op welke dagen u met de fiets naar het werk gaat en hoeveel kilometers u rijdt. ‘Dit kan bijvoorbeeld met een eerverklaring’, zegt Debruyckere. ‘Sommige werkgevers gebruiken een Excel-werkblad dat werknemers dienen in te vullen, of lezen de badge van de fietsenstalling uit’, merkt Van Herpe op.

Wie enkele dagen per week thuiswerkt, heeft voor die dagen geen aanspraak op een fietsvergoeding.

Ontvang ik ook een vergoeding als ik met de step naar het werk ga?

Niet elke tweewieler komt in aanmerking voor een fietsvergoeding. In aanmerking komen: een normale of elektrische fiets, een mountainbike, een racefiets, een speedpedelec, een vouwfiets of een bakfiets.

Een step wordt niet in aanmerking genomen, ook geen e-step. Hetzelfde geldt voor een hoverboard, een skateboard of rolschaatsen.

Wat als ik een bedrijfsauto bezit?

Normaliter ontvangt men geen fietsvergoeding indien men over een bedrijfsauto met tankpas beschikt en bijvoorbeeld één dag per week per fiets naar het werk gaat. ‘Echter, het is aan de werkgever om naast de bedrijfsauto alsnog een fietsvergoeding aan te bieden’, aldus Van Herpe.

Bron: De Tijd

De nieuwe belastingaangifte aanslagjaar 2023 (inkomsten 2022)

Tue, 02 May 2023 09:51:00 GMT

De belastingaangifte is beschikbaar vanaf deze week. Elektronische aangiftes zijn beschikbaar op MyMinfin (Tax-on-web). Papieren exemplaren worden in de loop van mei verstuurd.

Geen ‘voorrang’ meer voor de man

Koppels die samen een belastingaangifte indienen, hebben voortaan geen voorkeursbehandeling meer voor de man. Het was gebruikelijk dat de gegevens van de man in de linkerkolom moesten worden gezet, maar vanaf dit jaar is de aangifte genderneutraal. De oudste partner vult de linkerkolom in en de jongste partner de rechterkolom. Bij partners van hetzelfde geslacht wordt deze werkwijze al langer gebruikt.

Deadline 15 juli voor iedereen!

Als u uw belastingaangifte laat invullen door een mandataris, zoals een boekhouder, accountant of fiscalist, moet u hem zo snel mogelijk contacteren. Vanaf dit jaar moeten mandatarissen, net als particulieren, de elektronische aangiftes tegen 15 juli indienen. De deadline voor het indienen van de aangifte hangt niet langer af van wie de aangifte invult, maar van welke inkomsten worden aangegeven. Particulieren en mandatarissen moeten uiterlijk op 15 juli een aangifte indienen via MyMinfin (Tax-on-web). Voor aangiftes met ‘specifieke inkomsten’ is er meer tijd, namelijk tot 18 oktober.

Controleer alle gegevens grondig

De fiscus verstuurt dit jaar 3,9 miljoen voorstellen van vereenvoudigde aangifte (VVA). Als de gegevens op het document correct zijn, hoeft u niets te doen. Anders moet u controleren of alle gegevens correct zijn en geen informatie ontbreekt. Let op uw gezinssituatie en of alle belastingvoordelen waarop u recht hebt, zijn opgenomen.

Beleggers dienen op hun hoede te zijn. Tot 800 euro aan dividenden is vrijgesteld van roerende voorheffing, maar deze vrijstelling wordt nooit automatisch verrekend in de vereenvoudigde aangifte.

In sommige gevallen is de vereenvoudigde aangifte niet geldig en moet u zelf een aangifte invullen. Dit is bijvoorbeeld het geval als u rekeningen of levensverzekeringen in het buitenland heeft, een oprichter of begunstigde bent van een juridische constructie of leningen heeft verstrekt aan startende kleine vennootschappen via een erkend crowdfundingplatform.

Heeft u een vereenvoudigde aangifte die u wilt wijzigen? Een wijziging op papier moet tegen 30 juni ingediend zijn, via Tax-on-web kan dit tot 15 juli. Let op, de uiterste indieningsdatum van 18 oktober geldt niet automatisch voor wie een VVA moet wijzigen om zelfstandige of beroepsinkomsten aan te geven. Het is aan te raden om uitstel te vragen voor 15 juli. Vanaf die datum kunnen de VVA’s verwerkt worden. Zodra een vooraf ingevulde aangifte in het verwerkingsproces is opgenomen, is er geen uitstel meer mogelijk en moet er nadien een correctie uitgevoerd worden. Als het verwerkingsproces nog niet is gestart, kan er ook na 15 juli nog uitstel worden gegeven.

Hoger belastingvoordeel voor laadpaal thuis

Steeds meer mensen rijden met een elektrische auto. Wie tussen 1 september 2021 en 31 augustus 2024 investeert in een vaste laadpaal bij zijn gezinswoning, krijgt daarvoor een belastingvoordeel als aan alle voorwaarden is voldaan. Voor de uitgaven in 2022, die nu worden aangegeven, is het maximumbedrag verhoogd van 1.500 naar 1.750 euro per laadstation. Dit geeft recht op een belastingvermindering van 45 procent, wat het maximale voordeel op 787,50 euro brengt.

In Tax-on-web wordt hulp geboden bij de aangifte van een laadpaal. Het maximumbedrag wordt automatisch toegepast afhankelijk van uw situatie. U dient twee bijlagen bij uw aangifte te voegen: de factuur van de plaatsing van het laadstation en het keuringsattest van de installatie.

Ook ‘oude’ attesten voor kinderopvang geldig

Een deel van de opvangkosten voor uw kinderen tot 14 jaar (21 jaar voor kinderen met een zware handicap) kunt u via uw belastingaangifte recupereren. Dit betreft bijvoorbeeld de opvangkosten aangerekend door de crèche, voor- en naschoolse opvang of een zomerkamp met de jeugdbeweging.

U kunt tot 14,40 euro per opvangdag inbrengen. De belastingvermindering hangt af van het inkomen van de ouders en bedraagt minstens 45 procent. Voor een opvangdag waarvoor u 14,40 euro of meer hebt betaald, krijgt u via uw belastingaangifte 6,48 euro terugbetaald (exclusief gemeentebelastingen).

De betaalde kosten dient u te kunnen staven met een fiscaal attest. Voor opvangactiviteiten vanaf 27 januari 2022 dient de opvangdienst in principe een nieuw model van fiscaal attest te gebruiken. Als de opvangdienst nog het oude model gebruikt, is dat voor het inkomstenjaar 2022 nog geen probleem. De fiscus zal zich flexibel opstellen en u krijgt nog steeds het belastingvoordeel.

Kadastraal inkomen bij buitenlands vastgoed

Sinds vorig jaar moeten Belgisch en buitenlands vastgoed op dezelfde manier aangegeven worden. Wie bijvoorbeeld een tweede verblijf in het buitenland alleen zelf gebruikt, moet in zijn aangifte een kadastraal inkomen invullen. Daarom moet wie vastgoed in het buitenland koopt, verkoopt of erft dat verplicht spontaan melden aan de fiscus.

De Administratie Opmetingen en Waarderingen of het vroegere ‘kadaster’ bepaalt een ‘Belgisch’ kadastraal inkomen op basis van de gegevens die u doorgeeft. Het berekende kadastraal inkomen vindt u terug in MyMinfin en Tax-on-web. Voor belastingplichtigen met een ‘stabiele’ situatie die bijvoorbeeld niet verhuisd zijn, is het kadastraal inkomen ook vooraf ingevuld in Tax-on-web.

Heeft u uw buitenlands vastgoed nog niet gemeld bij de federale overheidsdienst Financiën? De makkelijkste manier is aangifte te doen via MyMinfin. Binnen 24 uur ontvangt u een kadastraal inkomen.

Geen codes voor de gas- en elektriciteitspremie!

Om de gezinnen tijdens de energiecrisis te ondersteunen, heeft de federale regering een steunmaatregel uitgewerkt: het basispakket energie voor gas en elektriciteit. Een eerste steunpakket was er in 2022 voor de maanden november en december. Gezinnen kregen een tegemoetkoming van 135 euro per maand voor gas en 61 euro per maand voor elektriciteit.

Deze tegemoetkoming werd uitgereikt aan iedereen met een energiecontract dat aan de voorwaarden voldeed, echter was het oorspronkelijk bedoeld om de lage en middeninkomens te ondersteunen. Individuen met hogere inkomens krijgen de tegemoetkoming gedeeltelijk terug via hun jaarlijkse belastingafrekening. Het plafond voor het netto-jaarinkomen ligt op 62.000 euro voor individuen en 125.000 euro voor koppels. Voor elk extra fiscaal persoon ten laste komt er 3.700 euro bij, voor een kind in co-ouderschap 1.850 euro.

U hoeft zelf geen actie te ondernemen. De gas- en elektriciteitspremie heeft geen invloed op uw belastingaangifte. De fiscus heeft alle informatie en berekent zelf een nieuwe ‘bijzondere bijdrage energie’ bij het opmaken van het aanslagbiljet.

Fiscus helpt bij belastingaangifte

De fiscus biedt ondersteuning bij het invullen van uw belastingaangifte. Dit kan zowel telefonisch als in persoon in een kantoor van de fiscus of tijdens een invulsessie die georganiseerd wordt door een van de 311 gemeenten. Het maken van een afspraak is altijd vereist.

Personen die vorig jaar hulp hebben gevraagd, hebben mogelijk al een afspraak. De fiscus heeft deze personen proactief gecontacteerd om hen ook dit jaar te helpen en heeft reeds 85.000 afspraken vastgelegd. U kunt ook zelf een afspraak maken door te bellen naar het nummer op de envelop van uw aangifte. Om te weten welke data beschikbaar zijn, raadpleegt u de website van uw gemeente voor praktische informatie en om een afspraak te maken.

Bron: De Tijd

De voordelen van een auteursrechtelijke vergoeding

Mon, 17 Apr 2023 14:57:00 GMT

Auteursrechten zijn al lang niet meer beperkt tot schrijvers of kunstenaars. Steeds meer softwareontwikkelaars, marketeers, freelance journalisten en architecten ontvangen een vergoeding voor hun werk. Dit heeft fiscale voordelen, maar er zijn ook grenzen.

In 2008 werd het fiscale regime voor auteursrechten geïntroduceerd voor schrijvers en kunstenaars. Sindsdien is het populair geworden in de bedrijfswereld. Het bedrag dat Belgen bij de belastingdienst aangeven als auteursrechten is de afgelopen jaren sterk gestegen.

Minister van Financiën Vincent Van Peteghem (CD&V) heeft de intentie om het toepassingsgebied opnieuw te definiëren, om te voorkomen dat auteursrechten worden gebruikt om loonpakketten te optimaliseren.

Wat zijn auteursrechten?

De creatieve werken van auteurs zijn beschermd tegen bijvoorbeeld ongeoorloofd kopiëren en namaken. Meestal denkt men hierbij aan muziekstukken, beeldende kunst en literatuur. Maar de wettelijke definitie is veel ruimer: een werk geniet auteursrechtelijke bescherming zodra er sprake is van ‘originaliteit’. Daardoor kan bijvoorbeeld ook software of een marketingcampagne beschermd zijn.

Als een auteur een werk met auteursrechtelijke bescherming creëert, zal hij de rechten daarop vaak overdragen. Zo kan een schrijver de publicatierechten op een boek aan een uitgeverij verkopen. Evenzo kan een werknemer de rechten op een softwareapplicatie aan zijn werkgever overdragen. Hiervoor ontvangt de auteur een vergoeding voor de auteursrechten.

Waarom zijn auteursrechten fiscaal interessant?

Inkomsten uit auteursrechten worden door de belastingdienst beschouwd als een roerend inkomen, op deze moet 15% roerende voorheffing (exclusief gemeentebelastingen) betaald worden.

Niet het volledige bedrag van de ontvangen auteursrechten wordt belast. Van de inkomsten mogen de werkelijke kosten en ook de forfaitaire kosten worden afgetrokken. Tot € 16.680 euro mag een forfait van 50% worden afgetrokken en van € 16.680 tot € 33.360 is dat 25%. Boven € 33.360 kunnen er geen forfaitaire beroepskosten meer worden afgetrokken.

Dankzij het kostenforfait betaalt iemand die niet meer dan € 16.680 aan auteursrechten ontvangt slechts 7,5% belasting op deze inkomsten. Voor iemand die tot € 33.360 ontvangt, is dat maximaal 11,25% belasting (op het deel boven € 16.680). Daar komen nog lokale belastingen bovenop. Het fiscale regime geldt voor zowel werknemers als zelfstandigen en bedrijfsleiders.

Bouw ik met auteursrechten een pensioen op?

Dit verschilt per beroepscategorie. Voor werknemers betaalt de werkgever bijdragen voor de sociale zekerheid. Daardoor worden er bijvoorbeeld ook pensioenrechten opgebouwd met auteursrechten en wordt hier rekening mee gehouden bij de berekening van bijvoorbeeld ziekte-uitkeringen.

Doorgaans is dit niet het geval voor zelfstandigen en bedrijfsleiders. Voor deze beroepscategorieën hoeven er in de meeste gevallen geen sociale bijdragen te worden betaald op hun inkomen uit de overdracht van auteursrechten.

Welk deel van het inkomen kan onder het regime van de auteursrechten vallen?

De belastingdienst accepteert doorgaans niet dat het volledige inkomen uit een overdracht van auteursrechten bestaat. Dit blijkt uit de beslissingen van de rulingcommissie, de dienst voorafgaande beslissingen van de belastingdienst. Voor werknemers mag doorgaans maximaal 22,5% van de brutovergoeding worden uitbetaald als een vergoeding voor auteursrechten. Een bestaand loonpakket kan dus worden opgesplitst in minstens 77,5% gewone bezoldiging en maximaal 22,5% vergoeding voor de overdracht van auteursrechten. Het exacte percentage aan auteursrechten wordt bepaald aan de hand van factoren zoals de functie en het takenpakket.

Als zelfstandige of bedrijfsleider zijn er twee methodes om het inkomen uit auteursrechten te bepalen. De eerste methode is de omzetmethode. Hierbij kan een deel van de omzet van de vennootschap aan de zaakvoerder(s) in de vorm van auteursrechten worden betaald. Deze methode is echter aan verschillende voorwaarden verbonden. De tweede methode is de financiële-enveloppemethode. Hierbij wordt de huidige verloning (inclusief voordelen van alle aard) als basis gebruikt en wordt het bedrag aan auteursrechten bepaald op basis van de creatieve tijdsbesteding. Voor beide methodes wordt in rulings het effectieve bedrag of percentage bepaald op basis van de specifieke feiten en omstandigheden. Hoewel de wet een ruim toepassingsgebied toestaat, blijkt uit de rulings dat bepaalde sectoren meer gebruik maken van de regeling. Hieronder volgen de belangrijkste tendensen:

IT-sector

De ontwikkeling van softwareprogramma’s valt onder het toepassingsgebied van de fiscale wet. Dit omvat zowel IT-consultancy waarbij specifieke software op maat van een klant wordt gecreëerd, als softwareontwikkeling voor softwareapplicaties, -platformen, enz. Niet alle IT-toepassingen worden echter als een creatief werk beschouwd. Zo werd een Excel-applicatie voor de kostenafrekening van transacties, ontwikkeld door een notaris, niet aanvaard als een auteursrechtelijk beschermd werk, zelfs niet na argumentatie dat het programma door andere notarissen wordt gebruikt.

Architectuur

De toepassing van het auteursrechtenregime voor architecten kende een moeilijke start. Aanvankelijk stelde de rulingcommissie dat hoewel een bouwwerk in principe de bescherming van de auteurswet kan genieten, architecten doorgaans moeilijk de originaliteit van het bouwwerk kunnen aantonen. Die zienswijze werd echter later herzien en ondertussen wordt de toepassing van het auteursrechtenregime voor architecten wel aanvaard.

Reclamesector

Het regime van de auteursrechten is wijdverspreid in de reclamesector, onder meer bij marketing- en communicatiebureaus. Denk aan het creëren van content voor marketingcampagnes of grafisch design. Daarentegen voldoet het opstellen van projectfiches met tekst en foto’s van gerealiseerde vastgoedprojecten niet aan de eisen. De rulingcommissie oordeelt dat dit normale publiciteit is waarbij een verslag wordt gegeven van het verleden. Om dezelfde reden werd ook het uitschrijven van specifieke handleidingen over het bedrijfsproces van een klant afgewezen. De gedetailleerde uitschrijving is volgens de rulingcommissie louter een weergave van de werkelijkheid, waarbij geen originaliteit of creativiteit aan te pas komt.

Journalistiek

Jarenlang was er discussie tussen de fiscus en zelfstandige journalisten en hun beroepsorganisaties. Maar intussen wordt aanvaard dat persartikels en -foto’s auteursrechtelijk beschermd zijn en dat de auteurs hiervoor in grote mate kunnen worden vergoed in de vorm van auteursrechten.

De juiste codes

Bij de uitbetaling van auteursrechten wordt doorgaans roerende voorheffing ingehouden. Maar zelfs als die correct werd ingehouden, moet u de auteursrechten altijd verplicht opnemen in uw belastingaangifte. Dat doet u in vak VII onder de titel ‘D. Inkomsten uit de cessie en concessie van auteursrechten, naburige rechten en wettelijke en verplichte licenties.’ Bij de code 1117/2117 vult u het ontvangen brutobedrag in, bij de code 1118/2118 de werkelijke of forfaitaire kosten en bij de code 1119/2119 de ingehouden roerende voorheffing. Die bedragen vindt u niet terug op de klassieke 281.10-fiche voor lonen, wel op de fiche 281.45 die de betaler van de auteursrechten u bezorgt.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Patrimoniumvennootschap: van de kaasroute naar de bierroute

Fri, 24 Mar 2023 12:36:00 GMT

Patrimoniumvennootschappen konden tot eind 2020 belastingvrij geschonken worden via een Nederlandse notaris. Nu dat niet meer kan, heeft de Vlaamse belastingdienst zijn fiat gegeven voor een alternatieve manier.

Voor het schenken van een patrimoniumvennootschap, waarmee een vermogen wordt beheerd, werd in het verleden vaak gewerkt met de kaasroute: de tussenkomst van een Nederlandse notaris. Een buitenlandse schenkingsakte van roerende goederen, zoals aandelen van een vennootschap, moest in Vlaanderen niet geregistreerd worden, waardoor geen Vlaamse schenkbelasting verschuldigd was. Als de schenker nog drie jaar bleef leven, waren ook geen erfbelastingen verschuldigd.

Op die manier konden ouders hun patrimoniumvennootschap zonder belastingen overdragen aan hun kinderen. Door een wetswijziging werd dat eind 2020 definitief onmogelijk. Sindsdien moet ook een buitenlandse schenkingsakte in Vlaanderen geregistreerd worden, met toepassing van het tarief van 3 procent.

Patrimoniumvennootschappen

‘Een schenking van een patrimoniumvennootschap kan dus niet meer belastingvrij. Omdat aandelen immaterieel zijn, moet zo’n schenking altijd met een notariële akte. Een handgift kan niet’, zegt Stijn Lamote, advocaat bij Lamote Stragier Advocaten.

De tarieven van de schenkbelasting verschillen in de drie gewesten. Het Vlaamse tarief voor een schenking van roerende goederen tussen (groot)ouders en (klein)kinderen en tussen partners – in het vakjargon de rechte lijn – bedraagt 3 procent. Tussen alle anderen is dat 7 procent. De schenkbelasting wordt berekend op de waarde van de geschonken goederen.

‘Niet iedereen is bereid tegen 3 procent te schenken aan zijn kinderen, zeker niet als er geen acuut overlijdensrisico is’, zegt Lamote. ‘Velen willen ook het hoogste tarief in de erfbelasting, 27 procent voor erfenissen vanaf 250.000 euro, vermijden. Daarom zijn we op zoek gegaan naar creatieve alternatieven voor de kaasroute. Eind februari verkregen we een ruling bij de Vlaamse Belastingdienst voor de schenking van een patrimoniumvennootschap. Je zou het de Belgische bierroute kunnen noemen.’

Bierroute

Hoe zit de goedgekeurde methode in elkaar? De aandeelhouder van de patrimoniumvennootschap brengt zijn aandelen eerst in een maatschap onder. Dat is een vennootschap zonder rechtspersoonlijkheid, die opgericht kan worden bij onderhandse akte en dus zonder tussenkomst van een notaris.

‘Normaal krijgt de inbrenger in ruil de deelbewijzen van de maatschap, maar we geven die – op een beperkt aantal na – meteen uit aan de kinderen. Zo worden de kinderen grotendeels eigenaar van de maatschap en dus ook van de onderliggende vennootschap’, zegt Lamote. ‘In het vakjargon spreken we van een inbreng in de maatschap ‘ten behoeve van een derde’. Dat kwalificeert als een onrechtstreekse schenking, zeg maar een schenking die uit de feiten blijkt.’

Daardoor zijn de aandelen van de patrimoniumvennootschap onrechtstreeks geschonken aan de kinderen. De Vlaamse belastingdienst ging er in een ruling van 27 februari mee akkoord dat het vanuit fiscaal oogpunt om een onmiddellijke schenking gaat. Als de schenker minstens drie jaar blijft leven, is ook geen erfbelasting verschuldigd.

Nieuwe rulings

Een ruling is alleen voor de specifieke zaak bindend. ‘De werkwijze kan toegepast worden voor alle familiale vennootschappen zonder reële activiteit. Dat zijn naast de patrimoniumvennootschappen bijvoorbeeld ook managementvennootschappen en holdingvennootschappen met een spaarvermogen’, zegt Lamote. ‘Om onze klanten zekerheid te geven, zullen we telkens een ruling vragen.’

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Sommige schenkingen kunnen altijd zonder schenkbelasting

Voor bepaalde schenkingen zijn geen regelingen nodig omdat er geen schenkbelasting op betaald moet worden.

Hand- en bankgift

Met een handgift overhandigt u een som geld, kunst of juwelen aan de begiftigde. Voor een beleggingsportefeuille kan gewerkt worden met een bankgift: de schenker schrijft het geld of een effectenrekening over van de ene naar de andere rekening.

In principe is de hand- of bankgift door de loutere materiële overhandiging een feit. Maar u doet er goed aan achteraf een geschreven document op te stellen, in het vakjargon een pacte adjoint. Daarmee kunt u aantonen dat het om een schenking (en bijvoorbeeld niet om een lening) gaat en kunt u de datum van de schenking aantonen. Dat kan van belang zijn bij het overlijden van de schenker. Als dat binnen drie jaar na de schenking gebeurt, moet erfbelasting betaald worden. Komt dat overlijden pas later, dan ontsnapt u daaraan.

Het is altijd mogelijk het bewijsdocument te registreren. Dan moet wel schenkbelasting betaald worden, maar is nooit erfbelasting verschuldigd. Die registratie kan op het moment van de schenking, maar ook nog veel later, zoals bij een nakend overlijdend tijdens de risicotermijn voor de erfbelasting.

Familiebedrijven

De schenking van familiale vennootschappen en ondernemingen met een reële economische activiteit is in Vlaanderen vrijgesteld van schenkbelasting. U kunt dus voor een Vlaams notaris tegen 0 procent schenken zonder dat de termijn van drie jaar voor de erfbelasting begint te lopen. Aan de vrijstelling zijn wel voorwaarden gekoppeld. Schenkt de bedrijfsleider niet voor zijn overlijden, dan gelden in de erfbelasting verlaagde tarieven.

Co-ouders moeten korting op onroerende voorheffing aanvragen

Tue, 14 Feb 2023 06:39:00 GMT

Co-ouders kunnen vanaf dit jaar de korting op de onroerende voorheffing voor hun inwonende kinderen tussen hen beiden verdelen. Dat moet wel expliciet aangevraagd worden.

Ouders met minstens twee kinderen krijgen een vermindering van de onroerende voorheffing. Dat is de gewestelijke belasting op vastgoed die eigenaars moeten betalen. Vanaf dit jaar kunnen co-ouders vragen het voordeel te verdelen.

Tot vorig jaar kon alleen één ouder de vermindering krijgen. De voorwaarde was dat de kinderen op 1 januari van het aanslagjaar gedomicilieerd waren op het adres van de woning.

Maar kinderen kunnen maar op één adres hun hoofdverblijfplaats hebben, ook al wonen ze na een relatiebreuk om beurten bij hun ouders. De co-ouder bij wie het kind niet gedomicilieerd was, kon dus geen vermindering krijgen.

Nadat het Grondwettelijk Hof vorige zomer had geoordeeld dat dat het gelijkheidsbeginsel schond, is de regeling in Vlaanderen aangepast. In andere gewesten was dat al eerder het geval.

Forfaitair voordeel

Sinds Nieuwjaar is er voor gezinnen met twee kinderen of meer een forfaitaire Vlaamse korting van 8 euro per kind. Dat basisbedrag wordt vermeerderd met gemeentelijke en provinciale opcentiemen. Voor een gemeente met 400 provinciale en 1.000 gemeentelijke opcentiemen bedraagt de totale vermindering 120 euro. Voor kinderen met een handicap wordt de vermindering verdubbeld.

Wonen de ouders niet meer samen en verblijven de kinderen afwisselend bij een van hen, dan kunnen de co-ouders vragen de vermindering proportioneel te verdelen. ‘Proportioneel’ betekent dat elke ouder een deel van de vermindering krijgt, afhankelijk van de periode dat de kinderen bij hen wonen. Dat wordt uitgedrukt in een percentage.

Als uw kind week om week bij u woont, dan is dat 50 procent. Woont uw kind op weekdagen bij u en in de weekends bij uw ex-partner, dan moet u 71 procent (5 dagen op 7, of afgerond 182 op 365) invullen op uw aanvraagformulier.

Minstens twee kinderen

Aan de vermindering blijven voorwaarden verbonden. Het moet gaan om kinderen die recht hebben op gezinsbijslag of groeipakket (de vroegere kinderbijslag). Een aandachtspunt is dat ook bij co-ouderschap de voorwaarde blijft bestaan dat minstens twee kinderen in hetzelfde gezin op het adres zijn ingeschreven. Voor ouders die uit elkaar gaan, blijft het belangrijk na te denken waar de kinderen gedomicilieerd worden.

De voorwaarde van minstens twee kinderen wordt beoordeeld op 1 januari. Als er later op het jaar kinderen bijkomen of verhuizen, dan heeft dat geen invloed op de eventuele vermindering voor dat jaar.

Expliciet aanvragen

De verdeling tussen co-ouders wordt nooit automatisch toegekend, omdat de Vlaamse belastingdienst geen gegevens over de verblijfsregeling heeft. U moet ze ten laatste op 31 maart van het aanslagjaar aanvragen met een formulier dat u vindt op de website ( www.vlaanderen.be/onroerende-voorheffing ). U voegt een bewijsstuk van het co-ouderschap toe, zoals een overeenkomst getekend door beide ouders of een rechterlijke beslissing.

De vermindering geldt ook voor huurders. De vermindering wordt in dat geval toegekend aan de verhuurder, die ze in de huur moet verrekenen. Daarvoor moet u op het aanvraagformulier de gegevens van de verhuurder invullen.

U moet de aanvraag maar één keer doen. De vermindering blijft de volgende jaren doorlopen, zolang aan alle voorwaarden voldaan is. Een nieuwe aanvraag is pas nodig als de verblijfsregeling voor de kinderen verandert, het aantal kinderbijslaggerechtigde kinderen wijzigt of als een ouder of kind verhuist.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Wat verandert er voor u in 2023?

Mon, 09 Jan 2023 13:23:00 GMT

Vanaf 1 januari 2023 zijn er verschillende nieuwe maatregelen en wetten geïmplementeerd. Om een beter inzicht te krijgen in deze veranderingen, heeft NSZ een samenvatting gemaakt van de belangrijkste punten.

Terugkeer naar normale procedure voor invoeren tijdelijke werkloosheid

Op 1 januari komt een einde aan de vereenvoudigde regeling voor tijdelijke werkloosheid. Vanaf dan gelden opnieuw de normale procedures om tijdelijke werkloosheid in te voeren, wat betekent dat werkgevers en werknemers vanaf 1 januari opnieuw aan een aantal administratieve verplichtingen zullen moeten voldoen.

Zo zullen de werkgevers opnieuw genummerde controlekaarten C3.2A moeten afleveren aan elke werknemer die tijdelijk werkloos is, wat ook de reden is van die tijdelijke werkloosheid. De werkgever moet daarnaast ook opnieuw een papieren of elektronisch validatieboek bijhouden, als het gaat om tijdelijke werkloosheid wegens economische oorzaken en slecht weer. Samen met het einde van de vereenvoudigde regeling komt er ook een einde aan de vereenvoudigde uitkeringsaanvraag.

Naast de klassieke regeling voor arbeiders en bedienden kunnen energie-intensieve bedrijven nog tot eind maart het bijzondere stelsel tijdelijke werkloosheid voor de energiecrisis inroepen. Anders dan bij de coronawerkloosheid is een volledige schorsing hier beperkt tot maximaal 4 weken.

Maximale aantal uren studentenarbeid stijgt naar 600

Het maximale aantal uren dat studenten kunnen werken aan een voordelig tarief zonder het kindergeld te verliezen stijgt op 1 januari van 475 naar 600 uur per jaar. Dat staat in de meerjarenbegroting voor 2023-2024 van de federale regering. De maatregel duurt zeker tot en met 2024.

Daarnaast wordt het systeem van de flexi-jobs uitgebreid naar de landbouw, de evenementen- en cultuursector, de zorg en de sport.

Arbeidsongeschikte zelfstandigen weer aan de slag zonder voorafgaandelijke toelating arts

Arbeidsongeschikte zelfstandigen zullen vanaf 1 januari 2023 weer aan de slag kunnen gaan zonder dat ze op voorhand toelating hebben van de adviserende geneesheer. De wetswijziging komt er op voorzet van een werkgroep die door minister van Zelfstandigen David Clarinval in het leven was geroepen om een zogenaamd terug-naar-werk-traject uit te werken. Die voerde aan dat er nood is aan meer flexibiliteit wanneer een zelfstandige zijn (aangepaste) activiteit wil hervatten na een periode van arbeidsongeschiktheid.

Vandaag moet een zelfstandige op voorhand toelating krijgen van de adviserend arts van zijn ziekenfonds om een activiteit gedeeltelijk uit te oefenen met het oog op een volledige of gedeeltelijke re-integratie op de arbeidsmarkt. Voortaan zou het volstaan dat de zelfstandige de aangepaste werkhervatting meedeelt en toelating aan de adviserend arts vraagt uiterlijk de eerste werkdag die de aangepaste werkhervatting voorafgaat.

Zowat 17.000 meewerkende echtgenoten krijgen toegang tot minimumpensioen

Ongeveer 17.000 meewerkende echtgenoten van zelfstandigen, voornamelijk vrouwen, krijgen toegang tot het minimumpensioen.

Partners – gehuwd of wettelijk samenwonend – van zelfstandigen die minstens 90 dagen per jaar meewerken in de zaak en geen andere inkomsten hebben, krijgen het statuut van meewerkende echtgenoten. Al meer dan 15 jaar kunnen zij ook pensioenrechten opbouwen, maar voor veel oudere meewerkende partners kwam dat te laat, omdat ze niet voldoende loopbaanjaren op de teller hebben staan om een minimumpensioen te kunnen krijgen.

Op initiatief van minister van Zelfstandigen David Clarinval is de referteperiode voor de berekening nu aangepast, waardoor de meewerkende echtgenoten geboren tussen 1956 en 1968 nu wel in aanmerking zullen komen voor het minimumpensioen. Het gaat om 17.326 mensen, van wie 88 procent vrouwen zijn, aldus de minister. De maatregel treedt in werking voor alle pensioenen die vanaf 1 januari 2023 ingaan.

Inkomensplafonds verhoogd voor weduwen met overlevingspensioen

Vanaf 1 januari zullen weduwen en weduwnaars met een overlevingspensioen een hoger inkomen mogen verwerven. Het maximale inkomen dat toegelaten werd om te cumuleren met het weduwenpensioen wordt verhoogd naargelang het aantal kinderen ten laste. Dat bevestigt minister van Pensioenen Karine Lalieux. De verhoging komt overeen met 5.000 euro per kind ten laste, en dit op jaarbasis.

Vanaf de maand januari verhoogt de inkomensgrens van een bediende of ambtenaar naar 30.152 euro bij één kind ten laste en 35.177 euro voor wie twee kinderen ten laste heeft.

Tot nu toe bedroeg het maximaal inkomen zonder vermindering van het overlevingspensioen 20.102 euro voor werknemers die geen kinderbijslag kregen en 25.127 euro met kinderbijslag. Voor zelfstandigen waren deze bedragen respectievelijk 16.082 euro en 20.102 euro.

Het overlevingspensioen wordt uitgereikt aan mensen die minstens 48,5 jaar oud zijn. Die leeftijdsgrens wordt stilaan opgetrokken om in 2025 op 50 te staan. Wie jonger is dan de vastgelegde leeftijd heeft bij het verlies van zijn partner recht op een overbruggingskrediet.

Bijkomende RSZ-bijdrage moet overmatig gebruik van dagcontracten in interimsector beperken

Vanaf 1 januari 2023 moeten bedrijven een bijkomende RSZ-bijdrage per uitzendkracht per dag betalen vanaf ze per semester meer dan 40 opeenvolgende dagcontracten toekennen. Dat moet het overmatige gebruik van dagcontracten in de interimsector aan banden leggen. In juli werd daarover een akkoord bereikt in de Nationale Arbeidsraad, dat ook van toepassing is op jobstudenten.

Tussen 2015 en 2020 was de helft van alle interimcontracten dagcontracten. Die worden lang niet alleen gebruikt om onvoorspelbare piekmomenten op te vangen, laakten de vakbonden in juli.

Volgens het akkoord stijgt de bijzondere RSZ-bijdrage die bedrijven moeten betalen naarmate het aantal opeenvolgende dagcontracten stijgt: bij 40 tot 59 opeenvolgende dagcontracten gaat het om 10 euro per uitzendkracht per dag, bij meer dan 100 opeenvolgende dagcontracten loopt het bedrag op tot 40 euro per uitzendkracht per dag.

Naast het ontraden van dagcontracten door de bijkomende bijdrage blijft het principe overeind dat dagcontracten enkel gebruikt kunnen worden wanneer daarvoor een noodzaak is, zonder dat dat een businessmodel mag worden, werd bevestigd in de Nationale Arbeidsraad.

Opstart eerste bedrijf kan voordeliger

Het notariaat wordt op 1 januari grondig hervormd. De opstart van een eerste bedrijf zal voortaan voordeliger kunnen. Het totaalbedrag, inclusief de aan de overheid verschuldigde kosten, zal in de toekomst 1.000 euro bedragen tegenover 1.500 euro nu.

Koopkrachtpremie mogelijk in winstgevende bedrijven

Winstgevende bedrijven kunnen een eenmalige koopkrachtpremie toekennen aan hun werknemers. Daarvoor moeten vakbonden en werkgevers wel eerst een akkoord bereiken op sectoraal niveau. In bedrijven met winst kan de premie maximaal 500 euro bedragen. In bedrijven met ‘uitzonderlijke winsten’ kan de premie gaan van 500 tot 750 euro.

De federale regering werkte de koopkrachtpremie uit nadat het sociaal overleg over de lonen was vastgelopen. Terwijl de werkgevers vasthielden aan de loonnorm – door de opgelopen loonkloof met de buurlanden mogen de lonen de komende twee jaar niet stijgen boven op de automatische indexering – eisten de vakbonden vrije onderhandelingen bij bedrijven die goed boeren.

Bedrijfswagens op benzine of diesel extra belast

Op Nieuwjaar wordt het startschot gegeven voor de geleidelijke afbouw van het fiscaal gunstregime voor bedrijfswagens. De benzine- en dieselkosten van plug-inhybrides die vanaf 1 januari 2023 gekocht, gehuurd of geleaset zijn, zijn nog maximaal voor 50 procent aftrekbaar.

Voor diesel en benzine wordt het fiscaal voordeel stapsgewijs afgebouwd. Vanaf 2026 geldt de aftrekbaarheid alleen nog voor emissieloze wagens. Voor bedrijfswagens die pas na 1 juli 2023 worden aangekocht, stijgt bovendien de CO2-solidariteitsbijdrage. Hoeveel die stijging inhoudt, hangt af van het brandstoftype en de CO2-uitstoot van de wagen.

Lonen van meer dan miljoen werknemers stijgen 11 procent

De lonen van meer dan een miljoen werknemers stijgen vanaf januari met dik 11 procent.
Hun lonen worden aangepast aan de stijgende inflatie. In heel wat sectoren gebeurt dat een keer per jaar, vaak op 1 januari.

De grootste groep van werknemers die hun lonen zien stijgen op 1 januari – met 11,08 procent – valt onder het paritair comité 200. Ze zijn met een half miljoen. Onder meer IT’ers, maar ook werknemers van callcentra of bedienden in uitzendkantoren of in de grafische nijverheid behoren tot dat paritair comité.

Er zijn nog wel meer werknemers die hun loon vanaf januari aangepast zien aan de index. Dat is bijvoorbeeld het geval voor werknemers uit de voedingsnijverheid (10,96 procent), de handel in voedingswaren (11,08 procent), het goederenvervoer voor rekening van derden (10,96 procent), de bedienden van de internationale handel (11,19 procent), de horeca (10,964 procent), de verzekeringen (11,1905 procent) of het beheer van gebouwen en vastgoedmakelaars (11,08 procent). Alles samen gaat het om meer dan een miljoen werknemers.

Duidelijkheid rond statuut en verzekering voor platformwerkers

Een nieuwe wet over de platformeconomie, waaronder bijvoorbeeld maaltijdbezorgers en Uber-chauffeurs vallen, treedt op 1 januari in voege. De wet maakt deel uit van de arbeidsdeal waarover de regering voor de zomer een akkoord bereikte. De nieuwe wetgeving moet een einde maken aan de onduidelijkheid rond het statuut van deze platformwerkers, en daarnaast zullen alle platformwerkers op kosten van het platform verzekerd worden tegen arbeidsongevallen, ook wanneer het gaat om zelfstandigen.

Als uit de analyse van de tewerkstellingssituatie blijkt dat aan een minimumaantal in de wet bepaalde criteria is voldaan, zal er een weerlegbaar vermoeden gelden van het bestaan van een arbeidsovereenkomst. Het gaat dan om criteria zoals exclusiviteit, geolokalisatie, bepalen van tarieven, inperken van de vrijheid om zelf de werkuren of de afwezigheidsperiodes te bepalen…

Voor platformwerkers die als zelfstandige beschouwd worden, moet een verzekering tegen lichamelijke schade afgesloten worden, voor ongevallen tijdens de uitvoering van betalende opdrachten of op weg naar en van deze opdrachten. Wie als werknemer voor een platform werkt, is automatisch verzekerd tegen arbeidsongevallen.

Geboorteverlof voor vaders en meemoeders wordt opgetrokken naar twintig dagen

Voor geboortes die vanaf 1 januari 2023 plaatsvinden, wordt het geboorteverlof voor vaders en meemoeders opgetrokken van vijftien naar twintig dagen. Dat heeft de federale regering beslist.

Het recht op geboorteverlof, dat vroeger het vaderschapsverlof genoemd werd, geldt voor de werknemer, die niet de moeder is die van het kind bevallen is, maar die wel een wettelijke afstammingsband met het kind heeft: dat is dus de vader of de meemoeder van het kind. In grote lijnen is het geboorteverlof van toepassing op werknemers uit de privésector, contractuele personeelsleden in overheidsdienst en zelfstandigen.

Elke werknemer heeft, ongeacht zijn arbeidsregime, recht om in de vier maanden vanaf de dag van de bevalling twintig dagen afwezig te zijn van het werk. Tijdens de eerste drie dagen van het geboorteverlof behoudt de werknemer zijn volledige loon ten laste van zijn werkgever. Daarna wordt een uitkering toegekend door de ziekenfondsen: het bedrag van die uitkering is vastgesteld op 82 procent van het gederfde brutoloon. Bij de geboorte van een tweeling of een meerling wordt het geboorteverlof maar één keer toegekend.

Responsabilisering langdurig zieken gaat van start

Bedrijven met relatief veel langdurige werknemers kunnen vanaf 1 januari een financiële sanctie krijgen. De langdurig zieken zelf verliezen 2,5 procent van hun uitkering als ze na lang aandringen blijven weigeren om mee te werken aan het re-integratieproces. De nieuwe maatregelen maken deel uit van het ‘Terug naar Werk’-plan van federaal minister van Volksgezondheid Frank Vandenbroucke. De regering kondigde in oktober vorig jaar al aan dat er werk gemaakt werd van de responsabilisering van langdurig zieken, maar ook van bedrijven, mutualiteiten en artsen. De plannen maken deel uit van het voornemen van de regering om de werkzaamheidsgraad op te krikken tot 80 procent.

De wet roept een mechanisme in het leven om zowel langdurig zieke werknemers als hun werkgevers financieel te sanctioneren, zij het na een hele cascade aan verwittigingen. Langdurig zieken kunnen zo 2,5 procent van hun uitkering verliezen als ze na lang aandringen blijven weigeren om mee te werken aan hun re-integratie op de werkvloer. Bedrijven waar in de laatste vier kwartalen zeker drie werknemers zijn uitgevallen voor minstens twaalf maanden én waarbij het aantal langdurig zieken drie keer hoger ligt dan het gemiddelde in de privé en twee keer hoger dan het gemiddelde in de eigen sector, betalen per kwartaal een bijdrage van 0,635 procent op de lonen, wat neerkomt op 2,5 procent op jaarbasis.

Dagen van telewerk in een andere EU-lidstaat: uitbreiding van de gunstige socialezekerheidsregeling

Tot 30 juni 2023 zal de RSZ geen rekening houden met telewerkdagen in het woonland om te bepalen welke socialezekerheidswetgeving van toepassing is. Werken uw werknemers nog gedeeltelijk thuis in een EU-lidstaat? Dan hoef je niets te doen aan de sociale zekerheid. De inkomsten uit de gewerkte dagen blijven ten minste tot 30 juni 2023 onderworpen aan de Belgische sociale zekerheid

Hervorming auteursrechtenregeling

De mogelijkheid om (para)fiscaal voordelig auteursrechten toe te kennen, wordt hervormd. Op fiscaal vlak wordt de regeling vanaf 1 januari 2023 op volgende punten bijgestuurd:

Voor de definitie van het begrip ‘auteursrechten’ wordt verwezen naar het Wetboek van economisch recht (Boek XI, Titel 5). De bezoldiging voor de overdracht van auteursrechten mag niet hoger zijn dan 30% van de totale bezoldiging voor de geleverde dienst. Het teveel zal behandeld worden als beroepsinkomsten.

Verder zal de fiscus erover waken dat de gemiddelde inkomsten uit de vergoeding voor de overdracht of het in licentie geven van auteursrechten van de 4 laatste jaren de absolute grens van 64.070 euro niet overschrijden. Op sociale zekerheidsvlak zal een vrijstelling gelden voor de vergoeding, als die maximaal 30% van het totale loon bedraagt. Hoewel de inwerkingtreding van de nieuwe auteursrechtenregeling gepland is op 1 januari 2023, voorziet de regering een overgangsregeling van één jaar om de begunstigden en debiteuren van inkomsten uit de overdracht of het in licentie geven van auteursrechten de tijd te geven om zich voor te bereiden op de nieuwe regeling.

Recht op deconnectie in een CAO of arbeidsreglement

Bedrijven met ten minste 20 werknemers moeten overeenkomsten sluiten over het recht om de verbinding te verbreken. Dat kan door middel van een CAO of het arbeidsreglement. Concreet gaat het om praktische regelingen, richtlijnen voor het gebruik van digitale hulpmiddelen tijdens rust- en vakantieperioden en opleidings- en bewustmakingsmaatregelen voor werknemers en leidinggevenden.

Aanvankelijk hadden ondernemingen tot 1 januari 2023 de tijd om deze formaliteiten te vervullen. De wetgeving is echter pas laat in het najaar van 2022 in werking getreden, zodat de administratie drie maanden uitstel verleent. Bedrijven hebben tot 1 april 2023 de tijd.

Nieuwe opleidingsverplichtingen

De arbeidsdeal voorziet in twee nieuwe opleidingsverplichtingen. Voor ondernemingen vanaf 20 werknemers geldt vanaf 2023 de verplichting om elk jaar, telkens vóór 31 maart, een formeel opleidingsplan te maken. Zo’n plan bevat minstens de aangeboden opleidingen en de doelgroep voor wie ze bestemd zijn.

Heb je minstens 10 werknemers in dienst, dan voorzie je voor elke voltijdse werknemer ook in een individueel opleidingsrecht van 4 opleidingsdagen per jaar vanaf 2023 en 5 dagen vanaf 2024. Heb je minstens 10 maar minder dan 20 werknemers in dienst, dan volstaat 1 opleidingsdag per jaar. Het gaat om een opleidingsrecht, geen plicht. Je medewerker is dus niet verplicht om alle opleidingsdagen effectief op te nemen.

Nieuw loonplafond bij Vlaams opleidingsverlof

Via opleidingsverlof kunnen werknemers tijdens de werkuren een goedgekeurde opleiding volgen met behoud van hun normale salaris, tot een bepaald maximum. Voor het schooljaar 2022-2023 bedraagt dit maximum 3.170 euro.

Vanwege de hoge inflatie is dit bedrag inmiddels aangepast. Een nieuw ontwerp van koninklijk besluit bepaalt dat van 1 september tot en met 31 december 2022 het loonplafond 3.170 euro blijft. Van 1 januari tot en met 31 augustus 2023 wordt dit plafond verhoogd tot 3.364 euro.

Wijziging Vlaamse doelgroepvermindering voor oudere werknemers

De Vlaamse regering verhoogde sinds 1 januari 2022 de minimumleeftijden voor de doelgroepvermindering voor ‘zittende’ oudere werknemers. De verhoging gebeurt stapsgewijs: 59 jaar in 2022, 60 jaar in 2023 en uiteindelijk 61 jaar in 2024. Voor de aanwervingsvermindering voor werkzoekende ouderen blijft de minimumleeftijd op 58 jaar.

Bron: NSZ

Hoe minder belastingen betalen in 2023?

Tue, 13 Dec 2022 13:05:00 GMT

Besparen door geld uit te geven? Door nog voor Nieuwjaar enkele gerichte uitgaven te doen, bespaart u op uw belastingfactuur van volgend jaar.

Uw volgende belastingaangifte moet u pas tegen volgende zomer invullen. Maar om die te optimaliseren, moet u nog voor Nieuwjaar in actie komen. Tal van uitgaven en investeringen worden fiscaal gestimuleerd met een belastingvermindering. Daarmee kunt u een deel van uw centen via de jaarlijkse belastingaangifte recupereren; een bepaald bedrag wordt afgetrokken van de verschuldigde belasting.

Voor alle belastingverminderingen is het cruciaal dat u nog in 2022 de betalingen doet. Wacht u tot na Nieuwjaar, dan kunt u het belastingvoordeel niet claimen in uw aangifte van volgend jaar, maar moet u een jaar langer wachten. Wat zijn uw opties?

Investeer nog snel in een laadstation bij u thuis

De overheid stimuleert elektrische wagens. Wie investeert in een laadstation voor die wagen bij zijn woning kan een belastingvermindering krijgen. Voor investeringen gedaan in 2022 kunt u tot 1.750 euro fiscaal inbrengen. Aanvankelijk was een bedrag van 1.500 euro aangekondigd, maar dat werd onlangs retroactief opgetrokken. Koppels die samen investeren in een laadpaal kunnen elk de helft van het maximumbedrag inbrengen.

Wie al heel concrete plannen heeft, zet er beter vaart achter, want het belastingvoordeel daalt. Voor investeringen betaald voor 1 januari 2023 is er nog een belastingvermindering van 45 procent, daarna wordt dat 30 procent. Het maximale belastingvoordeel daalt daardoor van 787,5 naar 525 euro.

Hou er rekening mee dat u de belastingvermindering voor eenzelfde laadpaal maar in één belastingjaar kunt krijgen’, zegt Jef Wellens, fiscalist bij Wolters Kluwer. ‘Als u dit jaar een voorschotfactuur betaalt om nog van het hogere belastingvoordeel te genieten, dan kunt u voor de eindfactuur betaald in 2023 geen belastingvoordeel meer vragen. U zult tussen beide moeten kiezen.’

U moet ook rekening houden met de papierwinkel. ‘Om de investering in uw belastingaangifte van 2023 op te nemen, zult u een factuur moeten kunnen voorleggen’, zegt Wellens. ‘Als één partner volledig een eerste laadpaal betaalt, kan de andere partner wel nog de belastingvermindering genieten van een tweede laadpaal in een later belastingjaar.’

Overweegt u een bidirectioneel laadstation? Vanaf Nieuwjaar kan een maximuminvesteringsbedrag van 8.000 euro fiscaal benut worden. Bidirectioneel laden houdt in dat de elektriciteit in twee richtingen kan gaan: van de laadpaal naar de elektrische wagen, maar ook van de elektrische wagen naar de laadpaal.

De stroom van de wagen kan zo gebruikt worden in de woning of op het elektriciteitsnet gezet worden. Het belastingvoordeel is er alleen voor door Synergrid goedgekeurde modellen. De commercialisatie van die laadpalen wordt in de loop van 2023 verwacht.

Het belastingvoordeel wordt verder afgebouwd. Vanaf begin 2024 vermindert het tarief van het belastingvoordeel tot 15 procent. Voor uitgaven betaald vanaf september 2024 is er geen belastingvermindering meer.

Doe aan pensioensparen, maar loop niet in de fiscale val

Pensioensparen is de klassieker onder de belastingverminderingen. Ruim 3 miljoen Belgen storten jaarlijks in een pensioenspaarfonds of een pensioenspaarverzekering en bouwen een extra pensioenkapitaal op.

Sinds enkele jaren hebt u de keuze tussen twee maximumbedragen. Als u tot 990 euro per jaar stort, krijgt u een belastingvermindering van 30 procent. U krijgt dan via uw belastingaangifte tot 297 euro terugbetaald. U kunt ook meer storten, maar tegen een lager belastingvoordeel: stortingen tot 1.270 euro geven recht op een belastingvermindering van 25 procent, of dus maximaal 317,5 euro.

Let op, er loert een fiscale val voor wie wel meer dan 990 euro wil storten, maar niet tot aan het maximale bedrag van 1.270 euro wil gaan. Voor stortingen tussen 990 en 1.188 euro (met belastingvoordeel van 25 procent) is het fiscaal voordeel lager dan dat voor een storting van 990 euro (met belastingvoordeel van 30 procent). Als u meer dan 990 euro wilt storten, kiest u dus beter voor een bedrag tussen 1.188 en 1.270 euro.

Voorts mag u de belastingvermindering voor het pensioensparen niet combineren met die voor aandelen van uw werkgever. Voor de aankoop van maximaal 780 euro aan nieuwe aandelen in de vennootschap van uw werkgever of een moederonderneming is er een belastingvermindering van 30 procent.

Zeker Brusselaars slaan het best nog dienstencheques in

Hou er wel rekening mee dat het totaalbedrag aan diensten- en wijkwerkcheques dat u fiscaal kunt inbrengen begrensd is tot 1.570 euro. Hebt u het maximumbedrag al bereikt en bent u gehuwd of woont u wettelijk samen? Het belastingvoordeel is er ook voor uw partner, op voorwaarde dat een contract op diens naam wordt afgesloten.

In Vlaanderen blijft de prijs van een dienstencheque onveranderd op 9 euro. Maar Brusselaars hebben een extra argument om nu al dienstencheques te kopen: de prijs stijgt vanaf Nieuwjaar van 9 naar 10 euro. Bovendien daalt het aantal cheques dat tegen die minimumprijs gekocht kan worden van 400 naar 300. Vanaf de 301ste cheque stijgt de prijs naar 12 euro.

Het belastingvoordeel verschilt naargelang het gewest. In Vlaanderen krijgt u een belastingvermindering van 20 procent, wat de werkelijke kostprijs van een dienstencheque die u koopt voor 9 euro op 7,20 euro brengt. In het Brussels Gewest blijft de belastingvermindering op 15 procent, ook na de prijsverhoging.

Steun een goed doel

De kerst- en eindejaarsperiode is het uitgelezen moment om een goed doel financieel te steunen. Giften van minstens 40 euro – al dan niet in één betaling – aan een erkende instelling zoals het Rode Kruis, de Koning Boudewijnstichting, Kom op tegen Kanker of de Koninklijke Muntschouwburg geven recht op een belastingvermindering van 45 procent. Van een minimumgift van 40 euro krijgt u via uw belastingaangifte dus 18 euro (exclusief gemeentebelasting) terug.

Naast giften kunt u traditiegetrouw uw goed hart laten spreken met de aankoop van aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen zoals Alterfin, Oikocredit en Incofin. Die geven microkredieten en leveren financiële diensten aan mensen die in ontwikkelingslanden zeer kleine ondernemingen oprichten of exploiteren en geen toegang hebben tot de gangbare financiële circuits. Wie intekent voor minstens 390 euro en maximaal 6.600 euro krijgt een belastingvermindering van 5 procent, wat het maximale voordeel op 330 euro brengt. Een voorwaarde is dat u de aandelen minstens vijf jaar bijhoudt.

De meeste ontwikkelingsfondsen keren jaarlijks ook een dividend uit. Die dividenden komen in aanmerking voor de vrijstelling van roerende voorheffing tot 800 euro.

Vul de korf voor het langetermijnsparen

Hebt u geen lening van voor 2016 voor uw gezinswoning (meer)? U kunt de zogenaamde federale korf voor het langetermijnsparen vullen met stortingen in een levensverzekering. Dat biedt de mogelijkheid fiscaalvriendelijk extra pensioenkapitaal op te bouwen via tak21- of tak23-verzekeringen. Stortingen tot 2.350 euro – afhankelijk van uw beroepsinkomen – geven recht op een belastingvermindering van 30 procent. Zo kunt u jaarlijks maximaal 705 euro (exclusief gemeentebelasting) recupereren.

Die korf van het federaal langetermijnsparen kunt u ook vullen met kapitaalaflossingen van een hypothecaire lening of premies voor een schuldsaldoverzekering voor een tweede verblijf of investeringsvastgoed. Weet dat die mogelijkheid wordt afgeschaft voor leningen gesloten vanaf 2024, wat betekent dat u alleen in 2022 of 2023 nog een nieuwe lening met belastingvoordeel kunt afsluiten. Leningen die tot eind 2023 worden afgesloten, kunnen nog rekenen op het belastingvoordeel en dat tot aan de eindvervaldag.

Om te vermijden dat de schrapping van het belastingvoordeel wordt omzeild, zijn er antimisbruikbepalingen. ‘Er zal geen fiscaal voordeel meer zijn voor een looptijdverlenging vanaf 1 januari 2023 of de omzetting vanaf 1 januari van een waarborg met een hypothecair mandaat (waarvoor geen belastingvoordeel is) in een hypotheek’, zegt Wellens. ‘Een bijkomende hypothecaire lening sluiten in 2023 kan wel nog altijd met fiscaal voordeel.’

Betaal uw facturen voor kinderenopvang en rechtsbijstandsverzekering

Om een belastingvermindering te krijgen, is het cruciaal dat u voor Nieuwjaar de betaling doet. Denk eraan de facturen van de crèche en de voor- en naschoolse opvang nog in december te betalen. U kunt tot 14,40 euro per opvang inbrengen voor kinderen tot 14 jaar (21 jaar voor kinderen met een zware beperking).

De belastingvermindering hangt af van uw inkomen en bedraagt minstens 45 procent. Voor een opvangdag waarvoor u 14,40 euro of meer hebt betaald, krijgt u via uw belastingaangifte 6,48 euro terugbetaald. Alleenstaande ouders met een beperkt beroepsinkomen krijgen een extra ondersteuning, op voorwaarde dat ze een nettoberoepsinkomen van minimaal 3.490 euro hebben.

Ook als u een aparte polis voor een rechtsbijstandsverzekering – die de kosten van allerhande juridische geschillen dekt – overweegt, betaalt u de premie het best voor Nieuwjaar. Premies tot 310 euro komen in aanmerking voor een belastingvermindering van 40 procent, wat een maximaal voordeel van 124 euro oplevert.

Let op, het fiscaal voordeel geldt niet voor alle rechtsbijstandsverzekeringen. Zo komt het luikje rechtsbijstand in uw brand-, auto- of gezinspolis niet in aanmerking. Het moet wel degelijk gaan om een aparte polis die aan voorwaarden voldoet.

Overweeg een alternatieve belegging

Bent u nog op zoek naar een alternatieve manier om uw centen te beleggen? Om startende ondernemingen en groeibedrijven een duw in de rug te geven, kunt u tot 100.000 euro aan aandelen met fiscaal voordeel kopen. Die taxshelter is er zowel voor wie rechtstreeks in een bedrijf investeert als voor wie kapitaal verschaft via een erkend crowdfundingplatform of een startersfonds. De belastingvermindering bedraagt 25, 30 of 45 procent naargelang de onderneming waarin u investeert.

Voorts wordt u fiscaal gestimuleerd om geld te verstrekken aan een kmo. In Vlaanderen kunt u geld ontlenen met een win-winlening. Naast een rentevergoeding krijgt de ontlener een jaarlijkse belastingkorting van 2,5 procent op het openstaande kapitaal.

Sinds februari 2021 bestaat ook het Vlaams vriendenaandeel. Daarmee belegt u in nieuwe aandelen op naam van een kmo. De aandelen moeten uitgegeven zijn in het kader van een kapitaalverhoging of de uitgifte van nieuwe aandelen. Het belastingkrediet bedraagt jaarlijks 2,5 procent van de investering en dat vijf jaar lang. Vriendenaandelen kunnen worden gecombineerd met win-winleningen tot een plafond van 75.000 euro.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Leasing en renting in het licht van de ‘vergroening’

Sat, 12 Nov 2022 10:04:00 GMT

U bent van plan om op korte termijn een nieuwe auto aan te schaffen voor uw vennootschap. Uw vennootschap zou die niet kopen, maar leasen of renten. Wat zijn de fiscale verschillen tussen beide opties, in het algemeen en in het licht van de zgn. vergroening van de autofiscaliteit in het bijzonder?

Felix Vanden Heede , Fiscaal jurist

Hoe (snel) komt de auto in kosten?

Kopen en leasing. Een gekochte of geleasede auto wordt geboekt als een investering en afgeschreven. De fiscus aanvaardt normaal gezien geen kortere afschrijvingstermijn dan vijf jaar.

Renting. Een gerente auto is geen investering. Rentingfacturen worden direct in kosten geboekt. Omdat de termijn van een rentingcontract meestal korter is dan vijf jaar, en bv. 36 maanden bedraagt, komt een gerente auto normaal gezien dus sneller in kosten dan een gekochte of geleasede.

Verhoogde eerste factuur. Bij een renting wordt vaak een eerste verhoogde factuur betaald. Vroeger was die zonder discussie in één keer aftrekbaar. Sinds 2018 is dat echter normaal gezien niet meer het geval omdat voor vooruitbetaalde kosten het boekhoudkundige ‘matchingprincipe’ geldt (art. 195/1 WIB 92) . Dit betekent dat die eerste factuur in principe gespreid moet worden over de volledige duur van de renting, via de overlopende rekeningen (CBN-advies nr. 2015/4, 24.06.2015; circ. nr. 2018/C/43, 10.04.2018) .

Tip. Een aftrek in één keer is toch nog mogelijk als u kunt aantonen dat de kosten van de verhoogde factuur wel degelijk volledig betrekking hebben op dat eerste jaar, m.a.w. dat het bedrag van de kosten overeenkomt met de werkelijke waardedaling van de auto in het eerste jaar.

Let op! De kans is groot dat de fiscus moeilijk zal doen over de aftrek. Zorg ervoor dat u de waardedaling in het eerste jaar kunt onderbouwen, bv. met een waarderingsverslag van een expert.

Optie. Zowel bij leasing als renting is er aan het einde van de termijn een aankoopoptie. Bij een leasing bedraagt die maximaal 15% van de aankoopprijs (excl. btw), bij een renting is dat min. 16%. Licht uw vennootschap de optie, dan wordt de optieprijs geboekt als investering, die normaal gezien over twee of drie jaar afgeschreven wordt.

Verschil voor de vergroening?

Vergroening. Zoals u weet, wordt voor auto’s op fossiele brandstof waarvan u de bestelbon of het lease- of rentingcontract ondertekent vanaf 01.07.2023 de aftrek geleidelijk naar 0% gebracht. In 2025 wordt het aftrekbare percentage volgens de zgn. gramformule begrensd tot 75%, het jaar nadien tot 50%, in 2027 tot 25%, en vanaf 2028 zijn de kosten helemaal niet meer aftrekbaar.

Verschil tussen kopen, leasen of renten? Niet als u de bestelbon of het contract vóór 01.07.2023 tekent. De auto ontsnapt dan aan de vergroening, ongeacht waarvoor u kiest. Tekent u de bestelbon of het contract echter pas vanaf 01.07.2023, dan is een renting fiscaal gezien interessanter. Omdat een gerente auto sneller in kosten komt dan een gekochte of geleasede, zal er immers een groter deel van de kosten aan de jaarlijks verminderende aftrekbaarheid vanaf 01.01.2025 ontsnappen.

Voorbeeld. Koopt of leaset u op 01.01.2024 een auto, dan is de laatste afschrijving (boekjaar 2028) niet meer aftrekbaar. Rent u op 01.01.2024 voor 36 maanden een auto, dan zal de laatste factuur (boekjaar 2026) nog voor 50% aftrekbaar zijn.

Tip. Licht u na 01.07.2023 de optie van een leasing of renting die u voor die datum afgesloten heeft, dan blijven de oude regels gelden. De afschrijvingen van de optie ontsnappen dus ook aan de ‘vergroening’ (parl. vr. nr. 1111, Vermeersch, 06.07.2022) .

Renting komt sneller in kosten dan een aankoop of leasing zodat voor een gerente auto vanaf 01.07.2023 een groter deel van de kosten ontsnapt aan de ‘vergroening’ vanaf 01.01.2025 dan voor een gekochte of geleasede. Een eerste verhoogde factuur is niet meer in één keer aftrekbaar, tenzij u een snellere waardevermindering in het eerste jaar kunt aantonen.

Bron: Ondernemingsdatabank

Dubbel zoveel tijd om belastingen te betalen

Mon, 31 Oct 2022 08:43:00 GMT

De regering verlengt de standaard betaaltermijn voor belastingen van twee naar vier maanden om zowel burgers als bedrijven tijdens de energiecrisis te ondersteunen.

Wie een aanslagbiljet van de fiscus, het jargon voor de definitieve belastingafrekening, ontvangt en belastingen moet bijbetalen, heeft daarvoor in principe twee maanden. Omwille van de energiecrisis heeft de federale regering beslist om die betaaltermijn voor het aanslagjaar 2022 (aangifte van inkomsten in 2021) naar vier maanden te brengen. Dat geldt zowel voor de personenbelasting, de vennootschapsbelasting, de belasting niet-inwoners als de rechtspersonenbelasting.

Personenbelasting

De langere termijn zal staan op de aanslagbiljetten voor de personenbelasting en de belasting niet-inwoners die vanaf 14 november 2022 verzonden worden. De vermelde datum is vier maanden na de verzenddatum van het aanslagbiljet.

Gaat het om een eerder verzonden aanslagbiljet, dan zal de gebruikelijke betaaltermijn van twee maanden nog vermeld zijn. De nieuwe betaaltermijn staat niet op het aanslagbiljet, maar geldt ook voor die gevallen.

TIP

Ook wie al in augustus of september zijn aanslagbiljet ontving, heeft daardoor vier maanden om te betalen. Voor een aanslagbiljet met 16 september 2022 als verzenddatum wordt de nieuwe uiterste betaaldatum dan 16 januari 2023. U hoeft niets te doen om dat uitstel te verkrijgen.

Voor de aanslagbiljetten voor de vennootschapsbelasting werd de datum voor alle aanslagbiljetten al aangepast. De datum op uw aanslagbiljet is sowieso de juiste.

Betaalmoeilijkheden

Wie moeilijkheden heeft met het betalen van de verschuldigde belasting, kan een afbetalingsplan vragen. Dat kan digitaal via MyMinfin of via een brief aan een van de infocenters van de fiscus.

Voor wie geen andere schulden heeft bij de fiscus, is een afbetalingsplan op maximaal vier maanden mogelijk met weinig formaliteiten. Wie meer tijd nodig heeft of wie andere belastingschulden heeft, kan een aanvraag indienen voor een afbetalingsplan op maximaal twaalf maanden.

Terugbetaling

De maatregel heeft geen impact op wie een terugbetaling van belastingen moet krijgen. Daar blijft de normale termijn gelden. Wie bijvoorbeeld zijn aanslagbiljet in november ontvangt, zal op 1 januari 2023 terugbetaald worden. Eind oktober heeft de fiscus 4,2 miljoen aanslagbiljetten voor de personenbelasting verstuurd. Dat zijn er 17,3 procent meer dan op hetzelfde tijdstip vorig jaar. Bij 1,96 miljoen aanslagbiljetten moet de fiscus belastingen terugbetalen.

Bron: Petra De Rouck – De Tijd

Een motorfiets aankopen: privé of op je vennootschap?

Mon, 13 Jun 2022 12:34:00 GMT

Overweeg je om een motorfiets aan te kopen waarmee je ook professionele verplaatsingen voor je vennootschap zal doen? Denk niet te snel dat je deze investering het beste verwerkt in de boekhouding van je zaak. Wij raden je alvast aan om die moto meestal privé te kopen en leggen uit waarom.

Kan je een motorfiets wel kopen met je vennootschap?

Ja, je kan zelfs een auto én een motorfiets inbrengen in de boekhouding van je vennootschap. Voor je bedrijf zijn de kosten van deze aankoop zelfs volledig aftrekbaar. Zowel de afschrijving van de moto zelf (termijn: 5 jaar) als de kosten van het onderhoud en de herstellingen, brandstof, verzekering, verkeersbelasting, motokledij, … mag je in rekening brengen!

Let op! Voor motokledij wordt de afschrijvingstermijn gereduceerd tot drie jaar (Ci.RH. 241/559.092, 23.11.2005) .

Hoewel een aankoop via de vennootschap op het eerste gezicht interessant lijkt, denk je toch best even goed na. Wanneer je de moto ook inzet voor privéverplaatsingen dan beschouwt de fiscus dit als een voordeel van alle aard. Een fikse privé-belasting is het gevolg. Waar, bij je auto, en dit voordeel bepaald wordt door een forfait, belast de fiscus het motogebruik op basis van de werkelijke waarde! Concreet vermenigvuldigt de fiscus de kosten die je vennootschap maakt voor de moto met het percentage privékilometers. Gevolg: hoe meer je de moto privé gebruikt, hoe hoger de belasting. Opgelet! Woon-werkverkeer wordt eveneens beschouwd als privégebruik.

Meestal geen recht op investeringsaftrek

Alleen wanneer je kunt bewijzen dat je de motorfiets uitsluitend gebruikt voor bedrijfsdoeleinden, kan je genieten van een investeringsaftrek van 25%. In de meeste gevallen gebruik je een moto ook voor privéverplaatsingen, inclusief van en naar het werk. In al deze gevallen vervalt het recht op een investeringsaftrek (art. 75 WIB 92).

Beperkte aftrek btw

Aangezien je de btw op de aankoop, het onderhoud en de herstellingen van de moto en alle accessoires slechts mag aftrekken naargelang het beroepsgebruik, is ook hier het voordeel meestal beperkt. Voor de berekening ervan zijn drie methodes mogelijk:

Privé aankopen en kosten recupereren

Wanneer je de moto privé betaalt, geniet je het voordeel dat je een groot deel van de kosten kunt recupereren uit je vennootschap. Het betreft hier de beroepsmatige en de woon-werkkilometers. Momenteel bedraagt de forfaitaire vergoeding voor bv. klantenbezoeken met je moto € 0,3707 per km. Deze mag je vennootschap volledig aftrekken. Door de jaarlijkse aanpassing op 1 juli zal dit bedrag weldra een beetje verhogen. Wanneer je ook woon-werkverplaatsingen doet met de moto dan mag je deze kosten aftrekken van je belastbaar bedrijfsleidersloon in je privé-aangifte. Dit kan op twee manieren:

Tip. Welke van bovenstaande methoden je kiest, mag ieder jaar verschillen. Het bewijzen van je werkelijke kosten is meestal het voordeligst.

Let op! Je woon-werkverplaatsingen aftrekken als beroepskosten is alleen interessant wanneer je werkelijke kosten groter zijn dan je kostenforfait van 3%, met een maximum van € 2.660 (inkomsten 2022). Recuperatie van de btw is niet mogelijk, aangezien je als privépersoon niet btw-plichtig bent.

Concreet voorbeeld

Hieronder vergelijken we even wat de investering van een moto ter waarde van 10.000 euro excl. btw jaarlijks kost in geval van aankoop privé of op de zaak. Laten we uitgaan van een realistische schatting van 12.000 km/jaar. Om een eenvoudige vergelijking te maken, kijken we alleen naar de kosten per jaar en niet naar de cashflow. We gaan ervan uit dat je de moto ook privé afschrijft op vijf jaar en vergelijken onderstaande twee hypothesen wat betreft het gebruik:

Conclusie

Bovenstaand voorbeeld maakt duidelijk dat een zakelijke aankoop alleen het beste is wanneer je voornamelijk professionele verplaatsingen maakt met je moto. Uiteraard adviseren wij altijd dat je een berekening maakt voor je eigen situatie. Hou ook rekening met de gevolgen wanneer de situatie verandert!

De aankoop van een moto via je vennootschap is alleen de beste optie wanneer je er vooral beroepsmatige verplaatsingen mee doet. Wanneer je de moto van je bedrijf regelmatig inzet voor privéverplaatsingen, dan is een zware privébelasting het gevolg. Gebruik je de moto die je aanschaft vaak privé, dan koop je die best ook privé aan.

We staan je graag bij met deskundig advies om het gebruik van je moto fiscaal te optimaliseren en wensen je hoe dan ook veel en veilig rijplezier.

een registratie van de kilometers die je in detail dient bij te houden
een formule die gedeeltelijk forfaitair is en wordt berekend op basis van het woon-werkverkeer
een forfait van 35% volgens de beslissing E.T. 119.650/4, 09.09.2012

de werkelijke kosten aftrekken. Dit zijn de totale motokosten x het percentage van woon-werkkilometers
een forfait van € 0,15 per kilometer aftrekken volgens art. 66bis WIB 92

20% privé/80% zakelijk (9.600 beroepskilometers)
80% privé/20% zakelijk (2.400 beroepskilometers)

Hoe geld uit mijn vennootschap halen?

Wed, 11 May 2022 03:40:00 GMT

Doe ik er goed aan om geld uit mijn vennootschap te halen? Wanneer doe ik dat het best? En hoe? Elke ondernemer stelt die vragen vroeg of laat. Op verkenning met Niko Hostyn, Manager Estate Planning Vlaanderen bij Degroof Petercam.

‘Geld uit uw vennootschap overdragen gebeurt in de praktijk meestal in bepaalde situaties’, zegt Niko Hostyn. ‘U hebt privé middelen nodig voor de financiering van een tweede woning, uw kinderen gaan studeren, u wenst comfortabeler te leven, enzovoort. Een overname van uw vennootschap of de instap van nieuwe aandeelhouders geven ook vaak aanleiding tot uitkering van middelen. Om de instapdrempel te verlagen, raden adviseurs in de praktijk vaak aan om eerst middelen die niet nodig zijn voor de bedrijfsvoering uit te keren naar het privé vermogen’, zegt Niko Hostyn.

Andere fiscale realiteit

Bij ondernemers leeft nog vaak het idee dat dergelijke ‘overtollige’ liquiditeiten altijd zo snel mogelijk naar hun persoonlijk vermogen moeten worden overgeheveld. ’Vroeger was dat inderdaad zo. De vennootschapsbelasting was erg hoog terwijl de roerende voorheffing (RV) eerder laag was. Inkomsten uit liquiditeiten of beleggingen in een vennootschap werden dus stevig belast, terwijl dat minder het geval was voor de inkomsten uit liquiditeiten of beleggingen die u privé aanhield’, schetst Niko Hostyn. ‘Vandaag is de situatie anders: het tarief van de vennootschapsbelasting is nu een stuk lager (25%/20%), terwijl het basistarief inzake RV steeg tot het huidige tarief van 30 procent.’

Beleggen met ‘overtollige’ reserves

Zeker als u overweegt om te beleggen, denkt u beter goed na vooraleer u reserves uit uw onderneming haalt. ‘De taks op beursverrichtingen (TOB), bancaire vergoedingen en wisselkoerskosten zijn in principe fiscaal aftrekbaar als u met uw vennootschap belegt. Als privépersoon is dat niet zo. Meerwaarden op aandelen kunnen door particulieren in principe nog gerealiseerd worden zonder taxatie, maar ook vennootschappen kunnen fiscaal voordelig beleggen via zogenaamde dbi-fondsen. Bij dat type fondsen kunnen de dividenden en gerealiseerde meerwaarden nagenoeg volledig worden vrijgesteld van vennootschapsbelasting’, legt Niko Hostyn uit. Een dergelijk dbi-fonds moet weliswaar beantwoorden aan bepaalde voorwaarden en passen binnen uw risicoprofiel.

Onderstaand vereenvoudigd voorbeeld maakt duidelijk hoe groot het verschil kan zijn tussen privé beleggen en in een vennootschap beleggen.

Men moet ook rekening houden met de eventuele latere uitkering, zo niet riskeert men appelen met peren te vergelijken. De middelen in de vennootschap moeten immers ooit eens uit de vennootschap gehaald worden en deze uitkering zal een fiscale kostprijs hebben. Maar ook rekening houdend met de uitkering, kan men in sommige gevallen netto meer overhouden door op lange termijn te beleggen via de vennootschap in plaats van snel uit te keren. Beleggen in een vennootschap is echter maatwerk.

Cash en beleggingen aanhouden in een vennootschap kan ook interessant zijn in het kader van de overdracht van het vermogen naar de (klein)kinderen. Successieplanning biedt hier antwoord op. ‘Op die manier kunt u stapsgewijs verantwoordelijkheden overdragen aan de volgende generatie en hen laten kennismaken met beleggen, bijvoorbeeld via schenkingen van de aandelen van de vennootschap met controlebehoud’, legt Niko Hostyn uit.

Geen ‘goede’ of ‘slechte’ oplossingen

In bepaalde gevallen kan het wél nuttig of noodzakelijk zijn om liquiditeiten uit uw vennootschap te halen: het toekennen van loon, een dividenduitkering, een kapitaalvermindering, een gebouw verhuren aan de vennootschap, een liquidatiereserve aanleggen, de zogenaamde VVPR bis-regeling, enzovoort. Ondernemers hebben vandaag een heel arsenaal aan oplossingen om middelen aan de vennootschap te onttrekken. ‘Hoewel bepaalde oplossingen met de jaren minder aantrekkelijk werden, zoals een kapitaalvermindering of een ’lening’ via de rekening courant, bestaan er geen ‘goede’ of ‘slechte’ oplossingen’, verduidelijkt Niko Hostyn. ‘Kies de oplossing in functie van uw situatie en noden, en die van uw vennootschap. Fiscaliteit is daar één aspect van, maar mag nooit de belangrijkste drijfveer zijn. Andere aspecten zoals zekerheid en gemoedsrust, eenvoud, enzovoort zijn even belangrijk. Een oplossing moet altijd steek houden.’

Loon als hefboom voor IPT

Nemen we het voorbeeld van loon. ‘Traditioneel vinden ondernemers dat een ‘slechte’ manier om cash uit een vennootschap te halen vanwege de hoge belastingdruk en de RSZ-bijdragen. Maar een hoger loon uitkeren kan soms wel interessant zijn’, nuanceert Niko Hostyn. Een hoger loon kan immers interessant zijn voor uw Individuele Pensioentoezegging (IPT). ‘De premies in dat stelsel zijn geplafonneerd in functie van uw loon (de zogenaamde ‘80-procent regel’). Met een loonsverhoging kunt u uw IPT nog efficiënter maken. Op de wettelijke pensioenleeftijd kan het pensioenkapitaal dan vaak worden uitgekeerd tegen een heel voordelig tarief.’

Lagere roerende voorheffing via een liquidatiereserve

Een oplossing die vandaag interesse wekt is die van de liquidatiereserve. Dat kan een idee zijn als u wat tijd heeft alvorens middelen uit uw vennootschap te halen. Terwijl u op een gewoon dividend 30 procent RV betaalt, kan die belasting via de aanleg van een liquidatiereserve verlaagd worden naar 15 procent of zelfs 10 procent bij een vereffening. ‘Vennootschappen kunnen hun winst ná belasting van het boekjaar, geheel of deels overboeken naar een liquidatiereserve’, legt Niko Hostyn uit. ‘Op het moment van de overboeking naar deze reserve, betaalt de vennootschap een bijzondere heffing van 10 procent. Bij een latere uitkering van deze reserve, geniet u dan het verlaagd tarief in de RV. Dat tarief bedraagt slechts 5 procent bij een dividenduitkering meer dan vijf jaar na de aanleg van de liquidatiereserve. Als de uitkering gebeurt naar aanleiding van de ontbinding van de vennootschap, is er zelfs geen bijkomende RV meer verschuldigd.’

Overgedragen winsten uit vorige boekjaren kunnen niet meer overgeboekt worden naar de liquidatiereserve. Het systeem is onderworpen aan verschillende regels en voorwaarden. Het aanleggen van een liquidatiereserve zal niet altijd nuttig zijn, maar in vele gevallen wel.

Goed om te weten: de middelen in de liquidatiereserve zijn geen ‘dood kapitaal’. ‘Ze kunnen belegd of geïnvesteerd worden in de vennootschap tijdens de wachtperiode van vijf jaar of zelfs daarna. Op die manier kunt u bijkomende opbrengsten genereren, die op hun beurt opnieuw kunnen genieten van het regime van de liquidatiereserve’, geeft Niko Hostyn mee.

‘Een andere, vaak onderbelichte manier om liquide middelen uit een vennootschap te halen is het zogenaamde ‘VVPR bis-regime’. Via dit stelsel kan een kleine vennootschap onder voorwaarden een dividend uitkeren aan zijn aandeelhouders tegen een tarief van 15 procent na een wachttermijn van drie jaar na de inbreng’, besluit Niko Hostyn.

Bron: De Tijd – Niko Hostyn

* De bruto-opbrengsten zijn 300.000 EUR - hier mag de beurstaks en beheersvergoeding van worden afgetrokken. De belastbare basis is derhalve 230.000 EUR.

Table: Degroof Petercam Source: Degroof Petercam Get the data Created with Datawrapper

Een vennootschap of een natuurlijke persoon hebben elk in 2022 een actief beheerde beleggingsportefeuille van 10 miljoen euro. Er worden geen meerwaarden op aandelen gerealiseerd. Het rendement bedraagt 3 procent (300.000 euro). De beurstaks bedraagt 20.000 euro en de beheersvergoeding 0,5 procent (50.000 euro).

Voorbeeld

BTW plicht voor (para)medische beroepen

Mon, 17 Jan 2022 06:55:00 GMT

Vanaf 1 januari 2022 zullen alle vormen van medische verzorging zonder therapeutisch doel onderworpen zijn aan een btw van 21%. Dit zal dus niet meer enkel gelden voor artsen, maar ook als ze verstrekt worden door een gereglementeerde medische of paramedische beroepsbeoefenaar.

Investeringsaftrek 25%

Sun, 16 Jan 2022 10:37:00 GMT

De Federale Regering heeft op 6 november beslist om de verhoogde investeringsaftrek van 25% te verlengen voor investeringen gedaan tot eind 2022. Deze verhoogde investeringsaftrek is van toepassing, op eenmanszaken, vrije beroepen en op ondernemingen die voldoen aan de fiscale definitie van kleine vennootschap.

Download onze kalender met belangrijke data voor 2022

Sat, 01 Jan 2022 10:05:00 GMT

TaxCalCul komt dit jaar met een handige kalender waar je belangrijke data op terug vindt. Wanneer moest de BTW ook alweer? Wanneer de RSZ afrekening? … deze en tal van interessante data voor social media posts etc.

Klik hier om onze kalender (PDF) met belangrijke data voor 2022 te downloaden

Zo verlicht u nu al uw belastingfactuur van 2022

Mon, 06 Dec 2021 16:14:00 GMT

Wie nog voor 31 december fiscaalvriendelijke uitgaven doet, kan zijn belastingfactuur van 2022 drukken. We zetten de belangrijkste mogelijkheden op een rij.

Er rest u nog een goede maand om enkele uitgaven te doen die u kunt opnemen in uw belastingaangifte van 2022. Sommige uitgaven geven recht op een belastingvermindering, andere op een fiscale aftrek, nog andere op een belastingkrediet.

1. Dienstencheques

Dienstencheques zijn een fiscaal aantrekkelijke manier om poetshulp te betalen. Op een deel van de dienstencheques, die 9 euro per cheque kosten, krijgt u een belastingvermindering. Die verschilt naargelang het gewest waar u woont op 1 januari van het jaar volgend op de aankoop van de cheques.

In Vlaanderen krijgt u een belastingvermindering van 20 procent voor maximaal 1.530 euro aan dienstencheques. Dat betekent dat u voor de eerste 170 dienstencheques die u koopt in werkelijkheid 7,2 euro per cheque betaalt. Dat komt neer op een fiscaal voordeel van 306 euro. Als u gehuwd bent of wettelijk samenwoont, kunt u beiden genieten van die belastingvermindering voor de eerste 170 dienstencheques. Zo loopt het maximale fiscaal voordeel op tot 612 euro. Als uw gezin dit jaar nog niet aan 340 aangekochte dienstencheques komt, dan kan het interessant zijn nog dit jaar cheques aan te kopen. De cheques blijven 12 maanden geldig na aankoop.

Let wel, in de fiscale korf van 1.530 euro zitten ook eventuele wijk-werkcheques die u aankocht. Die zijn bedoeld om langdurig werkzoekenden te vergoeden voor klusjes. De wijk-werkcheques vervangen sinds 1 januari 2018 het PWA-stelsel.

In Brussel bedraagt de belastingvermindering 15 procent voor maximaal 163 aangekochte dienstencheques. U betaalt dan in werkelijkheid 7,65 euro per cheque. Het maximale fiscaal voordeel bedraagt 220,05 euro. Voor gehuwden en samenwonenden is dat 440,10 euro. In Wallonië krijgt u voor de eerste 150 dienstencheques die u koopt een belastingvermindering van 10 procent, of 0,9 euro per cheque. Het belastingvoordeel bedraagt maximaal 135 euro (270 euro voor een koppel).

2. Pensioensparen

Pensioensparen is veruit de populairste belastingvermindering. Ruim 3 miljoen Belgen storten jaarlijks in een pensioenspaarfonds of een pensioenspaarverzekering. Maar niet iedereen stort het maximale bedrag dat voor een belastingvermindering in aanmerking komt. Sinds enkele jaren zijn er twee maximumbedragen. Ofwel stort u maximaal 990 euro per persoon. Dan geldt een belastingvrijstelling van 30 procent of maximaal 297 euro (exclusief gemeentebelasting). Ofwel stort u tussen 990 en 1.270 euro. Dan geldt een belastingvermindering van 25 procent of maximaal 317,5 euro.

Let op voor de ‘fiscale val’ van het pensioensparen. Wie tussen 990 en 1.188 euro stort, zal een fiscaal voordeel krijgen dat lager ligt dan mocht hij 990 euro gestort hebben omdat voor het eerste bedrag een belastingvermindering van 25 procent van toepassing is. Wie dus meer dan 990 euro wil storten, kiest dus beter voor een bedrag tussen 1.188 en 1.270 euro om de fiscale valkuil te vermijden.

U mag de belastingvermindering voor het pensioensparen niet combineren met die voor nieuwe aandelen in de vennootschap van uw werkgever of een moederonderneming. Weet verder dat de regering de fiscale maximumbedragen van 990 en 1.270 euro bevroren heeft tot 2024.

3. Langetermijnsparen

Het langetermijnsparen (tak 21/tak 23) geeft recht op een fiscaal voordeel van 30 procent op een maximaal bedrag van 2.350 euro per persoon. Dat brengt het maximale fiscaal voordeel op 705 euro. Het langetermijnsparen zit wel in dezelfde fiscale korf als de federale aftrek van de hypothecaire lening voor de gezinswoning. Dat betekent dat niet iedereen van het (volledige) fiscaal voordeel van langetermijnsparen kan genieten. De federale aftrek van hypothecaire leningen slaat op oudere leningen. De Vlaamse woonbonus voor leningen tussen 2016 en 2019 is wel cumuleerbaar met het federale langetermijnsparen.

4. Giften

De fiscale aftrekbaarheid van giften aan een goed doel werd in 2020 door de coronacrisis opgetrokken van 45 naar 60 procent, maar voor 2021 geldt opnieuw 45 procent. U moet minstens 40 euro schenken aan dezelfde organisatie. Dat mag in een of meerdere keren. Bij een gift van 40 euro krijgt u dus 18 euro terug. De gift moet gebeuren ten voordele van een erkende organisatie zoals het Rode Kruis, de Koning Boudewijnstichting, Kom op tegen Kanker of andere erkende goede doelen. Na uw storting zullen die organisaties u een fiscaal attest bezorgen.

Sinds 2019 zijn ook onlinegiften aftrekbaar. De voorwaarden zijn dezelfde als voor giften in geld. Giften zijn aftrekbaar tot 10 procent van uw netto belastbaar inkomen, met een absoluut maximum van 392.200 euro.

5. Rechtsbijstandsverzekering

Sinds het aanslagjaar 2020 kunt u ook de premie voor een rechtsbijstandsverzekering in mindering brengen. Zo’n verzekering neemt de kosten van juridische geschillen op zich. Het kan gaan om bouwgeschillen, echtscheidingen, geschillen met de fiscus of een werkgever, enzovoort. U hebt recht op een belastingvermindering van 30 procent voor een premie van maximaal 310 euro per jaar. Dat geeft een maximaal voordeel van 124 euro.

Let op, het fiscaal voordeel geldt niet voor alle rechtsbijstandsverzekeringen. Het luikje rechtsbijstand in uw brand-, auto- of gezinspolis komt niet in aanmerking. Het moet wel degelijk gaan om een aparte polis voor een rechtsbijstandsverzekering die u individueel hebt afgesloten bij een verzekeraar in de Europese Economische Ruimte. De polis moet voldoen aan wettelijke voorwaarden. Zo mag de franchise of vrijstelling niet hoger liggen dan 250 euro per schadegeval.

6. Geld lenen aan een kmo

In de drie gewesten kunnen particulieren geld lenen aan een kmo en tegelijk een fiscaal voordeel krijgen. In Vlaanderen gebeurt dat via de ‘Winwinlening’, in Brussel via de ‘proxilening’ en in Wallonië via de ‘prêt coup de pouce’.

In Vlaanderen kunt u als particulier maximaal 75.000 euro per jaar lenen aan een of meer kmo’s. U profiteert dan van een jaarlijks belastingkrediet van 2,5 procent op het gemiddeld saldo van het nog verschuldigde kapitaal. Het maximaal voordeel bedraagt dus 1.875 euro per jaar. Als de kmo u niet kan terugbetalen, kan de kredietgever daarnaast 40 procent van het verschuldigde bedrag terugkrijgen via een eenmalig belastingkrediet.

In Brussel kunt u via één of meer leningen tot maximaal 75.000 euro per jaar fiscaalvriendelijk lenen aan een kmo. Tijdens de eerste drie jaar van uw investering geniet u van een jaarlijks belastingvoordeel van 4 procent (of maximaal 3.000 euro). De volgende jaren is dat 2,5 procent (maximaal 1.875 euro).

In Wallonië kan de kredietverlener een krediet tot maximaal 125.000 euro toestaan aan een of meer kredietnemers. De eerste vier jaar bedraagt het jaarlijks belastingkrediet 4 procent (of een maximale belastingvermindering van 5.000 euro) en de volgende jaren 2,5 procent (maximaal 3.125 euro).

7. Investeren in een ontwikkelingsfonds

Ontwikkelingsfondsen verstrekken microkredieten en andere financiële diensten aan zeer kleine ondernemingen in ontwikkelingslanden. Voorbeelden van fondsen zijn Alterfin, Incofin en Oikocredit. Wie voor minstens 390 euro aandelen heeft gekocht, kan aanspraak maken op een belastingvermindering van 5 procent van het geïnvesteerde bedrag. De belastingvermindering is op 330 euro geplafonneerd, wat betekent dat u tot 6.600 euro kunt investeren. Die plafonds zijn vier jaar bevroren.

Een voorwaarde is dat u de aandelen minstens vijf jaar bijhoudt. Als u uw aandelen eerder verkoopt, moet u een deel van het belastingvoordeel teruggeven. De meeste ontwikkelingsfondsen keren jaarlijks een dividend uit. De dividenden komen in aanmerking voor de vrijstelling van roerende voorheffing tot 800 euro.

8. Vlaams vriendenaandeel

Sinds dit jaar is het mogelijk in een Vlaams vriendenaandeel te investeren. Met een vriendenaandeel belegt een particulier in nieuwe aandelen op naam van een kmo. De aandelen moeten zijn uitgegeven in het kader van een kapitaalverhoging of de uitgifte van nieuwe aandelen. Op de investering geniet de particulier van een belastingkrediet. ‘Het belastingkrediet bedraagt jaarlijks 2,5 procent van de investering en wordt toegekend op een maximale investering van 75.000 euro. U hebt er vijf jaar recht op’, zegt Jef Wellens, fiscalist bij Kluwer.

9. Federale taxshelter

Om jonge groeibedrijven een duw in de rug te geven kunnen particulieren ook in die bedrijven fiscaalvriendelijk aandelen kopen. De taxshelter is er voor verschillende types bedrijven: jonge bedrijven die nog geen vier jaar oud zijn (start-ups) en groeibedrijven die tussen vijf en tien jaar oud zijn en die beantwoorden aan bepaalde voorwaarden. Het belastingvoordeel hangt af van de omvang van de onderneming op het moment dat u investeert. Een voorwaarde voor de belastingvermindering is dat u de aandelen minstens vier jaar bijhoudt.

10. Aanvullend pensioen voor zelfstandigen

Ook zelfstandigen kunnen de laatste maand van het jaar nog gebruiken om nog enkele fiscaal voordelige uitgaven te doen voor het pensioensparen. Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) is voor 100 procent fiscaal aftrekbaar als beroepskosten. Voor een gewoon VAPZ mag de zelfstandige tot 8,17 procent van zijn netto belastbaar inkomen van drie jaar geleden storten, met een maximum van 3.302,77 euro. Voor een sociaal VAPZ – bestemd voor de opbouw van een aanvullend pensioen en om sociale bescherming te financieren – mag de zelfstandige tot 9,4 procent van zijn netto belastbaar inkomen storten. Het maximum bedraagt dan 3.800,01 euro.

Een tweede manier is de Individuele Pensioentoezegging (IPT). Die is alleen weggelegd voor zelfstandigen met een vennootschap. Net als het VAPZ is de IPT 100 procent aftrekbaar als bedrijfskosten, want uw vennootschap betaalt de premies. Het maximumbedrag is afhankelijk van uw persoonlijke situatie.

Ten slotte is er de Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen (POZ). Die richt zich tot zelfstandigen zonder vennootschap. Die zelfstandigen krijgen een belastingvermindering van 30 procent op de gestorte premies. Ook hier geldt een maximum dat afhankelijk is van uw persoonlijke situatie.

Bron: De Tijd – Peter Van Maldegem Mathilde Ridole

Aangifte onroerend goed in het buitenland

Fri, 03 Dec 2021 11:41:00 GMT

NOG GEEN AANGIFTE GEDAAN VAN UW IN HET BUITENLAND GELEGEN ONROERENDE GOEDEREN? DOE DIT VOOR 31 DECEMBER 2021!

De Administratie Opmetingen & Waarderingen verstuurde begin november herinneringsbrieven naar de belastingplichtigen die nog geen aangifte hadden gedaan van hun in het buitenland gelegen onroerende goederen .

In juni werd aangekondigd dat u uw aangifte kunt indienen om het kadastraal inkomen van uw buitenlandse onroerende goederen te bepalen. De Administratie Opmetingen & Waarderingen (voorheen kadaster genoemd) verstuurde daarvoor het desbetreffende formulier naar ongeveer 170.000 betrokken belastingplichtigen.

Bent u eigenaar van een in het buitenland gelegen onroerend goed verworven vóór 1 januari 2021?

In dat geval hebt u dit aangifteformulier ontvangen dat toelaat het kadastraal inkomen van uw in het buitenland gelegen onroerend goed te bepalen. U kunt uw aangifte indienen:

FOD Financiën – AAPD – Cel Buitenlands KI
Gaston Crommenlaan 6 – bus 459
9050 Ledeberg

U heeft nog tot 31 december 2021 de tijd om uw goederen aan te geven. Geen aangifte indienen, kan leiden tot een administratieve boete van 250 tot 3.000 euro. Wanneer u uw aangifte in de personenbelasting samen met uw partner indient, is er daarom uit voorzorg voor beiden de herinneringsbrief bezorgd zelfs als slechts één van u een in het buitenland gelegen onroerend goed bezit. In dat geval moet uiteraard alleen u als eigenaar van het onroerend goed een aangifte indienen.

KOCHT U NA 1 JANUARI 2021 EEN ONROEREND GOED AAN DAT IN HET BUITENLAND GELEGEN IS?

Dan moet u dat spontaan melden binnen de 4 maanden na de aankoop . U kunt uw aangifte op dezelfde manieren indienen als voor de goederen verworven voor 1 januari 2021.

EN NA UW AANGIFTE?

Na ontvangst van uw aangifte(n) zal de administratie Opmetingen & Waarderingen voor elk onroerend goed of groep van onroerende goederen een kadastraal inkomen vaststellen en u elk kadastraal inkomen per aangetekend schrijven meedelen. U heeft de mogelijkheid om binnen een termijn van 2 maanden bezwaar in te dienen tegen het betekend kadastraal inkomen, overeenkomstig artikel 499 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen. De eerste notificaties worden begin 2022 verstuurd.

Ter herinnering: Het nieuw kadastraal inkomen van uw onroerend goed gelegen in het buitenland zal vanaf de aangifte in de personenbelasting die u in 2022 moet indienen (voor uw inkomsten van 2021) gebruikt worden om uw onroerende inkomsten vast te stellen. Voor uw aangifte in de personenbelasting van dit jaar (voor uw inkomsten van 2020) verandert er dus niets .

NOOD AAN BIJKOMENDE INFORMATIE?

Raadpleeg de FAQ over de bepaling van het KI en de FAQ over het onroerend inkomen .

Vindt u daar geen antwoord op uw vraag? Stel uw vraag per mail aan het adres foreigncad@minfin.fed.be(link stuurt een e-mail) of neem contact op met het Contactcenter van de FOD Financiën op het nummer 02 572 57 57.

Bron: FOD Financiën

via MyMinfin(externe link) (Mijn woning -> Mijn onroerende gegevens raadplegen -> Een goed in het buitenland aangeven). Dat is de snelste en meest eenvoudige manier.
Of door het aangifteformulier in te vullen en:
per mail te bezorgen aan het adres foreigncad@minfin.fed.be(link stuurt een e-mail)
via de post op te sturen naar het volgende adres:

Is een auto in private lease iets voor u?

Mon, 22 Nov 2021 09:44:00 GMT

Twijfelt u om nog een diesel- of benzinewagen te kopen nu er een ban op de verbrandingsmotor aankomt? Of bent u er niet happig op meteen een grote som voor een elektrische auto op tafel te leggen? In beide gevallen is private lease mogelijk een oplossing.

Het ziet ernaar uit dat het gebruik van elektrische wagens in Vlaanderen zeer snel oprukt. Als het van Vlaams minister van Mobiliteit Lydia Peeters (Open VLD) afhangt, worden vanaf 2027 geen auto’s op benzine of diesel meer verkocht. Drie jaar later gaat ook de tweedehandsmarkt voor auto’s met verbrandingsmotoren dicht.

Dat baart sommigen zorgen. Als ze aan een nieuwe auto toe zijn, welk voertuig moeten ze dan kopen? Toch nog een laatste diesel- of benzinewagen? ‘We krijgen daarover veel vragen van klanten’, zegt Laurent Loncke, CEO van het leasingbedrijf Arval. ‘Mensen vragen zich af wat de restwaarde van hun auto zal zijn als benzine en diesel worden gebannen. Maar als ze een wagen in private lease nemen, dan is dat hun probleem niet, want de leasingmaatschappij neemt het risico op zich.’

Private lease lijkt dus een goede manier om de periode te overbruggen tot het wagenpark naar volledig elektrisch evolueert. Met die formule van langetermijnverhuur moet u als particulier niet meteen de volledige aankoopsom op tafel leggen, maar betaalt u maandelijks een vast bedrag voor het gebruik van de wagen. Na afloop van een contract van twee tot vijf jaar levert u de auto opnieuw gewoon binnen zonder dat u zich nog zorgen hoeft te maken over hoe u die op de tweedehandsmarkt verkocht krijgt.

Prille markt

De markt voor private lease is nog vrij pril. In België rijden op een totaal van 4,6 miljoen particuliere voertuigen zo’n 15.000 voertuigen in private lease rond. Jaarlijks worden ongeveer 4.000 nieuwe contracten afgesloten. Maar er komen ook contracten op einddatum, wat de voorbije jaren een nettogroei van ongeveer 2.000 voertuigen opleverde. Ter vergelijking: er rijden 500.000 leasewagens van bedrijven rond.

‘De overgrote meerderheid van de auto’s in private lease zijn kleinere benzinewagens’, zegt Frank Van Gool, algemeen directeur van de leasesectorfederatie Renta. ‘Het aantal elektrische voertuigen in private lease is relatief gesproken niet groter dan wat je bij andere particulieren ziet, namelijk rond 1 procent van alle auto’s.’

‘Privateleasegebruikers komen in alle leeftijdscategorieën voor, maar typisch zijn het mensen die tussen 10.000 en 15.000 kilometer per jaar afleggen, die voor hun auto een strak budget willen aanhouden en die zich geen zorgen willen maken over onverwachte onderhoudskosten, verzekering, tweedehandsverkoop enzovoort. Een privateleaseklant is dus een prijsbewuste koper.’

Elektrische wagens

Het financiële voordeel van een elektrisch voertuig voor een particulier zit vooral in lagere onderhoudskosten, lagere kosten van het verbruik en in mindere mate de lage belasting op de inverkeerstelling (BIV) en wegenbelasting. Vooral wie veel kilometers doet, haalt dus financieel voordeel uit elektrisch rijden. ‘Dat voordeel weegt vandaag meestal niet op tegen de hogere investeringswaarde’, zegt Van Gool. ‘Zeker op kleinere voertuigen, typisch het segment dat de privateleaserijder zoekt, zijn de relatieve prijsverschillen in aankoop het grootst. De kosten van afschrijving en financiering liggen dus onvermijdelijk wat hoger.’

Maar vroeg of laat staan we toch met zijn allen voor de aanschaf van een elektrische wagen. Voor wie het fikse aankoopbedrag niet meteen op tafel wil leggen, wordt private lease als een interessant alternatief naar voren geschoven.

De hogere aankoopprijs voor elektrische wagens zal normaal ook betekenen dat het maandbedrag bij private lease hoger ligt. ‘Maar ook de inschatting van de restwaarde van de elektrische auto is van groot belang voor het bepalen van het maandbedrag’, zegt Guy De Ceuster, directeur van Belfius Auto Lease. ‘En gezien de verschuivingen in de markt en de wetgeving, zou het best kunnen dat de restwaarde van een elektrische auto een stuk hoger ingeschat kan worden. Dat mildert dan weer het huurbedrag.’

Van Gool denkt dat er de komende jaren een groei kan komen in de private lease van tweedehands elektrische voertuigen. ‘Ex-leasingwagens, die al een eerste grote afschrijving hebben ondergaan maar nog altijd een redelijk hoge waarde hebben in vergelijking met hun fossiel aangedreven broertjes, kunnen een tweede leven krijgen bij particulieren.’

Voor wie bij de aanschaf van een voertuig private lease overweegt, leggen we uit wat dat precies inhoudt, waarop u moet letten en wat de voor- en nadelen zijn.

Wat is private lease?

Inzake terminologie moeten we de puntjes op de i zetten. Door de band genomen heeft iedereen het over private lease, maar in de strikte betekenis van het woord gaat het hier niet om leasing, maar om langetermijnverhuur.

Leasing is in feite een kredietvorm waarbij de leasingmaatschappij een bedrijfswagen aankoopt en ter beschikking stelt van een onderneming. De leasingmaatschappij is de juridische eigenaar van de bedrijfswagen en de onderneming is de economische eigenaar. Voor het gebruiksrecht betaalt de onderneming een maandelijks bedrag aan de leasingmaatschappij.

Bij private lease ligt dat anders. De leasingmaatschappij blijft volledig eigenaar van de wagen en verhuurt die aan een particulier. Op het einde van het huurcontract hebt u ook niet de mogelijkheid de auto tegen de restwaarde over te kopen.

Wat is het voordeligst, private lease of een autokrediet?

Als u een wagen zoals een Nissan Qashqai of een Audi Q2 in private lease wilt nemen met bijvoorbeeld een contract voor 15.000 kilometer per jaar, dan betaalt u maandelijks tussen 450 en 500 euro. Voor een Nissan Micra ligt dat rond 350 euro en voor een Renault Clio vindt u al aanbiedingen in de buurt van 300 euro. Gaat u een financiering aan voor een van die wagens, dan betaalt u een maandelijkse som die, afhankelijk van de afbetalingstermijn, in dezelfde buurt uitkomt.

Absolute uitspraken doen over welke formule het voordeligst is, ligt niet voor de hand. ‘Als je geen onverwachte garagekosten hebt gehad en de rente is laag, dan kan de vergelijking licht in het voordeel van autofinanciering gaan’, zegt Loncke. ‘Maar dat kan keren als er onverwachte kosten zijn geweest. Het voordeel van private lease blijft de ontzorging. U betaalt een vast bedrag per maand en daar blijft het bij.’

Wat is in het contract inbegrepen?

Tot voor enkele jaren bestonden er geen specifieke regels voor de langetermijnverhuur van wagens. De sectorverenigingen Renta en Beroepsvereniging van het Krediet (BVK) brachten daar in 2019 verandering in met een uitgebreide gedragscode voor de sector.

Daardoor weet u nu precies wat in het maandelijks tarief is inbegrepen als u een auto leaset. Het gaat dan om het gebruiksrecht van het voertuig, de jaarlijkse verkeersbelasting, de taks op de inverkeerstelling, de kosten voor herstellingen en het onderhoud van het voertuig en de normale slijtage van de banden. Winterbanden zijn vaak optioneel.

Ook de verzekering burgerlijke aansprakelijkheid en eigen schade kan in het contract worden opgenomen. Als u daarvoor liever naar uw eigen verzekeringsmakelaar stapt, kan dat doorgaans ook.

Op welke kleine lettertjes moet u letten?

Contracten kunnen in – soms belangrijke – details verschillen. Zo kan de vrijstelling bij schade naargelang het contract anders zijn. U kunt die vrijstelling afkopen, maar dan valt uw maandelijkse leasingbedrag uiteraard hoger uit.

In sommige gevallen geldt ook de bijstand bij autopech niet in het buitenland. In dat geval moet u uw plan trekken en zelf de kosten betalen.

Let ook op het maximumaantal kilometers dat u volgens het contract per jaar mag rijden. Elk contract bepaalt een forfaitair aantal kilometers. Overschrijdt u dat, dan moet u een supplement betalen. Logisch, want door meer gereden kilometers neemt de restwaarde van de auto af.

Bij overschrijding van het afgesproken aantal kilometers wordt in het geval van een jaarlijks forfait het vast maandelijks leasingbedrag het jaar daarop verhoogd. Wie minder kilometers aflegt dan afgesproken, wordt in bepaalde formules terugbetaald.

Bepaalde contracten rekenen ook hoge administratiekosten aan voor de behandeling van boetes en andere overtredingen. En bij de teruggave van de wagen op het einde van het contract worden soms fikse vergoedingen voor gebruiksschade aangerekend.

Daarnaast mag niet in alle gevallen het hele gezin van de wagen gebruikmaken. Afhankelijk van het contract mag soms alleen de ondertekenaar de auto besturen.

Waarom zou u voor private lease kiezen?

Een belangrijk voordeel van private lease is dat u een behoorlijk duidelijk zicht op uw autokosten hebt. Onderhoud, herstellingen en schade zijn doorgaans in het contract inbegrepen. Alleen de brandstof en eventuele verkeersboetes zijn voor uw rekening.

Private lease is ook een makkelijke formule om over een auto te beschikken. U hoeft zich zelf niet bezig te houden met de aankoop van de auto en later moet u ook geen moeite doen om hem op de tweedehandsmarkt te verkopen.

Komt daarbij nog dat u uw spaargeld niet hoeft aan te spreken om een auto te kopen. Soms rijdt u ook met een scherp geprijsde wagen. Leasingmaatschappijen kunnen volumekortingen bedingen bij autoconstructeurs en die worden geregeld minstens voor een deel aan de klant doorgegeven.

Een voordeel is ook dat u zelf geen verzekering hoeft aan te gaan, omdat die voor rekening van de leasingmaatschappij wordt genomen. Dat is vooral interessant voor jongere chauffeurs, die doorgaans hoge verzekeringspremies moeten betalen als ze nog geen trackrecord van schadeloos rijden hebben.

Komt daarbij nog dat u met private lease om de twee tot vijf jaar van auto wisselt, waardoor u altijd met een zuinige en milieuvriendelijke auto kunt rijden.

Wat zijn de nadelen van private lease?

Private lease is een langdurige financiële verbintenis, die over twee tot vijf jaar loopt. Tijdens die periode kunnen zaken gebeuren die het gebruik van de auto niet langer nodig maken of die van de maandelijkse betaling een te zware last maken. Denk aan ontslag, verhuizing, echtscheiding of een langdurige ziekte. In principe kan het contract niet voortijdig beëindigd worden, tenzij u een verbrekingsvergoeding betaalt. Afhankelijk van de looptijd van het contract en de huurperiode die al achter de rug is, moet u enkele maandbetalingen als vergoeding betalen.

Sommige leasingmaatschappijen maken het mogelijk na een periode van twaalf maanden het contract maandelijks op te zeggen. Die formule heeft normaal wel een hoger prijskaartje, maar u kunt er kosten mee besparen als u door de omstandigheden het contract moet opzeggen.

Met een wagen die u uit eigen zak betaalde of financiert via een lening hebt u die beslommering over de verbrekingsvergoeding niet, omdat u de auto op elk moment kunt verkopen.

Bron: De Tijd – Dirk Selleslagh

‘Airbnb-taks’ hoeft geen nadeel te zijn voor verhuurders

Wed, 27 Oct 2021 12:51:00 GMT

Aanbieders van gemeubelde logies komen niet meer in aanmerking voor de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen. Maar dat kan voor de verhuurders zelfs positief uitdraaien.

Ondernemers die minder dan 25.000 euro omzet realiseren, kunnen kiezen voor de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Ze hoeven dan geen btw aan te rekenen en geen btw-aangiften in te dienen.

In het begrotingsakkoord is beslist dat aanbieders van gemeubelde logies worden uitgesloten van die regeling. De maatregel komt er omdat de hotelsector zware concurrentie ondervindt van privéverhuurders, die vaak worden geholpen door elektronische platformen zoals Airbnb en Booking.com.

‘Dat kan lucratief zijn. Het kan gaan om de 21 procent btw betaald op de aankoop- of oprichtingsprijs van een nieuwbouw, renovatiewerken en alle lopende kosten.’ De teruggave van het btw-tegoed gebeurt in principe per kwartaal, na het indienen van de btw-kwartaalaangifte. Onder bepaalde voorwaarden kan dat zelfs maandelijks. Volgens de regering moet de maatregel jaarlijks 20 miljoen euro opbrengen.

De loutere verhuring van een gemeubelde woning zonder bijkomende diensten is altijd vrijgesteld van btw. Worden wel diensten aangeboden, dan kan het verlaagd btw-tarief van 6 procent worden toegepast. De beslissing om de vrijstellingsregeling te schrappen voor gemeubelde logies is opmerkelijk.

Het moet gaan om de verhuur voor een globale prijs van gemeubelde logies met – digitaal of telefonisch – onthaal tijdens het grootste deel van de dag. Daarbovenop moet van drie diensten er een zonder prijstoeslag worden aangeboden: een ontbijt, minstens om de vier dagen vervanging van het huishoudlinnen of de schoonmaak tijdens het verblijf – voor en na, bij een verblijf van maximaal zeven dagen.

Vermijd een boete en breng uw UBO-registratie in orde

Wed, 20 Oct 2021 12:25:00 GMT

Belangrijke reminder van uw boekhouder Jan Verhelst (TaxCalCul):

Sinds einde 2019 moet het UBO-register de namen weergeven van de bestuurders van bedrijven, vzw’s, stichtingen en maatschappen. Al deze organisaties zijn zelf verantwoordelijk voor het correct naleven van deze regel. Door de correcte opname van deze informatie gaat Europa de strijd aan tegen witwaspraktijken en terrorisme.

Ondertussen zijn we twee jaar verder en toch blijkt dat meer dan 80.000 bedrijven en vzw’s de registratie nog altijd niet of niet correct hebben voltooid. Sinds 2020 stuurt de fiscus regelmatig aanmaningen om overtreders aan te sporen om deze registratie in orde te maken.

Bedrijven die geen gevolg geven aan de herinneringsbrief van de fiscus mogen vanaf 22 oktober een fikse boete verwachten. ‘In een eerste fase en stapsgewijs krijgen 80.000 vennootschappen een boete van 500 euro per bestuurder. Later volgen de vzw’s die niet in orde zijn’, aldus Francis Adyns, de woordvoerder van Financiën.

Men vraagt zelfs meer … Wanneer iets wijzigt aan de begunstigden dan is elk bedrijf of organisatie verplicht om deze wijzigingen onmiddellijk te registreren in het UBO-register. En opgelet! Zelfs wanneer er helemaal niets verandert, moeten de bedrijven en organisaties de informatie in het register elk jaar opnieuw bevestigen.

Bijna twee jaar na de deadline zijn nog altijd meer dan 80.000 bedrijven en vzw’s niet in orde met de registratie.

Sinds 1 september moeten bedrijven en vzw’s bovendien bewijsstukken aan het register toevoegen. Hiermee moet men aantonen dat de informatie in het UBO-register weldegelijk correct is. Daarenboven moeten deze bewijsstukken steeds up-to-date zijn. Het is aan de informatieplichtige organisatie om in te schatten welke documenten voldoende staven dat de registratie correct is.

Volgens Financiën deed op het einde van augustus nog slechts de helft van de ingeschreven organisaties de moeite om bewijsstukken aan het UBO-register toe te voegen. Voor de overige helft dreigt dus een boete. ‘Entiteiten waarvan er geen bewijsstuk is, kunnen ook een administratieve boete ontvangen. Die boete ontslaat de informatieplichtige niet van zijn verplichtingen’, zegt Adyns.

Als boekhoudkantoor beseffen we dat de administratieve rompslomp die met een registratie gepaard gaat heel vervelend is. Te meer omdat het platform om informatie toe te voegen alles behalve gebruiksvriendelijk is. Niettegenstaande deze terechte kritiek helpen we u als klant graag verder met de correcte opvolging van de registratie om onnodige boetes te vermijden.

Bezwaarschrift vennootschapsbelasting / personenbelasting indienen

Mon, 04 Oct 2021 11:21:00 GMT

De belastingplichtige die niet akkoord gaat met zijn aanslag kan bezwaar indienen.

Het bezwaar moet schriftelijk worden opgesteld. Verder is bezwaar vormvrij. In het bezwaar moet uiteraard wel vermeld worden welke aanslag betwist wordt.

Het bezwaarschrift m.b.t. de vennootschapsbelasting moet argumenten bevatten tegen het bestaan of het bedrag van de aanslag. Zolang geen uitspraak is gedaan over het bezwaarschrift, mag het bezwaarschrift schriftelijk worden aangevuld

Indien de bezwaarindiener wenst gehoord te worden, is hij verplicht om dit op te nemen in het bezwaarschrift.

Het bezwaarschrift moet worden ingediend binnen een termijn van zes maanden, te rekenen vanaf de derde werkdag volgend op de verzending van het aanslagbiljet.

De bezwaartermijn kan echter ook aanvangen op de datum waarop de belastingplichtige kennis heeft gekregen van de aanslag. Dit komt voor indien de verzending van het bezwaarschrift onregelmatig is gebeurd. Het is de bezwaarindienen die moet bewijzen dat hij niet eerder kennis kreeg.

Na de indiening zal het bezwaarschrift onderzocht worden. Indien daarom gevraagd zal de administratie de bezwaarindiener uitnodigen om inzage te nemen van het fiscale dossier en om gehoord te worden. Tijdens dit hoorrecht kan de belastingplichtige nog nieuwe argumenten aanbrengen, doch indien dit niet schriftelijk is gebeurd, moet de administratie hier geen rekening mee houden.

Eenmaal het bezwaarschrift onderzocht is, velt de gewestelijk directeur, als administratieve overheid een uitspraak die wordt opgenomen in een gemotiveerde directoriale beslissing. Deze wordt aangetekend verzonden aan de bezwaarindiener.

Voor het nemen van de directoriale beslissing is geen termijn voorzien. De bezwaarindiener heeft wel het recht om zes maanden na het indien van het bezwaar (negen maanden indien het een aanslag van ambtswege betreft) een procedure te starten voor de rechtbank van eerste aanleg.

Als de directoriale beslissing is meegedeeld aan de bezwaarindiener, heeft deze drie maanden de tijd om een vordering in te stellen bij de Rechtbank van Eerste Aanleg.

De ontheffing van ambtswege

In bepaalde gevallen kan de belastingplichtige, zelfs indien de bezwaartermijn al verstreken is, verzoeken om een ten onrechte geheven belasting ongedaan te maken door een ontheffing van ambtswege (art. 376 W.I.B.).

De termijn voor het bekomen van een ontheffing van ambtswege bedraagt 5 jaar vanaf 1 januari van het jaar waarin de belasting is gevestigd, door de administratie is vastgesteld of door de belastingplichtige is bekend gemaakt.

De ontheffing van ambtswege kan enkel worden verleend ingeval het gaat om:

De aanslag mag niet reeds het voorwerp zijn geweest van een bezwaarschrift dat aanleiding heeft gegeven tot een definitieve beslissing betreffende de grond van de zaak.

Bron: Bezwaarschrift Vlaanderen

In geval van faillissement, de curator en de gefailleerde
De vereffenaar voor vereffende vennootschappen
Het bevoegde orgaan voor vennootschappen

materiële vergissingen. Dit zijn vergissingen die betrekking hebben tot de materiële elementen van de aanslag. Het gaat hier om reken- of schrijffouten of andere grove vergissingen waaraan geen juridische beoordelingsfout ten gronde ligt.
Dubbele belasting. Dit betekent dat eenzelfde element tweemaal getroffen wordt door belasting, waarbij de ene belasting de andere wettelijk uitsluit. Het speelt hierbij geen rol of hetzelfde bestanddeel tweemaal belast wordt in hoofde van dezelfde belastingplichtige of van meerdere belastingplichtigen. Het speelt evenmin een rol of hetzelfde bestanddeel tweemaal belast wordt in hetzelfde of in verschillende aanslagjaren.
nieuwe bescheiden of feiten. Nieuwe bescheiden of feiten zijn die welke een bewijs kunnen opleveren dat voordien niet is geleverd en die de belastingplichtige niet kon overleggen of aanvoeren voordat de bezwaartermijn was verstreken. Nieuwe echtspraak betreffende een door de belastingplichtige betwist element zich wijzigt, wordt niet als nieuw feit aanzien, tenzij het gaat om een uitspraak van het Grondwettelijk Hof.

Gezocht iemand die ingeefwerk kan verrichten

Thu, 16 Sep 2021 08:39:00 GMT

Over ons?

Wat zoeken we?

Gezocht iemand die ingeefwerk kan verrichten. Wij werken o.a. met: Adsolut, Yuki, Caseware, FID-Manager, Codabox, …

Neem contact met ons op voor meer informatie: Jan@taxcalcul.be of 0475/45.25.90

Telewerk na corona

Wed, 15 Sep 2021 13:42:00 GMT

Veel werknemers keren in september terug naar de werkvloer na maanden thuiswerk. Al zal dat doorgaans niet meer voltijds zijn. Structureel telewerk wordt het nieuwe normaal. Maar hoe gaat dat in zijn werk? Hebt u recht op een kostenvergoeding? Of krijgt u overuren betaald?

Tijdens de coronacrisis werd massaal – bepaalde periodes verplicht – van thuis uit gewerkt. Daar komt deze maand verandering in. Telewerk wordt, behalve in Brussel, niet langer sterk aanbevolen door de overheid. ‘Of en wanneer een werknemer op de werkvloer wordt verwacht, hangt af van de collectieve en individuele afspraken die golden voor de coronacrisis’, zegt Stijn Demeestere, advocaat arbeidsrecht bij Deloitte Legal.

‘Bestaat met de werknemer geen regeling over structureel thuiswerk, dan kan de werkgever vragen weer elke dag naar kantoor te komen. Al moet voorbehoud gemaakt worden voor de bedrijven die niet de maatregelen kunnen nemen om de veiligheid van de werknemers te garanderen.’ De anderhalve meter afstand – of als dat niet lukt een mondmasker – blijft de norm op de werkvloer.

Bij het opheffen van de aanbeveling voor telewerk vroeg de overheid wel dat bedrijven telewerk structureel verankeren. ‘Structureel’ betekent dat geregeld, bijvoorbeeld twee of drie dagen per week, niet op kantoor wordt gewerkt, maar van thuis uit of een andere locatie. ‘Vooral grote bedrijven hebben een regeling voor structureel telewerk. Andere, vaak kleinere bedrijven zijn nog een kader aan het uitwerken en kunnen in de tussentijd occasioneel thuiswerk toestaan’, zegt Alexis Ceuterick, partner bij KPMG Law. Aan structureel telewerk zijn een aantal spelregels gekoppeld. Een overzicht.

1 Vrijwillig karakter staat centraal

‘It takes two to tango’, zegt Demeestere. ‘Telewerk is altijd gebaseerd op vrijwilligheid. Een werkgever kan thuiswerk niet zomaar opleggen, net zoals een werknemer het niet zomaar kan opeisen.’ De vrijwilligheid is verankerd in de collectieve arbeidsovereenkomst (cao 85) die het structureel en regelmatig telewerk regelt. De cao is van toepassing op alle bedrijven die structureel thuiswerk organiseren.

2 Schriftelijk document is in theorie verplicht

‘Die cao verplicht dat een schriftelijke overeenkomst opgesteld moet worden voor elke telewerker afzonderlijk. Soms wordt ook in collectieve regelingen voorzien, bijvoorbeeld in een collectieve arbeidsovereenkomst. Het best bepaal je de telewerkplek, de frequentie en de periode van het telewerk, wanneer de werknemer bereikbaar moet zijn en een eventuele kostenvergoeding’, zegt Ceuterick.

Bekende voorbeelden van bedrijven die een cao met hun personeel sloten, zijn Telenet en Proximus. In beide bedrijven kan het personeel tot maximaal 60 procent vanop afstand werken. ‘Een ondernemings-cao of een telewerkpolicy kan alleen algemene voorwaarden en modaliteiten bepalen, maar kan de werknemers niet verplichten te telewerken’, zegt Demeestere. ‘Bindende afspraken kunnen alleen verankerd worden in een individuele telewerkovereenkomst. Maar bedrijven zijn terughoudend. Er wordt zelden een schriftelijk document opgesteld. Meestal blijft het beperkt tot een algemene telewerkpolicy. In theorie riskeert de werkgever dan een administratieve geldboete, maar in de praktijk loopt het niet zo’n vaart.’

Het telewerk kan ook beëindigd worden. ‘In principe kan zowel de werkgever als de werknemer een einde stellen aan het telewerk wanneer hij dat wil. Het is daarom goed dat een telewerkovereenkomst regels bevat over een terugkeer naar het kantoor en een eventuele overgangsperiode’, zegt Pascale Moreau van PwC Legal.

3 Vergoeding voor thuiskantoor kan, maar moet niet

Uw werkgever moet het werkmateriaal dat u nodig hebt ter beschikking stellen, installeren en onderhouden. Voor structureel telewerk zijn een laptop en een internetverbinding het minimum. ‘Als een werknemer eigen materiaal gebruikt, zal de werkgever een vergoeding betalen’, zegt Olivier Vanneste, verloningsspecialist bij KPMG. Daarvoor gelden forfaitaire bedragen: 20 euro per maand voor de internetverbinding, 20 euro voor het gebruik van de privé-pc en 5 euro voor een accessoire (zoals een tweede scherm of printer, met een maximum van 10 euro).

Thuiswerken brengt ook extra kosten met zich mee: het gebruik van een ruimte, verwarming en verlichting, onderhoud, kosten van kleine kantoorbenodigdheden, maar ook koffie en water. ‘Een werkgever kan maar is niet verplicht daarvoor een kostenvergoeding te betalen’, zegt Vanneste. Een thuiswerkvergoeding tot 129,48 euro is vrij van bedrijfsvoorheffing en socialezekerheidsbedragen, voor zover ze betaald wordt aan werknemers die op maandbasis gemiddeld één dag per week thuiswerken. Voor de maanden april tot september 2021 is het bedrag tijdelijk opgetrokken tot 144,31 euro. Aan een deeltijdse werknemer kan hetzelfde bedrag betaald worden.

‘De thuiswerkvergoeding kan boven op andere kostenvergoedingen komen. Denk aan de terugbetaling van kosten eigen aan de werkgever, vergoedingen voor representatiekosten, een garage, carwash of parking’, vervolgt Demeestere. ‘Tal van bedrijven grijpen het telewerk aan om hun kostenvergoedingen te herzien, zonder dat de werknemer daardoor slechter af is. Zo kan een representatievergoeding verminderd worden en een telewerkvergoeding betaald worden.’

‘Veel werkgevers gaan nog een stap verder en denken aan een ergonomische en gezonde thuiswerkplek. Ze willen vermijden dat hun werknemer op een slechte stoel aan de keukentafel werkt en voorzien in een tussenkomst bij de aankoop van kantoormeubilair en van computermateriaal’, zegt Vanneste. Voorbeelden zijn een bureaustoel, -tafel, -kast, -lamp, tweede scherm, toetsenbord, muis of hoofdtelefoon.

‘Er is een limitatieve lijst van materiaal dat de fiscus en de sociale zekerheid aanvaarden als terugbetaling van kosten eigen aan de werkgever. Er moeten ook een aantal voorwaarden voldaan zijn. Het moet gaan om gelijkaardig materiaal als op kantoor en er moet rekening gehouden worden met een minimumgebruiksduur. Bijvoorbeeld tien jaar voor een bureaustoel en drie jaar voor een scherm. Luxeartikelen zoals designstoelen of gamingschermen worden niet aanvaard’, merkt Vanneste op.

‘De werkgever kan op verschillende manieren tussenkomen. Hij kan een bepaald type bureaustoel ter beschikking stellen of werknemers de vrije keuze laten. De factuur kan (gedeeltelijk) worden terugbetaald, in één keer of gespreid in de tijd. Ten slotte kan de aankoop van kantoormeubilair kaderen in een cafetariaplan, waarin een werknemer een deel van zijn loonpakket flexibel kan invullen.’

4 Flexibele arbeidstijden zijn perfect mogelijk

‘Wie telewerkt, mag zijn dag naar eigen goeddunken inplannen. Iets vroeger beginnen en stoppen met werken kan perfect’, zegt Moreau. ‘De telewerkovereenkomst legt best vast welke uren een werknemer bereikbaar moet blijven.’ Presteert u overuren tijdens het telewerk? ‘In principe is er geen recht op uitbetaling van overuren of op inhaalrust’, weet Moreau.

Kan een werkgever mij verplichten om naar kantoor te komen op een dag dat ik normaal thuiswerk? ‘Dat kan als uw werkgever meent dat uw aanwezigheid noodzakelijk is voor de bedrijfscontinuïteit. Denk aan teamvergaderingen, klantenmeetings of evaluatiegesprekken’, zegt Jessica De Bels van PwC Legal. ‘Ook hier kan een goed uitgewerkte policy zijn nut bewijzen. Die kan aangeven op welke momenten een werknemer – in strijd met gemaakte afspraken – toch naar kantoor moet komen.’

5 Geen vergoeding meer voor woon-werkverkeer bij telewerk

Veel werknemers krijgen een vergoeding voor hun woon-werkverkeer of een terugbetaling van het openbaar vervoer. Maar bij thuiswerk is er geen woon-werkverkeer. ‘In dat geval moet de werkgever geen vergoeding voor woon-werkverkeer betalen. Sterker zelfs, als ze toch wordt betaald, bestaat het risico dat de vergoeding bestempeld wordt als loon. Dan zijn bedrijfsvoorheffing en sociale zekerheidsbijdragen verschuldigd’, zegt Sandra De Weerd van PwC.

6 Extralegale voordelen blijven onveranderd

Ook al staat de bedrijfswagen bij telewerk veel meer op de oprit, dat heeft geen onmiddellijke gevolgen. ‘Er is geen verplichting om een bedrijfswagen professioneel te gebruiken’, zegt Vanneste. ‘Het privégebruik wordt belast, ongeacht het professioneel gebruik en het aantal gereden kilometer. Het belastbaar voordeel van alle aard blijft dus ongewijzigd.’

Al zijn gevolgen op de langere termijn niet uitgesloten. ‘Thuiswerk en mobiliteit zijn met elkaar verbonden’, zegt Bart Lombaerts van PwC Tax Consultants. ‘Door het thuiswerk en de druk om de wagenparken te vergroenen herbekijken almaar meer bedrijven hun carpolicy. Ze willen ook alternatieve vervoersmiddelen aanbieden.’

7 Ongeval op weg naar crèche of winkel kan verzekerd zijn

Ongelukkig van de trap gevallen of over het tapijt gestruikeld? Bij een ongeval tijdens de werkuren op de telewerkplek is er een wettelijk vermoeden dat het gaat om een arbeidsongeval. De arbeidsongevallenverzekering van de werkgever betaalt dan een gewaarborgd inkomen tijdens de arbeidsongeschiktheid. ‘Ook verkeersongevallen tijdens kleine verplaatsingen zoals naar een lunch, de winkel, de crèche of de school van de kinderen tijdens de werkuren kunnen voor telewerkers gedekt zijn door de arbeidsongevallenverzekering’, zegt Ceuterick.

Bron: Petra De Rouck – De Tijd

Vacature: Ervaren en gedreven dossierbeheerder

Wed, 25 Aug 2021 13:18:00 GMT

Over ons?

Wat bieden we?

Daarnaast zorgen we voor de nodige doorgroeimogelijkheiden, gecombineerd met regelmatige opleidingen (zowel intern als extern).

Wat zoeken we?

Ons aanbod

Zelfstandig beheer van dossiers met de nodige opvolging
Opmaken van fiscale aangiftes (BTW, vennootschap- en personenbelasting)
Inboeken van aan- en verkoopfacturen, banken en kas
Financieel – digitaal
E-accounting
Fiscaal advies
Opmaken tussentijdse rapporteringen (maand-, periodieke-, jaarafslutingen)
Balansen voorbereiden, jaarrekeningen afwerken
Besprekingen van dossiers met klanten
begeleiden en ondersteunen van collega’s

We zoeken een teamplayer die de motivatie en ambitie heeft te functioneren in een jonge, dynamische en familiale omgeving. Je komt terecht in een team waarin collega’s elkaar ondersteunen in een gezellige familiale sfeer. We zetten zeer sterk in op het behouden van deze gezellige familiale werksfeer.
Je hebt idealiter al enkele jaren ervaring in een boekhoudkundige functie (mogelijkheid tot het behalen van ITAA titel).
Je hebt een Bachelor of economisch diploma op zak: Accountancy & Fiscaliteit of TEW.
Je beschikt over voldoende ervaring in Microsoft Office.
Je volgt trainingen en opleidingen om steeds op de hoogte te blijven van de nieuwste veranderingen op boekhoudkundig en fiscaal vlak, maar ook om te kunnen werken met de nieuwste programma’s en tools: Yuki, Adsolut, Caseware, CodaBox, Fid Manager, etc.
Je bent analytisch, oog voor detail en beschikt over goede communicatievaardigheden.
Je bent in staat om zelfstandig te werken en je kan goed omgaan met deadlines.
Je bent klantgericht en sociaalvaardig om relaties op te bouwen met collega’s en klanten.
Je bent ambitieus en zoekt een uitdagende functie.

een contract van onbepaalde duur
een competitief marktconform salarispakket (onkostenvergoeding afzonderlijk)
flexibele glijdende uren voor een 38uren werkschema in overleg te bespreken. Op vrijdag werken we slechts 6 uur om tijdig aan het weekend te beginnen!
eventueel mogelijkheid voor thuiswerk

Moederschapsverlof, waarop heb ik recht bij combinatie zelfstandige en werknemer?

Mon, 26 Jul 2021 10:22:00 GMT

Als u een zelfstandige activiteit combineert met een baan in loondienst hebt u recht op 15 weken moederschapsrust.

Voor wie alleen maar als loontrekkende of zelfstandige werkt, is het aanvragen van moederschapsverlof een eenvoudige zaak. Elk stelsel heeft zijn eigen spelregels en die moet u volgen. Anders is het als u een job als loontrekkende hebt en tegelijk actief bent als zelfstandige in bijberoep. Of als u zelfstandige in hoofdberoep bent en ook nog beperkt aan de slag bent als loontrekkende in een bedrijf. We overlopen wat die verschillende situaties voor het moederschapsverlof betekenen.

Loontrekkende

Als u gaat bevallen, dan hebt u recht op 15 weken moederschapsverlof. Dat is uitgesplitst in maximaal zes weken voor de bevalling en minimaal negen weken na de bevalling. Eén week voor de uitgerekende bevallingsdatum mag u niet meer gaan werken.

Als loontrekkende krijgt u tijdens het moederschapsverlof een percentage van uw loon uitgekeerd. De eerste 30 dagen is dat 82 procent van uw werkelijke brutoloon. Vanaf de 31ste dag gaat het om 75 procent van het begrensde loon, dat momenteel 146,97 euro per dag bedraagt. Van dat bedrag wordt een bedrijfsvoorheffing van 11,11 procent afgehouden.

Zelfstandige

Zelfstandigen hebben recht op maximaal twaalf weken moederschapsverlof. Daarvan moet één week verplicht worden opgenomen onmiddellijk voorafgaand aan de uitgerekende bevallingsdatum. Meteen na de bevalling moeten verplicht twee weken opgenomen worden. De overige negen weken mogen naar keuze worden opgenomen in periodes van zeven kalenderdagen.

Tijdens die negen weken mag u uw activiteiten als zelfstandige voor maximaal de helft uitoefenen in plaats van ze volledig stop te zetten. Die keuze kunt u elke week afzonderlijk maken. Elke week waarin u uw activiteiten volledige stopzet, wordt omgezet in twee weken waarin u uw activiteiten voor maximaal de helft uitoefent. De negen weken moederschapsrust kunnen op die manier worden omgezet in maximaal 18 weken moederschapsrust.

Zelfstandigen krijgen tijdens hun moederschapsverlof een forfaitair bedrag van 504,54 euro per week. Als u gedurende een of meerdere weken uw activiteiten als zelfstandige voor maximaal de helft blijft uitoefenen, dan bedraagt de uitkering voor die week de helft.

Zelfstandigen krijgen boven op hun uitkering ook 105 dienstencheques waarmee ze moederschapshulp kunnen betalen. Daarnaast is er een vrijstelling van de betaling van sociale bijdragen voor het kwartaal dat volgt op het kwartaal van de bevalling.

Gemengde beroepsactiviteit

Als u een zelfstandige activiteit combineert met een beroepsbezigheid als loontrekkende gebeurt de moederschapsuitkering in eerste instantie in het stelsel voor de loontrekkenden. Maar tegelijk wordt onderzocht of er ook een recht op moederschapsuitkering bestaat binnen het stelsel voor zelfstandigen.

Als voor de refertekwartalen bijdragen zijn betaald als zelfstandige in hoofdberoep, dan valt u ook onder het stelsel voor zelfstandigen. ‘Maar ook zelfstandigen in bijberoep kunnen daaraan beantwoorden, aangezien ze vaak bijdragen betalen die minstens gelijk zijn aan de minimumbijdrage voor hoofdberoep’, zegt Lore Verdonck van het ziekenfonds CM.

Als in beide stelsels het recht op een uitkering kan worden toegekend, dan maakt u niet alleen aanspraak op de vergoeding als loontrekkende, maar ook op de vergoeding als zelfstandige. In de praktijk levert dat niet altijd extra geld op, aangezien het bedrag van de forfaitaire uitkering voor de zelfstandigen wordt verminderd met de uitkering als loontrekkende. ‘Vanaf een bepaalde hoogte van het loon als werknemer komt het bedrag dus op nul euro uit’, verduidelijkt Verdonck.

Los van de hoogte van de uitkering levert het sowieso een bijkomend voordeel op als iemand ook onder het stelsel voor zelfstandigen valt. ‘Zo hebt u dan recht op 105 dienstencheques en op een vrijstelling van de betaling van de sociale bijdragen voor het kwartaal dat volgt op het kwartaal van de bevalling. De enige voorwaarde is dat u daadwerkelijk uw moederschapsrust in het kader van het stelsel van de zelfstandigen opneemt, ook al is dat voor een uitkering van nul euro.’

Hoeveel verlof kunt u opnemen? U hebt in principe recht op 15 weken moederschapsrust, met de mogelijkheid om uw zelfstandige activiteit na de 12de week te hervatten. Weet dat u om recht te hebben op een moederschapsuitkering verplicht bent om elke vorm van activiteit stop te zetten voor de volledige duur van de moederschapsrust. Als u dus 15 weken wilt opnemen, moet u tijdens die 15 weken niet alleen uw loontrekkende activiteit maar ook uw zelfstandige activiteit stopzetten.

Wat met de vaders?

Zowel zelfstandigen als loontrekkenden hebben recht op 15 dagen vaderschaps- of geboorteverlof. Die dagen mogen in een keer of verspreid worden opgenomen. Dat moet gebeuren in de vier maanden na de bevalling.

Als loontrekkende krijgen vaders of meeouders voor de eerste drie werkdagen een normaal loon van hun werkgever. Het ziekenfonds van de werknemer vergoedt de andere dagen. Het bedrag van de uitkering bedraagt 82 procent van het begrensde brutoloon. Van dat bedrag houdt het ziekenfonds een bedrijfsvoorheffing van 11,11 procent in. Zelfstandigen krijgen een forfaitair bedrag van 83,26 euro per verlofdag, wat neerkomt op 1.248,90 euro in totaal.

Voor vaders die een activiteit als zelfstandige combineren met een baan als loontrekkende primeert de regeling van het geboorteverlof als loontrekkende.

DE REGELS VOOR TIJDSKREDIET EN OUDERSCHAPSVERLOF

De loopbaan deels of volledig tijdelijk op pauze zetten via tijdskrediet en ouderschapsverlof is in de regel alleen weggelegd voor loontrekkenden. Zelfstandigen hebben geen recht op die vormen van verlof.

Wie een zelfstandige activiteit in hoofdberoep combineert met een baan als werknemer van bijvoorbeeld 30 of 50 procent kan wel een beroep doen op tijdskrediet en ouderschapsverlof. Maar door de regels daarover blijven de opties beperkt.

De enige mogelijkheid is om het werk volledig te onderbreken. Voor beide soorten van verlof is bepaald dat bij deeltijds werk het werk alleen volledig kan worden onderbroken’, zegt Annelies Bries, expert bij de hr-dienstengroep Acerta. ‘Om halftijds, een vijfde of een tiende ouderschapsverlof te kunnen nemen, moet u voltijds werken. Voor tijdskrediet geldt dat u voor een halftijdse onderbreking minstens 75 procent moet werken. Voor een onderbreking van een vijfde moet u een voltijdse betrekking hebben en dat gedurende twaalf maanden voorafgaand aan de aanvraag van het verlof.’

De maximumduur voor tijdskrediet is 51 maanden. Het speelt geen rol of het om een voltijdse, halftijdse of onderbreking met een vijfde gaat. U moet de 51 maanden niet ineens opnemen. Een voltijds tijdskrediet kan worden opgenomen in blokken van minimaal drie maanden.

Het ouderschapsverlof kunt u in voltijdse vorm voor maximaal vier maanden nemen. In principe wordt het opgenomen in blokken van een of meerdere maanden. ‘Maar sinds 2019 is het ook mogelijk de vier maanden voltijds ouderschapsverlof te splitsen in periodes van een of meerdere weken’, zegt Bries. ‘Als u het in weken vraagt, mag de werkgever het ouderschapsverlof wel weigeren.’

In de periode van onderbreking mag u een zelfstandige activiteit uitoefenen met behoud van de RVA-uitkering die u voor uw tijdskrediet of uw ouderschapsverlof krijgt. Bij voltijds ouderschapsverlof kunt u de uitkering combineren met een zelfstandige activiteit, zelfs als u voordien nog nooit een zelfstandige activiteit hebt uitgeoefend. Bij tijdskrediet mag dat alleen als u al minstens een jaar voor de ingangsdatum van het verlof actief was als zelfstandige. Een bijkomende voorwaarde is dat u tijdens uw tijdskrediet pensioenrechten blijft opbouwen als loontrekkende.

Zijn die twee voorwaarden vervuld, dan is cumulatie mogelijk. Maar die wordt beperkt in de tijd. Bij een voltijdse onderbreking kan dat twaalf maanden. Daarna kunt u verder tijdskrediet opnemen, maar dan zonder uitkering van de RVA.

Bron: Dirk Selleslagh De Tijd

Wat wil de fiscus weten over uw buitenlands vastgoed?

Thu, 24 Jun 2021 13:32:00 GMT

De fiscus heeft deze week 170.000 formulieren verzonden om het kadastraal inkomen van vastgoed in het buitenland te bepalen. De benodigde informatie moet tegen eind dit jaar doorgegeven worden.

Bent u de eigenaar van een tweede verblijf in het buitenland dat u zelf gebruikt of verhuurt aan een privépersoon? Vanaf volgend jaar verandert de manier waarop dat belast wordt.

Het nieuwe belastingregime komt er nadat België meerdere keren werd veroordeeld door het Europees Hof van Justitie. Het probleem was de ongelijke fiscale behandeling van vastgoed in België (op basis van het kadastraal inkomen) en vastgoed in het buitenland (op basis van de (huur)waarde). Om de discriminatie weg te werken zal ook buitenlands vastgoed op basis van een kadastraal inkomen (ki) belast worden. De fiscus, meer bepaald de administratie Opmetingen en Waarderingen, zet de eerste stappen om voor buitenlands vastgoed een ki te bepalen.

Ik ben al langer eigenaar. Hoe moet ik mijn gegevens doorgeven aan de fiscus?

Eigenaars van buitenlands vastgoed zijn verplicht dat in hun jaarlijkse belastingaangifte invullen. De fiscus heeft deze week 170.000 formulieren verstuurd naar wie een buitenlands vastgoed aangaf. Kocht u vorig jaar een buitenlands vastgoed en geeft u dat in de belastingaangifte van dit jaar voor het eerst aan? Dan ontvangt u het formulier vanaf september of oktober.

Als u uw eBox, de elektronische mailbox van de overheid, geactiveerd hebt, ontvangt u daarin het digitale formulier. Zoniet valt een papieren formulier via de post in uw brievenbus. De aangifte kan online ingediend worden via MyMinfin. Dat moet uiterlijk op 31 december 2021. Ontvangt u geen formulier, dan moet u spontaan aangifte doen.

Wie moet aangifte doen?

Iedereen die een zakelijk recht heeft op vastgoed buiten de landsgrenzen. Daarbij bent u volle eigenaar of hebt u een recht op het vruchtgebruik, de erfpacht of het recht van opstal. ‘Opvallend is dat ook bezitters van de blote eigendom het aangifteformulier moeten invullen. Daarvoor is geen wettelijke basis en het is niet relevant, omdat blote eigenaars het vastgoed niet moeten opnemen in hun belastingaangifte. De vraag is of dat een opstap kan zijn naar een vermogenskadaster’, zegt Rosanne Van Gael, advocaat bij Cazimir.

De aangifte is individueel. Partners die samen eigenaar zijn, moeten elk een eigen aangifte indienen. Als u meerdere eigendommen in het buitenland hebt, moet u voor elk goed een aparte aangifte indienen.

Welke gegevens wil de fiscus?

Het aangifteformulier vraagt eerst naar het type goed (villa, appartement, terrein…) en de adresgegevens. Vervolgens moet u informatie geven over uw aandeel in de eigendom. Als u samen met uw partner een buitenlands vastgoed bezit en gehuwd bent zonder een huwelijkscontract (het wettelijk stelsel), moet zowel u als uw partner ‘1/2’ invullen in de eigen aangifte. Ook andere eigendomsverhoudingen zijn mogelijk. Als u de helft in volle eigendom en een kwart in vruchtgebruik hebt, moet u ‘3/4’ invullen.

In hetzelfde vak moet u aanvinken of u het vastgoed voor of na 1 januari 2021 hebt verworven. ‘Een vermelding van het aankoopjaar is niet in de wet voorzien. Dat het toch moet gebeuren kan belastingplichtigen die in het verleden hun buitenlands vastgoed niet correct hebben aangegeven zuur opbreken’, zegt Van Gael.

Op welke waarde wordt het kadastraal inkomen berekend?

Het kadastraal inkomen is geen werkelijk maar een fictief inkomen: het gemiddelde normale huurinkomen op een referentietijdstip, nog altijd 1 januari 1975. De fiscus reconstrueert de verkoopwaarde van 1975 op basis van de actuele verkoopwaarde. Dat is de prijs die onder normale marktomstandigheden kan worden bekomen bij een vrijwillige verkoop, exclusief de bijkomende kosten zoals belastingen. ‘De eigenaar mag de actuele normale verkoopwaarde zelf schatten, maar voor ingewikkelde gevallen doet hij het best een beroep op een deskundige. Er zijn geen regels voor de criteria waaraan die deskundige moet voldoen, evenmin bestaat een lijst van erkende schatters per land of regio’, zegt Florence Angelici, woordvoerder van de federale overheidsdienst Financiën. Is er geen recente deskundige waardebepaling, dan kan worden gewerkt met de aankoopprijs en de kosten van eventuele verbouwings- of bouwwerken.

‘Die manier om het ki te bepalen is nieuw. Opvallend is dat je met het formulier gedwongen wordt daarmee – minstens in eerste instantie – te werken. Volgens de letterlijke lezing van de wet moeten eerst de drie andere, al langer bestaande manieren om het ki te bepalen gebruikt worden: op basis van de huurwaarde in 1975, van de vergelijkbare panden in de buurt of van de verkoopwaarde in 1975’, zegt Van Gael.

Voor gronden gaat de nieuwe regeling standaard uit van 2 euro per hectare.

Ik ben aan het (ver)bouwen, maar de werken zijn nog niet klaar. Wat moet ik aangeven?

Voorlopig moet u een aangifte invullen voor de grond of het pand voor de uitvoering van de werken, waaraan vervolgens een kadastraal inkomen bepaald wordt. Als de werken zijn voltooid, moet u een specifieke aangifte invullen en zal een nieuw ki vastgesteld worden.

Veranderingen en renovaties kunnen leiden tot een herschatting van het ki. Dat stijgt na de installatie van een extra badkamer, het ombouwen van een zolder tot een slaapkamer of de aanleg van een zwembad. Ook de klassieke verbouwingen die de bewoonbare oppervlakte vergroten, zoals de aanbouw van een veranda, leiden tot een hoger ki.

Wat als ik niet akkoord ga?

Zodra het kadastraal inkomen is bepaald, wordt u daarvan op de hoogte gebracht met een aangetekende brief. Als u niet akkoord gaat, hebt u twee maanden om bezwaar in te dienen.

Wat als ik in 2021 buitenlands vastgoed kocht of koop?

Wie dit jaar een buitenlands vastgoed kocht of in de toekomst koopt, moet spontaan een aangifte indienen binnen vier maanden na de aankoop. Als u in de eerste helft van 2021 een buitenlands vastgoed hebt gekocht, kon u de aankoop al per e-mail of brief melden. Wie dat deed, ontvangt weldra een formulier. Er wordt rekening gehouden met de datum van verzending van uw e-mail of brief om na te gaan of u de indiendingstermijn gerespecteerd hebt.

Een nieuwe aankoop kunt u online via MyMinfin.be of met een formulier op de site van de fiscus aangeven. Ook een eventuele verkoop of een successie moet u spontaan melden.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

‘Alle zaken op een rijtje’ te gast bij TaxCalCul

Wed, 23 Jun 2021 19:06:00 GMT

Iedereen kent een accountant als iemand die de cijfers voor de bedrijven bijhoud, maar niets is minder waar. De rol van de accountant is door de jaren heen erg veranderd. Daarom reizen van af naar Edegem waar we alles leren over de accountant van tegenwoordig! Alle zaken op een rijtje Het bericht ‘Alle zaken op een rijtje’ te gast bij TaxCalCul verscheen eerst op TaxCalCul.

Een overzicht van de laatste steunmaatregelen

Mon, 07 Jun 2021 22:45:00 GMT

Dubbel overbruggingsrecht voor sectoren die heropenen op 9 juni

Op 9 juni mogen de volgende sectoren hun activiteiten heropstarten: foorkramers, bioscopen, bowlingzalen, fitnesscentra, onbemande zonnebanken, natuurparken (indoor), pretparken (indoor), binnenspeeltuinen, casino’s, wedkantoren, alle bedrijven die recreatie binnen aanbieden (behalve discotheken). De dienstverlening aan huis kan tevens volledig heropstarten.

De regeling van het overbruggingsrecht voorziet dat er recht is op een dubbele uitkering voor elke maand waarin minstens één dag onder de gedwongen sluitingsmaatregelen valt. Ook de horeca krijgt in juni nog de dubbele uitkering, ongeacht of zij hun buitenterras al hadden geopend in mei.

Aanvragen voor juni 2021 kunnen via MyAcerta of via onze website . De nieuwe indicatieve lijst van de sectoren met dubbel overbruggingsrecht per maand kan je hier raadplegen.

Indicatieve lijst van de sectoren

Fiscaliteit en (crisis)overbruggingsrecht 2020

De fiscale attesten 2020 zijn beschikbaar in MyAcerta, maar de uitkeringen van de verschillende soorten overbruggingsrecht maakt de fiscale aangifte er zeker niet gemakkelijker op.

Meer duiding vind je op onze website . Maak zeker ook gebruik van ons overzicht van de fiscale en sociale behandeling van het overbruggingsrecht 2020.

Overheidscontroles op overbruggingsrecht omwille van aanzienlijke omzetdaling

De FOD Financiën controleert de uitbetaalde uitkeringen overbruggingsrecht omwille van aanzienlijk omzetverlies in januari 2021. De betrokken klanten ontvangen binnenkort een communicatie van ons met meer informatie en praktische instructies. In het najaar volgen meer overheidscontroles.

Vlaams beschermingsmechanisme na 9 juni ( VLAIO) 

Ondernemers zullen ook na 9 juni nog een beroep kunnen doen op het Vlaams beschermingsmechanisme. Ondernemingen die op 9 juni opnieuw aan de slag kunnen, hebben de keuze om bescherming te vragen voor: 

Ook toeleveranciers van verplicht gesloten sectoren kunnen bescherming vragen voor de periode van de verplichte sluiting van hun klanten, maar ze moeten voor die periode minstens 60 % omzetdaling aantonen. 

Voor meer informatie zie website VLAIO .

Interessant om te weten:

Aanzienlijke verhoging pensioenen zelfstandigen vanaf 2022

De commissie Sociale zaken keurde een wetsontwerp goed over de berekening van het pensioen voor zelfstandigen. Dit ontwerp bevat twee maatregelen die de berekeningswijze van het pensioen van zelfstandigen aanzienlijk kunnen verbeteren. De eerste maatregel schaft de correctiecoëfficiënt af, die het pensioen van een zelfstandige met een derde vermindert ten opzichte van het pensioen van een werknemer. De tweede maatregel verhoogt het inkomensplafond.

Klik hier voor meer informatie .

Federale coronasteunmaatregelen voor werkgevers en werknemers verlengd tot 30 september 2021

Op 17 mei 2021 heeft het federale kernkabinet beslist een reeks lopende coronasteunmaatregelen te verlengen tot en met 30 september. Zo zal jouw klant ook in het derde kwartaal van dit jaar op de nodige steun kunnen rekenen. We geven op onze website een overzicht van de steunmaatregelen die verlengd zouden worden . Hou er wel rekening mee dat deze verlengde maatregelen nog niet officieel gepubliceerd zijn.

Bron: Acerta

De 8 dagen sluitingsperiode zonder dat ze omzetdaling moeten aantonen;
Of de ganse maand juni indien ze minstens 60 % omzetdaling hebben door de opgelegde beperkingen.

Niet-essentiële winkels konden het dubbel overbruggingsrecht voor april niet combineren met het Vlaams beschermingsmechanisme. Niet-essentiële handelszaken vallen niet onder de verplichte sluiting en moeten, om steun te kunnen aanvragen, minstens deeltijds op afspraak open blijven. Voor het dubbel overbruggingsrecht mocht men echter niet op afspraak open zijn om recht te hebben.

Belastingaangifte aj2021……Tot 800 euro aan dividenden zijn vrijgesteld van roerende voorheffing

Tue, 25 May 2021 09:50:00 GMT

Tot 800 euro aan dividenden zijn vrijgesteld van roerende voorheffing. Die vrijstelling moet u uitdrukkelijk vragen in uw belastingaangifte.

Bij de uitbetaling van dividenden door een Belgische financiële instelling wordt nog altijd roerende voorheffing ingehouden. De roerende voorheffing die u in 2020 betaalde, kunt u (deels) terugvorderen via de belastingaangifte die u de komende weken moet indienen. Bent u gehuwd of woont u wettelijk samen en vult u samen met uw partner een gezamenlijke belastingaangifte in? Elke partner maakt aanspraak op de vrijstelling van 800 euro.

Hoe groot het belastingvoordeel is, hangt af van het tarief van de roerende voorheffing. Bij de uitbetaling van dividenden is dat doorgaans 30 procent. Dat brengt het belastingvoordeel op 30 procent van 800 euro of 240 euro netto. Betaalde u een lager tarief, dan valt het voordeel lager uit. Als u dividenden hebt ontvangen waarop verschillende tarieven van toepassing zijn, vraag dan eerst de vrijstelling voor dividenden belast tegen 30 procent. Pas daarna kijkt u naar de dividenden die tegen een lager tarief werden belast.

De vrijstelling is bedoeld om rechtstreekse investeringen in ondernemingen aan te moedigen. Om die reden is de vrijstelling er niet voor alle types van dividenden. De vrijstelling is er wel voor alle gewone Belgische en buitenlandse dividenden, dividenden uit coöperatieve aandelen (zoals Cera, Argen-Co, CrelanCo of Ecopower) en dividenden van ondernemingen met een sociaal oogmerk. Het belastingvoordeel is er niet voor dividenden uitgekeerd door beleggingsfondsen en trackers (fondsen die de prestatie van een index schaduwen), obligatiecoupons en andere rentevergoedingen.

Kreeg u een voorstel van vereenvoudigde aangifte? De roerende voorheffing op dividenden zal nooit vooraf ingevuld zijn. Om de ingehouden roerende voorheffing op de vrijgestelde dividenden te recupereren zult u het voorstel van vereenvoudigde aangifte moeten verbeteren. Dat doet u op het antwoordformulier of via MyMinfin.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck

Alles wat u moet weten over de nieuwe belastingaangifte

Fri, 14 May 2021 21:24:00 GMT

U kunt sinds deze week uw jaarlijkse belastingaangifte invullen. De coronacrisis creëert nieuwe codes en leidt ertoe dat u alleen via de telefoon hulp kunt inroepen. Opvallend: minder mensen zullen een vooraf ingevulde aangifte ontvangen.

Al dan niet vanop een terras kunt u dit weekend uw jaarlijkse belastingaangifte invullen. U vindt uw elektronische belastingaangifte of voorstel van vereenvoudigde aangifte op de website MyMinfin (Tax-on-web). De papieren exemplaren worden deze maand verstuurd. Een overzicht van wat u moet weten om uw burgerplicht efficiënt te vervullen.

1. Corona laat zich voelen

Het mag dan wel de ambitie zijn om de belastingaangifte te vereenvoudigen, corona besliste er anders over. De belastingaangifte voor inwoners van Vlaanderen dikt dit jaar aan met 18 codes tot 829. Die zijn gelinkt aan tijdelijke maatregelen om de gezinnen en de bedrijven door de coronacrisis te leiden. Het gaat onder andere over de 120 extra overuren die werknemers in kritieke of cruciale sectoren belastingvrij kunnen presteren. Voor kmo’s die minstens 30 procent omzetverlies leden tussen 14 maart en 30 april 2020 kwam er een extra ondersteuning: wie intekende op een kapitaalverhoging krijgt een belastingvermindering van 20 procent van de investering.

Alle gewesten hebben een belastingvoordeel voor wie de zaak van een vriend of familielid steunt: de Vlaamse win-winlening, de Waalse lening ‘Coup de pouce’ en sinds 15 oktober 2020 de Brusselse Proxi-lening. Wegens de pandemie zijn de voorwaarden en modaliteiten versoepeld.

De federale regering werkte steunmaatregelen uit voor zelfstandigen die de deuren moesten sluiten of hun activiteiten fors zagen terugvallen. Het klassieke overbruggingsrecht werd aangevuld met een crisisoverbruggingsrecht en een heropstartoverbruggingsrecht. ‘U moet die tegemoetkomingen aangeven. Ze worden belast, tenzij ze betaald werden aan meewerkende echtgenoten’, zegt Bart Lombaerts van PwC Tax Consultants.

De belasting verschilt naargelang het type. ‘De coronasteun van de gewesten, gemeenschappen, provincies en gemeenten voor ondernemingen en zelfstandigen is belastingvrij. U moet ze niet opnemen in uw aangifte’, zegt Lombaerts. Het gaat onder andere om de Vlaamse coronahinderpremie, de coronacompensatiepremie, de coronaondersteuningspremie en het Vlaams beschermingsmechanisme.

2. Langer en hoger belastingvoordeel voor kinderopvang

Als u in 2020 opvangkosten betaalde voor de crèche, voor- en naschoolse opvang of een zomerkamp met de jeugdbeweging kunt u een groter deel van de kosten via uw belastingaangifte recupereren. De voorbije jaren kon u voor een kind tot 12 jaar (18 jaar voor kinderen met een handicap) tot 11,20 euro per opvangdag fiscaal inbrengen. Vanaf deze belastingaangifte is dat 13 euro per opvangdag voor kinderen tot 14 jaar (21 jaar voor kinderen met een zware handicap). Een andere nieuwigheid is dat u ook uitgaven voor professionele thuisopvang van zieke kinderen kunt inbrengen. De belastingvermindering bedraagt 45 procent. Voor alleenstaande ouders met een beperkt inkomen is het belastingvoordeel hoger en kan het oplopen tot 75 procent.

Hebt u opvang voor activiteiten in de periode van 14 maart tot 31 december 2020 betaald, maar werden die door corona geannuleerd? Op voorwaarde dat u uw geld niet (gedeeltelijk) terugvroeg, krijgt u toch het belastingvoordeel. Daarmee wordt afgeweken van de regel dat er effectief opvang geweest moet zijn.

3. Belastingvoordeel voor Vlaamse dienstencheques teruggeschroefd

Jaren was er in het Vlaams Gewest een belastingvermindering van 30 procent voor diensten- en wijk-werkcheques, maar voor cheques die na 1 januari 2020 gekocht werden, is dat teruggebracht tot 20 procent. Dat brengt de werkelijke kostprijs van een dienstencheque van 9 euro met het belastingvoordeel op 7,20 euro. In de andere gewesten wijzigt het belastingvoordeel niet. In Brussel is er een belastingvermindering van 15 procent van de aankoopprijs, in het Waals Gewest is er een belastingvoordeel van 0,9 euro voor de eerste 150 dienstencheques. In alle gewesten is er een plafond van 1.520 euro aan dienstencheques én wijk-werkcheques of PWA- cheques samen.

4. Recupereer tot 60 procent van giften

Voor giften van minstens 40 euro aan een erkende instelling, zoals het Rode Kruis, de Koning Boudewijnstichting, Kom op tegen Kanker en de Koninklijke Muntschouwburg, is er een hoger belastingvoordeel. De belastingkorting is voor giften die u vorig jaar deed opgetrokken van 45 naar 60 procent. Van een minimumgift van 40 euro krijgt u via uw belastingaangifte 24 euro (exclusief gemeentebelasting) terug. Ook het maximumbedrag van uw inkomen dat u aan giften kunt spenderen is opgetrokken: van 10 naar 20 procent van uw netto belastbaar inkomen, met een absolute bovengrens van 392.200 euro.

Door de coronapandemie is de belastingvermindering er tijdelijk ook voor giften in natura. Het kan gaan om giften van medische hulpmiddelen aan bepaalde instellingen tussen 1 maart en 30 juni 2020. Om het afstandsonderwijs te ondersteunen, is het belastingvoordeel er ook voor computers die tussen 1 maart en 31 december 2020 geschonken werden aan Belgische scholen.

5. Geef thuiswerkvergoeding en consumptiecheques niet aan

De nieuwe onkostenvergoeding voor thuiswerk is een niet-belastbare terugbetaling door uw werkgever van kosten voor de inrichting en het gebruik van een werkruimte thuis. Ze kan sinds 1 maart 2020 aan telewerkers worden betaald. U moet ze niet aangeven zolang u vorig jaar niet meer dan 129,48 euro per maand (126,94 euro in maart) ontving, dezelfde kosten niet op een andere manier van uw werkgever vergoed kreeg en u uw werkelijke beroepskosten niet bewijst.

Met de consumptiecheques kunt u betalen in horeca- of kleinhandelszaken die minstens een maand verplicht moesten sluiten. Als u niet meer dan 300 euro aan consumptiecheques kreeg, hoeft u ze niet op te nemen in uw belastingaangifte. De cheques ontsnappen dan aan belastingen.

Voorts moet u inkomsten uit een flexi-job en een winstparticipatie – waarmee uw werkgever tot 30 procent van de loonmassa kan uitbetalen – niet aangeven.

6. Geen meldplicht meer voor meerdere effectenrekeningen

Vorig jaar moesten bezitters van meerdere effectenrekeningen dat melden in hun belastingaangifte. Die codes vindt u niet meer terug op de aangifte van dit jaar. ‘Dat heeft alles te maken met de vernietiging van de effectentaks door het Grondwettelijk Hof. De regering-De Croo werkte een nieuwe taks uit, maar daarvoor is er geen meldplicht van meerdere rekeningen’, zegt Lombaerts. De achterliggende reden is dat de nieuwe effectentaks de effectenrekening zelf viseert en niet langer de rekeninghouder.

7. De fiscus biedt alleen telefonisch hulp

Net zoals vorig jaar zijn er door de coronacrisis geen fysieke invulsessies in de lokale belastingkantoren en gemeentehuizen. Als alternatief biedt de fiscus opnieuw telefonische hulp na een op voorhand vastgelegde afspraak. De fiscus belde of belt van april tot half mei zelf naar belastingplichtigen van wie hij het telefoonnummer heeft om een afspraak vast te leggen. Van half mei tot eind juni kunt u zelf bellen naar het nummer vermeld op de bruine envelop. Houd uw identiteitskaart bij de hand om de afspraak te maken.

Voor wie een aangifte via telefoon niet kan – door bijvoorbeeld een taalprobleem of analfabetisme – kan in september wel een fysieke afspraak geregeld worden en dat in samenwerking met de gemeenten en OCMW’s.

8. Aanvaard een voorstel tot vereenvoudigde aangifte niet klakkeloos

Na heel wat kritiek van onder andere de federale ombudsdienst gaat de fiscus dit jaar fijnmaziger te werk voor de voorstellen van vereenvoudigde aangiftes (VVA). Het document bevat alle gegevens die de fiscus kent. Op basis daarvan worden de te betalen of terug te krijgen belastingen berekend.

Dit jaar zullen 3,75 miljoen belastingplichtigen een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen, of 170.000 minder dan vorig jaar. De doelgroepen worden dit jaar beter afgebakend. Als bepaalde codes niet met zekerheid kunnen worden ingevuld, dan wordt geen VVA meer gemaakt. Dat is bijvoorbeeld het geval voor wie een lening aangaat en verhuist. Ook belastingplichtigen die vorig jaar belastingverminderingen hebben ontvangen waarover de fiscus geen gegevens heeft – zoals kosten voor kinderopvang – worden uitgesloten. Sommige codes worden dan weer beter vooraf ingevuld, zoals het aantal personen ten laste en het kadastraal inkomen van een tweede verblijf. Wie geen VVA meer krijgt, wordt daarover geïnformeerd per brief of via een notificatie in zijn eBox, de elektronische mailbox van de overheid.

Op het VVA wordt ook meer informatie gegeven over de elementen die u zeker moet controleren. Wie het voorstel klakkeloos aanvaardt, loopt vaak kans geld te mislopen. Vooral uw gezinssituatie moet een punt van aandacht zijn. Denk maar aan een recente wijziging in uw kinderlast, de regeling van het co-ouderschap, de kosten voor kinderopvang en betaald of ontvangen onderhoudsgeld. Controleer of alle belastingvoordelen waar u recht op hebt zijn opgenomen, zoals voor giften, dienstencheques, een nieuwe lening of levensverzekering in het kader van het langetermijnsparen. Ook ander vastgoed dan uw gezinswoning is een aandachtspunt, zeker in geval van een aankoop, verkoop of verhuizing in 2019 of 2020. ‘Als u in 2020 een rekening of individuele levensverzekering in het buitenland had, dan is uw voorstel niet meer geldig. U moet dan zelf een aangifte indienen’, zegt Lombaerts.

Hebt u roerende voorheffing op dividenden betaald? Tot 800 euro aan dividenden zijn vrijgesteld van roerende voorheffing. ‘Die vrijstelling is nooit automatisch verrekend in het voorstel van vereenvoudigde aangifte. U moet de vrijstelling expliciet vragen in een correctie van het voorstel van vereenvoudigde aangifte’, zegt Lombaerts.

9. Tal van fiscale plafonds bevroren

Elk jaar worden de fiscale grensbedragen voor vrijstellingen, belastingschijven en belastingverminderingen geïndexeerd, waardoor ze gelijke tred houden met de levensduurte. Maar de regering-De Croo heeft beslist om een aantal van die bedragen te bevriezen tot en met het inkomstenjaar 2023. De facto gebeurt dat retroactief: hoewel begin vorig jaar de geïndexeerde bedragen voor het inkomstenjaar 2020 gepubliceerd werden in het Staatsblad gelden voor de belastingaangifte die u nu invult heel wat fiscale plafonds van het inkomstenjaar 2019.

De bevriezing treft tal van plafonds die van belang zijn voor spaarders en beleggers, zoals de vrijstelling van dividenden (800 euro) en intresten op spaardeposito’s (980 euro intrest). Hebt u een levensverzekering in het kader van het langetermijnsparen? ‘Ook al heeft uw verzekeraar u vorig jaar een betalingsuitnodiging voor 2.390 euro gestuurd en hebt u voor dat bedrag gestort, toch is er maar een belastingvoordeel voor stortingen tot 2.350 euro’, zegt Lombaerts.

Voor pensioensparen werd een afwijkende regeling uitgewerkt: de bevriezing begint pas in 2021. Stortingen tot 990 euro leveren in deze belastingaangifte een belastingvoordeel van 30 procent op. U kon ook meer sparen: tot 1.270 euro, zij het tegen een belastingvoordeel van 25 procent.

10. Kruis 15 juli aan in uw agenda

Een belastingaangifte op papier moet uiterlijk op 30 juni bij de fiscus aangekomen zijn. Voor een elektronische aangifte via MyMinfin (Tax-on-web) krijgt u extra respijt: tot 15 juli. Inloggen kan met een elektronische identiteitskaart en een kaartlezer of de identiteitsapp Itsme op uw smartphone. Een token van de vorige jaren is nog bruikbaar, een nieuwe token aanvragen kan niet meer. Vergeet niet uw aangifte in Tax-on-web effectief te verzenden. Als u een aangifte indient samen met uw partner moet elke partner de aangifte ondertekenen.

Laat u uw belastingaangifte indienen door een mandataris – zoals een boekhouder of een fiscaal consultant – dan heeft die tijd tot 21 oktober. Maar u moet hem wel voor eind augustus contacteren om een mandaat te activeren.

Hebt u een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen? Als alles correct is, dan hoeft u niets te doen. Zijn de gegevens onjuist of onvolledig, dan moet u die via MyMinfin tegen uiterlijk 15 juli of via het papieren antwoordformulier tegen uiterlijk 30 juni verbeteren.

Bron: De Tijd – Petra De Rouck (Netto)

Aanvullend pensioen voor zelfstandigen

Fri, 07 May 2021 13:41:00 GMT

Door de fiscale voordelen die ze bieden, zijn bedrijfspensioenplannen ontzettend populair. Maar sinds kort ligt de fiscus op ramkoers met bedrijven over hoe hoog dat aanvullend pensioen mag zijn.

Iedereen weet dat de buitenspelregel tijdens en na de match de gemoederen hoog kan laten oplopen, op en langs het veld. Een doelpunt dat geldt of wordt afgekeurd omdat een speler al dan niet buitenspel stond, kan bepalend zijn voor de eindscore in wat voetbalfanaten ‘de belangrijkste bijzaak ter wereld’ noemen.

Wat de buitenspelregel is in het voetbal, dat is de 80 procentgrens voor de aanvullende bedrijfspensioenen. Bedrijfsleiders, de fiscus, verzekeringsspecialisten én politici vechten regelmatig een stevig robbertje uit over de correcte lezing van die regel. Nochtans is net die interpretatie cruciaal. Want ze bepaalt hoe royaal het aanvullend pensioen mag zijn dat een bedrijf spaart voor zijn werknemers, zaakvoerder of bestuurders.

Afgelopen week bleek dat de fiscus over die interpretatie op ramkoers ligt met zelfstandigen. Een aantal geschillen wordt al voor de rechtbank uitgevochten. Waarover gaat het en wat betekent dat voor uw bedrijfspensioen?

Ingevoerd in 1985

Bedrijfspensioenen zijn de aanvullende pensioenkapitalen die bedrijven bijeensparen voor hun personeel, zaakvoerder of bestuurders. Deze aanvullende pensioenplannen zijn ontzettend populair. 4 miljoen Belgen zijn erbij aangesloten: 3,36 miljoen als werknemer en 360.000 als zelfstandige. Samen spaarden ze 91,5 miljard euro bij elkaar.

Een bedrijfspensioenplan is zowel voor het bedrijf als voor de werknemer of bedrijfsleider fiscaal interessanter dan het uitbetalen van loon. Het bedrijf betaalt de stortingen en kan die fiscaal inbrengen als beroepskosten. De werknemer of bedrijfsleider betaalt op het opgebouwde pensioenkapitaal minder belastingen dan op zijn loon.

Begin jaren 80 gebeurde het meer en meer dat grootverdieners vanuit pure fiscale optimalisatie een almaar groter deel van hun loon in een pensioenplan lieten storten. Dat leidde tot dalende inkomsten voor de schatkist. Om dat tegen te gaan werd in 1985 de 80 procentgrens ingevoerd. Sindsdien moeten ondernemingen erop toezien dat de som van het wettelijk en het aanvullend pensioen niet hoger is dan 80 procent van de laatste brutojaarbezoldiging.

De grens geldt niet alleen voor de individuele pensioentoezeggingen voor zaakvoerders en bestuurders, maar ook voor de groepsverzekeringen van werknemers. Al zijn het vooral de werkgevers en de vennootschappen die erop moeten toezien dat ze binnen de marge van de 80 procentgrens blijven. Want zij riskeren zwaarder te worden belast als ze de grens overschrijden.

80 procent van wat?

Het gaat niet om een forfaitair plafond dat voor iedereen gelijk ligt, maar om een maximum dat in verhouding staat tot het loon van de werknemer, zaakvoerder of bestuurder. Dat gebeurt volgens de volgende formule:

Kapitaal ‘A.P.’ ≤ [[(80% x B – W.P.) x N/D] – rente andere A.P.] x coëfficiënt.

waarbij:

A.P. = het aanvullend pensioen (in rente).

B = de laatste normale brutojaarbezoldiging.

W.P. = het (geraamd) wettelijk pensioen. Een bedrijfsleider mag dat ramen op 25 procent van zijn bruto jaarwedde, binnen de grenzen van het jaarlijks vastgelegde minimum en maximum.

N = aantal gepresteerde + te presteren dienstjaren (maximaal 40).

D = normale duur van een volledige carrière.

Coëfficiënt = zet de jaarlijkse rente om in een kapitaal. Hij is wettelijk vastgelegd en varieert naargelang uw persoonlijke situatie.

Of de 80 procentgrens wordt overschreden, wordt elk jaar opnieuw bekeken. Daardoor kunnen de ondernemingen rekening houden met eventuele loonsverhogingen. Om excessen te vermijden mogen bedrijfsleiders wel alleen regelmatige bezoldigingen in aanmerking nemen die bovendien maandelijks worden betaald. Eenmalige bonussen of een jaarlijkse deelname in de winst (tantième) mogen ze niet meetellen.

Wat is er aan de hand?

‘Al 30 jaar lang wordt die 80 procentgrens per onderneming beoordeeld. Maar nu blijken belastingcontroleurs plots op vrij grote schaal, in heel het land, die common practice aan te vechten’, signaleert verzekeringsjurist Paul Van Eesbeeck. ‘De fiscus argumenteert nu dat de tweedepijlerpensioenen die eerder bij de vorige onderneming werden opgebouwd in rekening moeten worden gebracht bij de berekening van de 80 procentgrens in de huidige vennootschap.’

‘De fiscale administratie houdt rekening met de aanbevelingen van het Rekenhof over de toepassing van de 80 procentregel’, geeft Francis Adyns, de woordvoerder van de federale overheidsdienst Financiën, als verklaring voor de nieuwe houding van de belastingcontroleurs. Het Rekenhof concludeerde eind vorig jaar dat het overheidsbeleid rond aanvullende pensioenen leidt tot onbillijke situaties. 1 procent van de gepensioneerden strijkt 20 procent van de pensioenkapitalen op, terwijl 70 procent van alle gepensioneerden samen tevreden moet zijn met 10 procent van die pensioenkapitalen.

Het Rekenhof vindt dat de 80 procentregel niet meer geschikt is. ‘Hij is moeilijk toe te passen en te controleren omdat een aantal parameters die onontbeerlijk zijn voor de berekening ervan nog altijd niet zijn vastgelegd bij Koninklijk Besluit.’

Verstrekkende gevolgen

Het directe gevolg van die striktere interpretatie is voor de vennootschap. De fiscus zal de fiscale aftrekbaarheid van de premies verwerpen. Maar indirect en op lange termijn treft de demarche van de fiscus vooral de begunstigde van het pensioenplan.

Veranderen van bedrijf als zelfstandige

‘In de nieuwe redenering van de fiscus kunnen enkel bedrijfsleiders die hun hele loopbaan in dezelfde onderneming actief zijn hun 80 procentgrens volledig benutten. Wie tijdens zijn loopbaan in verschillende ondernemingen actief is, zal een veel lager pensioenkapitaal kunnen opbouwen’, zegt Van Eesbeeck.

De verzekeringsjurist geeft het voorbeeld van Frank, die op zijn 45ste overstapt van vennootschap A naar vennootschap B. ‘Stel dat hij zijn volledige loopbaan, van 25 tot 65 jaar, doorbrengt in onderneming A en de 80 procentgrens hem toelaat een pensioenkapitaal van 400.000 euro op te bouwen. In vennootschap A heeft hij tijdens de voorbije 20 jaar effectief al een verworven pensioenkapitaal opgebouwd van 200.000 euro. Volgens de nieuwe redenering van de fiscus kan Frank daardoor niets meer sparen voor zijn pensioen in vennootschap B. Ervan uitgaande dat Frank in vennootschap B evenveel verdient als in vennootschap A, bedraagt de theoretische 80 procentgrens bij vennootschap B voor de resterende 20 jaar eveneens 200.000 euro. Maar de 200.000 euro die hij in vennootschap A al heeft opgebouwd, wordt daarvan afgetrokken.

Was Frank in vennootschap A gebleven, dan zou hij bij zijn pensionering 400.000 euro aanvullend pensioen uitbetaald krijgen. Door halfweg te veranderen, krijgt hij bij zijn pensionering door vennootschap A 200.000 euro (gekapitaliseerd tot dan) uitgekeerd en door vennootschap B nul euro.

Eerst werknemer en dan pas zelfstandige worden

Stel dat Frank tot zijn 50ste leidinggevende in loondienst was van een groot bedrijf en dan pas de overstap maakt om zelfstandige te worden. Vanwege het kapitaal dat hij opbouwde in de groepsverzekering als werknemer, blijft er mogelijk geen marge meer over om een extra pensioenkapitaal op te bouwen als zelfstandige binnen een individuele pensioentoezegging.

Actief in meerdere vennootschappen

Zelfstandigen die actief zijn in meerdere ondernemingen, bijvoorbeeld als bestuurder, moeten ook nagaan wat dat voor hen betekent. Want de 80 procentgrens wordt niet meer voor elk bedrijf apart berekend, maar voor alle pensioenplannen samen.

Ook alarmerend voor werknemers

‘De strengere interpretatie van de controleurs kan ook alarmerende gevolgen hebben voor werknemers die een aanvullend pensioen opbouwen via een groepsverzekering’, zegt Van Eesbeeck.

‘Als de fiscus zijn nieuwe inzichten doortrekt, zullen oudere werknemers die van werkgever veranderen daar de dupe worden. Hun groepsverzekeringspremies zullen voor hun nieuwe werkgever in veel gevallen niet meer aftrekbaar zijn’, zegt Van Eesbeeck. ‘Dat staat toch haaks op het algemene pensioenbeleid, dat erop gericht is werknemers zo lang mogelijk aan de slag te houden.’

Neem het voorbeeld van een werkgever die een 57-jarige werkneemster Kaat aanwerft. Kaat wordt aangesloten bij de groepsverzekering, die tot haar wettelijke pensioenleeftijd van 67 jaar loopt.

In de veronderstelling dat Kaat getrouwd is en haar brutojaarloon 60.000 euro bedraagt, laat de 80 procentgrens toe voor haar een aanvullend pensioenkapitaal op te bouwen van:

((0,80 x 60.000 euro) – 30.000 euro*) x 10**/40 x 16,1004*** = 72.452 euro.

‘Maar van die theoretische 72.452 euro moeten alle aanvullende pensioenbedragen worden afgetrokken die Kaat de voorbije 35 jaar al bij vorige werkgevers heeft opgebouwd. Als die 72.452 euro of meer bedragen, worden de pensioenpremies integraal fiscaal verworpen bij haar nieuwe werkgever. Mogelijk volgt een belastingverhoging van 10 procent als de werkgever de premies niet spontaan als verworpen uitgave heeft aangegeven. De werknemer van zijn kant zal geen recht hebben op de belastingvermindering van 30 procent op de pensioenpremies die op zijn loon werden ingehouden.’

Bron: Nadine Bollen – De Tijd

door de belastingadministratie geraamd wettelijk pensioen (50% van 60.000 euro = 30.000 euro).
aantal bij de huidige werkgever te presteren jaren, in casu van 57 tot 67 jaar, zijnde 10 jaar.
omzettingscoëfficiënt van rente naar kapitaal voor een getrouwde aangeslotene.

Btw-verlaging horeca niet voor voorschotten ontvangen vóór 8 mei 2021

Mon, 03 May 2021 12:22:00 GMT

Ter ondersteuning van de horeca besliste de regering onlangs om vanaf 8 mei 2021 tot 30 september 2021, de btw op horecadiensten te verlagen naar 6%. Die btw-verlaging zal van toepassing zijn op zowel het eten als de alcoholische en alcoholvrije dranken die ter plaatse worden verbruikt. Om het toepasselijke btw-tarief te bepalen, moet in principe rekening gehouden worden met het tijdstip waarop het belastbaar feit zich voordoet. Dat is wanneer de dienst is verricht.

Btw-tarief op voorschotten

Maar voor bepaalde gevallen, zoals restaurantdiensten waarvoor men niet verplicht is om een factuur uit te reiken, voorziet artikel 38, § 1, 2de lid Wbtw dat het toe te passen btw-tarief, datgene is dat van kracht is op het tijdstip dat de btw opeisbaar wordt. En bij een voorschot voor deze diensten, is dat het tijdstip waarop het voorschot wordt ontvangen.

Dat betekent dat een horeca-uitbater die vóór 8 mei 2021 al een voorschot ontvangt voor een reservering tussen die datum en 30 september 2021, het btw-tarief moet toepassen dat geldt vóór 8 mei 2021. Want de btw die in dat voorschot is begrepen, wordt opeisbaar op het tijdstip dat het voorschot wordt ontvangen. Op het voorschot is dus het btw-tarief van 12% van toepassing voor de spijzen en van 21% voor de dranken die ter plaatse verbruikt zullen worden. Als bij de betaling van zo’n voorschot nog geen zekerheid bestaat over het toe te passen tarief, moet er 21% btw afgedragen worden, tenzij de exploitant de toepassing van de 12% (deels) kan verantwoorden, bijvoorbeeld bij lunches waar de forfaitaire opsplitsing 65/35 (eten/drank) wordt gehanteerd.

De fiscus heeft laten weten dat hier geen uitzonderingen op toegestaan kunnen worden. Horeca-exploitanten doen er vanuit btw-oogpunt dus best aan geen voorschotten te ontvangen vóór 8 mei 2021.

GKS

Bij het gebruik van een geregistreerd kassasysteem moet men er bijkomend rekening mee houden dat bij de ontvangst van een voorschot voor een restaurantdienst, in principe geen GKS-ticket uitgereikt moet worden. Dat moet pas als de restaurantdienst is verricht. Omdat in een GKS ook een digitaal dagontvangstenboek wordt gehouden, doet men er toch best aan het ontvangen voorschot in te tikken omdat de btw die er in begrepen is, bij de ontvangst van het voorschot opeisbaar wordt.

De fiscus aanvaardt dat voorschotten die via overschrijving werden betaald, met enige vertraging worden geregistreerd in het GKS, bijvoorbeeld bij nazicht van de rekeninguittreksels. Maar men moet wel het juiste btw-tarief toepassen. Dus geen 6% voor een voorschot ontvangen vóór 8 mei 2021 dat na 7 mei 2021 in het GKS wordt ingetikt.

Het GKS-ticket dat voor het voorschot is aangemaakt, mag samen met het GKS-ticket dat de restaurantdienst vaststelt aan de klant worden uitgereikt bij het afrekenen.

Meer info: Horeca Optima

Xerius Update 20/04/2021

Tue, 20 Apr 2021 16:32:00 GMT

Het Vlaams Beschermingsmechanisme 6

Dit kan nu worden aangevraagd. Deze premieis voor ondernemingen die verplicht gesloten zijn OF een omzetdaling van minstens 60% kunnen aantonen over de periode 01/03/2021 – 31/03/2021 .

De steun bedraagt 10% van de omzet, excl. btw in de referentieperiode of een andere gelijkaardige periode. Voor zelfstandigen in bijberoep met een eenmanszaak bedraagt de premie 5% .

Globalisatiemechanisme

Vanaf april kan het Globalisatiemechanisme aangevraagd worden.

Handleiding aanvragen Globalisatiemechanisme

Hou er wel rekening mee dat je bij de aanvraag enkel de bewijsstukken toevoegt die Vlaio ter beschikking stelt.

Let op:Dit kan niet manueel aangevraagd worden, enkel online .

Aanvullend:

Zoals je weet zijn deze premies vrijgesteld van belastingen.

Maar, om het boekhoudkundig verlies te berekenen dient u de normale winst- en verliesberekening te maken. In de opbrengsten zitten dus ook de reeds ontvangen premies die tijdens die periode werden toegekend.

De tekst van het Besluit van de Vlaamse regering (die ook zo aangemeld werd bij Europa) laat niet toe om deze premies uit de berekening weg te laten.”

Bij de uitbetaling van de subsidie worden wel de reeds uitbetaalde premies van dit bedrag afgetrokken.

Bron: Xerius

Voor wie:
Ondernemingen met een omzetverlies van minstens 60% over de periode 01/03 – 31/03 ten opzichte van dezelfde periode in 2019.
Verplicht gesloten sectoren moeten geen omzetverlies aantonen over de periode van sluiting.
De onderneming voldoet aan de voorwaarden voor de eerste compensatiepremie, of de hinderpremie (je moet deze premie niet hebben aangevraagd of ontvangen).
Het omzetverlies kan je aantonen via dagontvangsten, geleverde prestaties of tijdsregistratie. Starters tonen het omzetverlies aan op basis van een financieel plan.
De onderneming heeft op 01/03/2021 een actieve exploitatie- of uitbatingszetel in het Vlaams Gewest.
Bedrag:

Maximale steun :

€ 7.500 voor ondernemingen met < 9 werknemers
€ 15.000 voor ondernemingen met 10 – 49 werknemers
€ 40.000 voor ondernemingen met > 50 werknemers
Minimale steun : € 600
Aanvraag:
Deze premie vraag je aan van 16/04 – 15/05 via de website van Vlaio .

Xerius Update 31/03/2021

Thu, 01 Apr 2021 10:22:00 GMT

Vorige week werd het dubbele overbruggingsrecht voorzien voor maart en april naar aanleiding van de verstrengde maatregelen.

Gisteren is de overheid op die beslissing terug gekomen.

Toch geen dubbel overbruggingsrecht voor niet-essentiële winkels op afspraak.

Waar heb je dan wel recht op?

Wat als je al enkele dagen via afspraak werkte?

In dat geval heb je voor de maand maart geen recht op de dubbele uitkering. Mogelijk kom je wel in aanmerking voor de enkele uitkering overbruggingsrecht omwille van omzetdaling.
Hou je in april de deuren volledig gesloten? Dan kan je voor april de dubbele uitkering aanvragen. Let op dit is enkel voor de sectoren die maatregelen werden opgelegd.

Alleen de zelfstandigen die wel open mogen blijven, maar om praktische redenen niet op afspraak, maar enkel via click and collect of levering aan huis kunnen werken, hebben wel recht op het dubbele overbruggingsrecht in maart en april. Dit kan zo aangegeven worden in het webformulier.

Dit alles nog onder voorbehoud, in afwachting op de nota.

Praktisch:
Degene die een aanvraag 2 ^de pijler hadden gedaan, en ondertussen zelf al een aanvraag dubbel OR deden zijn onderschept. Voor deze is de aanvraag 2 ^de pijler geannuleerd, en de aanvraag dubbel OR gevalideerd.
Aangezien het dubbel overbruggingsrecht onterecht is zullen wij de aanvragen voor de maanden maart en april annuleren en vragen we om een nieuwe aanvraag (2 ^e pijler) in te dienen.
Hier spreken we over degene die in de aanvraag aangeduid hebben ‘detailhandel of niet essentiële winkels’.

Deze aanpak moet nog goedgekeurd worden. Wij raden dan ook aan om voorlopig niks te doen tot onze webformulieren zijn aangepast. Deze staan klaar, maar wij moeten wachten op de officiële nota om dit te laten doorstromen.

Toepassing van het derde luik van de tijdelijke crisismaatregelen – Opvang van kinderen

A) Sluiting van de scholen

De opvang van kinderen ten gevolge van de sluiting van de lagere en middelbare scholen (paasvakantie) -> ok voor de aanvraag pijler 3 van de tijdelijke crisismaatregelen.

Deze 5 dagen waarin de scholen gesloten zijn, worden beschouwd als een onderbreking van de activiteit gedurende 7 opeenvolgende kalenderdagen, d.w.z. van 29 maart tot en met 4 april 2021. Indien zij achtereenvolgend worden opgenomen, worden zij, op basis van de feitelijke omstandigheden (onderbreking van 7 opeenvolgende kalenderdagen verspreid over twee maanden), in aanmerking genomen, ook al betreffen het geen 7 kalenderdagen in één kalendermaand.

B) Kleuterscholen en kinderdagverblijven die open blijven

C) Geannuleerde sport- en vakantiekampen tijdens de Paasvakantie

De zelfstandige die, als gevolg van de volledige of gedeeltelijke annulatie van een vakantiekamp of een buitenschoolse opvang in georganiseerd verband, tijdens de Paasvakantie een minderjarig kind dat met hem samenwoont zelf moet opvangen, kan voor de dagen waarop hij instaat voor de opvang van het kind ook aanspraak maken op de financiële uitkering in het kader van de tijdelijke crisismaatregel overbruggingsrecht – derde luik. Hier geldt wel de voorwaarde dat het kind ten laatste op 18 maart 2021 ingeschreven was voor het kamp of voor de georganiseerde buitenschoolse opvang die werd geannuleerd.

Aanvraag overbruggingsrecht 3 e pijler:

Gelieve nog te wachten met de aanvraag van deze pijler tot onze webformulieren aangepast zijn. Bedankt voor het geduld.

Vlaams Beschermingsmechanisme 5:

Aanvraagtermijn tot 30/04/2021

Hierbij de links voor manuele aanvraag van het Vlaams Beschermingsmechanisme 5.

Bericht minister Hilde Crevits: “Gegeven de samenloop qua timing met de BTW-aangifte zal de minister aan de Vlaamse regering voorstellen de aanvraagperiode te verlengen van 15 april tem 30 april. De minister vindt het wel essentieel dat de cijferberoepen er alles aan doen om de VBM-aanvragen zo snel als mogelijk uit te voeren in het belang van de ondernemers. Deze langere aanvraagperiode mag niet tot gevolg hebben dat ondernemers langer op hun centen moeten wachten.

Het globalisatiemechanisme:

Bron: Xerius

Verplicht gesloten en geen activiteiten meer = dubbel OR
Minstens 60% afhankelijk van een verplicht gesloten sector en geen activiteiten meer = Dubbel OR
Minstens 60% afhankelijk van een verplicht gesloten sector, maar wel nog activiteiten (bv. Click and collect) = 2e pijler 40% omzetdaling
Niet verplicht gesloten en werkt nog op afspraak = 2e pijler 40% omzetdaling
Je kunt aantonen dat het voor jou onmogelijk is om op afspraak te werken = Dubbel OR
Niet verplicht gesloten sectoren = 2e pijler 40% omzetdaling

De opvang van kinderen ten gevolge van de oproep om kinderen thuis te houden van de kleuterschool voor de periode 29/03/2021 – 4/4/2021. à ok voor de aanvraag pijler 3 van de tijdelijke crisismaatregelen.

Indien zij achtereenvolgend worden opgenomen, worden zij, op basis van de feitelijke omstandigheden (onderbreking van 7 opeenvolgende kalenderdagen verspreid over twee maanden), in aanmerking genomen, ook al betreffen het geen 7 kalenderdagen in één kalendermaand.
De opvang van kinderen ten gevolge van de oproep om kinderen thuis te houden van het kinderdagverblijf voor de periode van 29/03/2021 – 18/04/2021 à ok voor de aanvraag pijler 3 van de tijdelijke crisismaatregelen.

Dit voor de dagen waarop het kind normaal ingeschreven is voor de opvang en waarop hij zelf instaat voor de opvang.

Niet verplicht gesloten sector: https://www.vlaio.be/nl/content/manuele-aanvraag-vlaams-beschermingsmechanisme-5-niet-verplicht-gesloten-sector
Cafés en restaurants (verplicht gesloten of toeleverancier 1 – 28 februari 2021): https://www.vlaio.be/nl/content/manuele-aanvraag-vlaams-beschermingsmechanisme-5-cafe-en-restaurant
Verplicht gesloten sectoren (verplicht gesloten of toeleverancier 1 – 28 februari 2021): https://www.vlaio.be/nl/content/manuele-aanvraag-vlaams-beschermingsmechanisme-5-verplicht-gesloten-sectoren
Vakantieparken en campings (verplicht gesloten of toeleverancier 1 – 7 februari 2021): https://www.vlaio.be/nl/content/manuele-aanvraag-vlaams-beschermingsmechanisme-5-vakantieparken-en-campings
Kapsalons en dierentuinen (verplicht gesloten of toeleverancier 1 – 12 februari 2021): https://www.vlaio.be/nl/content/manuele-aanvraag-vlaams-beschermingsmechanisme-5-kapsalon-en-dierentuin

Voor wie:
Ondernemingen met een omzetverlies van minstens 60% over de periode 01/04/20 – 31/12/20ten opzichte van dezelfde periode 2019.
De onderneming heeft een boekhoudkundig verlies voor aftrek van belastingen over de periode 01/04/20 – 31/12/20.
De onderneming heeft op 30/09/20 een actieve exploitatiezetel in het Vlaams Gewest en is gedurende het volledige kwartaal 2020/4 actief.
Eenmanszaken kunnen geen aanvraag indienen.
Het omzetverlies kan je aantonen via dagontvangsten, geleverde prestaties of tijdsregistratie. Starters tonen het omzetverlies aan op basis van een financieel plan.
De omzet van geleverde prestaties is minstens 450.000 euro (excl. btw en eenmalige inkomsten) over de periode 01/04/2019 – 31/12/2019.
Komen niet in aanmerking:
Onderneming bevindt zich in een rechtstoestand van stopzetting, ontbinding of faillissement;
Holdings-, management-, of patrimoniumvennootschappen;
Onderneming waarvan de zaakvoerder als bestuurder of vennoot verbonden is met een andere onderneming die de subsidie heeft ontvangen en waaraan zakelijke diensten worden verleent;
Ondernemingen die zich op 31/12/19 in moeilijkheden bevindt;
Krediet- en financiële instellingen onder toezicht van de Nationale Bank.

Bedrag:
De steun bedraagt 10% van de omzet, excl. btw, over de periode 01/04/19 – 31/12/19.
De steun wordt beperkt tot 70% (middelgrote ondernemingen) of tot 90% (kleine ondernemingen) van de niet-gedekte vaste kosten.
Reeds ontvangen premies via Vlaio worden in mindering gebracht van de globalisatiepremie (hinder-, compensatie- en/of ondersteuningspremie en Vlaams beschermingsmechanisme).
Het max. bedrag is afhankelijk:
Van de verruimde tewerkstelling en de omzet over de periode 01/04/19 – 31/12/19

Van de minimale RSZ-tewerkstelling, de minimale omzet en de omzetdaling over de periode 01/04/19 – 31/12/19

Aanvraag:
Deze premie vraag je aan van 01/04 – 30/09 via de website van Vlaio .

Hoe de Vlaamse overheid u aan het renoveren wil krijgen (De Tijd)

Mon, 29 Mar 2021 06:34:00 GMT

Met renovatiecoaches en daken- en gevelscans wil Vlaams minister van Energie Zuhal Demir u aanzetten om uw woning energiezuiniger te maken. Wie renoveert, maakt aanspraak op een resem premies en lagere tarieven bij de notaris.

Tegen 2050 moet elk huis en appartement in Vlaanderen even energiezuinig zijn als een nieuwbouwwoning waarvoor de vergunning in 2015 werd aangevraagd. Concreet moet uw woning het energielabel A hebben, wat overeenkomt met een EPC-score van maximaal 100. EPC staat voor energieprestatiecertificaat. Dat geeft weer hoe energiezuinig uw woning is. De labels gaan van A tot F, of van energiezuinig tot energieverslindend.

De weg naar die doelstelling uit de Klimaatstrategie van de Vlaamse overheid is nog lang. Amper 4,6 procent van de bijna 3 miljoen huizen en appartementen in Vlaanderen voldoet aan het streefdoel voor 2050. Nog 2,9 miljoen woningen te gaan dus, ofwel gemiddeld 95.000 per jaar in de komende 30 jaar.

‘Mensen verleiden om te investeren in renovaties is niet evident. Daarvoor moet op vele flanken worden ingezet’, zegt minister Zuhal Demir (N-VA). De focus ligt op de sleutelmomenten voor een woning: wanneer ze verkocht wordt of bij een schenking of erfenis.

Wie een gezinswoning koopt en die binnen vijf jaar na aankoop grondig energetisch renoveert – in vakjargon een ingrijpende energetische renovatie (IER) – moet minder verkooprechten betalen (5% in plaats van het standaardtarief van 6%). Voor koopovereenkomsten die sinds dit jaar zijn afgesloten, is dat lagere tarief er ook voor wie zich bij de aankoop onmiddellijk engageert om die gezinswoning te slopen en te heropbouwen.

Bron: De Tijd

Nieuwe beslissingen Overlegcomité: op deze steun kan je rekenen (Liantis)

Wed, 24 Mar 2021 21:30:00 GMT

Geen contactonderwijs meer: wat met de personeelsbezetting in je organisatie?

Het Overlegcomité besliste dat leerlingen in het lager en secundair onderwijs vanaf 29 maart 2021 tot aan de paasvakantie geen contactonderwijs mogen volgen. Moeten je werknemers daardoor plots de opvang van hun kinderen op zich nemen, waardoor de planning in de war dreigt te worden gestuurd? We zetten de mogelijkheden voor werkgevers op een rijtje.

Naar het overzicht

Strenge controles op telewerk

Telewerk is al sinds maandag 2 november 2020 verplicht in ons land en wordt sinds begin dit jaar streng gecontroleerd via flitscontroles. De controles worden de komende weken nog verder uitgebreid. De straffen bij overtredingen kunnen zwaar zijn, tot het sluiten van bedrijven toe. Voortaan moet je als werkgever bij controle ook een planning kunnen voorleggen waaruit blijkt welke werknemers op welke locaties zullen werken.

Lees meer

Niet-medische contactberoepen moeten opnieuw sluiten

Kappers en andere niet-medische contactberoepen moeten vanaf 27 maart 2021 helaas hun activiteit weer stopzetten. Moet je opnieuw de deuren sluiten? Dan kan je rekenen op het dubbel overbruggingsrecht. Voor jouw personeel kan je een beroep doen op tijdelijke werkloosheid wegens overmacht (corona).

Ontdek alle steunmaatregelen

Enkel nog winkelen op afspraak

Ontdek alle steunmaatregelen

Bron: Liantis

Xerius Update 17/03/2021

Wed, 17 Mar 2021 14:08:00 GMT

Wat als uw een bericht ontvangt over een eventuele terugvordering van het overbruggingsrecht?

Sinds kort bezorgt het RSVZ ons een overzicht van dossiers waarbij ze niet akkoord gaan met de toekenning van de uitkeringen. Deze uitkeringen moeten door het sociaal verzekeringsfonds worden terug gevorderd.

Bij een terugvordering heeft de aangeslotene de wettelijke mogelijkheid de verzaking aan te vragen.

Indien u van deze mogelijkheid gebruikt maakt, dan wordt de aanvraag tot verzaking (moet gemotiveerd zijn) door het sociaal verzekeringsfonds voorgelegd aan het RSVZ .

Het RSVZ doet vervolgens een uitspraak over het al dan niet toestaan van de verzaking. Indien het RSVZ de verzaking niet toestaat en aldus de terugvordering bevestigt, dan kan de klant eventueel nog naar de Arbeidsrechtbank stappen.

Meer info via deze link:

Wat als ik niet akkoord ben over de beslissing tot terugvordering?

Vlaams Beschermingsmechanisme 5

Deze premieis voor ondernemingen die verplicht gesloten zijn OF een omzetdaling van minstens 60% kunnen aantonen over de periode 01/02/2021 – 28/02/2021 .

De steun bedraagt 10% van de omzet, excl. btw in de referentieperiode of een andere gelijkaardige periode. Voor zelfstandigen in bijberoep met een eenmanszaak bedraagt de premie 5% .

Min. en max. steunbedrag voor gesloten sectoren is afhankelijk van het aantal verplicht gesloten kalenderdagen.

Schema’s

Bij onze nuttige links vind je ook steeds de update schema’s:

Bron: Xerius

Voor wie:
Ondernemingen met een omzetverlies van minstens 60% over de periode 01/02 – 28/02 ten opzichte van dezelfde periode vorig jaar.
Verplicht gesloten sectoren moeten geen omzetverlies aantonen. Hier vind je een lijst van de gesloten sectoren .
De onderneming voldoet aan de voorwaarden voor de eerste compensatiepremie, of de hinderpremie (je moet deze premie niet hebben aangevraagd of ontvangen).
Het omzetverlies kan je aantonen via dagontvangsten, geleverde prestaties of tijdsregistratie. Starters tonen het omzetverlies aan op basis van een financieel plan.
Bedrag:

Maximale steun:
€ 7.500 voor ondernemingen met < 9 werknemers
€ 15.000 voor ondernemingen met 10 – 49 werknemers
€ 40.000 voor ondernemingen met > 50 werknemers
Minimale steun : € 600

Aanvraag:
Deze premie vraag je aan van 16/03 – 15/04 via de website van Vlaio .

Xerius: Schema OR jan tot juni 2021 – open pdf
Xerius: Overzicht maatregelen 2021 (update 16 maart 2021) – open pdf

bericht ontvangen over een eventuele terugvordering van het overbruggingsrecht?

Wed, 17 Mar 2021 14:00:00 GMT

Wat als uw een bericht ontvangt over een eventuele terugvordering van het overbruggingsrecht?

Bij een terugvordering heeft de aangeslotene de wettelijke mogelijkheid de verzaking aan te vragen.

Indien u van deze mogelijkheid gebruikt maakt, dan wordt de aanvraag tot verzaking (moet gemotiveerd zijn) door het sociaal verzekeringsfonds voorgelegd aan het RSVZ .

Meer info via deze link:

Wat als ik niet akkoord ben over de beslissing tot terugvordering?

Bron: Xerius

Xerius Update 9/03/2020

Tue, 09 Mar 2021 16:36:00 GMT

Na de heropening van de kappers en schoonheidsspecialisten, mogen we ook terug genieten van een ijsje aan het ijskarretje.

Heropstart vanaf maandag 8 maart voor:

Dubbel Overbrugginsrecht: tot wanneer recht?

Uitstel betalen sociale bijdragen

Je krijgt tijd tot 25/03/2021 om sociale bijdragen van Q1/2021 te betalen. Wil je hiervoor een jaar uitstel vragen? Die deadline loopt al af op 15 /03/2021.

Zelfstandig verpleegkundigen in de vaccinatiecentra

Verpleegkundigen die actief zijn in de vaccinatiecentra kunnen dit doen als vrijwilliger, loontrekkende of zelfstandige . Het spreekt voor zich dat het zelfstandigen statuut meer flexibiliteit met zich meebrengt qua uren en verloning.

Bij Xerius Ondernemingsloket kan eenvoudig een ondernemingsnummer aangevraagd worden en wordt onmiddellijk je aansluiting als zelfstandige (in bijberoep) geregeld. Meestal zal je werken onder de vrijstellingsregeling bij de BTW-administratie.

Aftrek toekomstige verliezen in aangifte inkomsten 2019

Heb je bij de aangifte van de inkomsten 2019 gebruik gemaakt van de aftrek toekomstige verliezen in 2020, de zogenaamde carry back methode?

Dan komt dit enkel de berekeningsbasis voor de belastingen ten goede, niet de berekeningsbasis van 2019 voor de sociale bijdragen.

In de regularisatie sociale bijdragen 2019 wordt hier geen rekening mee gehouden.

Bron: Xerius

Fotografen : tegelijk klanten ontvangen als ze onder hetzelfde daken wonen
Privésauna’s : open voor gebruik door personen die onder hetzelfde dak wonen. Jacuzzi’s, stoomcabines en hammams zijn daarbij niet toegankelijk.
Ijskarretjes en foodtrucks mogen terug rondrijden
Kappers aan huis mogen hun activiteiten hernemen.

Reisbureaus komen wel degelijk in aanmerking voor dubbel OR, voorlopig tot maart 2021.
Kapsalons en schoonheidsspecialisten: enkel voor januari en februari 2021.
Dierentuinen en parken: enkel voor januari en februari 2021
Niet-medische pedicure, nagelsalon, massagesalon, tatoeage- en piercingsalon : enkel voor januari en februari 2021
Zonnebankcentra (bemand): enkel voor januari en februari 2021

Heropening: hier heb nog recht op

Thu, 25 Feb 2021 13:24:00 GMT

Voor sommige zelfstandigen komt de heropening van hun zaak eindelijk in zicht. Op welke steunmaatregelen hebben zij nog recht zodra ze geopend zijn? Verder geven we je klant tips voor een efficiënt telewerkbeleid. En wist je dat je de statuten van rechtspersonen ook makkelijk online vindt?

Opnieuw open: hier heb je nog recht op

Mag je de deuren van je zaak opnieuw openen, dan kan je blijven rekenen op steunmaatregelen zoals het crisis-overbruggingsrecht. Wij zetten ze voor jou op een rijtje. Ook als je personeel in dienst hebt maar bijvoorbeeld nog niet genoeg werk heeft voor alle medewerkers, dan kan je nog altijd een beroep doen op tijdelijke werkloosheid wegens overmacht.

Dit zijn de steunmaatregelen

Hulp met een succesvol telewerkbeleid

Ondertussen is duidelijk geworden dat telewerk heel wat uitdagingen met zich meebrengt. Denk maar aan alle wettelijke verplichtingen, ergonomie en psychosociaal welzijn. Dat die laatste twee factoren aan belang winnen, blijkt ook uit de cao die de Nationale Arbeidsraad rond telewerk afsloot. Om klanten aan een geslaagd telewerkbeleid te helpen, ontwikkelde Liantis vanuit haar jarenlange expertise een model dat zich focust op drie cruciale pijlers.

Bekijk hier de pijlers

De statuten van rechtspersonen vind je makkelijk online

Ben je op zoek naar de (gecoördineerde) statuten van bijvoorbeeld een NV, BV of CV? Je vindt die ook online terug in de statutendatabank . Hoewel die databank al sinds 1 mei 2019 bestaat, is ze bij het brede publiek nog niet zo bekend. Let op, bepaalde statuten zijn niet in de databank opgenomen. Je vindt er enkel statuten van rechtspersonen die sinds 1 mei 2019 én via notariële akte werden verleden.

Gecoördineerde statuten van een CommV, VOF of VZW die door Liantis voor je klant werden opgesteld, vind je niet in de databank. Ook statuten van vóór 1 mei 2019 zal je elders moeten zoeken. Raadpleeg daarvoor het (papieren) dossier van de rechtspersoon op de griffie van de ondernemingsrechtbank.

Raadpleeg de databank

Bron: Liantis

Verlenging én uitbreiding van de steunmaatregelen (Liantis)

Sat, 13 Feb 2021 14:12:00 GMT

Steunmaatregelen voor zelfstandige ondernemers

Ontdek alle steunmaatregelen

Hebben je klanten medewerkers in dienst?

Ook voor werkgevers en werknemers breidt de federale regering de steunmaatregelen uit.

Bron: Liantis

Nieuw:

Voor de horeca: vrijstelling van de FAVV-bijdrage voor 2021.
Extra uitstel van betaling van de vennootschapsbijdrage.

Worden onder meer verlengd:

Het dubbel crisis-overbruggingsrecht voor de verplicht gesloten sectoren en voor wie daarvan afhankelijk is.
Het enkel crisis-overbruggingsrecht voor wie wel nog kan werken maar wordt geconfronteerd met een omzetdaling van minstens 40%, en voor wie in quarantaine moet of niet kan werken omdat een kind niet naar school kan.
De tijdelijke versoepelingen van het klassieke overbruggingsrecht . …

Nieuw:

Tijdelijk meer studentenarbeid mogelijk
Versterking opleidingsaanbod tijdelijk werklozen
Bijkomende premie voor specifieke groep werknemers
Verhoogde thuiswerkvergoeding voor werknemers en ambtenaren…

Worden onder meer verlengd:

Werkgevers kunnen nog steeds tijdelijke werkloosheid wegens overmacht inroepen, ongeacht hun sector, volgens de bestaande vereenvoudigde procedure.
De bestaande mogelijkheden om als werknemer tijdelijke werkloosheid aan te vragen voor de zorg van een kind (quarantaine, sluiting school …), blijven behouden.
Het blijft makkelijk voor werkgevers om werknemers tijdelijk te detacheren naar een andere werkgever in de zorgsector of in het onderwijs.…

Xerius update 11/02/2020

Fri, 12 Feb 2021 08:00:00 GMT

Zoals je ongetwijfeld vernomen hebt, heeft het overlegcomité beslist dat vanaf 13 februari enkele activiteiten mogen heropenen.

Heropening vanaf 13 februari voor:

Ondernemers die de activiteiten mogen hervatten in februari, komen ook nog in aanmerking voor het dubbel overbruggingsrecht tijdens deze maand.

Het dubbel overbruggingsrecht voor de maand februari kan vanaf nu aangevraagd worden.

Nog even ter herinnering:

Alle gepensioneerden die bijdragen betalen op een inkomen N-3 tussen tussen 7.356,08 en 14.042,57 euro , kunnen recht hebben op een halve uitkering OR volgens de nieuwe pijlers vanaf 1/1/2021.

Vlaams Beschermingsmechanisme 3

De indienperiode sluit bijna af, tot en met 15 februari kan je nog een aanvraag indienen.

Vlaams Beschermingsmechanisme 4

Deze premie is voor ondernemingen die verplicht gesloten zijn OF een omzetdaling van minstens 60% kunnen aantonen over de periode 01/01/21 – 31/01/21 .

De steun bedraagt 10% van de omzet, excl. btw in de referentieperiode of een andere gelijkaardige periode. Voor zelfstandigen in bijberoep met een eenmanszaak bedraagt de premie 5% .

Globalisatiemechanisme

Op 29 januari 2021 keurde de Vlaamse Regering het corona globalisatiemechanisme principieel goed.

Dit steunmechanisme biedt financiële ondersteuning aan ondernemingen die in de periode van 1 april 2020 tot en met 31 december 2020 een omzetdaling van minstens 60% én een boekhoudkundig verlies hebben geleden ingevolge de coronavirusmaatregelen.

Deze maatregel is aangemeld onder de Europese Tijdelijke Kaderregeling COVID-19, artikel 3.12 en zal pas in werking treden na goedkeuring door Europa .

De steunaanvraag kan nog niet ingediend worden. Zodra Europa deze steun goedkeurt, bezorgen we jullie alle info.

Fiscale attesten 2020

De fiscale attesten 2020 zijn volop in ontwikkeling voor de sociale verzekeringsfondsen. Dit vergt iets meer tijd omdat de wettelijke verhogingen wegens laattijdige betaling vanaf 2020 niet meer fiscaal aftrekbaar zijn.

Bron: Xerius

Kappers mogen onder zeer strikte omstandigheden heropenen maar deze heropening geldt niet voor kappers aan huis en barbiers
Immo: huisbezoeken zijn toegelaten in het kader van immo-activiteiten door professionele makelaars
Campings mogen terug openen

Aangezien het een vervolg is op het nieuw Vlaams Beschermingsmechanisme, kunnen deze premies gecombineerd worden.

Voor wie:

Ondernemingen die open zijn maar een omzetverlies hebben van minstens 60% over de periode 01/01/21 – 31/01/21ten opzichte van dezelfde periode vorig jaar
Ondernemingen die verplicht gesloten zijn in de periode tussen 1 januari 2021 en 31 januari 2021 (moeten geen omzetdaling aantonen)
Ondernemingen die verplicht gesloten zijn in de periode tussen 1 januari 2021 en 14 januari 2021 of tussen 15 januari 2021 en 31 januari 2021 (moeten geen omzetdaling aantonen)

Hier vind je een lijst van de gesloten sectoren .

De onderneming voldoet aan de voorwaarden voor de eerste compensatiepremie, of de hinderpremie (Je moet deze premie niet hebben aangevraagd of ontvangen).
Het omzetverlies kan je aantonen via dagontvangsten, geleverde prestaties of tijdsregistratie. Starters tonen het omzetverlies aan op basis van een financieel plan .

Bedrag:

Maximale steun:
€ 7.500 voor ondernemingen tot en met 9 werknemers
€ 15.000 voor ondernemingen vanaf 10 tot 49 werknemers
€ 40.000 voor ondernemingen met > 50 werknemers
Minimale steun : € 600

* Min. en max. steunbedrag voor gesloten sectoren is afhankelijk van het aantal verplicht gesloten kalenderdagen.

Aanvraag:
Een aanvraag indienen is mogelijk vanaf 16 februari 2021 tot en met 15 maart 2021

Xerius update 03/02/2021

Wed, 03 Feb 2021 16:00:00 GMT

Reserve sociale bijdragen 2020

De reserve 2020 die ontstaan is (ingevolge eerder bericht dat het crisis-OR voor de natuurlijke persoon wel meetelde voor de berekening van de sociale bijdragen) mag terugbetaald worden door het sociaal verzekeringsfonds.

Hiervoor mag je een e-mail sturen naar de dossierbeheerder waarin je vermeldt dat het gaat om een materiële vergissing.

Uitstel van betaling sociale bijdragen

Ondertussen hebben we ook goedkeuring gekregen voor het uitstel van de bijdragen van Q1 en Q2 2021 alsook regularisatiebijdragen van 2019 en de regularisatiebijdragen 2018 (met vervaldatum 31/03/201 of 30/06/2021).

Opgelet:

Voorbeeld:
Hugo zit in de volgende situatie. Wat zijn de opties?

Vrijstelling omwille van corona:

Deze kan nu ook aangevraagd worden voor Q1 en Q2 2021.

Opgelet: aanvraag vrijstelling omwille van corona Q1/2020 dient aangevraagd te worden voor 31/03/2021.

TIP: Hou er rekening mee dat je enkel een pensioen loopbaanjaar opbouwt als er 2 kwartalen in hoofdberoep betaald zijn.

Kwijtschelding van verhogingen:

Deze zal automatisch gebeuren per 1/4/2021 en per 1/7/2021.

Voor wie zijn/haar sociale bijdragen niet betaalt en ook geen uitstel van betaling aanvraagt voor Q1 en Q2 2021 + reguls.

Webformulieren:

1 ^e pijler Verplichte sluiting: kan vanaf 10/02/2021 aangevraagd worden
2 ^e pijler omzetdaling 40%: kan vanaf 3/02/2021 aangevraagd worden
3 ^e pijler quarantaine: kan vanaf 10/02/2021 aangevraagd worden

Klassiek overbruggingsrecht (omwille van corona) : kan vanaf 10/02/2021 aangevraagd worden

Wat zijn de mogelijkheden vanaf februari?

Na alle wijzigingen afgelopen maanden nog even samengevat wat de opties zijn voor deze maand:

Bron: Xerius

Q1/2020 waarvoor uitstel gevraagd dient ten laatste op 31/03/2021 betaald te worden. Indien niet mogelijk kan de klant opteren om de vrijstelling omwille van corona of een afbetalingsplan aan te vragen.
Voor de kwartalen 2020 kan geen uitstel meer aangevraagd worden, noch voor de regularisaties met vervaldatum in 2020.

Verplicht gesloten (enkel uitzondering voor take-away, click-and-collect, nachtwinkels)
DUBBEL overbruggingsrecht
Cumul met vervangingsuitkering is mogelijk volgens cumulatieplafond
60% afhankelijk van verplicht gesloten sectoren én alle activiteiten volledig stopgezet
DUBBEL overbruggingsrecht
Cumul met vervangingsuitkering is mogelijk volgens cumulatieplafond
60% afhankelijk van verplicht gesloten sectoren én NIET alle activiteiten volledig stopgezet
Omzetdaling van 40%: januari 2021 vergelijken met januari 2019
De enige uitzonderingen om te kunnen afwijken van deze periode zijn :
Nog geen activiteit in de maand jan 2019 als zelfstandige
Zeer lage omzet omwille van arbeidsongeschiktheid/ moederschapshulp
Cumul met vervangingsuitkering is mogelijk volgens cumulatieplafond
Alle andere zelfstandigen
Omzetdaling
Omzetdaling van 40%: januari 2021 vergelijken met januari 2019
Cumul met vervangingsuitkering is mogelijk volgens cumulatieplafond
Zorg kind of quarantaine
Zorg voor kind
Minstens 7 dagen voor zorg voor kind
Moeten niet opeenvolgend zijn (!)
Quarantaine
Attest quarantaine
Klassiek OR
Minstens 7 opeenvolgende dagen dienen te sluiten omwille van Corona

Managementvennootschappen en bonussen in het vizier van de fiscus

Mon, 01 Feb 2021 12:35:00 GMT

Vlaamse bedrijfsleiders en ondernemers zijn doorgaans harde werkers, die het beste van zichzelf geven om hun bedrijf gezond te houden en te doen groeien. Ze zijn verantwoordelijk voor hun medewerkers en voor het eindresultaat dat ze met hun team realiseren. Het is dan ook vaak verantwoord dat ze zich op het einde van een geslaagd boekjaar een extra toekennen. Wees echter voorbereid op extra aanslagen van de fiscus wanneer je als bedrijfsleider managementfees of andere bonussen uitkeert via een constructie met bv. managementvennootschappen.

Sinds 2019 focust de Belgische fiscus opmerkelijk actief op fraude met bonussen uitgekeerd door managementvennootschappen. Regelmatig trekt de controleur hierbij te snel conclusies en zien heel wat bedrijfsleiders en ondernemers hun welverdiende beloning verloren gaan in een stevige extra aanslag op hun bedrijfswinsten. Operationele vennootschappen verschuiven hun winsten wel eens via managementvennootschappen om hoge belastingen te ontwijken. Dat leidt logischerwijs tot grote discussies met de fiscus.

Management als betaalde dienstverlening

Een managementvennootschap factureert de diensten die ze verleent aan een operationele vennootschap. Bedrijfsleiders, kaderleden en vrije beroepen hanteren deze manier vaak om zich maandelijks te bezoldigen. Afhankelijk van het resultaat van hun prestaties kunnen zij zich ook een extra managementfee of bonus uitkeren.Dat de operationele vennootschap deze kosten aftrekt van haar ‘winst voor belasting’ en de btw recupereert, is een doorn in het oog van de fiscus. Hoewel deze manier van werken fiscaal correct is, interpreteren heel wat belastingcontroleurs dit al te gauw als frauduleus. Bijgevolg eist de belastinginspectie tal van sluitende bewijzen om de geleverde prestatie te verantwoorden. Wanneer de ondernemer of bedrijfsleider deze niet kan voorleggen volgt een stevige aanslag, die vaak voor de rechtbank wordt betwist.Gelukkig stelde Het Hof van Cassatie in 2019 alvast dat het om het even is of een bedrijfsleider een dienst levert in eigen naam of in naam van zijn vennootschap. De kosten die verbonden zijn aan de dienst zijn sowieso aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. Hoewel het arrest duidelijk is, leidt dit in de praktijk toch nog herhaaldelijk tot vervelende discussies.

Eenmalige ronde bonussen zijn een struikelblok voor de fiscus

Momenteel staan vooral de eenmalige bonussen in het oog van de inspectiestorm. Wanneer ondernemers of managers niet kunnen verantwoorden waarom zij naast hun maandelijkse vergoeding voor het management nog een extra krijgen, dan volgen er vaak problemen. Vooral de ronde bedragen van extra vergoedingen doen de fiscus vaak besluiten dat er onvoldoende bewijsstukken zijn. Heel wat ondernemers en managers vergeten dat er een dag komt waarop ze zich moeten rechtvaardigen tegenover de fiscus. Ze schrijven ronde bonussen over, zonder gedetailleerde motivatie en dat triggert de belastingcontroleurs.Om de financiële slagkracht van hun operationele vennootschap te garanderen, houden de meeste ondernemers en bedrijfsleiders hun maandelijkse managementvergoeding vaak eerder aan de lage kant. Ze bekijken dan op het einde van het boekjaar of er ruimte is voor een eenmalige extra uitkering voor hun noeste arbeid. Wanneer de fiscale ambtenaar die welverdiende extra dan onmiddellijk interpreteert en bestraft als een ‘wegfactureren’ van bedrijfswinst, voelt de ondernemer of bedrijfsleider zich terecht gepest.Vaak gaat het hier om fikse bedragen en kan de inspectie tot drie -en bij fraude zelfs tot zeven- jaar terug in de tijd gaan. Bovendien kan bovenop de verschuldigde belastingen nog een verhoging komen van 10 tot 15%, kan de vennootschap deze kosten niet aftrekken én moet ze de btw terugbetalen!Deze aanslag aanvechten voor een rechtbank loont dus absoluut de moeite. Hou er wel rekening mee dat dit alleen kans op slagen biedt wanneer er voldoende bewijsstukken kunnen worden aangereikt om een de gefactureerde prestaties te rechtvaardigen.

Beter voorkomen dan genezen!

Ook hier geldt de regel dat het beter voorkomen is dan genezen. Uiteraard hebben diverse rechtbanken zich de afgelopen jaren gebogen over de bonussen. Uit hun arresten hebben we enkele belangrijke tips kunnen distilleren die ondernemers en bedrijfsleiders heel wat miserie kunnen besparen. De belangrijkste zetten we graag op een rijtje:

1. Beschrijf de taken gedetailleerd

Beschrijf alle taken van de manager zo gedetailleerd mogelijk. Omschrijf letterlijk wat hij of zij doet in plaats van gewoon de naam van de functie te vermelden.

2. Bereken bonussen consequent

Zorg dat alle aangevoerde bewijsstukken in dezelfde lijn liggen. Een rechtbank baseert haar beslissing bij voorkeur op meerdere bewijsstukken.

3. Steek een bepaalde logica in de toegekende bonussen

Het willekeurig toekennen van bonussen werkt in het nadeel van de manager of ondernemer. Zorg ervoor dat er een bepaalde economische logica achter de extra vergoeding zit.

4. Maak acte van bovenstaande punten

De beschrijving van de taken die de manager uitvoert en de manier waarop de bonussen worden berekend, dienen duidelijk op papier te staan. Neem in het verslag van de algemene vergadering bovendien de berekening van de bonussen op en motiveer de toekenning ervan.

5. Zorg voor een sluitende verdediging

Verzamel zorgvuldig alle documenten die aantonen dat de bezoldigde manager actief is in de onderneming. Mailverkeer, uurroosters, administratie over afgehandelde projecten, … Het zijn allemaal waardevolle stukjes in het mozaïek van een degelijke verantwoording van de uitgekeerde bonussen.

Zo krijg jij als zelfstandige de steun waar je recht op hebt (Xerius)

Thu, 14 Jan 2021 12:30:00 GMT

Voor de maand december kreeg je een uitkering dubbel overbruggingsrecht. Verplicht de overheid je nog altijd om je activiteit te onderbreken? Dan heb je ook voor januari recht op deze uitkering.

Je vraagt ze vanaf nu aan via de website van Xeriu s .

Als in de maand februari je situatie niet verandert, kan je opnieuw op dubbel overbruggingsrecht rekenen. Die aanvraag kan je indienen vanaf 1 februari .

Wordt de maatregel verlengd voor de maand maart? En voldoe je nog aan de voorwaarden? Dan kan je daarvoor een aanvraag indienen vanaf 1 maart .

De plek om je aanvraag in te dienen is telkens dezelfde: website Xerius . Hier lees je ook op welke steun je kunt rekenen en aan welke voorwaarden je moet voldoen om er recht op te hebben.

Je vraagt je misschien af waarom we niet automatisch uitbetalen. Dat zit zo. De regelgeving wijzigt snel. En sommige zelfstandigen mogen hun activiteiten sneller hervatten dan anderen. Dit zorgt er al te vaak voor dat we uitkeringen moeten terugvragen. En geef toe, terugbetalen, dat doet niemand graag.

VERGEET DE DIMONA AANGIFTE VOOR UW STUDENTEN NIET!

Wed, 06 Jan 2021 13:02:00 GMT

Wilt u in het nieuwe jaar (opnieuw) jobstudenten tewerkstellen? Vergeet dan zeker de Dimona aangifte niet!

Tijdige Dimona

Zoals u weet, is de tewerkstelling van studenten slechts onderworpen aan een solidariteitsbijdrage en niet aan de gewoonlijke socialezekerheidsbijdragen en dit ten belope van 475 uren. Eén van de voorwaarden om van die solidariteitsbijdrage te kunnen genieten, is het uitvoeren van een tijdige aangifte van de tewerkstelling.

De tewerkstelling van een student met solidariteitsbijdrage dient ten laatste aangegeven te worden op de dag van het begin van de prestaties. Doet u de Dimona later, dan zullen alle geplande uren beschouwd worden als te zijn gepresteerd buiten het contingent van 475 uren en dus onderworpen aan de normale bijdragen. Een laattijdige Dimona kan ook niet meer gecorrigeerd worden.

Wijziging Dimona

Wanneer u een student onverwacht meer uren laat werken dan in de oorspronkelijke tijdige Dimona aangegeven, dan doet u best een wijzigende Dimona-aangifte voor deze uren. Een dergelijke aangifte zal niet als laattijdig worden beschouwd.

Enkel de gepresteerde uren

In de Dimona wordt niet met decimalen gewerkt, dus moet het aantal uren steeds worden afgerond naar de hogere eenheid. Enkel de werkelijk gepresteerde uren moeten worden aangegeven.

De uren voor feestdagen, betaalde ziektedagen en andere betaalde uren die geen werkelijk gewerkte uren zijn, maar waarvoor u als werkgever wel loon betaalt, moeten niet in het aantal uren worden opgenomen. Deze uren worden dus ook niet aangerekend op het contingent van 475 uren van de student. De vergoeding die u als werkgever betaalt voor deze uren wordt wel bij het loon gevoegd voor de berekening van de socialezekerheidsbijdragen.

Nieuwe studentenovereenkomst

Een studentenovereenkomst wordt telkens voor bepaalde duur afgesloten en een student mag nooit langer dan 12 maanden ononderbroken bij dezelfde werkgever worden tewerkgesteld. Als u in dit nieuwe jaar nieuwe studentenovereenkomsten afsluit, vergeet dan zeker ook niet de Dimona aangifte in orde te brengen, ook al heeft de betrokken student vorig jaar misschien reeds voor u gewerkt.

Bron: Sodiwe

Covid-19 update (Xerius)

Tue, 05 Jan 2021 19:00:00 GMT

Federale steunmaatregelen

Zoals we eerder communiceerden tellen de overbruggingsrechten voor de eenmanszaken mee in de berekeningsbasis van de sociale bijdragen 2020. (niet voor bestuurders van een vennootschap en meewerkende echtgenote(n)s). We hebben dit voorgelegd bij de FOD Sociale zekerheid en we kregen nogmaals de bevestiging dat dit klopt.

Hierbij een overzicht per categorie:

· Tijdelijk crisis-OR, zowel luik gedwongen als vrijwillige sluiting

· Uitkering heropstart

· Zowel Tijdelijk crisis-OR, zowel luik gedwongen als vrijwillig als uitkering heropstart

· Zowel Tijdelijk crisis-OR, zowel luik gedwongen als vrijwillig als uitkering heropstart

o Niet belastbaar, GEEN sociale bijdragen

De combinatievaneen loontrekkende activiteit met het dubbel overbruggingsrecht vormt geen obstakel tot en met januari 2021.

Voor februari kunnen we nog geen uitsluitsel geven. Daar wachten we nog op definitieve details van de overheid.

Hier volgen we hetzelfde principe zoals bij de fiscale attesten. De fiches vermelden de uitkeringen op basis van het moment van de uitbetalingen, ongeacht op welke maand deze uitkering betrekking heeft. Een uitkering voor oktober, november en december 2020, die bijvoorbeeld in januari 2021 wordt uitbetaald, komt op de fiche van 2021.

Vlaamse Steunmaatregelen

Wat leeft er in ons subsidielandschap in Vlaanderen? Ook daar wijzigen een aantal zaken vanaf dit jaar.

We sommen enkele maatregelen voor jullie op.

Net zoals in Gent lanceerde men in de stad Aalst de starterscontracten . Met dit initiatief wil men een aantrekkelijk startersklimaat scheppen en ondersteunen.

60% terugbetaling kosten voor:

· professioneel advies en begeleiding

· inschrijvingsgelden voor cursussen en opleidingen

· investeringen

Premie = maximum 3.500 euro (hoofdberoeper minder dan 2 jaar)

Deadline eerste indienperiode = 17 januari 2021

In Gent kunnen startende ondernemingen nog steeds in aanmerking komen voor een starterspremie . De kosten die zij kunnen recupereren zijn identiek zoals in Aalst:

Premie = maximum 5.000 euro (hoofdberoeper minder dan 2 jaar)

Vanaf 21 januari worden de wegenwerken geregistreerd in het vernieuwde GIPOD-systeem .

Wat verandert er?

Tot nu geven beheerders van werken de hinderlocatie in. In het nieuwe systeem moeten de hindergevolgen worden ingegeven.

Concreet kan een handelaar een premie krijgen bij deze negen hindergevolgen:

9. Gemotoriseerd verkeer beperkte doorgang – afgesloten in 1 rijrichting – uitgezonderd openbaar vervoer

Premie = 2.000 euro

De globalisatiepremie is een steunmaatregel voor ondernemingen die in de laatste 3 kwartalen van 2020, afhankelijk van de omvang van de onderneming,

minstens 70 of 90% omzetverlies hebben geleden.

Voorwaarde:

Ondernemingen die in de laatste drie kwartalen van 2020, dus van 1 april tot 31 december 2020, een omzetverlies van minstens 70 of 90% hadden, kunnen rekenen op een steunpercentage van 10% van de omzet in dezelfde periode in 2019.

Bedrag:

De steun bedraagt 10% van de omzet in dezelfde periode in 2019.

Van dat totale bedrag zullen de al uitbetaalde premies (coronahinderpremie, coronacompensatiepremie en/of ondersteuningspremie en Vlaams Beschermingsmechanisme) afgetrokken worden. Het steunbedrag mag voor kleine ondernemingen niet meer dan 90% van de vaste kosten zijn, voor middelgrote en grote ondernemingen mag het steunbedrag niet meer dan 70% van de vaste kosten zijn.

*Ondernemingen met een omzet van meer dan 25 miljoen euro (exclusief btw) en met minstens 20 werknemers worden gelijkgesteld met de categorie van 200 werknemers en meer.

Deadline = nog niet bepaald (kan nog niet worden aangevraagd)

Deze premie is voor ondernemingen die verplicht gesloten zijn OF een omzetdaling van minstens 60% kunnen aantonen over de periode 16/11 – 31/12 .

Aangezien het een vervolg is op het nieuw Vlaams Beschermingsmechanisme, kunnen deze premies gecombineerd worden.

De steun bedraagt 10% van de omzet, excl. btw in de referentieperiode of een andere gelijkaardige periode. Voor zelfstandigen in bijberoep met een eenmanszaak bedraagt de premie 5% .

* Min. en max. steunbedrag voor gesloten sectoren is afhankelijk van het aantal verplicht gesloten kalenderdagen.

In bijlage vind je ook de handleiding voor starters en gevestigde ondernemers. Voorlopig is er voor jullie nog geen apart webformulier beschikbaar. Zodra dit online staat, brengen we jullie op de hoogte.

De KMO-groeisubsidie is een subsidie waarmee ondernemingen advies kunnen inkopen of extra personeel aanwerven om een nieuwe strategie uit te rollen.

Ook ondernemers die nieuwe markten verkennen of nieuwe producten lanceren, kunnen beroep doen op deze subsidie.

Op 1 januari werd de KMO-Groeisubsidie drastisch hervormd. Het indiensysteem wijzigt naar drie thematische oproepen per jaar. De focus zal vooral op digitalisering

en duurzaamheid liggen. Bovendien worden enkel de beste dossiers gesteund. Met dit Vlaams relanceplan wil de overheid een duidelijk signaal geven en enkel ondernemingen subsidiëren die een sprong maken naar de economie van de toekomst.

Oproep 1:

Indienperiode: 1 maart tot en met 30 april 2021

Thema’s: internationalisering, digitalisering

Oproep 2:

Indienperiode: 1 juli tot en met 31 augustus 2021

Thema’s: internationalisering, digitalisering, duurzaam en circulair ondernemen

Oproep 3:

Indienperiode: 1 november tot 31 december 2021

Thema’s: internationalisering, digitalisering, duurzaam en circulair ondernemen, innovatie

Bron: Xerius

o Afzonderlijk belastbaar aan 16,5 %,

o uitgezonderd wanneer 4*4 regel overschreden, dan uitsplitsing deel 16,5 % en deel progressief

o Fiche 281.50

o ! Tellen WEL mee voor berekening sociale bijdragen

o Progressief tarief

o Fiche 281.18

o Tellen NIET mee voor berekening sociale bijdragen

o Progressief tarief

o Fiche 281.18

o Tellen NIET mee voor berekening sociale bijdragen

professioneel advies en begeleiding
inschrijvingsgelden voor cursussen en opleidingen
investeringen

Gemotoriseerd verkeer geen doorgang
Gemotoriseerd verkeer geen doorgang – uitgezonderd hulpdiensten
Gemotoriseerd verkeer geen doorgang – uitgezonderd openbaar vervoer
Gemotoriseerd verkeer geen doorgang – uitgezonderd plaatselijk verkeer
Gemotoriseerd verkeer beperkte doorgang
Gemotoriseerd verkeer beperkte doorgang – vermindering van rijstroken
Gemotoriseerd verkeer beperkte doorgang – afgesloten in 1 rijrichting
Gemotoriseerd verkeer beperkte doorgang – afgesloten in 1 rijrichting – uitgezonderd hulpdiensten
Gemotoriseerd verkeer beperkte doorgang – afgesloten in 1 rijrichting – uitgezonderd openbaar vervoer

Voor wie:

Ondernemingen met een omzetverlies van minstens 60% over de periode 16/11 – 31/12ten opzichte van dezelfde periode vorig jaar.
Verplicht gesloten sectoren moeten geen omzetverlies aantonen. Hier vind je een lijst van de gesloten sectoren.
De onderneming voldoet aan de voorwaarden voor de eerste compensatiepremie, of de hinderpremie (Je moet deze premie niet hebben aangevraagd of ontvangen).
Het omzetverlies kan je aantonen via dagontvangsten, geleverde prestaties of tijdsregistratie. Starters tonen het omzetverlies aan op basis van een financieel plan .

Bedrag:

Maximale steun:
€ 11.250 voor ondernemingen met < 9 werknemers
€ 22.500 voor ondernemingen met 10 – 49 werknemers
€ 60.000 voor ondernemingen met > 50 werknemers
Minimale steun : € 1.000

Aanvraag:
Deze premie kan je vanaf vandaag aanvragen via de website van Vlaio.
Deadline = 15 februari 2021

Covid-19 update (Xerius)

Tue, 15 Dec 2020 08:00:00 GMT

Afgelopen vrijdag heeft de ministerraad een voorontwerp van de wet over een nieuw crisis-overbruggingsrecht 2021 goedgekeurd, met als doel geen enkele door de crisis getroffen zelfstandige uitsluiten, ongeacht de sector van zijn activiteit.

Als gevolg daarvan zal het systeem van het crisis-overbruggingsrecht in 2021 volledig worden herzien.

Het voorontwerp van de wet wordt nu ter advies aan de Raad van State voorgelegd, maar we geven u graag (onder voorbehoud) al enkele richtlijnen mee.

Overbruggingsrecht in 2021: 3 scenario’s waarbij je als zelfstandige op steun kan rekenen

Het is nog niet duidelijk of je bij een gedeeltelijke verderzetting van je activiteiten via afhaalservice of click & collect ook recht hebt op een uitkering, verdere info volgt nog.

Deze uitkering bedraagt 2.421 euro (met gezinslast) of 1.937,53 euro (zonder gezinslast).

De zelfstandige moet dit omzetverlies bewijzen via een attest van u als boekhouder of accountant. En je moet ook aantonen dat het verlies corona-gerelateerd is.

Vb: Dien je een aanvraag in voor de maand februari 2021? Dan moet er een omzetdaling van 40% zijn in de maand januari 2021 in vergelijking met de maand januari 2019.

Het bedrag van de uitkering is 2.421 euro (met gezinslast) of 1.937,53 euro (zonder gezinslast).

In 2021 kan je als ondernemer in 3 gevallen op een uitkering rekenen. Dat is zo als de zelfstandige:

Als bewijsstuk moet een quarantaine-attest of een attest van sluiting van de school of kinderopvang voorgelegd worden.

De zelfstandige kan rekenen op een financiële uitkering die proportioneel is aan de duur van de onderbreking op voorwaarde dat:

Het bedrag van de uitkering is afhankelijk van de duurtijd van de quarantaine:

Zoals gezegd moet dit alles nog worden voorgelegd aan de Raad van State en weten we voorlopig nog niets meer, wordt dus ongetwijfeld vervolgd!

Wij stellen ondertussen alles in het werk om het mogelijk te maken om vanaf volgende week online het overbruggingsrecht vanaf januari aan te vragen.

Nieuw Vlaams Beschermingsmechanisme

Op de site van VLAIO wordt nu ook bevestigd dat er steun aangevraagd kan worden voor de tweede periode :

De juiste voorwaarden hiervoor zijn echter nog niet geweten.

Overkomst per 1/1/2021 en uitstel van sociale bijdragen?

Wat met de zelfstandigen die een overstap aangevraagd hebben om te veranderen van sociaal verzekeringsfonds per 1/1/2021 en uitstel van sociale bijdragen gevraagd hebben?

Je kan gerust zijn, de verkregen uitstel van sociale bijdragen is geen belemmering om te veranderen.

Let wel, onbetaalde bijdragen per 31/12/2020 waarvan geen uitstel is verkregen, zullen een mogelijke overstap wel tegenhouden.

Bron: Xerius

Je bent verplicht gesloten

Voor de maand januari blijft de bestaande regeling gelden. Ondernemers die hun zaak verplicht moeten sluiten en zelfstandigen die afhankelijk zijn van verplicht gesloten sectoren kunnen rekenen op een uitkering.
Voor de maanden februari en maart komen enkel zelfstandigen die verplicht hun zaak sluiten in aanmerking voor een uitkering.

Je hebt een aanzienlijke omzetdaling

Verlies je een groot deel van je inkomsten, dan kan je vanaf januari 2021 onder deze voorwaarden rekenen op een uitkering overbruggingsrecht:

Je moet in de kalendermaand die voorafgaat aan de kalendermaand waarvoor je een uitkering aanvraagt, aantonen dat er een omzetdaling van 40% is ten opzichte van dezelfde kalendermaand tijdens 2019.

Je mag niet al gebruikmaken van de uitkering uit de eerste pijler

Een uitkering wanneer je als zelfstandige in quarantaine moet of voor je kinderen moet zorgen

Zelf in quarantaine moet.
Zorg moet dragen voor kinderen van minder dan 12 jaar die in quarantaine geplaatst worden.
Voor kinderen -12jaar moet zorgen omdat de school, klas of kinderopvang gesloten is tijdens de schoolperiode.

De activiteiten volledig onderbroken worden.
De activiteiten niet van thuis uit kunnen worden verdergezet.

Als de quarantaine tussen 7 en 13 dagen duurt: 403,53 euro (met gezinslast) of 322,92 euro (zonder gezinslast).
Als de quarantaine tussen 14 en 20 dagen duurt: 807,05 euro (met gezinslast) of 645,84 euro (zonder gezinslast).
Als de quarantaine tussen 21 en 27dagen duurt: 1.210,58 euro (met gezinslast) of 968,77 euro (zonder gezinslast).
Als de quarantaine 28 dagen of langer duurt: 1.1614,10 euro (met gezinslast) of 1.291,69 euro (zonder gezinslast).
Duurt de quarantaine minder dan 7 dagen? Dan is er geen recht op een uitkering.

Voor de eerste periode van 1 oktober tot 15 november kan je het Nieuw Vlaams Beschermingsmechanisme aanvragen tot uiterlijk 31 december 2020 om 15.00
Voor de tweede periode van 16 november tot en met 31 december wordt eveneens steun voorzien. Deze zal je kunnen aanvragen vanaf 4 januari 2021.

Met gerichte uitgaven voor het jaareinde betaalt u volgend jaar minder belastingen

Mon, 07 Dec 2020 08:43:00 GMT

Een extra belastingvoordeel voor giften en een nieuwe fiscale stimulans voor ondernemingen getroffen door de coronacrisis zijn goed nieuws. Maar bevroren fiscale plafonds zijn dan weer nadelig. Een overzicht van de uitgaven die u kunt doen om volgend jaar uw belastingaangifte te optimaliseren.

Tal van uitgaven en investeringen worden fiscaal gestimuleerd met een belastingvermindering. Daarmee kunt u een deeltje van uw centen recupereren via de jaarlijkse belastingaangifte: een bepaald bedrag wordt afgetrokken van de verschuldigde belasting.

Giften zijn dit jaar extra voordelig

Al ettelijk jaren is er een belastingvoordeel voor giften aan erkende instellingen zoals het Rode Kruis, de Koning Boudewijnstichting en Kom op tegen Kanker. Omdat veel goede doelen hun inkomsten door de coronacrisis fors zagen terugvallen, is het belastingvoordeel voor giften gedaan in 2020 verhoogd tot 60 procent, tegenover de gebruikelijke 45 procent. Van een minimumgift van 40 euro recupereert u dit jaar 24 euro via uw belastingaangifte, of 6 euro meer dan andere jaren.

U mag dit jaar ook meer spenderen aan giften: niet 10 maar wel 20 procent van uw netto-inkomen. Voor u al te gul wordt: het absolute maximum blijft onveranderd op 392.200 euro.

Daarnaast is het belastingvoordeel er niet alleen voor giften in geld, maar tijdelijk ook voor giften in natura. Tussen 1 maart en 30 juni kon u onder andere mondmaskers, ontsmettingsmiddelen en beademingstoestellen schenken aan OCMW’s, ziekenhuizen en het Rode Kruis. Nog tot het einde van het jaar kunt u computers schenken aan scholen, ter ondersteuning van het afstandsonderwijs.

Naast giften kunt u traditiegetrouw uw goed hart laten spreken met de aankoop van aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen zoals Alterfin, Oikocredit en Incofin. Die geven microkredieten en leveren financiële diensten aan mensen die in ontwikkelingslanden zeer kleine onder- nemingen oprichten of exploiteren en geen toegang hebben tot de gangbare financiële circuits. Wie intekent voor minstens 390 euro en maximaal 6.600 euro krijgt een belastingvermindering van 5 procent.

Teken nog snel in op nieuwe aandelen van bedrijven met corona-omzetverlies

Wegens de coronacrisis is er een nieuw belastingvoordeel voor wie investeert in kmo’s die hun omzet tussen 14 maart en 30 april met minstens 30 procent zagen dalen. ‘Wie wil intekenen op nieuwe aandelen uitgegeven bij een kapitaalverhoging door die bedrijven moet dat snel doen’, zegt Jef Wellens, fiscalist bij Wolters Kluwer. ‘De maatregel loopt eind dit jaar af, wat betekent dat de inbreng in geld of de volstorting van de aandelen uiterlijk op 31 december gebeurd moet zijn.’

Voor een investering tot 100.000 euro is er een belastingvermindering van 20 procent, wat het maximale belastingvoordeel op 20.000 euro brengt. ‘Het belastingvoordeel is er ook voor bedrijfsleiders die een inbreng in hun vennootschap doen’, zegt Wellens.

Het belastingvoordeel is er alleen voor kmo-vennootschappen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen. Zo zijn financiële, vastgoed- en managementvennootschappen uitgesloten. U moet de aandelen minstens vijf jaar bijhouden. Zo niet moet het belastingvoordeel deels teruggegeven worden, tenzij het om een overlijden of een faillissement gaat.

Het nieuwe belastingvoordeel komt er naast al langer bestaande voordelen voor investeringen in startende ondernemingen en groeibedrijven. Afhankelijk van het type onderneming is er een belastingvermindering van 25, 30 of 45 procent.

Benut de extra mogelijkheden voor een win-winlening

Met de win-winlening kunnen inwoners van het Vlaams Gewest geld uitlenen aan een of meerdere kleine en middelgrote ondernemingen met een zetel in Vlaanderen. Naast een rente tussen 0,875 en 1,75 procent krijgt de ontlener een jaarlijkse belastingkorting van 2,5 procent op het openstaande kapitaal. Omdat veel ondernemers door de coronacrisis nood hebben aan extra kapitaal, werden de mogelijkheden voor win-winleningen gesloten vanaf 7 oktober uitgebreid. Het maximumbedrag dat u kunt uitlenen, is opgetrokken van 50.000 naar 75.000 euro. De duurtijd hoeft niet meer vast acht jaar te zijn, maar kan schommelen tussen vijf en tien jaar. Voor wie op tien jaar het maximumbedrag van 75.000 euro uitleent, loopt het belastingvoordeel op tot 18.750 euro. ‘Nieuw is ook dat kleine aandeelhouders – met maximaal 5 procent van de aandelen – een win-winlening kunnen verstrekken’, zegt Wellens.

Voor alle belastingverminderingen is het cruciaal dat u nog in 2020 de betalingen doet.

Naast de win-winlening komt er ook nog het vriendenaandeel – ook het win- winkapitaal genoemd – waarmee u kunt intekenen op een kapitaalverhoging, maar die maatregel is nog niet operationeel.

Sinds 15 oktober heeft ook Brussel een variant: de proxilening.

Neem uw ouders nog voor Nieuwjaar in huis

De regering-De Croo werkte een nieuwe fiscale ondersteuning uit voor mantel- zorgers die een zorgbehoevende (groot)ouder, broer of zus van 65 jaar of ouder in huis nemen. Vanaf het inkomstenjaar 2021 wordt de bestaande toeslag op de belastingvrije som – het deel van het inkomen dat ontsnapt aan belasting – voor een ‘ouder ten laste’ met de helft verhoogd. Voor de huidige belastingvrije toeslag van 3.270 euro betekent dat een verhoging tot 4.900 euro.

‘Dat is eigenlijk een besparingsmaatregel, omdat minder 65-plussers recht geven op het belastingvoordeel. Vandaag komt elke 65-plusser in aanmerking, vanaf 2021 moet die persoon zorgbehoevend zijn. De zelfredzaamheid moet met ten minste negen punten verminderd zijn’, zegt Wellens.

‘Wie een 65-plusser die niet zorgbehoevend is fiscaal ten laste wil nemen, doet dat het best nog voor 1 januari 2021. Dankzij een overgangsregeling blijft u dan nog gedurende vijf jaar van het bestaande belastingvoordeel genieten. Komt de 65-plusser pas later inwonen, dan is er geen belastingvoordeel meer.’

Doe aan pensioensparen

De federale regering heeft beslist enkele fiscale plafonds gedurende vier jaar te bevriezen op het niveau dat vorig jaar gold (inkomstenjaar 2019). Maar voor pensioensparen wordt nog een jaar een uitzondering gemaakt: de bevriezing gaat pas vanaf 2021 in. U kunt dit jaar tot 990 euro stor-ten in een pensioenspaarverzekering of -fonds met een belastingvermindering van 30 procent, wat betekent dat u 297 euro via uw belastingaangifte recupereert. U kunt ook meer sparen: tot 1.270 euro, zij het tegen een belastingvoordeel van 25 procent. Storten kan tot het einde van het jaar waarin u 64 jaar bent. ‘Maar vanaf 2021 tot 2023 vallen de grensbedragen terug op 980 en 1.260 euro’, zegt Wellens.

Pensioensparen heeft geen zin als u in 2020 al aandelen van uw werkgever hebt gekocht. Beide belastingvoordelen kunnen niet gecombineerd worden. Het plafond voor werkgeversaandelen is wel al bevroren: voor een aankoop van maximaal 780 euro aan nieuwe aandelen in de vennootschap van uw werkgever of een moederonderneming is er een belastingvermindering van 30 procent.

Wilt u nog extra pensioenkapitaal opbouwen? Werknemers die via hun werkgever weinig of geen pensioenkapitaal opbouwen in een groepsverzekering of pensioenfonds kunnen kiezen voor het vrij aanvullend pensioen voor werknemers (VAPW). Voor zelfstandigen zonder vennootschap is er de pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ). Voor beide is er – binnen bepaalde grenzen – een belastingvermindering van 30 procent.

Koop al diensten- en wijkwerkcheques voor volgend jaar

Met dienstencheques kunt u huishoudelijke hulp betalen, met wijkwerkcheques klusjes uitgevoerd door langdurig werklozen. Omdat de cheques een jaar geldig blijven, kunt u dit jaar al een voorraadje kopen om pas volgend jaar te gebruiken. Op die manier kunt u het belastingvoordeel al vragen in uw belastingaangifte van volgend jaar. In Vlaanderen is er voor diensten- en wijkwerkcheques een belastingvermindering van 20 procent. Hou er rekening mee dat u in 2020 in totaal 1.520 euro aan diensten- én wijkwerkcheques met belastingvoordeel kunt kopen. Hebt u dat maximumbedrag al bereikt? Als u gehuwd bent of samenwoont, dan kan uw partner op zijn of haar naam voor hetzelfde bedrag cheques kopen.

Overweeg een levens- verzekering of leen voor uw tweede verblijf

Hebt u geen lening van voor 2016 voor uw gezinswoning (meer)? Via het langetermijnsparen kunt u op een fiscaalvriendelijke manier extra pensioenkapitaal opbouwen. Let wel, de federale regering heeft het maximumbedrag bevroren. Ook al werd begin dit jaar nog aangekondigd dat u tot 2.390 euro kon storten en kreeg u misschien van uw verzekeraar een betalingsuitnodiging voor dat bedrag, toch leveren stortingen tot maar 2.350 euro in een levensverzekering een belastingvermindering van 30 procent op. ‘Die korf van het federaal langetermijnsparen kunt u ook vullen met kapitaalaflossingen van een hypothecaire lening voor een tweede verblijf of investeringsvastgoed’, zegt Wellens.

Betaal voor het jaareinde

Voor alle belastingverminderingen is het cruciaal dat u nog in 2020 de betalingen doet. Wacht u tot na Nieuwjaar, dan kunt u het belastingvoordeel niet claimen in uw aangifte van volgend jaar, maar moet u een jaar langer wachten.

Zo betaalt u het best de facturen van de crèche en de voor- en naschoolse opvang nog in december. Het belastingvoordeel voor kinderopvang is overigens uitgebreid. De voorbije jaren kon u voor een kind tot 12 jaar (18 jaar voor kinderen met een zware handicap) tot 11,20 euro per dag fiscaal inbrengen. Voor de opvangkosten betaald in 2020 is het maximumbedrag opgetrokken tot 13 euro per dag en de leeftijdsgrens tot 14 jaar (21 jaar bij zware handicap).

Een andere nieuwigheid is dat u uitgaven voor de professionele thuisopvang van zieke kinderen kunt inbrengen. De belastingvermindering hangt af van het inkomen van de ouders. Ze bedraagt minstens 45 procent en kan voor alleenstaande ouders met een beperkt inkomen oplopen tot 75 procent.

Ook als u een aparte polis voor een rechtsbijstandsverzekering – die kosten van allerhande juridische geschillen dekt – overweegt, betaalt u de premie het best voor Nieuwjaar. Premies tot 310 euro betaald voor een polis die aan een aantal voorwaarden voldoet, komen in aanmerking voor een belastingvermindering van 40 procent.

Petra De Rouck

Bron: De Tijd

Covid-19 update (Xerius)

Sat, 05 Dec 2020 10:28:00 GMT

Onder een overzicht van de huidige stand van zaken:

Klassiek overbruggingsrecht omwille van quarantaine

De kogel is door de kerk. De overheid heeft beslist dat ondernemers (die voldoen aan de voorwaarden) recht hebben op het ‘klassiek overbruggingsrecht omwille van quarantaine en gesloten klas, school of kinderopvang’ voor de week van de verlengde herfstvakantie (9 –15 november 2020).

Bijberoepers/artikel 37/gepensioneerden die recht hebben op OR op basis van N-3

Bijberoepers en zelfstandigen met artikel 37 die de minimumbijdragen hoofdberoep betalen op basis van N-3, hebben sowieso recht op overbruggingsrecht (indien voldaan aan voorwaarden), ook als nadien blijkt dat het werkelijke inkomen van N lager ligt.

Vragen ze echter nu dit jaar een verlaging aan, vervalt hun recht eventueel op de uitkering OR en dienen we deze terug te vorderen:

Betaalde VAPZ-bijdragen in 2020 zijn fiscaal aftrekbaar

VAPZ-bijdragen zijn voor dit jaar WEL fiscaal aftrekbaar, ook al zijn de sociale bijdragen niet betaald door het gekende ‘uitstel van betaling’.

VAPZ-bijdragen zijn voor dit jaar NIET fiscaal aftrekbaar, wanneer de klant vrijstelling van sociale bijdragen heeft aangevraagd voor één van de kwartalen van 2020 of/en de regul van 2018 .

Overbruggingsrecht en loontrekkende activiteit

Ben je ondernemer in de sector van de verplichte sluitingen en start je tijdens deze periode een loontrekkende activiteit? Tot op heden was de regel dat dit perfect kon met behoud van het OR zolang uw loontrekkende activiteit niet leidde tot een herkwalificatie naar bijberoep. We raden aan om dit advies even “on hold” te zetten. Er is sprake van een verlies van OR vanaf het moment dat je een (beperkte) loontrekkende activiteit uitoefent.

Omdat deze zienswijze nieuw is, werden hierover ter verduidelijking nog bijkomende vragen gesteld aan de FOD. Als we dit standpunt strikt lezen, betekent dit immers dat de zelfstandige in bijberoep de facto geen aanspraak meer kan maken op de dubbele (halve) uitkering. Van zodra we hier meer duidelijkheid over hebben, laten we u dit onmiddellijk weten.

Specifieke beroepen

o Niet-essentiële producten: dubbel OR

o Essentiële producten: heropstart

o Minstens 60 % afhankelijk van verplicht gesloten sector (bv. Les uitsluitend aan volwassenen in 1 sportcomplex, nu gesloten): dubbel OR

o Minstens 60 % afhankelijk van verplicht gesloten sector en nog beperkte activiteiten (bv. Les aan <13 jarigen): enkel OR

o Indien geen afhankelijkheid: uitkering heropstart

moest sluiten, dan wel relance; ‘zonder’ winkel: geen relance.

· Medische pedicure : oorspronkelijk alleen maar recht op dubbel OR november, nu ook recht op uitkering heropstart oktober en december

· Sportleraars:

· Zorgverleners: enkel recht op crisis-OR vrijwillige onderbreking tot augustus en vanaf september op klassiek OR

· Foodtruck / frituur ‘zonder’ zitplaatsen: geen recht op crisis-OR

! Indien foodtruck minstens 60 % afhankelijkheid kan bewijzen van gesloten sectoren, dan wel recht op dubbele uitkering crisis-OR bij volledige stopzetting.

· Frituur ‘met’ zitplaatsen of verbruikszaal: wel recht op crisis-OR

· Restaurant met startdatum 1/7/2020 : geen recht op uitkering heropstart juli tot september vermits niet getroffen door sluitingsmaatregelen maart tot juni. Kon niet

voorzien in sluiting vanaf 19 oktober, dus recht op dubbel OR oktober en november.

Klik hier voor een PDF met een overzicht van alle sectoren

Bron: Xerius

volledig terugbetalen indien ze een vermindering vragen onder de grens van 6.996 euro
de helft terugbetalen indien ze het inkomen verlagen tot 6.996 euro

Ondernemingscoaches : geen crisis OR, enkel recht op klassiek OR (ook geen stop in 1e golf).
Wassalons : komen niet in aanmerking voor crisis OR, enkel klassiek OR
Marktkramers :

Tennisleraar :

Sportwedkantoren : enkel uitkering heropstart
Stielmannen : (bv. Plaatsen van vloeren, verkoop kachels…) met showroom te sluiten, nog wel verder activiteiten: enkel recht op heropstart.
Traiteur zonder winkel: niet verplicht te onderbreken. Indien afhankelijk van evenementensector, dan dubbel OR bij volledige stop en enkel OR indien nog gedeeltelijk actief (ook al is het onder vorm van take away).

Sportleraars/coaches/trainers voor sportcentrum of fitness: indien fitnesscentrum gesloten, dan OR crisis mogelijk
Privé-sportleraars: indien gedwongen stopgezet, dan dubbel crisis-OR ; indien nog gedeeltelijke activiteiten, bv. les aan profs of kinderen < 12 jaar, dan geen crisis-OR, eventueel uitkering heropstart.
Sportcoaches en andere coaches: indien verder zetten lessen online, dan geen recht op crisis OR.

Slotenmaker
Met een winkel (winkel is verplicht gesloten)

Volledige onderbreking activiteiten => dubbel OR
Geen volledige onderbreking activiteiten, zelfs al zijn het maar enkel dringende tussenkomsten (overmacht) => relance
Zonder winkel

Geen volledige onderbreking activiteiten, zelfs al zijn het maar enkel dringende tussenkomsten (overmacht) => klassiek OR
Volledige onderbreking activiteiten => dubbel OR
Schoenmaker
Met een winkel (winkel is verplicht gesloten)

Volledige onderbreking activiteiten => dubbel OR
Geen volledige onderbreking activiteiten, zelfs al is het op afspraak/achter gesloten deuren => relance

De klassieke ratio’s: liquiditeit, solvabiliteit en rendabiliteit

Thu, 26 Nov 2020 12:27:00 GMT

Jaarrekeningen ontleden gebeurt vaak met ratioanalyse. Het is de efficiëntste manier om financiële informatie te bundelen en op een eenvoudige manier voor te stellen. De belangrijkste ratio’s zijn de liquiditeit, de rendabiliteit en de solvabiliteit.

Liquiditeit onderzoeken we door de schulden op korte termijn te vergelijken met de geldmiddelen en de kortlopende beleggingen. Het bedrijfskapitaal (de permanente middelen min de vaste activa) moet bijvoorbeeld positief zijn. Voorts geeft de populaire acid ratio (vlottende activa – voorraden)/vlottende passiva) informatie over de mate waarin de onderneming haar schulden op korte termijn kan betalen.

Om niet in liquiditeitsproblemen te komen moet de onderneming haar behoefte aan bedrijfskapitaal degelijk beheren. De behoefte aan bedrijfskapitaal kunnen we omschrijven als: de vlottende activa zonder de actieve thesaurie (of de kasmiddelen) min de operationele schulden op korte termijn. Wanneer deze ratio te groot wordt, kan de onderneming in de financiële problemen komen.

Door het eigen vermogen (EV) te delen door het vreemd vermogen (VV), krijgen we een idee van de solvabiliteit van het bedrijf. De solvabiliteit geeft de autonomie van de onderneming aan: is er nog ruimte voor financiering met vreemd vermogen? Of zit de onderneming in een diep moeras van schulden? Maar ook hier geldt: de verhouding EV/VV zal er voor een bank helemaal anders uitzien dan voor een staalbedrijf.

Bij de solvabiliteitsratio’s bestuderen we de financiële draagkracht op lange termijn. In hoeverre is een onderneming in staat haar financiële verplichtingen i.v.m. interestbelastingen en het aflossen van schulden na te komen? Beschikt de onderneming over een gezonde balansstructuur? Vooral in een dalende economie is de evaluatie van de balansstructuur van groot belang. Welke ondernemingen beschikken over een voldoende solide balans om de crisis in de sector te overleven?

De meest voor de hand liggende ratio is de berekening van de schuldgraad van de onderneming. Hoe lager de schuldgraad of de graad van financiële onafhankelijkheid, hoe minder afhankelijk de onderneming is van zijn schuldeisers. De schuldgraad verkrijg je door het Eigen Vermogen te delen door het Totaal Vermogen. Maar op zich stelt deze ratio weinig voor omdat deze schuldgraad ook sterk afhangt van de activiteit van het bedrijf.

Een andere, veel gebruikte ratio is de Debt-coverage. Die krijg je door de Financiële schuld te delen door de bedrijfscashflow of de EBITDA. Met deze ratio evalueer je of de onderneming in staat is het volgende boekjaar de schulden af te betalen en aan de interestlasten te voldoen met de operationele activiteiten. Het tijdsperspectief is het grote verschil met de vorige ratio. Bij de vorige ratio bestuderen we hoelang de onderneming er zal overdoen om de financiële schulden af te lossen. Bij deze ratio onderzoeken we of de onderneming niet het lopende jaar in de financiële problemen zal komen.

Een eerder statische kijk op de solvabiliteit is het vergelijken van het eigen vermogen tegenover het vreemd vermogen. Met statisch bedoelen we zuiver balansmatig. Leningen worden meestal aangegaan om investeringen te financieren. Het gaat hier over investeringen in bedrijfskapitaal en materiële vaste activa. Om de continuïteit van het bedrijf te vrijwaren moeten deze investeringen meer opbrengen dan de kapitaalkost van de lening. Dit is in de praktijk niet altijd het geval. De onderneming moet over een gezonde solvabiliteit beschikken. Ook als financieel analist gaat men altijd kijken naar de statische solvabiliteit. We stellen ons de vraag of het eigen vermogen een voldoende grote buffer vormt voor eventuele tegenvallende investeringen. Wat is een goede verhouding tussen het eigen vermogen en het vreemd vermogen? Hoe groot mag de financiële hefboom zijn voor een specifiek bedrijf? Deze gearingratio (of de netto financiële schuld gedeeld door het eigen vermogen) is dan ook immens populair in financiële middens.

3. De rendabiliteit: commerciële rendabiliteit, rendabiliteit van het ingezette vermogen (ROE) en rendabiliteit van het gebruikte kapitaal (ROCC)

Bij de commerciële rendabiliteit meten we hoe efficiënt een onderneming werkt, zonder rekening te houden met de financiële structuur van de onderneming. De ratio’s geven een relatie weer tussen de winst of cashflow en de omzet. Ze zijn interessant om te vergelijken op jaarbasis en met concurrenten. De invloed van niet-kaskosten (afschrijvingen en voorzieningen) is niet gering. Enerzijds doordat deze niet-kaskosten zich kunnen laten leiden door boekhoudkundige praktijken. Anderzijds wordt een vergelijking tussen concurrenten bemoeilijkt doordat één van hen meer kan afschrijven dan de andere. Om de invloed van niet-kaskosten te elimineren geven we dan ook de voorkeur aan het gebruik van bedrijfscashflowmarge. Dat is de EBITDA of cashflow gedeeld door de omzet.

Een ratio die hier dicht bij aansluit is de bedrijfsmarge of Ebit-marge, waarbij de bedrijfswinst (EBIT) door de omzet wordt gedeeld. Bij deze ratio houden we rekening met niet-kaskosten. Die omvatten afschrijvingen, voorzieningen en waardeverminderingen. Het zijn rubrieken in de boekhouding die gemakkelijk manipuleerbaar zijn, waardoor bij de interpretatie en gebruik van deze ratio enige voorzichtigheid geboden is.

B. Return on Equity of de rendabiliteit van het ingezette vermogen

De Return-on-Equityratio verkrijg je door de winst of het verlies over het boekjaar te delen door het eigen vermogen van de onderneming. De ratio wordt enorm veel gebruikt in financiële middens. Hij geeft immers een indicatie van de rendabiliteit die de onderneming behaalt ten opzichte van het vermogen geïnvesteerd door de aandeelhouders.

De winst vormt de laatste stap in onze jaarrekening. Wat blijft er nog over voor de aandeelhouder na het vergoeden van de leveranciers ( aankopen van de handelsgoederen), het productie-apparaat ( via de afschrijvingen), het personeel (de kosten), de schuldeisers (via de interestlasten) en de fiscus ( de belastingen)?

Voor de teller in onze formule verkiezen we de netto courante winst. We houden geen rekening met uitzonderlijke elementen. Voor het eigen vermogen kunnen we kiezen tussen enerzijds het eigen vermogen aan boekwaarde of aan marktwaarde. Met marktwaarde bedoelen we de marktkapitalisatie van het desbetreffende aandeel.

Deze parameter is zeker geen absoluut basisgegeven voor een toekomstige koersstijging. De waarde van een aandeel wordt immers nog door een hele reeks factoren bepaald. De ratio geeft wel weer hoe goed een bedrijf de verworven middelen gebruikt voor het bekomen van een optimale rendabiliteit voor de bestaande aandeelhouder. Indien de ratio lager ligt dan het obligatierendement is de onderneming ook weinig interessant voor een belegging.

C. Return on Capital Employed of De rendabiliteit van het gebruikte kapitaal

In tegenstelling tot de ROE houdt de ROCC (of Return On Capital Employed) niet enkel rekening met de vergoeding van de aandeelhouders (het eigen vermogen), maar ook met de vergoeding van de obligatiehouders. We spreken dus over het permanente vermogen. We voegen bij het permanent vermogen ook de financiële schulden op korte termijn om niet een onderscheid te maken tussen bedrijven die vooral gebruik maken van kortermijn financiële schulden tegenover bedrijven die eerder kiezen voor de lange termijn.

Bron: De Tijd

Zo behandelt u uw kinderen gelijk bij een schenking

Mon, 16 Nov 2020 11:48:00 GMT

Het ene kind is het andere niet. Dus schenkt u ook niet dezelfde goederen aan uw kinderen. Maar u wilt ze wel gelijk behandelen. Dankzij het nieuwe erfrecht uit 2018 is dat gemakkelijker.

Uw zoon is een handige harry die met plezier zelf de handen uit de mouwen steekt bij de verbouwing van zijn woning. Uw dochter daarentegen besteedt dat liever uit aan vakmensen. Dus schenkt u aan uw zoon een bouwgrond, terwijl u uw dochter eenzelfde bedrag cadeau doet om die werken te laten uitvoeren.

Het is een typisch voorbeeld waarbij ouders weliswaar een ander type goed schenken, maar wel degelijk de bedoeling hebben beide kinderen op een gelijke manier te helpen. Ook de kinderen ervaren dat als gelijkwaardig.

Hoe ging het er vroeger aan toe?

Tot 2018 kon bij het overlijden van de ouders dan echter een koude douche wachten, zeker voor het kind dat een onroerend goed had gekregen. ‘Dat kwam doordat voor roerende en onroerende goederen een ander pakket aan verrekeningsregels werd toegepast’, geeft Hannes Casier van Argo Law aan.

Anouck Lejeune, senior wealth planner bij Puilaetco, verduidelijkt: ‘De wetgever gaat uit van een gelijkheid tussen de kinderen. Hij veronderstelt dat als een kind een schenking krijgt, dit een voorschot is op zijn latere deel in de erfenis. Ontvangen schenkingen moeten ze daarom bij het overlijden van hun ouders verrekenen met hun erfdeel. Deze techniek heet in het jargon “inbreng”.’

Deel op Twitter

Anouck Lejeune

Senior Wealth Planner Puilaetco

‘Maar in het vroegere erfrecht verschilden de regels voor inbreng van roerende en onroerende goederen. Roerende goederen werden in waarde ingebracht tegen de waarde op het moment van de schenking. Voor onroerende goederen gold het principe van inbreng in natura. Met andere woorden, het goed moest ‘terugkeren’ zoals het was op het tijdstip van overlijden.’

Het gevolg was dat het kind dat een onroerend goed had gekregen, niet zeker was dat het dat goed ook kon behouden na het overlijden van de ouders.

‘Ook het tijdstip van de schenking kon problemen opleveren. Bijvoorbeeld, als een kind (veel) vroeger begiftigd werd dan het andere en dus eerder over dat vermogen kon beschikken en de inkomsten ervan kon verwerven’, vult Casier aan.

Voorbeeld

Jan krijgt een bouwgrond ter waarde van 100.000 euro, terwijl Els een beleggingsportefeuille ontvangt van 100.000 euro.

De waarde bij het overlijden bedraagt:

● Bouwgrond:
200.000 euro.

● Beleggingsportefeuille:
300.000 euro.

Volgens de verrekeningsregels heeft Jan echter 200.000 euro gekregen en Els 100.000 euro. Daardoor moet Jan een deel van de bouwgrond afstaan aan Els ter waarde van 50.000 euro. Eventueel moet hij de bouwgrond zelfs verkopen.

Het resultaat is dat Jan 150.000 euro heeft gekregen en Els 350.000 euro. Dit was uiteraard nooit de bedoeling van de ouders/schenkers.

‘Om dat te vermijden, werd de techniek van de dubbele akte uitgewerkt. Daarbij schonken de ouders in een eerste stap aan hun kinderen samen de twee goederen in onverdeeldheid (akte 1). In een tweede stap traden de kinderen vervolgens uit onverdeeldheid, waarbij Jan de bouwgrond uit de onverdeeldheid nam en Els de beleggingsportefeuille (akte 2). Zo hadden alle kinderen op hetzelfde moment precies hetzelfde ontvangen’, legt Casier uit.

Zijn sinds het nieuwe erfrecht in 2008 alle ongelijkheden verdwenen?

Vandaag is het echter nutteloos om nog een beroep te doen op de techniek van de dubbele akte, merkt Casier op. ‘Ouders die aan hun kinderen verschillende goederen willen schenken op verschillende tijdstippen, hoeven niet langer ongerust te zijn. Het nieuwe erfrecht, dat sinds 2018 van toepassing is, garandeert in principe de gelijkheid tussen alle begiftigde kinderen’, verzekert hij.

Sinds september 2018 geldt inderdaad één uniforme regel, ongeacht het type goed dat geschonken wordt. De inbreng gebeurt voortaan in waarde. ‘Kreeg het ene kind meer geschonken dan het andere, dan zal dat kind later minder ontvangen uit de erfenis of zal het een vergoeding moeten betalen aan zijn broers of zussen. Maar het geschonken goed zelf zal het kind niet langer moeten teruggeven’, stipt Lejeune aan.

Hoe nagaan of alle kinderen gelijk behandeld zijn?

Om te controleren of alle kinderen gelijk behandeld zijn, wordt er alleen nog gekeken naar het bedrag waarmee de schenker zich verarmt. De waarde die op de schenking wordt geplakt, is de waarde op de dag van de schenking. Niet langer wat u schonk, is belangrijk, wel wanneer u schonk.

Omdat het natuurlijk wel een voordeel is om vroeger te krijgen, zal die waarde geïndexeerd worden tot aan de dag van het overlijden. Die indexering gebeurt op basis van de inflatie. Maar de werkelijke waardestijging of waardedaling sinds de schenking is voor rekening van de begiftigde. Wat hij doet met de geschonken goederen, is immers volledig zijn verantwoordelijkheid. Verdubbelt of halveert de waarde, in beide gevallen komt dat volledig op rekening van de begiftigde.

We hernemen het al eerder vermelde voorbeeld.

Voorbeeld

J an krijgt een bouwgrond van 100.000 euro, terwijl Els een beleggingsportefeuille van 100.000 euro ontvangt.

Waarde bij overlijden:

● Bouwgrond:
200.000 euro.

●Beleggingsportefeuille:
300.000 euro.

Volgens de verrekeningsregels heeft Jan 100.000 euro gekregen en Els 100.000 euro. Dat is gelijk, ook al heeft Jan nu 200.000 euro in handen en Els 300.000 euro.

Wat als u schenkt met voorbehoud van vruchtgebruik?

Toch zijn met de nieuwe regels nog niet alle mogelijke discussiepunten van de baan. De indexeringsregel steunt op de idee dat de begiftigde zelf verantwoordelijk is voor datgene wat geschonken is. De indexering begint dan ook pas te lopen vanaf de dag dat de begiftigde het zogenaamde ‘meesterschap’ integraal in handen krijgt.

Die situatie dat de begiftigde op de dag van de schenking nog niet ‘heer en meester’ wordt over het geschonken goed, is allesbehalve zeldzaam. ‘Ouders schenken bijvoorbeeld vaak aan hun kinderen “met voorbehoud van vruchtgebruik”. Of ze koppelen er een “vervreemdingsverbod” aan, waardoor de begiftigde het gekregen goed niet mag verkopen of wegschenken’, geeft Lejeune als voorbeeld. Discussie is dan nog steeds mogelijk, als men aan het ene kind in volle eigendom schenkt en aan het andere kind bijvoorbeeld alleen de blote eigendom.’

We illustreren dat nog eens met ons voorbeeld.

Voorbeeld

Jan krijgt de volle eigendom van een bouwgrond van 100.000 euro, terwijl Els de blote eigendom ontvangt van een beleggingsportefeuille van 100.000 euro.

Waarde bij overlijden:

●Bouwgrond:
200.000 euro.

● Beleggingsportefeuille:
300.000 euro.

Els verwerft pas op de dag van het overlijden het ‘meesterschap’ over haar beleggingsportefeuille, waardoor de waarde op de dag van overlijden telt, en niet de waarde op de dag van de schenking.

Volgens de verrekeningsregels heeft Jan 100.000 euro gekregen en Els 300.000 euro. Els heeft daardoor een schuld aan Jan van 100.000 euro.

Els blijft onzekerheid hebben over de schenking. Terwijl Jan en Els goederen met gelijke waarde geschonken kregen op het ogenblik van de schenking, is de waarde niet vergelijkbaar op de dag van het overlijden.

Gelukkig moet zij geen deel van de geschonken portefeuille meer afstaan. Maar zij heeft nu wel een schuld tegenover haar broer.

Wat is het voordeel van een punctuele erfovereenkomst?

Een punctuele erfovereenkomst kan een oplossing bieden voor dit probleem dat kan ontstaan als u schenkt met voorbehoud van vruchtgebruik. U kunt namelijk afspreken dat de inbrengwaarde de waarde is op het moment van de schenking (weliswaar nog steeds geïndexeerd) en niet de waarde op het ogenblik dat de nalatenschap verdeeld wordt.

Niet alle kinderen hoeven hiermee in te stemmen, het volstaat dat het kind dat de schenking kreeg, zich akkoord verklaart met die waarderingsregel.

Of toch beter gaan voor een globale erfovereenkomst?

Vaak is het voor ouders niet mogelijk om alle kinderen evenveel te schenken of om aan alle kinderen te schenken. Dan kan een zogenaamde ‘globale erfovereenkomst’ een uitweg bieden. Die heeft tot doel de rechten van de kinderen opnieuw in evenwicht te brengen, rekening houdend met de schenkingen die de kinderen al dan niet ontvingen op verschillende tijdstippen.

Voorbeeld

Stel dat Jan en Els nog een broer Marc hebben, die geen schenking gekregen heeft.

Omdat Marc niets gekregen heeft, kan in een globale erfovereenkomst worden bepaald dat hij recht heeft op een compensatie, bijvoorbeeld de schenking van een andere woning die de ouders nog bezitten. De drie kinderen verklaren dan in de globale erfovereenkomst dat ze door deze drie schenkingen gelijk behandeld werden.

Beschikken de ouders over te weinig middelen om Marc te compenseren, kan zelfs worden geopteerd om het onevenwicht te herstellen met een schuldvordering tussen de kinderen. Jan en Els zijn dan een soort compensatie verschuldigd aan hun broer Marc, die niets heeft gekregen.

Uniform

Bij schenkingen geldt al enkele jaren één uniforme regel, ongeacht het type goed dat geschonken wordt. De inbreng gebeurt in waarde. Kreeg het ene kind meer geschonken dan het andere, dan zal dat kind later dus minder ontvangen uit de erfenis of zal het een vergoeding moeten betalen aan zijn broers of zussen. Maar het geschonken goed zelf zal het kind niet langer moeten teruggeven.

Oude schenkingen, nieuwe regels

Iedereen die sinds 1 september 2018 is overleden, valt onder de nieuwe spelregels, ook als de schenkingen voor die datum zijn gedaan. Maar wie schenkingen aan zijn kinderen deed op verschillende tijdstippen, kan wel degelijk belang hebben bij de oude regels.

Neem opnieuw het voorbeeld van Jan en Els, die tien jaar geleden, dus voor 2018, respectievelijk een bouwgrond en een beleggingsportefeuille hebben gekregen van 100.000 euro. Aangezien de huidige waarderingsregels gelden voor die oude schenkingen, wordt de waarde ervan geïndexeerd tot op de datum van het overlijden. Dat maakt de waarde van beide schenkingen gelijk.

Maar het kan dat vader Dirk het anders had gepland. Stel dat Jan intussen een mooi eigen vermogen heeft opgebouwd, terwijl Els enkele financiële tegenslagen heeft gekend, waardoor de waarde van haar portefeuille niet is aangedikt tot 300.000 euro, maar gehalveerd is tot 50.000 euro. Dirk wil daarmee rekening houden en vindt het zinvol dat er meer geld naar Els gaat dan naar Jan. ‘In dat geval kan een punctuele erfovereenkomst een uitweg bieden’, adviseert Anouck Lejeune, senior wealth planner bij Puilaetco. Een punctuele erfovereenkomst maakt het mogelijk om over zeer specifieke aspecten van een schenking of erfenis afspraken te maken tussen de toekomstige erfgenamen. Zo kunnen in zo’n overeenkomst de mede-erfgenamen van degene die de schenking ontvangt, verklaren dat ze akkoord gaan met de waarde van de schenking.

Een punctuele erfovereenkomst maakt het mogelijk om over zeer specifieke aspecten van een schenking of erfenis afspraken te maken tussen de toekomstige erfgenamen.

Materiële hulp in plaats van een schenking

Veronderstel dat niet Jan, maar vader Dirk een handige harry is. Jan koopt zelf zijn bouwgrond en vader Dirk steekt maandenlang de handen uit de mouwen om de woning van Jan te verbouwen. Als dochter Els enkele jaren later haar huis wil verbouwen, ziet hij al dat werk echter niet meer zitten. In de plaats daarvan schenkt hij haar een bedrag, zodat ze de werken die hij verrichtte bij Jan kan laten uitvoeren door een vakman.

‘Voordelen uit zogenaamde dienstengiften (onder meer praktische hulp bij de bouw, hotel mama, de kosten van buitenlandse studies…) zijn niet aan inbreng onderworpen’, weet Anouck Lejeune, senior wealth planner bij Puilaetco. Het gevolg is dat bij het overlijden van Dirk, Els haar geschonken som zal moeten verrekenen, terwijl Jan dat niet hoeft te doen. ‘Een globale erfovereenkomst of familiepact kan hier soelaas brengen’, suggereert Lejeune. Jan erkent dan in die overeenkomst dat hij een gelijkwaardig bedrag heeft gekregen en dat hij de schenking aan zijn zus niet zal opvorderen.

De kern van een familiepact is dat ouders samen met hun toekomstige erfgenamen, hun kinderen maar eventueel ook hun kleinkinderen, op zoek gaan naar een eerlijk evenwicht. Het is de bedoeling om de schenkingen in kaart te brengen en een akkoord te bereiken over de latere behandeling van die schenkingen in het kader van de nalatenschap. Het doel van een erfovereenkomst is dat bij het overlijden van de ouders de vrede bewaard blijft. Om tot een ‘fair’ evenwicht te komen, is het niet per se nodig een apothekersweegschaal te gebruiken.

De voordelen en schenkingen moeten elkaar niet mathematisch compenseren, maar kunnen subjectief benaderd worden. Het gaat erom wat alle partijen als ‘evenwichtig’ beschouwen en wat ze ook als dusdanig hebben aanvaard.

Nadine Bollen

Bron: De Tijd

Meer informatie over Nieuwe Vlaamse Beschermingsmechanisme voor de horeca gekend

Mon, 26 Oct 2020 17:44:00 GMT

Horeca Vlaanderen is volop in gesprek gegaan met de Vlaamse regering zodat horecaondernemers de premie ‘Nieuwe Vlaamse Beschermingsmechanisme’ kunnen aanvragen tijdens deze zware periode.

Wat is het Nieuwe Vlaamse Beschermingsmechanisme?

Hoeveel bedraagt de steun?

Wat bedraagt de maximale steun?

Wat met cafés en restaurants?

Opgelet: belangrijke uitzondering!

Wat als je niet verplicht gesloten bent?

Vanaf wanneer kan ik deze premie aanvragen?

Wat met discotheken, dancings en andere zaken die al sinds maart verplicht gesloten zijn?

Kan een verplicht gesloten café of restaurant ook de premie aanvragen voor referentieperiode 1 oktober tot 15 november?

Wanneer komen alle voorwaarden online?

Kan de periode van de premie nog verlengd worden?

Wat met de andere steunmaatregelen?

Horeca Vlaanderen wil de Vlaamse regering bedanken voor de constructieve gesprekken en voor het tot stand brengen van deze premie voor zo veel getroffen horecaondernemers. Ze blijven vechten voor deze prachtige sector, want beseffen maar al te goed dat één premie niet genoeg is. Alle steun is nodig, daarom blijven ze in overleg voor bijkomende ondersteuning.

Bron: Horeca Vlaanderen

Concreet zal elke ondernemer die tussen 1 oktober en 18 november 2020 door de coronamaatregelen een omzetverlies van minstens 60% lijdt, beroep kunnen doen op deze premie.
Ondernemingen kunnen kiezen om een aanvraag in te dienen voor één van de volgende twee referentieperiodes:
de referentieperiode van 1 oktober tot 15 november 2020
óf de periode van 19 oktober tot 18 november 2020
Cafés en restaurants die verplicht gesloten zijn, komen ook in aanmerking voor deze steun voor de periode van sluiting.

De steun bedraagt 10% van de omzet exclusief btw tijdens dezelfde periode in 2019.
Zelfstandigen in bijberoep krijgen 5% steun .
Voor ondernemingen die nog niet gestart waren in 2019 , wordt de omzetdaling vergeleken met de verwachte omzet zoals vermeld in het financieel plan .

Bij keuze voor referentieperiode 1 oktober tot 15 november 2020:
11.250 euro voor ondernemingen met 9 werknemers of minder
22.500 euro voor ondernemingen met 10 werknemers of meer
Bij keuze voor referentieperiode 19 oktober tot 18 november 2020 én voor cafés en restaurants:
7.500 euro voor ondernemingen met 9 werknemers of minder
15.000 euro voor ondernemingen met 10 werknemers of meer

Uitbaters van cafés en restaurants die van 19 oktober tot 18 november 2020 verplicht gesloten zijn door de coronavirusmaatregelen, moeten hun omzetdaling niet aantonen .
De premie is combineerbaar met takeaway .
De premie bedraagt 10% van de omzet van vorig jaar exclusief btw, met een maximale subsidie van 7.500 euro tot en met 9 werknemers en maximaal 15.000 euro vanaf 10 werknemers.

Ondernemingen die in dezelfde periode vorig jaar 50% of meer omzet gehaald hebben uit takeaway , moeten wél kunnen aantonen dat ze nu een omzetdaling hebben van minstens 60%, ook al zijn ze verplicht gesloten.
We vragen nog bij VLAIO aan hoe je moet aantonen welk aandeel van de omzet vorig jaar uit takeaway bestond.

Als je niet verplicht gesloten bent, dan kan je deze premie aanvragen als je eerst een omzetverlies van 60% kan aantonen in vergelijking met dezelfde periode vorig jaar.
Je kan hierbij kiezen tussen één van bovenstaande referentieperiodes . Zo wil de Vlaamse regering ook de zaken ondersteunen die voor 19 oktober al zware omzetverliezen leden.

De maatregel kan aangevraagd worden vanaf 16 november .
De Vlaamse regering bekijkt nog of de zaken die verplicht gesloten zijn al eerder aanspraak kunnen maken op deze premie, maar daarover hebben we voorlopig nog geen verdere info.

De Vlaamse regering heeft ons verzekerd dat dit beschermingsmechanisme ook door hen aangevraagd kan worden, net als bij andere zaken die nu verplicht gesloten zijn.

We doen navraag hiernaar en zoeken dit uit.

VLAIO is hier nu volop mee bezig. Vanaf dat meer info gekend is, en een link wordt aangemaakt, geven we dit sowieso mee.

Dit wordt momenteel nog volop besproken en bekeken.

Voor de andere steunmaatregelen zijn er gesprekken op federaal niveau. Die zijn volop bezig en verlopen zeer constructief.

COVID-19: update coronamaatregelen

Mon, 19 Oct 2020 08:22:00 GMT

Overzicht nieuwe maatregelen

Vanaf maandag 19 oktober gaan verstrengde maatregelen in.

Wij verwijzen hiervoor naar het persbericht van 16 oktober 2020.

Momenteel wachten we nog op een aantal besluiten die deze maatregelen concreet zullen behandelen.

Vrijgestelde reserve ter versterking van de solvabiliteit en het eigen vermogen van de vennootschappen ten gevolge van de COVID-19-pandemie

Circulaire 2020/C/122 bespreekt de bepalingen over de vrijgestelde reserve ter versterking van de solvabiliteit en het eigen vermogen van de vennootschappen ten gevolge van de COVID-19-pandemie die werden ingevoerd door de wet van 23.06.2020 houdende fiscale bepalingen ter bevordering van de liquiditeit en solvabiliteit van ondernemingen in het kader van de bestrijding van de economische gevolgen van de COVID-19-pandemie.

Tijdelijke vrijstelling: enkele verduidelijkingen

Voor het aanslagjaar 2019 of 2020 dat verband houdt met een boekjaar dat afgesloten werd in de periode van 13 maart 2019 tot 31 juli 2020, kan een vennootschap aanspraak maken op een tijdelijke vrijstelling van het geheel of een deel van het resultaat van het belastbaar tijdperk. Dat is mogelijk in het geval van eventuele verliezen die worden geleden in de loop van het volgende belastbaar tijdperk dat verbonden is met, naargelang het geval, het aanslagjaar 2020 of 2021.

U vindt de gedetailleerde informatie over die tijdelijke vrijstelling terug in de Circulaire 2020/C/122 over de vrijgestelde reserve ter versterking van de solvabiliteit en het eigen vermogen van de vennootschappen ten gevolge van de COVID-19-pandemie .

U kunt de vrijstelling niet aanvragen als uw vennootschap:

Aanvraag via een opgave 275 COV

Decembervoorschot btw 2020

Bent u btw-belastingplichtige en dient u kwartaal- of maandaangiften in?
Dan moet u dit jaar geen decembervoorschot betalen op de btw met betrekking tot uw verrichtingen van:

Vrijstellingsaanvraag van sociale bijdragen door moeilijkheden ten gevolge van de coronamaatregelen: wat moet u weten?

De volgende zelfstandigen die moeilijkheden ondervinden door de coronacrisis kunnen bij hun socialezekerheidsfonds een vrijstelling aanvragen tot betaling van de bijdragen:

Volgende personen mogen geen vrijstellingsaanvraag indienen: zelfstandigen in bijberoep, student-zelfstandigen die geen bijdrage betaalt zoals een zelfstandigen in hoofdberoep en gelijkgestelden met bijberoep (artikel 37).

Let op: vrijgestelde kwartalen komen niet in aanmerking voor pensioenopbouw (met mogelijkheid tot regularisatie binnen 5 jaar voor behoud van rechten). Het is mogelijk voordeliger om een vermindering of een uitstel van de sociale bijdragen te vragen alvorens een vrijstelling aangevraagd wordt.

Blijf op de hoogte van de meest recente maatregelen voor zelfstandigen die moeilijkheden ondervinden door de coronacrisis

Bel gratis naar 0800 12 018 – Elke werkdag van 8.30 uur tot 12 uur en van 13 tot 17 uur (op vrijdag tot 16 uur) of surf naar https://www.rsvz.be/nl/news/moeilijkheden-door-het-coronavirus .

Maatregelen van PMV tegen de impact van het coronavirus

Heel wat Vlaamse bedrijven hebben te kampen met het coronavirus, of met de gevolgen van de maatregelen die zijn genomen om het virus in te dijken. De economische impact is groot. De impact en de duur van de crisis vraagt dat ondernemingen over voldoende eigen vermogen kunnen beschikken, maar dat er ook extra maatregelen worden genomen om hun solvabiliteit te versterken.

De financiële en andere middelen die PMV mee in de markt zet, zullen een belangrijke rol gaan spelen bij de relance van de Vlaamse economie.

Brussels Hoofdstedelijk Gewest: toekenning van een premie van 3000 euro voor ondernemingen die verplicht moeten sluiten

De Brusselse regering heeft beslist de etablissementen die recht hebben op de premie te identificeren op basis van de NACE BTW-codes van de ondernemingen.

Komen aldus in aanmerking voor de premie:

De ondernemingen kunnen de premie ontvangen voor elk van hun vestigingen in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Let wel: elke onderneming heeft recht op maximaal vijf premies die dus overeenkomen met maximaal vijf vestigingen. Ondernemingen die niet aan de sluitingsverplichting voldoen of deze niet hebben nageleefd, en die dus werden bestraft, komen niet in aanmerking voor deze premie.

Brussels Hoofdstedelijk Gewest – Premie van 4000 euro voor culturele en creatieve verenigingen die getroffen zijn door de coronacrisis

Het Besluit van de Brusselse Hoofdstedelijke Regering betreffende de steun tot vergoeding van de creatieve en culturele instellingen zonder winstoogmerk getroffen door de dringende maatregelen om de verspreiding van het COVID-19-virus te beperken treedt op 15 oktober 2020 in werking.

Onder bepaalde voorwaarden, zoals beschreven in het Besluit, kunnen culturele en creatieve verenigingen zonder winstoogmerk die getroffen zijn door de coronacrisis een eenmalige premie van 4000 euro ontvangen. Zij kunnen hun premieaanvraag tot uiterlijk 23 november 2020 indienen bij Brussel Economie en Werkgelegenheid (BEW). Daartoe moeten ze een formulier invullen dat ter beschikking staat op de website van de BEW. Binnen de maand na ontvangst van de aanvraag, zal de BEW beslissen of de steun al dan niet zal worden toegekend.

Een steun van 2000 euro wordt automatisch toegekend aan de aanvragers die reeds een steun hadden ontvangen zoals voorzien in het Besluit van de Brusselse Hoofdstedelijke Regering nr. 2020/42 betreffende de toekenning van een premie voor de creatieve en culturele instellingen zonder winstoogmerk getroffen door COVID-19-crisis.

Tijdelijke werkloosheid wegens overmacht ten gevolge van de sluiting van een kinderdagverblijf, school of opvangcentrum voor gehandicapten

Het corona-ouderschapsverlof liep af op 30 september 2020.

Voor de periode van 1 oktober 2020 tot en met 31 december 2020 kunnen werknemers die verlof zouden moeten nemen om een kind op te vangen, ten gevolge van de sluiting van de kinderopvang, de school of een opvang voor gehandicapten wegens coronamaatregelen een beroep doen op het stelsel van tijdelijke werkloosheid wegens overmacht.

Wettelijke basis: de wet van xx (datum nog te bepalen) oktober 2020 tot het openstellen van tijdelijke werkloosheid overmacht corona voor werknemers in geval van sluiting van de school, opvang of centrum voor opvang voor personen met een handicap van hun kind.

Nieuwe uitkering: de beschermingsuitkering vanaf 1 oktober 2020

Vanaf 1 oktober 2020 staat de RVA in voor een nieuwe uitkering: de ‘beschermingsuitkering’ (koninklijk besluit van 6 mei 2019 dat in het BS werd gepubliceerd op 20 mei 2019).

Die uitkering is bestemd voor bepaalde rechthebbenden op inschakelingsuitkeringen bij wie het recht afloopt.

Om recht te hebben op de beschermingsuitkering moet de rechthebbende op inschakelingsuitkeringen erkend worden als ‘niet toeleidbaar’ vóór de einddatum van het recht op inschakelingsuitkeringen en een specifiek of aangepast traject hebben gevolgd.

Op de einddatum van het recht op inschakelingsuitkeringen moet de werkzoekende geen aanvraag indienen om de beschermingsuitkering te krijgen. Hij moet daarentegen op het einde van elke maand een controlekaart indienen bij zijn uitbetalingsinstelling.

De niet-toeleidbare werkzoekende ontvangt een beschermingsuitkering met hetzelfde bedrag als dat van de inschakelingsuitkering die hij daarvoor ontving (behalve wanneer zijn gezinstoestand verandert).

FAQ Tijdelijke werkloosheid corona

Deze FAQ werd laatst bijgewerkt op 15 oktober 2020.

Bron: ITAA

is overgegaan tot een vermindering of een verdeling van het eigen vermogen (titel 3.1 van de circulaire)
een bijzonder fiscaal stelsel geniet (titel 3.2 van de circulaire)
in moeilijkheden verkeert (titel 3.3 van de circulaire)
banden heeft met belastingparadijzen (titel 3.4 van de circulaire).

U hebt uw aangifte in de VenB of de BNI-ven nog niet ingediend?
Dien uw aangifte in via Biztax en vul de opgave 275 COV in (zie nummer 36 van de circulaire).
Hebt u uw aangifte al ingediend en is de indieningstermijn nog niet verstreken?
Wijzig uw aangifte zelf via Biztax en vul de opgave 275 COV in.
Als dat niet mogelijk is, bezorgt u de opgave 275 COV ten laatste op 30 november 2020 aan de bevoegde dienst.
U vindt de gegevens van die dienst terug in de rubriek ‘Nuttige informatie’ van Biztax (zie nummer 39 van de circulaire).
Hebt u uw aangifte al ingediend en is de indieningstermijn verstreken?
Bezorg de opgave 275 COV ten laatste op 30 november 2020 aan de bevoegde dienst.
U vindt de gegevens van die dienst terug in de rubriek ‘Nuttige informatie’ van Biztax (zie nummers 37 en 38 van de circulaire).

https://eservices.minfin.fgov.be/myminfin-web/pages/fisconet#!/document/c7de6ee5-66cf-4306-8087-926fc3c9442b

het vierde kwartaal 2020 (als u kwartaalaangiften indient) of
de maand december 2020 (als u maandaangiften indient).

Zelfstandigen in hoofdberoep
Meewerkende echtgenoot binnen het maxistatuut
Primostarter
Student-zelfstandigen als zijn bijdrage minstens gelijk zijn aan de bijdragen verschuldigd in hoofdberoep
gepensioneerden met een zelfstandige activiteit

https://www.pmv.eu/nl/maatregelen-van-pmv-tegen-de-impact-van-het-coronavirus

de etablissementen die verplicht moeten sluiten met uitsluitend de NACE-code 56.301 “Cafés en bars”;
de etablissementen die verplicht moeten sluiten met de dubbele NACE-code 56.301 “Cafés en bars” en 56.102 “Eetgelegenheden met beperkte bediening”;
de etablissementen met een NACE-code voor eetgelegenheden (56.101 en 56.102) die verplicht moeten sluiten en die aan de hand van een attest van de accountant kunnen bewijzen geen omzet te hebben in oktober.

https://www.rva.be/nl/nieuws/nieuwe-uitkering-de-beschermingsuitkering-vanaf-1-oktober-2020

https://www.rva.be/sites/default/files/assets/chomage/FAQ/Faq_Corona_NL_20201015.pdf

Q&A over het Vlaamse beschermingsmechanisme

Wed, 14 Oct 2020 07:43:00 GMT

Over welke periode gaat het?

Je moet een omzetverlies van 60% kunnen aantonen over de periode van 01/08 tot en met 30/09 ten opzichte van dezelfde periode vorig jaar.

Wat als ik vorig jaar nog niet actief was als zelfstandige?

Dan moet je het omzetverlies kunnen aantonen aan de hand van een financieel plan.

Is deze premie belastbaar?

De premie is vrij van belastingen.

Telt deze premie mee als inkomsten zelfstandige?

Je vraagt het Vlaams Beschermingsmechanisme aan als onderneming, dus deze premie wordt niet opgenomen bij je inkomsten als zelfstandige.

Je moet als zelfstandige evenveel dagen werken als dezelfde periode vorig jaar. Kan het overbruggingsrecht dan worden aangevraagd?

Ja, deze premie is combineerbaar met het overbruggingsrecht.

Kan een stopzetting van de onderneming een probleem vormen voor het aanvragen van de premie?

Aangezien de onderneming de premie aanvraagt, moet deze nog actief zijn op het moment van de aanvraag.

Kan deze premie gecombineerd worden met het overbruggingsrecht/relancepremie?

Ja, deze premies zijn combineerbaar.

Kunnen we de premie aanvragen indien we geen hinderpremie of compensatiepremie ontvingen?

Ja dat kan. Je moet wel voldoen aan de voorwaarden.

De onderneming ontvangt momenteel nog de hinderpremie. Kan deze ook genieten van het Vlaams Beschermingsmechanisme?

Nee. De hinderpremie kan niet gecombineerd worden met een andere premie van Vlaio.

Wordt de premie gehalveerd indien de onderneming van 01/08/2020 – 30/09/2020 minder dagen geopend was dan dezelfde periode vorig jaar? Ook al komt dit omwille van corona?

Ja de premie wordt gehalveerd. Deze steunmaatregel wil ondernemingen die hun zaak toch niet heropenen, omdat deze gelet op de exploitatiebeperkingen verlieslatend is, aanzetten om desondanks verlies in omzet toch hun zaak te heropenen. Met deze steun worden ze dan gecompenseerd voor de geleden omzetdaling. Indien de onderneming vanaf 24 augustus 2020 toch minder openingsdagen heeft dan in dezelfde periode in 2019 wordt de steun gehalveerd. De Vlaamse Regering wil op deze manier de gehele of gedeeltelijke vrijwillige sluiting ontmoedigen.

Openingsdagen : wat is een openingsdag, wat is een sluitingsdag? Wordt er gekeken naar de technische werkloosheid, wat indien alleen de zelfstandige bestuurder aanwezig is?

Er wordt dus gekeken naar de openingdagen voor de coronacrisis. Idealiter is dit augustus-september van 2019.

Als de ondernemer tussen die periode en 12 maart 2020 zijn sluitingsdagen heeft aangepast, dan wordt daar rekening mee gehouden.

In het geval dat het dossier voldoet aan de 3,75%, is het maximale bedrag dan ook nog steeds 15.000€

Bij minder openingsdagen dan in dezelfde periode in 2019, wordt de premie gehalveerd.

Kan een onderneming gelegen in het Brussels Gewest deze premie aanvragen?

Nee, enkel ondernemingen met een vestiging in Vlaanderen kunnen deze premies aanvragen.

Het Vlaams Beschermingsmechanisme is van toepassing op ondernemingen die open zijn. Ondernemingen die verplicht moesten sluiten vanaf 29 juli kunnen reeds een voorschot van 2.000,00 € aanvragen. Dit spreekt elkaar tegen?

Het gaat om ondernemingen die terug open waren, maar die omwille van een beslissing van de Nationale Veiligheidsraad of een lokale coronamaatregel opnieuw tijdelijk moesten sluiten. (bv. fitnesscentra in Antwerpen)

Een bijberoeper krijgt een halve premie bij een inkomen tussen de € 6.996,89 en € 13.993,78. Hoe berekent VLAIO het beroepsinkomen?

Vlaio kijkt naar het netto belastbaar jaarinkomen 2019. Dit is hetzelfde inkomen als waarop de sociale bijdragen worden berekend.

Bron: Xerius

Update 21/9 Xerius

Tue, 22 Sep 2020 07:49:00 GMT

Uitstel van betaling:

De deadlines om uitstel aan te vragen zijn opnieuw aangepast. Voor alle kwartalen van 2020 alsook de regularisatiesupplementen van 2018 kan je nog uitstel aanvragen tot 15/12/2020.

In bijlage vinden jullie onze aangepaste versie van de deadlines.

Vlaams Beschermingsmechanisme (deze premie sluit aan bij de Hinder-, Compensatie- en Ondersteuningspremie) aan te vragen bij VLAIO:

Zoals jullie weten hebben sommige bedrijven exploitatiebeperkingen omwille van de verstrengde coronamaatregelen. Dit kan leiden tot een serieuze omzetdaling in de maanden augustus en september 2020. Om deze bedrijven financieel te ondersteunen is het Vlaamse beschermingsmechanisme in het leven geroepen.

Via deze steunmaatregel wil men bedrijven beschermen tegen een faillissement.

We zetten alles nog even op een rijtje:

(het gaat om ondernemingen die open zijn, met uitzondering van de jaarlijkse sluitingsperiode)

De aanvraag voor alle ondernemingen kan pas gebeuren begin oktober en de deadline is 15/11/2020 .

Ondernemingen die door de coronamaatregelen verplicht moesten sluiten vanaf 29 juli, kunnen al een voorschot van maximaal 2.000 euro aanvragen via deze link .

Daar bovenop moet je nog wel steeds een aanvraag indienen in oktober om het Vlaams Beschermingsmechanisme aan te vragen.

Hieronder vind je een overzicht van de vragen die we tot nu toe ontvingen.

Je moet een omzetverlies van 60% kunnen aantonen over de periode van 01/08 tot en met 30/09 ten opzichte van dezelfde periode vorig jaar.

Dan moet je het omzetverlies kunnen aantonen aan de hand van een financieel plan.

Ja, deze premies zijn combineerbaar.

De premie is vrij van belastingen.

Je vraagt het Vlaams Beschermingsmechanisme aan als onderneming, dus deze premie wordt niet opgenomen bij je inkomsten als zelfstandige.

Ja, deze premie is combineerbaar met het overbruggingsrecht.

Aangezien de onderneming de premie aanvraagt, moet deze nog actief zijn op het moment van de aanvraag.

Je moet de hinder- of compensatiepremie niet hebben aangevraagd, maar je moet wel voldoen aan de voorwaarden van 1 van beide premies.

Volgende vragen liggen nog voor bij Vlaio:

Zodra we feedback krijgen op bovenstaande vragen, zullen we je zeker iets laten weten. Heb je zelf een vraag over bovenstaande subsidie die nog niet beantwoord is? Stel ze gerust en we helpen je met veel plezier verder.

Investeringsaftrek:

Regelmatig krijgen wij de vraag of de investeringsaftrek in mindering mag gebracht worden voor de berekening van de sociale bijdragen.

Het antwoord hierop is ‘neen’.

Waarom?

De investeringsaftrek is een fiscaal voordeel en houdt in dat een deel van de winst vrijgesteld wordt van belasting. Dit heeft geen enkele invloed op de netto beroepsinkomsten die moeten in aanmerking genomen worden voor de, in het kader van het sociaal statuut der zelfstandigen, verschuldigde bijdragen.

Conclusie: investeringsafrtrek mag niet in mindering gebracht worden van berekeningsbasis.

Bron: officiële Fod nota P.740.23/91/29 van 29/10/1991 ‘grondslag van de sociale zekerheidsbijdragen’

Voor wie?
Bedrijven die tussen 1 augustus en 30 september hun omzet met 60% of meer zien dalen in vergelijking met dezelfde periode vorig jaar.

De onderneming kwam in aanmerking voor de eerste compensatiepremie, of de hinderpremie (je moet deze premie niet hebben ontvangen, maar je moet wel voldoen aan de voorwaarden).
Dit omzetverlies kan je aantonen via dagontvangsten, geleverde prestaties of tijdsregistratie (controle mogelijk gedurende 5 jaar). Bij je steunaanvraag moet je een verklaring op eer indienen.

Bedrag

De premie bedraagt 7,5% van de omzet, exclusief BTW in de maanden augustus en september 2019 en is beperkt tot maximum 15.000 euro per onderneming.
Voor zelfstandigen in bijberoep die in 2019 een beroepsinkomen had tussen € 6.996,89 en € 13.993,78 euro, én minder dan 80% tewerkgesteld als loontrekkende, wordt de premie gehalveerd. Concreet betekent dit dat je dan een steun krijgt van 3,75% van de omzet, exclusief btw, in de maanden augustus en september 2019.

Aanvraag:

Voorschot 2000 euro:

New Title

Over welke periode gaat het?

Wat als ik vorig jaar nog niet actief was als zelfstandige?

Kan deze premie gecombineerd worden met het overbruggingsrecht?

Is deze premie belastbaar?

Telt deze premie mee als inkomsten zelfstandige?

Je moet als zelfstandige evenveel dagen werken als dezelfde periode vorig jaar. Kan het overbruggingsrecht dan worden aangevraagd?

Kan een stopzetting van de onderneming een probleem vormen voor het aanvragen van de premie?

Kunnen we de premie aanvragen indien we geen hinderpremie of compensatiepremie ontvingen?

Openingsdagen : wat is een openingsdag, wat is een sluitingsdag? Wordt er gekeken naar de technische werkloosheid, wat indien alleen de zelfstandige bestuurder aanwezig is?
In het geval dat het dossier voldoet aan de 3,75% (hangt samen met de vraag omtrent openingsdagen) : is het maximale bedrag dan ook nog steeds 15.000€ (per maand of periode 2 maanden)
Wordt de premie gehalveerd indien de onderneming van 01/08/2020 – 30/09/2020 minder dagen geopend was dan dezelfde periode vorig jaar? Ook al komt dit omwille van corona?

Coronaregeling voor studenten: 475 uur voordelig bijverdienen!

Fri, 07 Aug 2020 11:27:00 GMT

Op voorwaarde dat een studentenovereenkomst is getekend, wordt van het brutoloon alleen een solidariteitsbijdrage van 2,71 % ingehouden. De werkgever betaalt een patronale bijdrage van 5,42 %. Volgens de normale regels betaalt een student die meer dan 475 uur werkt de normale sociale zekerheidsbijdragen (13,07 %).

De bedrijfsvoorheffing is volledig afgestemd op de regels van de sociale zekerheid. Als alleen een solidariteitsbijdrage moet betaald worden, wordt geen bedrijfsvoorheffing van het loon afgetrokken.

De uren die een student werkt in april, mei en juni 2020 zijn vrijgesteld van bedrijfsvoorheffing. Deze maatregel geldt voor alle studenten.

Kinderbijslag

Het aantal uren dat een student werkt, kan gevolgen hebben voor de kinderbijslag. Wie te veel werkt, riskeert (een deel van) zijn of haar kinderbijslag te verliezen. In Vlaanderen ligt de grens voor het Groeipakket (de nieuwe benaming voor kinderbijslag) in principe op 475 uur.

Maar ook voor de kinderbijslag is voor 2020 een uitzonderingsregeling uitgewerkt: de uren gewerkt van 1 april tot 30 juni worden niet geteld bij het aftoetsen van dat plafond.

Fiscaal ten laste

De inkomsten als student uit het tweede kwartaal worden niet meegerekend om te bepalen of het kind fiscaal ten laste blijft. Voor het loon verdiend buiten de periode van 1 april 2020 tot 30 juni zijn de gebruikelijke regels wel van toepassing.

In de veronderstelling dat de student geen andere inkomsten heeft, mag hij bruto belastbaar 7.045 € verdienen om ten laste te blijven van ouders die samen belast worden en tot 8.920 € voor ouders die alleen belast worden .

Om te bepalen wie fiscaal ten laste is, kijkt de fiscus niet naar de inkomsten, maar naar de netto bestaansmiddelen. Het plafond verschilt naargelang de fiscale situatie van de ouders. Zijn die gehuwd of wonen ze wettelijk samen, dan worden ze samen belast en mag hun kind in 2020 niet meer dan 3.380 euro netto bestaansmiddelen hebben. Als een ouder een alleenstaande is of feitelijk samenwoont, ligt het plafond op 4.880 €.

Bij de berekening van de netto bestaansmiddelen worden niet alle inkomsten geteld: er wordt geen rekening gehouden met de eerste schijf van 2.820 € uit een studentenjob. Bovendien mogen kosten afgetrokken worden.

Er is sowieso een forfaitaire aftrek van 20%, ook als geen kosten worden aangetoond, met een minimumbedrag van 470 €.

Voor kinderen van gescheiden ouders is er een belangrijk aandachtspunt: het onderhoudsgeld. De opvoedingskosten die een van de ouders betaalt, zijn voor de fiscus geen inkomen van de andere ouder maar van het kind. Dat wordt deels beschouwd als netto bestaansmiddelen.

Meer info: TaxCalCul BV, jan@taxcalcul.be

Vacature: Dossierbeheerder voor een Accountantsbureel

Fri, 31 Jul 2020 14:06:00 GMT

Vacature: Dossierbeheerder voor ons Accountantsbureel

Wij zijn op zoek naar een dossierbeheerder voor ons Accountantsbureel.

Graag CV versturen naar jan@taxcalcul.be

Kennis Kluwerprogramma’s, Adsolut, Fidmanager is pluspunt.
Kantoor gelegen in centrum Edegem.
Functie met doorgroeimogelijkheden.

Fiscale belastbaarheid van de coronapremies

Wed, 24 Jun 2020 09:20:00 GMT

Sinds het ingaan van de coronamaatregelen hebben de overheden diverse ondernemingen gesteund. Vele bedrijven konden rekenen op bijstand middels de zogeheten coronapremies, waaronder de hinder- en compensatiepremie in Vlaanderen valt. Ondanks dat deze premies voor vele ondernemingen een welkome vorm van financiële steun zijn, is het uiteraard een interessante vraag of er op die premies belasting betaald moet worden.

Doordat vele bedrijven noodzakelijkerwijs moesten sluiten als gevolg van de coronacrisis, werden enorme verliezen geleden. Talloze ondernemingen werden echter gesteund en kregen financiële bijstand. Aan de hand van de bedrijfsgegevens werd bepaald welke hulp zou worden verstrekt. De regels die hiervoor geldig waren verschillen echter nogal, evenals de hoogte van de financiële bijdrage. In principe helpt de regering ondernemers door ervoor te zorgen dat ze hun personeel kunnen blijven betalen en hen niet op straat hoeven te zetten. Voor de een heeft de crisis echter harder toegeslagen dan voor de ander, waardoor het sowieso een lastig onderwerp blijft.

Het ligt er vaak ook nog eens aan of een bedrijf al dan niet verplicht zijn deuren moest sluiten. Vanaf het begin van de lockdown werd van hogerhand besloten dat bepaalde bedrijven dicht moesten tot nader order. De bedrijven die wel open mochten blijven, zagen hun omzet echter enorm teruglopen. In Vlaanderen is het nu zo geregeld dat ondernemingen die hun deuren gesloten moesten houden, recht hebben op de hinderpremie, terwijl ondernemingen met omzetverlies op de compensatiepremie kunnen rekenen. Voor de laatste categorie geldt dat er aangetoond moet worden dat er boven een bepaald percentage aan omzetverlies is geleden.

Qua belasting worden de coronapremies beschouwd als een vorm van inkomen, waarvoor normaal gesproken belasting betaald moet worden. Voor vele ondernemers zou dit alsnog een gigantische tegenslag betekenen, met als gevolg dat ze wederom of nog dieper in de problemen raken. Gelukkig toonde de minister echter begrip voor de huidige situatie waardoor men ervan uit kan gaan dat de premies belastingvrij zijn.

Neem gerust contact met ons op voor verdere vragen.

BTW-VERLAGING VOOR DE HORECA

Thu, 18 Jun 2020 12:22:00 GMT

Op 6 juni 2020 heeft de Ministerraad een ontwerp van koninklijk besluit goedgekeurd om het btw-tarief dat van toepassing is op sommige restaurant- en cateringdiensten te verlagen met ingang van 8 juni 2020 en blijft van kracht tot 31 december 2020.

Het gaat hier ook om het verschaffen van dranken zonder spijzen (als dat gepaard gaat met voldoende relevante bijkomende diensten) in alle mogelijke drankgelegenheden (cafés, tavernes,…).

Neem gerust contact met ons op voor verdere vragen.

Vanaf 8 juni 2020 tot en met 31 december 2020 is het verlaagd btw-tarief van 6% van toepassing op restaurant- en cateringdiensten,
Met uitsluiting van het verschaffen van bieren met een effectief alcoholvolumegehalte van meer dan 0,5 % vol. en andere dranken met een effectief alcoholvolumegehalte van meer dan 1,2 % vol.

Voor niet-alcoholische dranken geldt 6% btw.
Alcoholische dranken blijven belast tegen het standaardtarief van 21%.
Voor afhaalmaaltijden (met of zonder alcoholische dranken) blijft het verlaagde tarief van 6% van kracht.

Pensioensparen

Thu, 04 Jun 2020 12:33:00 GMT

Door de jaarlijkse indexering is het maximumbedrag dat voor het klassieke pensioensparen is vastgesteld in 2020 gestegen van €980 naar €990. Belastingtechnisch bekomt u in dit geval een voordeel van 30%. Het is overigens wel mogelijk om een hoger bedrag te sparen, maar in dat geval reduceert het belastingvoordeel van 30% naar 25%. In het geval u van de laatstgenoemde optie gebruikmaakt, is het plafondbedrag in 2020 eveneens €10 hoger geworden, van €1.260 naar €1.270.

Spaarders kunnen meer geld op een spaarboekje zetten zonder daarop roerende voorheffing te moeten betalen: het vrijgestelde bedrag stijgt met 10 euro tot 990 euro. Dus hebt u bijvoorbeeld uw geld geparkeerd op een spaarboekje met een minimum rendement van 0,11%, dan kan hier dus effectief €900.000 op komen te staan, zonder dat u roerende voorheffing verschuldigd bent.

Er is nog een bedrag dat omhoog is gegaan sinds de start van 2020, en dat is namelijk het vrijgesteld bedrag aan dividenden. Dit bedrag is verhoogd van €800 naar €812. Houdt u hierbij wel in het oog dat bij het uitbetalen van deze dividenden de roerende voorheffing altijd automatisch zal worden ingehouden. U dient de genoemde belastingvrijstelling dus persoonlijk aan te vragen bij uw belastingaangifte.

Daarnaast is het bedrag van in te dienen dienstencheques en wijk-werkcheques gestegen. Dit was namelijk €1.500 en is vanaf 2020 €1.520. Het belastingvoordeel is in Vlaanderen echter van 30% naar 20% gedaald vanaf 1 januari 2020. Voor rechtsbijstandsverzekeringen geldt overigens een betrekkelijk nieuwe belastingvermindering. Alle premies die sinds 1 september 2019 gestort zijn bekomen een belastingvermindering van maar liefst 40%. U kunt tot €310 fiscaal inbrengen voor premies betaald in zowel het jaar 2019 als 2020.

Voor werknemers met een milieuvriendelijke bedrijfswagen brengen de verhoogde plafonds helaas minder goed nieuws met zich mee. Het minimaal belastbare voordeel stijgt weliswaar van €1.340 naar €1.360, maar krijgt u van uw werkgever een vergoeding voor het woon-werkverkeer met de auto, dan verandert er in 2020 jammer genoeg niets. Dit bedrag blijft namelijk steken op €410.

Voor werknemers en zelfstandigen met winst dat hun werkelijke beroepskosten niet bewijst, stijgt het maximale kostenforfait van €4.810 naar €4.880. Dat is een stijging van maar liefst €70. De bovengrens voor het onbelast bijverdienen stijgt daarnaast van €6.250 naar €6.340. Een stijging van €90 dus. Wanneer u met incidentele klussen bij onder andere particulieren, verenigingswerk of werk via een erkende toepassing in de deeleconomie niet meer bijverdient dan dit bedrag, hoeft hierover geen belastingen noch socialezekerheidsbijdragen te betalen. Houd er wel rekening mee dat er voor verenigingswerk of klussen bij particulieren een maandplafond van €528,33 geldt.

CORONA OUDERSCHAPSVERLOF OOK VOOR ZELFSTANDIGEN

Mon, 01 Jun 2020 08:47:00 GMT

Er bestaat nu ook een vorm van Corona ouderschapsverlof voor zelfstandigen. De regering heeft een tijdelijke ouderschapsuitkering voorzien voor zelfstandigen die in de maanden mei en/of juni hun activiteit hernemen of verderzetten, maar moeten verminderen om voor hun kinderen te kunnen zorgen.

Wie komt in aanmerking?

De eerste voorwaarde is uiteraard dat men als zelfstandige zorgt voor één of meerdere kinderen die jonger zijn dan 12 jaar. Gaat het om een kind met een beperking, dan geldt een leeftijdsvoorwaarde van maximaal 21 jaar en geldt er in sommige gevallen zelfs helemaal geen leeftijdsbeperking.

Volgende zelfstandigen kunnen aanspraak maken op de ouderschapsuitkering:

Hoeveel bedraagt de uitkering?

Er is een uitkering voorzien van 532,24 EUR per maand of 875 EUR in geval van alleenstaande zelfstandigen die minstens één kind ten laste hebben. Werken beide ouders als zelfstandige, dan komen zij beiden in aanmerking voor de ouderschapsuitkering.

De ouderschapsuitkering is enkel cumuleerbaar met pensioen, werkloosheidsuitkering of ouderschapsverlof als werknemer. Geniet de zelfstandige het overbruggingsrecht in mei en/of juni dan kan er voor die maand geen ouderschapsuitkering genoten worden.

Hoe de aanvraag indienen?

De aanvraag indienen kan tot 30 september 2020 en gebeurt via een formulier dat ter beschikking gesteld wordt door de sociale kas waar men als zelfstandige is aangesloten.

Bron: Sodiwe

de zelfstandige in hoofdberoep
meewerkende partner
student-zelfstandige
zelfstandige in bijberoep
zelfstandigen die actief zijn na de wettelijke pensioenleeftijd op voorwaarde dat het bedrag van hun wettelijk verschuldigde voorlopige bijdragen gelijk is aan de bijdrage van een zelfstandige in hoofdberoep

Wat is een bedrijf waard? Vijf rekenmethodes

Wed, 13 May 2020 12:52:00 GMT

De objectieve waarde van een bedrijf is vaak moeilijk vast te stellen. Er zijn diverse methodieken ontwikkeld en iedere professional heeft zijn eigen voorkeuren. De 5 belangrijkste waarderingsmethoden die in de praktijk worden gebruikt.

1. Vuistregels

In de praktijk van het midden- en kleinbedrijf wordt het gebruik van vuistregels (ook wel multiples genoemd) veel toegepast om de waarde van een onderneming te bepalen. Het gaat daarbij om formules als:

Deze lijst is oneindig aan te vullen met andere waarden en andere variabelen, zoals een bedrag per vaste klant of abonnee. Binnen een branche is vaak in de loop der jaren een soort consensus ontstaan over welke vuistregel op die markt van toepassing is. Zo is een accountantskantoor bij dezelfde omzet relatief meer waard dan een schoonmaakbedrijf.

De vuistregels vertegenwoordigen dus niet een algemeen geldende ‘waarheid’.

2. Intrinsieke waarde

De intrinsieke waarde geeft aan wat de waarde is van het eigen vermogen van de onderneming: het totaal van de gebouwen, machines, voorraden, liquide middelen en dergelijke, verminderd met de schulden. De boekwaarde van het eigen vermogen geldt daarbij als uitgangspunt, vervolgens worden de stille reserves en belastinglatentie hierop gecorrigeerd. De intrinsieke waarde is slechts een momentopname, dat maakt de methode minder geschikt dan andere, dynamische methoden.

Een groot nadeel is dat de intrinsieke waarde slechts iets zegt over de waarde van de bezittingen, maar niet over de potentie om met deze middelen geld te verdienen en dus over de goodwill.

3. Rentabiliteitswaarde

Bij waardering volgens de rentabiliteitswaarde kijkt u al wat meer naar de toekomst. Het is een eenvoudige manier om de contante waarde van de te verwachten winst te bepalen. De berekening verloopt in twee stappen.

Eerst bepaalt u de ‘normale’ winst op basis van gemiddelde, genormaliseerde winsten uit het verleden en verwachtingen voor de toekomst. Vervolgens deelt u deze winst door het vereiste rendement op het eigen vermogen. Deze rendementseis is vaak gebaseerd op de rente op een langlopende risicoloze belegging plus een opslag voor branche- en ondernemersrisico.

4. Discounted cashflow (DCF)

Verschil waarde en prijs

De waarde is wat de koper maximaal zal betalen of wat de verkoper minimaal moet ontvangen als beiden strikt rationeel zouden handelen. De prijs is het bedrag dat koper en verkoper uiteindelijk met elkaar overeenkomen. De prijs wordt door diverse factoren beïnvloed:

– De financiële positie van de verkoper
– De strategische waarde van het bedrijf voor de koper
– De mate van concurrentie van andere kandidaat-kopers
– De wijze van financieren door de koper
– De fiscale consequenties van de voorgenomen overnamestructuur
– De onderhandelingskracht van beide partijen
– Emotie, hoe graag wil de koper en hoe graag wil de verkoper?

Waarde en prijs zijn twee verschillende begrippen. Een waarde baseren op prijzen uit het verleden is daarmee een principieel onjuiste methode.De DCF-methode blikt naar de toekomst en dan met name, de naam zegt het al, naar de kasstromen. Dat is niet voor niks. Belangrijker nog dan de winst – wat ‘slechts’ een boekhoudkundig begrip is en dus manipuleerbaar – is de cashflow van een onderneming. Want alleen als er voldoende middelen de onderneming binnenstromen, is deze in staat om aan zijn verplichtingen te voldoen. En cash is een objectief begrip.

Bij de DCF-methode worden toekomstige geldstromen in kaart gebracht, vaak voor een periode van drie of vijf jaar, omdat die periode te overzien is. De kasstromen worden ingeschat op basis van het businessplan en alle andere relevante gegevens die van de onderneming bekend zijn. Voor ieder jaar worden de inkomende kasstromen verrekend met uitgaande geldstromen, waarbij de financieringslasten en dividenduitkeringen buiten beschouwing blijven. Op die manier wordt duidelijk hoeveel ‘vrije kasstromen’ overblijven om leningen af te lossen, rente te betalen en de aandeelhouders te belonen voor hun inspanningen.

De DCF-methode gaat dus uit van de toekomstige situatie en alleen die is relevant voor een koper. Ook gaat de methode uit van kasstromen en niet van (manipuleerbare) winstcijfers. Richting banken is een DCF-berekening waardevol omdat zij bij het toekennen van leningen veel belang hechten aan toekomstige cashflows.

5. Financierbaarheid

Een ander vertrekpunt is niet de waarde van de onderneming, maar de financierbaarheid van de koopsom. Op basis van uw eigen middelen en de prognoses voor de komende jaren kan een ervaren intermediair prima inschatten hoeveel u ongeveer kunt lenen bij de bank. Hiermee heeft u een plafond tot waar u kunt gaan.

Komt u tot ongeveer anderhalf miljoen euro, terwijl de vraagprijs drie miljoen bedraagt, dan hoeft u de onderhandeling niet eens te starten. Is het verschil een paar ton, dan is dit mogelijk uit te onderhandelen of te overbruggen door een achtergestelde lening van de verkoper. Een bank waardeert een bedrijf niet bij een financieringsaanvraag, maar let vooral op de cashflows: kunt u de rente en aflossing betalen? Het bedrag dat een bank bereid is te financieren geeft een indicatie van de waarde.

Bron: MT.be

4-6 x de nettowinst
0,75 – 1,2 x de jaaromzet
1 x de intrinsieke waarde + 2 x de nettowinst
3 x EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization)
4 x EBIT (Earnings Before Interest and Taxes)

Grondwettelijk Hof vernietigt de wet onbelast bijklussen

Wed, 29 Apr 2020 08:38:00 GMT

In juli 2018 werd de wet goedgekeurd waarbij bepaalde personen tegen betaling klusjes kunnen doen en tot 6.340 EUR (geïndexeerd bedrag 2020) maximaal per jaar kunnen verdienen. Als aan alle voorwaarden voor het bijklussen is voldaan dan is dit bedrag onbelast en zonder sociale bijdragen.Het Grondwettelijk Hof heeft in een arrest van 23 april 2020 deze wet inzake het onbelast bijverdienen vernietigd. WAT IS HET ONBELAST BIJKLUSSEN? Het gaat om drie vormen van onbelast bijklussen: verenigingswerk, diensten van burger aan burger of activiteiten in de deeleconomie. Het verenigingswerk zijn betaalde diensten voor socioculturele verenigingen zonder winstoogmerk, feitelijke verenigingen of openbare besturen (dus niet voor BVBA’s of NV’s). Het moet gaan om een toegelaten activiteit zoals in de wet voorzien o.a. sportcoach, animator, leider, gids in een museum, …).Bij de diensten van burger aan burger moet het gaan om een toegelaten activiteit zoals kleine onderhoudslessen, bijlessen, hulp bij IT-problemen, …). Het bijklussen voor een medeburger mag niet met een vaste regelmaat gebeuren.Onder activiteiten in de deeleconomie worden de diensten verstaan die geleverd worden voor een erkend deelplatform. Al deze vormen van het onbelast bijklussen moeten aangegeven worden via de website www.bijklussen.be VERNIETIGING DOOR HET GRONDWETTELIJK HOF

Sinds de invoering van de wet is er discussie of deze maatregel al dan niet aanleiding geeft tot oneerlijke concurrentie. Het Hof is in haar arrest van oordeel dat er sprake is van een ongerechtvaardigd verschil in behandeling tussen verenigingswerkers en ‘gewone’ werknemers of zelfstandigen.

De wetgeving inzake arbeidsovereenkomsten, arbeidsduur, sociale zekerheid en fiscaliteit is niet van toepassing op verenigingswerkers terwijl dit voor gewone werknemers wel het geval is bij de uitoefening van eenzelfde activiteit.Volgens het Grondwettelijk Hof is de regeling van het onbelast bijverdienen op verschillende punten in strijd met het beginsel van gelijkheid en niet-discriminatie. Om deze redenen heeft het Hof de wet dan ook vernietigd. WAT NU? Omdat de vernietiging nadelige gevolgen heeft voor personen die nu onbelast bijverdienen, blijft de wet evenwel gehandhaafd voor de activiteiten die men presteert tot en met 31 december 2020.Het is aan de politiek om na te gaan of deze wet al dan niet zal worden aangepast voor 1 januari 2021.

Bron: Sodiwe

Corona: Maatregelen voor het bedrijfsleven

Fri, 13 Mar 2020 15:22:00 GMT

Beste Ondernemer,
Beste Klant,

Gezien de uitzonderlijke omstandigheden, willen wij volgende informatie/hulpmiddelen meegeven.

Uiteraard staan wij ter beschikking om elk geval afzonderlijk te behandelen en u mee te begeleiden in deze moeilijke omstandigheden.

Tijdelijke werkloosheid

Ingevolge de maatregelen die gisteren werden aangekondigd door de Nationale Veiligheidsraad zullen alle restaurants, cafés en discotheken hun deuren moeten sluiten vanaf 13/03/2020 middernacht tot en met 03/04/2020 middernacht. Alle winkels, op supermarkten na, zullen in het weekend moeten sluiten maar ook andere werkgevers zullen de economische gevolgen van het coronavirus ondervinden.

Dit betekent dat er voor vele werknemers geen of minder werk is. Als werkgever kan u in dit geval een beroep doen op tijdelijke werkloosheid wegens overmacht of om economische redenen. De sociale secretariaten zijn op dit ogenblik in overleg met de RVA om te weten welke vormen van tijdelijke werkloosheid in welke situatie kunnen worden toegepast en of er een versoepeling van de aanvraagprocedure komt.

Van zodra dit duidelijk is, kunnen wij alles in het werk stellen om de aanvragen voor tijdelijke werkloosheid kosteloos en zo snel mogelijk te laten verwerken.

Wij kunnen u alleszins geruststellen dat deze aanvragen in de loop van volgende week kunnen worden ingediend met een ingangsdatum in het verleden.

Meer informatie hieromtrent vindt u op de website van Sodiwe .

Sluiting cafés en restaurants

De regering heeft beslist dat vanaf vrijdag 13 maart middernacht alle café's en restaurants dienen te sluiten tot en met vrijdag 3 april. Zonder tegenbericht of verlenging van deze termijn kan er heropend worden vanaf zaterdag 4 april 2020.

Volgende diensten zijn vrijgesteld van de sluitingsmaatregel van de overheid:

Voor zowel werknemers als werkgevers zijn er meerdere opties die enig soelaas kunnen brengen op financieel gebied.

Zo is er de tijdelijke werkloosheid (zie punt 1) voor werknemers waarbij ze gedurende 3 maanden een verhoogde uitkering (70%) kunnen genieten.

Voor de werkgevers zijn er heel wat maatregelen op het gebied van uitstel of vrijstelling van bedrijfsvoorheffing, btw, vennootschapsbelasting, sociale bijdragen, enz.

Hinderpremie

Eenmalige premie van 4.000 euro voor horecazaken

Net als bij hinder door openbare werken, wordt er voorzien in een premie voor ondernemingen en zelfstandigen die getroffen worden door de coronamaatregelen. Dit moet zij die ernstig inkomensverlies hebben deels kunnen compenseren. De ondernemers die getroffen zijn door een volledige sluiting bekomen een eenmalige premie van 4.000 euro en als ze na 21 dagen hun zaak nog moeten sluiten een vergoeding van 160 euro per dag. Voor ondernemingen die in het weekend moeten sluiten is er een eenmalige premie van 2.000 euro en als ze na 21 dagen hun zaak nog moeten sluiten, krijgen ze een vergoeding van 160 euro per dag

Bijkomende maatregelen om bedrijven te ondersteunen

Het gaat onder andere om crisiswaarborgen voor overbruggingskredieten voor bedrijven die hun schulden door de coronacrisis niet kunnen betalen, het betrekken van de banken bij het overleg en een premie voor ondernemingen en zelfstandigen die getroffen worden door de coronamaatregelen. Minister Crevits roept bedrijven op om zoveel mogelijk in te zetten op thuiswerk waar het kan of op flexibele werktijden.

Maatregelen

Crisiswaarborg

Er wordt 100 miljoen euro uitgetrokken voor crisiswaarborgen. Op die manier kunnen ondernemingen en zelfstandigen in deze crisisperiode ook voor bestaande schulden een overbruggingskrediet laten waarborgen door de ParticipatieMaatschappij Vlaanderen. Deze maatregel komt bovenop de bestaande waarborgen voor investeringskredieten en werkkapitaal.

Flexibiliteit naar voorwaarden steunmaatregelen en subsidies

Ondernemingen die het ten gevolge van de crisis moeilijk krijgen om de termijnen na te komen die voorzien zijn bij bepaalde subsidies van het VLAIO, kunnen met het agentschap in overleg gaan over de mogelijkheid van de verlenging van deze termijnen.

Maatregelen in onderzoek

Bankenoverleg

Het is de bedoeling om met de ondernemersorganisaties en de financiële sector een aantal afspraken te maken over impact van de crisis op de liquiditeit en de terugbetalingscapaciteit van de ondernemingen, particulieren en gezinnen. De banken zullen ook een contactpunt voor de ondernemingen opzetten.

Schaderegeling

Er wordt gesproken over een schaderegeling voor getroffen ondernemers die bijvoorbeeld werken met bederfbare producten of seizoenswaren, of in de reis- en evenementensector. Voor deze vorm van bedrijfssteun zal de Europese Commissie ook de toelating moeten verlenen.

Wij volgen de situatie op, en berichten u verder !

Het TaxCalCul-team

Published with StoryChief

DELIVERY: Uitlevering van gerechten en dranken
DRIVE-IN: Gasten mogen bij u gerechten en dranken komen uithalen (6% BTW)
HOME COOKING: U kan aan huis koken voor uw gasten

Financiële regelingen voor startende ondernemers

Tue, 18 Feb 2020 08:22:00 GMT

Wil je graag starten met je eigen zaak en je product op de markt brengen, maar heb je tegelijk toch schrik voor het financiële luik van je onderneming? “Wat als het product niet aanslaat en ik failliet ga? Hoeveel kan ik lenen om rendabel te blijven? Hoe kan ik kapitaalkrachtig zijn?” Het zijn maar enkele vragen die vaak spelen bij startende ondernemers. De overheid wil deze ondernemers ondersteunen en hen financiële ademruimte geven door hen bijvoorbeeld geen sociale bijdrage te laten betalen. In onderstaande blog gaan we nog iets dieper in op de financiële regeling voor startende ondernemers.

Sociale bijdrage

Belangrijk om te weten is dat u als startende ondernemer enkele jaren kunt genieten van tegemoetkomingen. Bij het oprichten van een vennootschap dient u in theorie jaarlijks een bepaalde sociale bijdrage te betalen. Het minimumbedrag dat u als ondernemer moet betalen bedraagt 347,50 euro in het eerste jaar. Hierna kan het bedrag verhoogd worden tot 868,00 euro als het balanstotaal van uw onderneming na twee jaar boven 700.247,29 euro ligt. Indien het balanstotaal van uw onderneming dit bedrag niet overschrijdt, blijft het minimumbedrag van het eerste jaar geldig.

Vrijstelling

Gedurende de eerste drie jaar kan de vennootschap echter vrijgesteld worden van dergelijke sociale bijdragen. Om een vrijstelling te bekomen, moet u als ondernemer wel zelf stappen ondernemen en een aanvraag indienen bij het sociaal secretariaat. Er worden goedkeuringen verkregen indien zaakvoerders en werkende vennoten de afgelopen tien jaar niet langer dan drie jaar zelfstandig hebben gewerkt. Voor 1 november 2018 konden alleen handelsondernemingen een vrijstelling van de sociale bijdrage aanvragen. Sinds de hervorming van het ondernemingsrecht kunnen echter alle ondernemingen die ingeschreven zijn in de Kruispuntbank een dergelijke vennootschapsvrijstelling bekomen. De hervormde wetgeving heeft de drempel om een vennootschap op te richten verlaagd. Een belangrijke reden hiervoor is dat er voor een besloten vennootschap (bv) geen minimumkapitaal meer vereist is, terwijl dat vroeger wel verplicht was.

Persoonlijke bijdragen

Naast de sociale bijdrage die u moet betalen vanuit uw vennootschap, bent u zelf ook een bijdrage verschuldigd. Deze bijdrage is in verhouding tot het netto belastbaar inkomen (nbi) dat u als zelfstandige ontvangt. Er werd vastgelegd dat u als zelfstandige voorlopige sociale bijdragen betaalt, die in een later stadium worden gecorrigeerd. Sociale bijdragen worden berekend op het inkomen dat u als zelfstandig ontving tijdens de afgelopen drie jaar. Voor startende ondernemers is het echter niet mogelijk om een dergelijke berekening te maken en in dergelijke situaties wordt er daarom een bijdrage van 20,5% van het geschatte netto belastbaar inkomen berekend, met een minimumbedrag van 739,05 euro per kwartaal. Veel startende ondernemers zien dat als een aanzienlijk bedrag.

Korting

Sinds 1 april 2018 kan een startende zelfstandige een korting aanvragen voor de sociale bijdrage van de eerste vier kwartalen. Aan deze aanvraag is echter wel een beperkende voorwaarden gebonden. Zo mag u in de 20 voorafgaande kwartalen, voorafgaand aan de starterskorting, geen enkel kwartaal als zelfstandige in hoofdberoep hebben gewerkt.Daarnaast bepalen enkele vastgelegde schijven de sociale bijdrage die u als zelfstandige moet betalen. Als u minder als 7.226,47 euro per jaar verdient, zal u slechts 381,66 euro per kwartaal moeten betalen. Wie in de hogere schijf komt, tussen 7.226,47 euro en 9.329,19 euro, zal een bijdrage van 492,70 euro verschuldigd zijn. In een derde schrijf, gaande van 9.329,19 euro tot 13.993,78 euro, wordt er geen starterskorting meer toegestaan. Bijgevolg betaalt u het minimumbedrag van 739,05 euro per kwartaal. Wanneer uw inkomen als startende ondernemer hoger ligt dan 13.993,78 euro, zal u onderhevig zijn aan de bijdrage van 20,5% op uw nbi.Het is belangrijk dat u als startende zelfstandige een aanvraag indient bij uw sociaal verzekeringsfonds. Dit moet u doen als u denkt dat uw inkomen dat jaar onder de grensbedragen zal blijven. Als u te veel betaalde, wordt het surplus gecorrigeerd, en krijgt u het twee jaar later terug via het sociaal verzekeringsfonds.

BTW

Daarnaast is het ook mogelijk om extra financiële bewegingsruimte te creëren bij de btw-berekening. Beginnende ondernemers beschikken namelijk meestal over een btw-tegoed, waardoor u meer btw terugbetaald zal krijgen dan dat u moet betalen. Een verklaring hiervoor is dat u als startende ondernemer veel kosten hebt omwille van de vele investeringen, en zo meer uitgaande dan inkomende facturen.Voor bedrijven opgericht na 1 januari 2020, is er een nieuwe regeling van kracht. Deze ondernemingen kunnen hun btw-tegoed maandelijks terugkrijgen. Let wel: om het de btw maandelijks terugbetaald te krijgen, moet het btw-krediet minstens 245 euro bedragen. De regeling is ook enkel mogelijk in de eerste 24 maanden na opstart van de zelfstandige activiteit. Het systeem is enkel van toepassing voor btw-plichtigen die maandelijks een btw-aangifte indienen (de zogenaamde maand-aangevers), die bovendien alleen wordt geaccepteerd als ze elektronisch wordt ingediend. Als aan deze voorwaarden voldaan werd, wordt de btw terugbetaald aan de starters en dit ten laatste de tweede maand die volgt op het tijdvak van de maandelijkse aangifte. Wanneer u als startende zelfstandige beslist om uw periodieke aangifte toch op kwartaalbasis in te dienen, zal de administratie proberen om de btw terug te betalen uiterlijk de tweede maand die volgt op het tijdvak van de kwartaalaangifte.Zoals u merkt, zijn er verschillende financiële regelingen voor startende ondernemers. Dergelijke zaken kunnen echter complex zijn bij de opstart van uw vennootschap. Daarom is het belangrijk dat u op voorhand voldoende informatie verzamelt en u zich indien gewenst laat begeleiden in dit proces. Zo kan u als startende ondernemer in de meest gunstige omstandigheden uw zaak opstarten zonder u zorgen te moeten maken over financiële aangelegenheden.

Published with StoryChief

Fietsvergoedingen voor het personeel

Tue, 19 Nov 2019 08:06:00 GMT

Om het gebruik van de fiets voor woon-werkverkeer te stimuleren is de fietsvergoeding in het leven geroepen. De fietsvergoeding behelst een kilometervergoeding die een werkgever kan uitkeren aan personeelsleden die de reis naar hun werk gedeeltelijk of volledig per fiets afleggen. Dus reist u regelmatig met de fiets van uw woonplaats naar uw werk? In dat geval komt u wellicht in aanmerking voor deze vergoeding

De kilometervergoeding is overigens een gunst van uw werkgever. Het is dus niet verplicht ze toe te kennen, en niet iedereen die gebruik maakt van zijn of haar fiets heeft automatisch recht op de fietsvergoeding. Bovendien mag de werkgever zelf het bedrag van de kilometervergoeding vaststellen. Zo kan hij bepalen dat de vergoeding enkel geldt voor de heen- of terugreis, of hij kan een maximumbedrag vaststellen

Wanneer u in 2019 profiteert van een fietsvergoeding, is dat tot een bedrag van €0,24 per afgelegde kilometer vrijgesteld van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen, op voorwaarde dat een fietsvergoeding enkel wordt toegekend op basis van de daadwerkelijk met de fiets afgelegde kilometers. Elk bedrag dat boven die €0,24 wordt uitbetaald aan de werknemer wordt overigens als belastbaar beroepsinkomen gerekend, en dient dus gedeclareerd te worden bij de belastingdienst. Zowel werkgever als werknemer betalen voor het deel boven de €0,24 sociale zekerheidsbijdragen

Om eventuele misverstanden te voorkomen is een verklaring op eer zeer nuttig wanneer u een fietsvergoeding ontvangt. Zeker in het geval u een fiets ter beschikking krijgt van uw werkgever. De uitbetalingen van de fietsvergoeding is voor een werkgever overigens geheel vrij van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen, en is 100% aftrekbaar als bedrijfsonkost. De hoofdvoorwaarde is wel dat de werknemer de fiets ook daadwerkelijk gebruikt voor woon-werkverkeer.

Het toekennen van fietsvergoedingen is trouwens niet gekoppeld aan een specifiek soort fiets. Dus of er nu gereden wordt op een speedpedelec, een mountainbike of wielrenfiets, dat maakt geen verschil. Ook wanneer men gebruik maakt van een bedrijfsfiets is de fietsvergoeding van toepassing. De fietsvergoeding geldt echter niet voor een hoverboard, step of segway. Wel kan ze gecombineerd worden met een bedrijfswagen.

Verplichte dakisolatie woningen vanaf 2020

Tue, 15 Oct 2019 15:15:00 GMT

Met de start van het nieuwe jaar doet ook een nieuwe wetgeving rondom woonhuizen en appartementen haar intrede. We hebben het hier over de Vlaamse dakisolatienorm, welke reeds vanaf 1 januari 2015 van kracht is. Tussen 2015 en 2020 bleef de hoeveelheid toegekende strafpunten echter beperkt, zodat de eigenaar van de woning voldoende tijd had om de benodigde aanpassingen door te voeren. Vanaf 1 januari 2020 zal de wetgeving echter strenger worden, wat inhoudt dat vanaf dat moment maar liefst 15 strafpunten worden toegekend aan woningen die niet aan de isolatienorm voldoen. Dit is het maximale aantal strafpunten dat kan worden toegekend, en is voldoende om een woning ongeschikt te verklaren. In dat geval komt een woning op een lijst van ongeschikte en onbewoonbare woningen terecht, en mag de woning in geen geval meer verhuurd worden. Huidige huurders mogen er blijven wonen, echter slechts tot het einde van de looptijd van het huurcontract. In het geval van appartementencomplexen en flatgebouwen, gelden de strafpunten overigens voor alle aanwezige appartementen. Dat betekent dat zelfs de woonruimtes welke niet pal onder het dak liggen, aldus principieel ongeschikt voor bewoning zijn.

Geldende isolatienormen

De dakisolatie van een woning dient minimaal een R-waarde van 0,75 m2 K/W te hebben. Dit is, afhankelijk van het gebruikte isolatiemateriaal, zo’n 3 à 4 centimeter aan isolatiedikte. Naast dakisolatie dient ook de beglazing van een woning in orde te zijn. Conform de dubbelglasnorm houdt dit in feite in dat keuken, leefruimte, badkamer en slaapkamers voorzien zijn van dubbele beglazing. Enkel de hal en het toilet vormen hierop een uitzondering.

Hoe energiezuinig een woning feitelijk is, wordt vastgelegd in een energieprestatiecertificaat, ook wel EPC genoemd. Een EPC kan lopen van A+ (uitstekend) tot aan F (zeer slecht). Om een dergelijk document te bekomen kunt u of een derde partij, zoals een sociaal verhuurkantoor of het OCMW, een controle aanvragen bij uw gemeente. Een wooninspecteur zal dan een woningonderzoek plegen en vaststellen of de woning voldoet aan de gestelde eisen. De hoogte van de kosten voor zowel de inspectie als het energieprestatiecertificaat liggen zo rond de €200,-.

Wat de exacte normen zijn voor een voldoende energiezuinige woning hangt af van het type woning. Een overzicht per woningtype:

Voldoet de woning aan bovenstaande eisen maar is er onvoldoende dakisolatie aanwezig? Dan wordt de woning volgens de in mei 2019 gestelde maatregel echter wél goedgekeurd.

In het geval een woning als ongeschikt wordt verklaard, dient dit nooit langer dan 1 jaar zo te blijven. Is dit wel het geval, dan riskeert de eigenaar of verhuurder een fikse boete of zelfs een gevangenisstraf. Deze boetes zijn nochtans niet van toepassing wanneer de eigenaar van een woning zelf in het huis woonachtig is, en geen andere woning in zijn of haar bezit heeft.

2050

Tegen 2050 dient elke woning net zo energiezuinig te zijn als een nieuwbouwwoning, welke vandaag de dag gebouwd wordt. Dit betekent dat het dak een isolatie dient te hebben met een R-waarde van minimaal 4 m2 K/W, overeenkomstig de isolatiedikte van zo’n 16 centimeter.

Om dit betaalbaar te maken voor woningeigenaren keert netbeheerder Fluvius een premie van €2,- per m2 uit wanneer u zelf een dak- of zoldervloerisolatie plaatst met een R-waarde van minstens 4,5 m2 K/W. Wordt deze geplaatst door een aannemer, dan keren ze zelfs €4,- per m2 aan premie uit. Hieraan zit echter één voorwaarde, namelijk dat de woning vóór 1 januari 2006 aangesloten moet zijn op het elektriciteitsnet.

Als huiseigenaar kunt u in aanmerking komen voor een totaalrenovatiebonus. Wanneer naast de benodigde dakisolatie binnen vijf jaar tijd twee andere energiebesparende maatregelen worden uitgevoerd, komt u hiervoor in aanmerking. Fluvius kent deze bonus automatisch toe wanneer u minimaal drie premies hebt aangevraagd. Voor de plaatsing van hoogrendementsglas in een bestaande woning keren zij daarnaast een premie van €10,-/m2 uit, indien geplaatst door een aannemer. Vanaf 2020 zakt deze premie naar €8,-/m2. Wilt u meer weten over de verplichte isolatienorm van 2020? Neem dan zeker eens contact met ons op.

Appartement: minder dan 400 kWh/m2
Gesloten bebouwing: minder dan 500 kWh/m2
Halfopen bebouwing: minder dan 550 kWh/m2
Open bebouwing: minder dan 600 kWh/m2

Regel uw UBO-registratie voor het te laat is!

Tue, 17 Sep 2019 12:54:00 GMT

U hebt er vast wel eens van gehoord, de UBO-registratie. UBO staat voor Ultimate Beneficial Owners, wat synoniem is voor “uiteindelijke belanghebbende”. Een UBO is dus de natuurlijke persoon die zeggenschap heeft of de uiteindelijke eigenaar is van een specifieke juridische entiteit zoals een rechtspersoon of een onderneming. In feite wordt de UBO van een bedrijf transparant gemaakt, zodat witwaspraktijken, fraude en terrorismefinancieringen bestreden kunnen worden.

Bedrijven die onder deze verplichte wetgeving vallen, zijn de volgende ondernemingen:

Bij bovengenoemde bedrijfsvormen dient de wettelijke vertegenwoordiger, beheerder of zaakvoerder de UBO te registreren met volledige naam, geboortedatum, nationaliteit en adresgegevens.

Wie de begunstigde is, hangt bij vennootschappen af van de grootte van het eigendomsbelang of stemrecht van het bedrijf. Heeft iemand rechtstreeks dan wel onrechtstreeks meer dan 25% van het eigendomsbelang of stemrecht, dan moet deze persoon geregistreerd worden als UBO van het bedrijf. In het geval er geen enkele aandeelhouder een belang bezit van meer dan 25% van het bedrijf, dan zullen de personen of vennootschappen welke via een aandeelhoudersovereenkomst een belang in het bedrijf hebben van meer dan 25% tezamen aangewezen worden als UBO. Mocht er een te versnipperd aandeelhouderschap bestaan binnen het bedrijf, dan zullen de bestuurders van het bedrijf uiteindelijk zelf als begunstigde geregistreerd moeten worden.

In het geval van een stichting of vzw is het verhaal net wat anders. In dit geval zijn moeten onderstaande personen worden geregistreerd:

In België zijn er maar liefst 675.000 vennootschappen die vallen onder de UBO-registratiewet. Zij worden allen geacht aan te geven wie de UBO, en dus de uiteindelijke begunstigde van het bedrijf is. Al deze bedrijven moesten aanvankelijk voor 30 september 2019 deze UBO-registratie in orde hebben. Er is echter beslist dat er nog geen sancties opgelegd zouden worden voor vennootschappen die zich nog niet geregistreerd hadden. Vanaf 1 januari 2020 zullen er wel degelijk boetes worden opgelegd, en deze boetes zijn niet mals! Ze kunnen namelijk variëren van €250,- tot wel €50.000 per overtreder. Het is dus van groot belang dat alle vennootschappen die nog niet geregistreerd zijn dit voor het einde van het jaar in orde hebben gemaakt.

Neem voor meer informatie over deze UBO-wetgeving en hulp bij het registreren gerust contact met ons op. Het is immers vijf voor twaalf, dus regel het vandaag nog zodat u met een gerust hart het nieuwe jaar in stapt!

Alle vennootschappen die in België zijn opgericht
Stichtingen
Vzw’s
Trusts
Juridische entiteiten

De leden van de raad van bestuur
Gemachtigde personen die de vereniging vertegenwoordigen
De persoon of personen die belast zijn met het dagelijkse bestuur
De oprichter of elke andere natuurlijke persoon met zeggenschap over de vereniging of stichting

Hoeveel mag je bijklussen?

Tue, 13 Aug 2019 16:21:00 GMT

Wie in zijn vrije tijd tegen betaling klusjes doet, mag tot 6.000 euro per kalenderjaar bijverdienen zonder er belastingen of sociale bijdragen op te hoeven betalen. Het moet gaan om verenigingswerk , diensten van burger aan burger of activiteiten in de deeleconomie . De inkomsten uit verenigingswerk en uit diensten aan burgers mogen samen niet meer dan 500 euro per maand bedragen. Voor activiteiten die met sport te maken hebben, ligt de limiet op 1.000 euro per maand. De jaarlimiet blijft wel dezelfde. Alle bedragen worden jaarlijks geïndexeerd .

Meer informatie kan je vinden op bijklussen.be , bij eventuele onduidelijkheden kan je steeds beroep doen op TaxCalCul om verdere info in te winnen.

Wie viseert de fiscus dit jaar ?

Tue, 18 Jun 2019 10:01:00 GMT

De fiscus heeft al enkele jaren de gewoonte om vooraf aan te kondigen waar bij de volgende belastingcontrole extra aandacht aan besteed zal worden. De overheid wil dat steeds meer doen en zo iedereen aansporen om spontaan zijn of haar fiscale verplichtingen na te leven.

Particulieren

Belgen met een buitenlandse rekening

Een buitenlandse rekening hebben is uiteraard niet verboden. De dividenden en de interesten die Belgen in het buitenland ontvangen, zijn in principe echter onderworpen aan de Belgische roerende voorheffing. Naar schatting hebben zo’n 364 000 Belgen zo’n buitenlandse rekening, maar meer dan de helft ervan vult de inkomsten niet in op zijn of haar belastingbrief. Er zullen boetes uitgeschreven worden om die inkomsten niet langer mis te lopen.

Belgen die hun beroepskosten bewijzen

Bedrijfsleiders en loontrekkenden die hun beroepskosten bewijzen en dus niet voor het forfait kiezen, zullen dit jaar bijkomend gecontroleerd worden. Beroepskosten die nodig zijn voor het uitoefenen van het vak (brandstof, internet, …) mogen aangegeven worden maar sommigen jagen die kosten kunstmatig de hoogte in om meer belastingvoordeel te krijgen.

Verhuurders

De belasting op verhuurd vastgoed hangt af van het gebruik door de huurder. Wie verhuurt aan particulieren die het pand privé gebruiken, wordt minder belast dan wie verhuurt aan iemand die het vastgoed gebruikt als handelspand of kantoor. Het gebeurt dan ook regelmatig dat eigenaars het professionele gebruik van hun eigendom om aan het lagere tarief belast te worden. Hierop zal strenger gecontroleerd worden.

Wie onderhoudsgeld overschrijft naar het buitenland

Ook wie onderhoudsgeld overschrijft naar het buitenland en toch een fiscale aftrek aanvraagt, zal dit jaar meer in de kijker lopen.

Bedrijven Ook voor ondernemingen zijn een aantal focuspunten aangekondigd. Allereerst zal men extra controleren op buitenlandse inkomsten . Daarnaast zal voor bedrijven die een abnormale omzet aangeven een vergelijking worden gemaakt met ondernemingen die zich in een gelijkaardige situatie bevinden. Men zal ook bedrijven controleren die een kapitaalverhoging en vervolgens een niet-belaste kapitaalvermindering doorvoeren. In plaats van een dividend uit te keren waar de aandeelhouders belasting op moeten betalen, kiest men vaak voor een kapitaalvermindering, maar zo ontloopt het bedrijf roerende voorheffing. Ook “ niet-recurrente kosten ” van uitzonderlijke omvang of van uitzonderlijke impact lopen in 2019 extra in de kijker. Tot slot zal men ook extra rekening houden met de zogenaamde liquidatiereserve . Bij de aanleg van zo’n liquidatiereserve is een belasting van 10 % van het gereserveerde bedrag verschuldigd. De fiscus zal nakijken of alle voorwaarden vervuld zijn.

De maatschap

Tue, 14 May 2019 13:00:00 GMT

Op 1 mei 2019 is er een nieuwe vennootschapswetgeving van kracht geworden. Dat klinkt misschien niet als een wereldschokkend gegeven, maar toch krijgen veel ondernemers in België ermee te maken. Zo wordt het aantal vennootschapsvormen sterk ingeperkt. Waren er tot nu toe maar liefst zeventien varianten, is dat aantal in de nieuwe situatie teruggebracht naar vier stuks. Dat heeft nogal wat gevolgen.

Van zeventien naar vier nieuwe vennootschapsvormen

In de nieuwe vennootschapswetgeving wordt nog maar onderscheid gemaakt tussen vier vennootschapsvormen. Dit zijn de volgende vier:

Met de nieuwe vennootschapswetgeving verdwijnt het verschil tussen een handelsvennootschap en een burgerlijke vennootschap. De wetgever ziet elke vennootschap vanaf nu als een onderneming en dat heeft behoorlijk wat gevolgen. Zo kunnen burgerlijke vennootschappen, stichtingen en verenigingen ook een faillissement aanvragen, een ‘recht’ dat tot voor kort was voorbehouden aan handelsvennootschappen. Het betekent ook dat de Rechtbank van Koophandel is verdwenen en dat de Ondernemingsrechtbank nu de bevoegde rechtbank is voor juridische geschillen.

De maatschap

In tegenstelling tot de andere drie vennootschapsvormen, heeft de maatschap geen rechtspersoonlijkheid. In de praktijk betekent dit dat de maatschap geen juridische entiteit is en zich dus niet als entiteit kan vertegenwoordigen in juridische procedures. Zowel het vermogen van de maatschap als de goederen behoren toe aan de individuele vennoten en zij zijn persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de maatschap.

De maatschap is een onderneming

Met het in werking treden van de Wet tot Hervorming van het Ondernemingsrecht (1 mei 2018) wordt de maatschap gezien als een onderneming. Dit betekent dat dezelfde regels voor de maatschap gelden als voor elke andere onderneming in België:

• De maatschap moet zijn ingeschreven in de Kruispuntbank der Ondernemingen.

• De maatschap heeft haar eigen administratieve verplichtingen. Zo moet er sprake zijn van een dubbele boekhouding en is een enkelvoudige boekhouding alleen mogelijk in specifieke situaties.

• De maatschap kan het eigen faillissement aanvragen.

• De begunstigden van de maatschap moeten in het UBO-register worden vermeld.

• Bij juridische geschillen ten aanzien van de maatschap is de Ondernemingsrechtbank bevoegd om uitspraak te doen.

De wijzigingen voor de maatschap

Ook voor de maatschap als vennootschapsvorm heeft de nieuwe wetgeving een behoorlijke impact. De volgende punten zijn de belangrijkste:

• Terugtrekking vennoot zonder ontbinding

Een vennoot kan zich zonder gevolgen voor de maatschap terugtrekken. De maatschap hoeft dus niet te worden ontbonden. De vennoot die zich terugtrekt uit de maatschap behoudt echter wel zijn recht op de waarde van de aandelen van de maatschap. De vennoten die overblijven kunnen dan zijn aandelen van de maatschap overnemen of het aanwezige vermogen verdelen om de aandelen van vertrekkende vennoot te vergoeden.

• Gedeeltelijke gerechtelijke ontbinding

Indien er sprake is van een wanprestatie kunnen de overige vennoten de ontbinding van de maatschap vorderen. De belangrijkste voorwaarde hierbij is dat de maatschap kan blijven voortbestaan en dat de realisering van de doelstellingen gehandhaafd kan blijven.

• Voortbestaan maatschap na overlijden van een vennoot

Indien een vennoot van een maatschap komt te overlijden behouden de overgebleven vennoten het recht op de waarde van het aandeel van de overleden vennoot, conform het aan hen toegekende erfdeel.

• Vrijstelling van alle eventuele verliezen in de maatschap vanaf de oprichting

In de nieuwe wetgeving is er sprake van vrijstelling van alle verliezen vanaf het moment van oprichting van de maatschap. Zo kan bij de oprichting een vaste prijs worden afgesproken indien een van de vennoten uit de maatschap wenst te stappen.

De maatschap en haar schuldeisers

Het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) verandert niets aan de positie van eventuele schuldeisers van de maatschap. Zo blijven de spelregels ten aanzien van het vermogen van de maatschap ongewijzigd en verandert er ook niks aan de rechten van de schuldeisers. Deze laatste groep kan onverminderd een beroep doen op het vermogen van de maatschap als er sprake is van een schuld en de vennoten blijven aansprakelijk met hun deel van het vermogen.

In het geval van een persoonlijke schuld op een van de vennoten, kan een schuldeiser enkel verhaal halen op het aandeel in de maatschap van de schuldenaar en de aan de vennoot uitgekeerde winsten. Ook de uitzonderingspositie van de stille maatschap blijft behouden.

Besloten Vennootschap (BV)
Naamloze Vennootschap (NV)
Coöperatieve Vennootschap (CV)
Maatschap

Familiebedrijf voordelig overdragen met behoud van controle?

Thu, 18 Apr 2019 12:24:00 GMT

Vanaf 1 mei 2019 is de nieuwe vennootschapswetgeving van kracht. Dit biedt nieuwe mogelijkheden voor familiebedrijven die de zaak t.z.t. willen overdragen, zonder meteen de controle over het bedrijf te verliezen.

Schenken is voordeliger dan erven, omdat de belasting hierop lager is. Voorheen droeg men als schenker echter ook meteen de controle mee over. Met de nieuwe wetgeving komt daar dus verandering in. Men behoudt de controle en kan genieten van een blijvend inkomen.

Schenken met voorbehoud van vruchtgebruik

Wat houdt dit nu eigenlijk in? De kinderen krijgen de ‘blote’ eigendom geschonken, en de vruchtgebruiker (schenker) behoudt het recht op de dividenden. Die laatste oefent ook alle aan de aandelen verbonden rechten uit, waaronder bijvoorbeeld ook de stemrechten.

Belangrijk om te weten is dat de vruchtgebruiker, indien die het bedrijf wil verkopen, toestemming nodig heeft van de begiftigde kinderen. Bovendien gaat in geval van verkoop een groot deel van de opbrengst ook naar de kinderen!

Schenken via een maatschap

De schenker kan zichzelf in dit geval aanstellen als een onafzetbare statutaire zaakvoerder. Bij een verkoop van de geschonken aandelen door de zaakvoerder, komt de opbrengst in de maatschap terecht en mag de zaakvoerder die verder beheren.

Schenken via een stichting

Een andere mogelijkheid is om via een private stichting te schenken. Hiermee kan u een vermogen afzonderen om een belangeloos doel te realiseren. Op deze manier kan u de aandelen overdragen aan de kinderen zonder de controle over het familiebedrijf te verliezen.

Hoe gaat dit in zijn werk?

Hoe verder?

Heeft u een familiebedrijf en wil u weten hoe u voordelig uw bedrijf kan overdragen zonder gelijk ook de controle te verliezen?

Neem dan contact met ons op om u verder te laten informeren over de details.

Jan Verhelst

De ouders dragen hun aandelen over aan de stichting, en krijgen in ruil hiervoor certificaten.
Die certificaten schenken ze daarna met voorbehoud van vruchtgebruik aan de kinderen.
De controle over het familiebedrijf is dan in handen van het bestuursorgaan van de stichting (die samengesteld kan worden volgens de wensen van de schenkers). Op deze manier kunnen de ouders de touwtjes in handen houden.

Voordelen alle aard: wijziging inzake kosteloze terbeschikkingstelling woning

Tue, 29 Jan 2019 22:44:00 GMT

Voordelen alle aard: wijziging inzake kosteloze

terbeschikkingstelling woning

Het kosteloos ter beschikking stellen van een woning aan een werknemer of bedrijfsleider van een bedrijf vormt een voordeel alle aard voor de fiscus. Door een nieuwe fiscale circulaire wijzigt de forfaitaire raming van deze voordelen.

Tot 2018 bestond er een onderscheid in de berekening van het voordeel van alle aard wanneer een woning ter beschikking gesteld werd door een rechtspersoon of door een natuurlijke persoon:

Woning ter beschikking gesteld door een natuurlijke persoon: 100/60 of 100/90 (indien gemeubelde woning)*geïndexeerd KI (Kadastraal Inkomen);
Woning ter beschikking gesteld door een rechtspersoon: 100/60*geïndexeerd KI*1,25 (indien KI kleiner of gelijk aan 745 EUR) of 3,80 (indien KI groter dan 745 EUR).

Meerdere rechtbanken hebben nu geoordeeld dat dit onderscheid ongrondwettelijk is. Daarom heeft de fiscus beslist om met de nieuwe circulaire deze verschillende behandeling weg te werken. De wettekst werd intussen aangepast.

Vanaf 1 januari 2019 zal de berekening van het voordeel alle aard voor een woning op dezelfde manier gebeuren, zowel bij terbeschikkingstelling door een rechtspersoon als door een natuurlijke persoon:

100/60 * geïndexeerd KI * 2.

Nieuw rekeningnummer voor voorafbetalingen

Wed, 09 Jan 2019 14:48:00 GMT

Nieuw rekeningnummer voor voorafbetalingen Zowel ondernemingen als particulieren moeten hun voorafbetalingen voor het aanslagjaar 2020 (2019) op een nieuw rekeningnummer doen: BE61 6792 0022 9117 van het Inningscentrum – Dienst Voorafbetalingen, Koning Albert II-laan 33, bus 42, 1030 SCHAARBEEK. De gestructureerde mededeling voor natuurlijke personen en de zelfstandigen die voorheen hun nationaal nummer gebruikten voor ... Lees meer Het bericht Nieuw rekeningnummer voor voorafbetalingen verscheen eerst op TaxCalCul.

Wijziging vennootschapsvormen in 2019

Mon, 17 Dec 2018 21:17:00 GMT

De regering keurde in juli 2017 de ontwerpnota goed van minister Geens, voor de hervorming van het vennootschapsrecht. Deze hervormingen zijn gebundeld in een nieuw wetboek, dat in 2019 op de agenda van het Parlement staat. Bestaande vennootschappen krijgen 10 jaar de tijd om zich in orde te stellen met deze nieuwe regels. Wij zetten voor u als ondernemer, alvast de belangrijkste wijzigingen van deze hervorming op een rijtje.

Waarom wordt het vennootschapsrecht eigenlijk hervormd?

Deze hervorming moet bijdragen tot het eenvoudiger en vlotter toegankelijk maken van het Belgische vennootschapsrecht.

Ook zijn de wijzigingen nodig om de aansluiting met de rest van Europa niet te verliezen: “België moet door dit coherent vennootschapsrecht ook een aantrekkelijke vestigingsplaats worden voor buitenlandse vennootschappen”

Welke veranderingen kunt u concreet verwachten?

Van de vele vennootschapsvormen die we vandaag kennen, zullen er slechts 4 overblijven:

De maatschap:
aantrekkelijk vanwege zijn eenvoudige oprichting
risicovoller vanwege de persoonlijke en onbeperkte aansprakelijkheid.
De VOF en GCV zullen in deze categorie vallen
Starters-en éénmans bvba’s en commanditaire vennootschap op aandelen verdwijnen.
De naamloze vennootschap (nv):
voor grote bedrijven (minimum kapitaal is 61.500 euro).
Mogelijk met één aandeelhouder.
Mogelijk met één bestuurder.
Meervoudig stemrecht mogelijk.
De coöperatieve vennootschap (cv):
voor minstens drie aandeelhouders
Ieder aandeelhouder is beperkt aansprakelijk.
geen minimumkapitaal nodig
De CVBA en CVOA verdwijnen
De besloten vennootschap (bv):
vervangt de vroegere bvba
vooral interessant voor kleine en middelgrote ondernemingen
geen startkapitaal nodig, wel een financieel plan voor de eerste twee boekjaren

Daarnaast blijft ook de Vereniging zonder winstoogmerk (vzw) bestaan voor verenigingen én ledenloze stichtingen. Zij zullen dan onder het nieuwe wetboek vallen.

Wat zijn de voordelen van deze wijzigingen?

Het nieuwe wetboek biedt meer vrijheden in het vennootschapsrecht. U kunt in principe een vennootschap oprichten zonder kapitaal en ook de quasi-inbreng-wetgeving verdwijnt. Ook is er meer vrijheid voorzien bij het opzetten van familiale vermogensplanning, omdat u schenkingen kunt doen, terwijl u toch controle kunt blijven houden. Het wordt tevens mogelijk om afspraken te maken omtrent in- en uittreding van vennoten en kapitaalverminderingen. Daarnaast wordt meervoudig stemrecht mogelijk (aan één aandeel meer dan één stem toekennen).

Tot slot kan de aansprakelijkheid van de bestuurders worden beperkt tot welbepaalde maxima, en dit in functie van de omvang van de vennootschap.

Door de flexibiliteit en vrijheden van het nieuwe vennootschapsrecht, wordt het wel belangrijker om goed na te denken over de invulling van uw statuten. Een standaardmodel gebruiken kan niet meer.

Wanneer gaan de wijzigingen in het nieuwe Wetboek toegepast worden?

De vermoedelijke ingang wordt voorzien in de eerste helft van 2019 voor nieuwe vennootschappen. Voor bestaande vennootschappen zouden de wijzigingen in januari 2010 in werken treden. Alle bestaande statuten zullen concreet moeten aangepast worden uiterlijk tegen januari 2024.

Wij begrijpen dat dit vele vragen bij u oproept, zoals: “Wat betekent het voor mijn bestaande vennootschap? Waar kan ik terecht om een nieuwe vennootschap op te richten? Wie kan me helpen met mijn financieel plan?”

Uiteraard adviseren wij u graag over uw mogelijkheden. Contacteer ons via jan@taxcalcul.be of via 0475452590 en we leggen het u graag uit tijdens een persoonlijk gesprek!

Bank Nagelmackers rekent op TaxCalCul voor onpartijdig, gepersonaliseerd advies

Mon, 26 Nov 2018 16:25:00 GMT

Bank Nagelmackers rekent op TaxCalCul voor onpartijdig, gepersonaliseerd advies. We spraken kort met Luc Jansen, kantoordirecteur van Bank Nagelmackers in de vestigingen Antwerpen en Brasschaat. De bank telt in totaal 500 medewerkers en is opgericht in 1747. Nagelmackers is nog steeds oudste bank in België. Ze zijn vooral actief in “Vermogensopbouw” en “Private ... Lees meer Het bericht Bank Nagelmackers rekent op TaxCalCul voor onpartijdig, gepersonaliseerd advies verscheen eerst op TaxCalCul.

Arbeidsinspectie…is uw bedrijf goed voorbereid?

Wed, 24 Oct 2018 19:06:00 GMT

Arbeidsinspectie…is uw bedrijf goed voorbereid? Arbeidsinspectie is een vrees van vele ondernemers. Ondernemerschap is sterk geëvolueerd is doorheen de jaren. Toch hebben ondernemers nog steeds als basisdoelstelling om in te spelen op de behoeften van hun doelgroep met hun aanbod. Maar een stabiel bedrijf creëren, runnen en winstgevend maken? Daar komt veel meer bij kijken… Complexe structuren ... Lees meer Het bericht Arbeidsinspectie…is uw bedrijf goed voorbereid? verscheen eerst op TaxCalCul.

Nieuw register motorvoertuigen

Fri, 27 Jul 2018 06:59:00 GMT

https://docs.wixstatic.com/ugd/7ae3ef_82e48c9111f3472281ce0f317a669e0a.pdf

Controleer of u met uw diploma de ondernemersvaardigheden kan bewijzen

Tue, 03 Jul 2018 20:46:00 GMT

DIPLO-databank

Diverse voordelen

Sun, 24 Jun 2018 10:29:00 GMT

Voordeel alle aard bedrijfswagen

Bedrijfswagen – inkomstenjaar 2018

Berekening VAA voor het privégebruik van een bedrijfswagen:

Diesel

VAA = Cataloguswaarde x (5,5 +0.1 x (CO2-uitstoot – 86) /100 x 6/7

Benzine

VAA = Cataloguswaarde x (5,5 +0.1 x (CO2-uitstoot – 105) /100 x 6/7

Minimum voordeel op jaarbasis: 1.310 €

Gratis terbeschikkingstelling van woning aanslagjaar 2018 en aanslagjaar 2019

Berekening VAA gratis terbeschikkingstelling van een woning (niet-geïndexeerd K.I. > 745 EUR):

Gemeubileerde woning

VAA = niet-geïndexeerd K.I. x GKI*x 100/60 x 3.8 x 5/3

Andere woning

VAA = niet-geïndexeerd K.I. x GKI* x 100/60 x 3.8

* GKI = Geïndexeerd kadastraal inkomen

Indexatiecoëfficiënt bedraagt:

Forfaits voor gratis verwarming en elektriciteit

Voordeel alle aard privégebruik van een PC

inkomstenjaar 2017 (AJ 2018 in de personenbelasting): 1,7491
inkomstenjaar 2018 (AJ 2019 in de personenbelasting): 1,7863

Gewone Commanditaire Vennootschap

Wed, 20 Jun 2018 12:57:00 GMT

VOF

Elektronische neerlegging van de oprichtingsakte van een rechtspersoon

Wed, 20 Jun 2018 07:08:00 GMT

Publicatie

Belgium.be

Mon, 11 Jun 2018 20:37:00 GMT

Belgium.be

Vaststelling van het minimumbedrag van het loon van de betaalde sportbeoefenaars voor 2018-2019

Mon, 11 Jun 2018 20:32:00 GMT

07-06-2018

Het in artikel 2, §1, van de wet van 24 februari 1978 betreffende de arbeidsovereenkomst voor betaalde sportbeoefenaars bedoelde loonbedrag wordt jaarlijks vastgesteld door de Koning na advies van het Nationaal Paritair Comité voor de sport.

Het koninklijk besluit van 25 mei 2018 tot vaststelling van het minimumbedrag van het loon dat men moet genieten om als een betaalde sportbeoefenaar te worden beschouwd (B.S. van 6 juni 2018), bepaalt dit bedrag op 10.200 EUR voor de periode van 1 juli 2018 tot en met 30 juni 2019.

Projectvennootschap

Sun, 10 Jun 2018 11:20:00 GMT

In vastgoedontwikkeling wordt vaak gebruik gemaakt van projectvennootschappen. Neem het voorbeeld van een ontwikkelaar die een site aankoopt en daar de bouw plant van residentiële units in combinatie met bijvoorbeeld kantoren. Vaak wordt dan “de grond” gekocht door een vennootschap A, waar de ontwikkeling van het project wordt opgestart in een specifiek daartoe opgerichte vennootschap B. Fiscaal heeft de structuur een voordeel. Verkoop van de grondaandelen kan dan met registratierecht (10 %), de opstallen met (de hogere) BTW. Zou het geheel in één vennootschap worden ontwikkeld gebeurt de verkoop steeds voor het geheel met BTW. Naast het fiscale voordeel zijn er ook tal van andere economische en/of financiële redenen denkbaar om de structuur zo op te zetten. Denk maar aan het stroomlijnen van vergunningsaanvragen, coördinatie van de bouw, het groeperen van risico’s, enz. Het is een zeer gangbare praktijk waarbij ook soms de aandelen van de projectvennootschap in één keer worden overgedragen. De belastingdienst toont weinig enthousiasme voor een dergelijke structuur. In geval van een verkoop van de aandelen van de projectvennootschap tracht ze die verkoopprijs wel eens te “herkwalificeren” tot een vergoeding voor diensten van projectontwikkeling… Soms stelt ze zich ook op het standpunt van een “gesimuleerde verkoop van onroerend goed” wat een belangrijke naheffing met zich kan meebrengen zowel op het vlak van registratie als BTW. Vaak vangt de belastingdienst bot. Zo ook in drie recente vonnissen van de Antwerpse rechtbank van eerste aanleg. De rechtbank stelt dat het aan de belastingdienst is om aan te tonen dat het wezenlijke doel van de gebruikte structuur erin bestaat een fiscaal voordeel te behalen. Die bewijslast is zeer moeilijk… De keuze voor een overdracht van aandelen in plaats van een rechtstreekse overdracht van onroerend goed is niet strijdig met de fiscale antimisbruikbepaling ook al levert dat een fiscaal voordeel op…

Erfbelasting… het nieuwe erfrecht vanaf 1 september 2018

Sun, 10 Jun 2018 11:19:00 GMT

Tijdens de Ministerraad van 2 maart jl. heeft de Vlaamse regering zijn principiële goedkeuring gegeven aan een voorontwerp van decreet “tot modernisering van de erfbelasting”. Het is de bedoeling de fiscale regels in lijn te brengen met het nieuwe erfrecht. Beiden zouden 1 september 2018 van kracht worden. De nieuwe rechtsfiguur van wettelijk voortgezet vruchtgebruik wordt onderworpen aan de erfbelasting. Het nieuwe erfrecht voorziet dat een langstlevende echtgeno(o)t(e) een voortgezet vruchtgebruik ontvangt op de goederen die de overleden partner heeft geschonken met voorbehoud van vruchtgebruik. Op grond van de huidige wetgeving kan dit enkel indien dit expliciet is voorzien als last in een schenkingsakte. Daar stopt dan wel het goede nieuws, want het voortgezet vruchtgebruik zou in de toekomst wel worden belast in de erfbelasting. Een vruchtgebruik over de gezinswoning blijft wel vrijgesteld. De terugval van vruchtgebruik – successief vruchtgebruik – wordt niet langer belast in de erfbelasting. Dat is de situatie waarin een schenker een eigen goed schenkt aan bv. de kinderen, maar in de schenkingsakte voorziet dat na zijn of haar overlijden dat vruchtgebruik toekomt aan de langstlevende. Een dergelijke terugval is vandaag belast, maar dat wijzigt dus. In de toekomst wordt het dus nuttig om steeds te voorzien in een dergelijke terugval van vruchtgebruik. En dan was er nog een onzekerheid over het nieuwe familiepact. In de toekomst zal het mogelijk zijn om bindende afspraken te maken met de familie over een nog open te vallen nalatenschap. Een familiepact sluit u voor een Belgische notaris. Wanneer daar echter melding wordt gemaakt van vroegere handgiften of schenkingen voor een Nederlandse notaris, bestond er onzekerheid over de heffing van schenkbelasting. De wet zal voorzien dat dit niet het geval is. Goed nieuws dus.

Terbeschikkingstelling van een woning door een vennootschap ….Voordeel alle aard

Sun, 10 Jun 2018 11:17:00 GMT

Stelt uw (werkgever) vennootschap u een woning ter beschikking voor privé-gebruik – volledig of gedeeltelijk – rekent de belastingdienst daar een voordeel voor aan (voordeel alle aard / VAA) dat progressief wordt belast in uw inkomstenbelasting. Hoe hoger het bedrag van het voordeel, hoe meer belasting u betaalt… De berekening van het voordeel is afhankelijk van het kadastraal inkomen van de woning, het percentage privégebruik, en de persoon die u de woning ter beschikking stelt. Is dat een natuurlijk persoon, is het voordeel gelijk aan het geïndexeerd kadastraal inkomen x het percentage privégebruik x 100/60. Stelt een rechtspersoon de woning ter beschikking en is het kadastraal inkomen kleiner of gelijk aan 745 EUR, is het voordeel gelijk aan; geïndexeerd kadastraal inkomen x percentage privégebruik x 100/60 x 1,25. Is het kadastraal inkomen hoger dan 745 EUR, wat veelal van toepassing is, wordt het resultaat van de formule vermenigvuldigd met een factor 3,8 i.p.v. 1,25. Een terbeschikkingstelling van een woning door een rechtspersoon levert dus een voordeel op dat 380% hoger ligt in vergelijking tot een terbeschikkingstelling door een natuurlijk persoon.
Een voorbeeld; Neem een onroerend goed met een geïndexeerd kadastraal inkomen van 2.500 EUR waarvan 75 % privé wordt gebruikt. Wordt dat OG terbeschikking gesteld door een natuurlijk persoon, levert dat een voordeel op van; 2.500 x 75 % x 100/60 = 3.125 EUR.

Bij een terbeschikkingstelling door een rechtspersoon leverde dat in de oude formule een voordeel op van; 2.500 x75 % x 100/60 x 3,8 = 11.875 EUR. Een verschil met maar liefst 8.750 EUR.
Een duidelijk onevenredige behandeling dus. De Hoven van beroep van Antwerpen en Gent delen die vaststelling in een aantal arresten. Het grondwettelijk gelijkheidsprincipe sluit niet uit dat er een verschil in behandeling kan bestaan maar dan moet dat verschil wel “redelijk en objectief” verantwoord zijn, en precies dat is hier niet aan de orde. Het was dus wachten of Financiën een einde zou stellen aan de discriminatie wat zij met een persmededeling inmiddels ook heeft gedaan… “Bedrijfsleiders zullen alleszins voortaan opnieuw op een realistisch voordeel worden belast i.p.v. op een doorgaans veel te hoog voordeel” aldus Financiën. De hogere forfaitaire berekening voor een terbeschikkingstelling door rechtspersonen verdwijnt. Hoe dat in de praktijk uitwerkt en wat met het verleden, daarover zal een circulaire van de belastingdienst in de korte toekomst duidelijkheid bieden. Bedoeling is dat de nieuwe regeling “budgetneutraal” werkt.

Voordeel alle aard mobiele telefoon 01.01.2018

Sat, 09 Jun 2018 09:25:00 GMT

Werknemers kunnen een laptop, tablet, smartphone of internet ter beschikking krijgen van hun werkgever. Als ze deze apparaten niet enkel professioneel maar ook privé mogen gebruiken, ontstaat er een voordeel in natura. Hierop zijn socialezekerheidsbijdragen en bedrijfsvoorheffing verschuldigd.

De waardering van dit loonvoordeel kan forfaitair gebeuren. Deze forfaits waren verouderd en bovendien verschillend voor RSZ en fiscus. Op 1 januari 2018 wijzigden deze forfaitaire waarderingsregels zowel voor fiscus als RSZ:

Voordeel Huidige regeling Vanaf 1 januari 2018

PC of laptop 15 EUR/maand 6 EUR/maand

Tablet Reële waarde 3 EUR/maand

GSM/smartphone 12,50 EUR/maand 3 EUR/maand

Telefoonabonnement 4 EUR/maand

Elk ter beschikking gesteld toestel en elk onderdeel van dit toestel moet afzonderlijk aangegeven worden. Bijvoorbeeld: Gsm-toestel + telefoonabonnement + mobiel internet

Voor de internetverbinding moet echter slechts één voordeel worden aangegeven, ongeacht het aantal toestellen dat de verbinding mag gebruiken.

Het gebeurt ook dat de werknemer zijn privé-gebruik zelf ten laste neemt, bijvoorbeeld door split billing of met een eigen bijdrage. De fiscus verschaft nu in een circulaire onder meer duidelijkheid over het voordeel dat dan moet worden aangegeven.

SPLIT BILL-REGELING

Er moet geen enkel voordeel alle aard worden aangegeven voor het privé-gebruik van een ter beschikking gesteld gsm-toestel, wanneer de werkgever een split bill-regeling hanteert voor het telefoon- en internetabonnement . Dit standpunt geldt op voorwaarde dat:

EIGEN BIJDRAGE

Wanneer de werknemer een eigen bijdrage betaalt, mag het forfaitair voordeel alle aard verminderd worden met deze eigen bijdrage.

De aanrekening gebeurt op het specifieke voordeel waarin de eigen bijdrage kadert, tenzij de werkgever een globale tussenkomst vraagt voor de ter beschikking stelling van een mobiele telefoon met telefoon- en internetabonnement.

Het privé-gebruik wordt rechtstreeks door de provider gefactureerd aan de werknemer;
De split bill-regeling werd vastgesteld volgens ernstige normen en criteria en stemt overeen met de werkelijkheid;
De split bill-regeling is van toepassing op zowel het telefoon- als internetabonnement. Wanneer deze maar op één van beiden betrekking heeft, geldt het standpunt niet.

Dimona

Tue, 05 Jun 2018 01:15:00 GMT

Dimona

Inhoudingsplicht

Tue, 05 Jun 2018 01:14:00 GMT

BV….RSZ…

Sociale zekerheid zelfstandigen

Tue, 05 Jun 2018 01:12:00 GMT

RSVZ

Rijksdienst voor arbeidsvoorziening

Tue, 05 Jun 2018 01:11:00 GMT

RVA

Rijksdienst voor pensioenen

Tue, 05 Jun 2018 01:09:00 GMT

Pensioendossier raadplegen

Belgium

Tue, 05 Jun 2018 01:06:00 GMT

Portaal

Btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen…opgelet met overschrijving jaaromzet

Mon, 04 Jun 2018 22:52:00 GMT

Ondernemingen met een jaaromzet van maximaal € 25.000 kunnen inzake btw opteren voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Deze optie zorgt ervoor dat de kleine onderneming geen periodieke btw-aangiften meer hoeft in te dienen, op verkopen geen btw moet aanrekenen en in bepaalde gevallen dient ook geen jaarlijkse klantenlisting meer ingediend te worden. De keerzijde van de medaille is dat de btw op aankoopfacturen niet kan gerecupereerd worden. Deze regeling betekent voor veel kleine ondernemingen een grote vereenvoudiging. U moet wel steeds de omzet nauwlettend in het oog houden; bij overschrijding van de jaaromzet kan u immers niet langer genieten van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen.

Voor wie?

De btw-vrijstellingsregeling kleine ondernemingen is weggelegd voor alle ondernemingen, zowel eenmanszaken en andere rechtspersonen, van wie de jaaromzet maximaal € 25.000 bedraagt.

Ondernemingen die geregeld een van de volgende uitgesloten activiteiten uitoefenen, kunnen echter niet van de vrijstellingsregeling genieten:

Uitgesloten handelingen?

Indien uw onderneming actief is onder de vrijstellingsregeling van kleine ondernemingen, moet zij geen btw rekenen op haar verkopen. Bepaalde handelingen worden echter expliciet van deze regeling uitgesloten. Voor de volgende handelingen moet u, zelfs onder de vrijstellingsregeling kleine ondernemingen, de gewone btw-regels volgen en bijgevolg steeds btw aanrekenen:

Jaaromzet € 25.000?

De in aanmerking te nemen jaaromzet bedraagt niet eenvoudigweg de gerealiseerde jaaromzet van uw onderneming, maar bedraagt enkel:

De volgende handelingen worden niet meegerekend in de jaaromzet van € 25.000:

Vanaf het moment dat de in aanmerking te nemen jaaromzet meer bedraagt dan € 25.000, moet u onmiddellijk het lokale btw-kantoor hiervan bij een ter post aangetekende brief op de hoogte brengen . Vanaf dat moment kan u immers niet langer genieten van de vrijstellingsregeling kleine ondernemingen en bent u verplicht over te gaan naar de normale regeling waarbij u voor alle handelingen de normale btw-regels moet volgen . Indien dit niet gebeurt en u volgens de modaliteiten van de vrijstellingsregeling nog steeds geen gewone periodieke btw-aangiftes indient, kan de btw-administratie nadien een boete opleggen wegens niet- of niet tijdige aangifte.

De administratie voorziet wel in een toegeving waarbij de onderneming het voordeel van de vrijstellingsregeling kan behouden wanneer uw jaaromzet slechts uitzonderlijk maximaal € 27.500 bedraagt. Niettemin blijft het steeds nodig om de jaaromzet nauwlettend in het oog te houden. Uw dossierbeheerder kan u hier steeds in bijstaan.

werk in onroerende staat en ermee gelijkgestelde handelingen
leveringen van goederen en diensten in de horecasector waarvoor de onderneming een GKS-ticket moet uitreiken
leveringen verrichten van oude materialen, van oude materialen ongeschikt voor hergebruik in dezelfde staat, van industrieel en niet-industrieel afval, van afval voor hergebruik, van gedeeltelijk verwerkt afval en van schroot

overdrachten onder bezwarende titel door toevallige belastingplichtigen van nieuwe gebouwen opgericht of verkregen met toepassing van de btw
vestigingen, overdrachten of wederoverdrachten door toevallige belastingplichtigen van zakelijke rechten, andere dan het eigendomsrecht, op onroerende goederen in de zin van artikel 9, tweede lid, 2°, van het Btw-Wetboek
toevallig verrichte leveringen onder bezwarende titel van nieuwe vervoermiddelen naar een andere EU-lidstaat
leveringen van tabaksfabrikanten (sigaretten, roltabak, …)
leveringen door een visser van zijn vangst in de gemeentelijke vismijnen van de aanvoerhavens
handelingen verricht door een belastingplichtige die niet in België is gevestigd
handelingen verricht op verborgen wijze (vb. de niet aangegeven handelingen of de ongeoorloofde handelingen)

de met btw belaste levering van goederen en diensten (die u zonder btw factureert wegens de vrijstellingsregeling kleine onderneming)
de handelingen vrijgesteld krachtens art. 39-42 W.BTW, vb. intracommunautaire leveringen en uitvoer
de handelingen m.b.t. onroerende goederen cfr. art. 44, §3, 1° en 2° W.BTW, vb. de vrijgestelde onroerende verhuur
financiële verrichtingen
handelingen van verzekering en herverzekering

de overdracht van lichamelijke of onlichamelijke bedrijfsmiddelen
de voornoemde uitgesloten handelingen
de handelingen verricht door landbouwondernemers onderworpen aan de bijzondere regeling bedoeld in artikel 57 W.BTW
de door het Btw-Wetboek vrijgestelde handelingen, andere dan hierboven vermeld, vb. medische prestaties volgens art. 44, §1, 1° W.BTW
de handelingen die plaatsvinden in het buitenland

Van eenmanszaak naar vennootschap: wanneer en hoe waagt u de sprong?

Sun, 03 Jun 2018 15:21:00 GMT

Wie de eerste stap naar ondernemerschap zet, richt meestal een eenmanszaak op. De relatief eenvoudige boekhouding en opstartprocedure zijn dan immers nét wat u nodig heeft. Maar wat als uw eenmansbedrijf stilaan uit zijn voegen barst? Dan is het misschien wel het moment aangebroken om de sprong naar een vennootschap te wagen. Enkele stappen voor een vlotte omzetting.

1. Check of de tijd rijp is

Overstappen op een vennootschap is vooral een slimme of zelfs broodnodige zet om:

minder zwaar belast te worden

Als zelfstandige in een eenmanszaak staat u onder hoge belastingdruk, dat weet u als geen ander. Schakelt u over op een vennootschap, dan valt u onder het voordeligere systeem van de vennootschapsbelasting: 33.99% in plaats van maximum 50%.

Vanaf inkomstenjaar 2018 zal dit tarief nog verder dalen tot 25%. Een KMO- vennootschap kan voor de eerste schijf van 100.000 EUR zelfs genieten van een tarief van 20%. Dit tarief zal weliswaar onderworpen zijn aan een minimumbezoldiging van 45.000 EUR.

zelf een bestemming aan de winst te geven

Zelf bepalen of, wanneer en hoeveel van uw winst als loon of als dividend wordt uitbetaald? In een eenmanszaak bent u eraan voor de moeite: uw inkomsten passeren de facto langs de personenbelasting. In een vennootschap beslist u echter zelf over de bestemming van de winst.

Tip: een vennootschap heeft slechts nut wanneer u meer verdient dan u opdoet. Dit betekent dat een vennootschap slechts nut heeft wanneer u de overschot kan herinvesteren in de vennootschap.

uw privébezittingen beter te beschermen

Hoe groter uw handelsverrichtingen, hoe omvangrijker de risico’s. Gaat het financieel mis met uw eenmanszaak, dan kan er ook op uw privébezittingen beslag worden gelegd. Bij een vennootschap kan dat niet: er is dan een scheiding tussen uw privé- en professioneel bezit.

vers kapitaal binnen te rijven

Investeerders aantrekken is vaak essentieel om te blijven groeien. Door de scheiding van privé- en bedrijfsvermogen is de financiële architectuur van een vennootschap veel transparanter en eenduidiger dan die van een eenmanszaak. En laat dat nu net zijn wat banken en investeerders willen zien om te bepalen of u een nieuwe lening of financieringsronde krijgt.

een partner aan boord te halen

De naam van de bedrijfsvorm laat het al raden: samen met een zakenpartner uw bedrijf runnen, kan niet in een eenmanszaak. Door over te schakelen op een vennootschap, kan u wél de handen in elkaar slaan, de aandelen onderling verdelen en samen uw bedrijf naar nieuwe hoogtes tillen.

2. Bepaal wie de sociale bijdrages betaalt

Vanaf 2015 worden u sociale bijdragen voorlopig berekend op uw inkomsten van drie jaar geleden. Nadien worden deze bijdragen, zo nodig, geregulariseerd op uw inkomsten van het lopende jaar.

Voor de betaling hebt u twee opties:

Beide opties hebben voor- en nadelen. Het best bepaalt u samen met uw boekhouder welke aanpak het meest geschikt is voor uw zaak.

Let wel: naast uw persoonlijke sociale bijdragen zal de vennootschap ook een jaarlijkse vennootschapsbijdrage moeten betalen.

Kies de passende vennootschapsvorm

Van de alom bekende bvba en nv, over varianten zoals de e-bvba en cvba, tot de vaak vergeten vof, comm.v en cvoa … Vennootschappen zijn er in verschillende vormen en maten. Het type dat u kiest, bepaalt onder meer:

Bereid de overstap grondig voor

Bij een vennootschapsoprichting komt papierwerk kijken, daar kunnen we niet omheen. Maar van een goede voorbereiding plukt u nog jaren de vruchten.

Neem nu het opstellen van het financieel plan, waarbij u samen met uw boekhouder uw verwachte inkomsten, kosten, kapitaalbehoefte enzovoort onder de loep neemt. Zo’n plan is verplicht bij elke vennootschapsvorm (op de vof en cvoa na), maar doet later zeker nog dienst om leningen of subsidies aan te vragen.

Ook cruciaal is om op voorhand:

Een fiscale voorziening: Wat kan nog na het zomerakkoord?

Sun, 03 Jun 2018 15:18:00 GMT

Uw vennootschap kan een boekhoudkundige voorziening aanleggen voor toekomstige risico’s of kosten. Hiermee kan het boekhoudkundig resultaat van uw vennootschap verminderd worden met toekomstige scherp omschreven risico’s en kosten. Onder bepaalde voorwaarden wordt een dergelijke voorziening fiscaal vrijgesteld, zodat ook het fiscaal resultaat van uw vennootschap vermindert. Het zomerakkoord van de federale regering en de wet van 25 december 2017 beperken de voorzieningen die fiscaal worden vrijgesteld. Hierna een woordje uitleg.

Welke voorzieningen worden fiscaal vrijgesteld?

In een boekjaar dat is gestart vóór 1 januari 2018 is een voorziening vrijgesteld indien de toekomstige risico’s of kosten o.m. scherp omschreven en waarschijnlijk zijn. Een voorziening gebaseerd op eenvoudige verwachtingen en approximatieve ramingen wordt niet vrijgesteld. Het is vereist dat het risico of de kost voldoende verantwoord wordt aan de hand van concrete omstandigheden die zich tijdens het boekjaar hebben voorgedaan en die bij het einde van het boekjaar nog steeds bestaan. Voorbeelden van dergelijke voorzieningen zijn die voor kosten met betrekking tot vrijwillig geplande grote herstellingen of onderhoud van gebouwen die periodiek met regelmatige tussenpozen van niet meer dan 10 jaar worden uitgevoerd. Een voorziening voor echte vernieuwingskosten van een gebouw komt niet in aanmerking.

De algemene voorwaarden voor een vrijgestelde voorziening wijzigen niet maar het zomerakkoord en de wet van 25 december 2017 beperken de fiscaal vrijgestelde voorzieningen. Een nieuwe voorziening in een boekjaar dat ten vroegste start op 1 januari 2018 is énkel nog vrijgesteld indien die is aangelegd op basis van een contractuele, wettelijke of een reglementaire verplichting (andere dan die op basis van een boekhoudkundige of jaarrekeningrechtelijke reglementering). Die verplichting moet bestaan op balansdatum. Voorbeelden van voorzieningen die nog in aanmerking komen zijn:

Een voorziening voor bijvoorbeeld grote onderhouds- en herstellingswerken aan gebouwen komt niet meer in aanmerking! Dergelijke kosten worden namelijk op vrijwillige basis gedaan en niet op basis van een contractuele of wettelijke verplichting.

De nieuwe regeling geldt niet voor de oude voorzieningen die zijn aangelegd in boekjaren die zijn gestart vóór 1 januari 2018. Met andere woorden, de bestaande oude voorzieningen die niet zijn aangelegd op basis van contractuele, wettelijke of een reglementaire verplichting blijven bestaan en worden niet aangetast.

Wat bij de latere terugname van een vrijgestelde voorziening?

De terugname van een voorziening gebeurt via een opbrengstrekening. Dit leidt met andere woorden tot een hoger boekhoudkundig resultaat en dus ook tot een hogere belastbare winst. Dit is logisch want de aangelegde voorziening werd bij de aanleg fiscaal vrijgesteld en heeft in dat jaar aanleiding gegeven tot een lagere belastbare winst.

Daling van de vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting daalt vanaf 2018 van 33,99% naar 29,58% of zelfs 20,40% voor bepaalde kleine vennootschappen. De nieuwe tarieven van 29,58% en 20,40% zullen vanaf 2020 verder dalen naar respectievelijk 25% en 20%.

Nog snel een voorziening boeken?

Op het eerste gezicht is het aantrekkelijk om voor het boekjaar 2017 nog snel voor de laatste keer een vrijwillige vrijgestelde voorziening aan te leggen voor bijvoorbeeld geplande grote herstellingswerken. De voorziening geeft een belastingbesparing van 33,99% maar die zou bij een latere terugname worden belast aan slechts 25% of 20%… een optimalisatie tbv het verschil, namelijk 8,99% resp. 13,99%. Dit zou te mooi zijn en de wetgever heeft die optimalisatie dan ook onmogelijk gemaakt. Een vennootschap die nog snel een vrijgestelde voorziening aanlegt in het boekjaar 2017, zal bij de latere terugname van die voorziening altijd belastbaar zijn aan 33,99%…

Forfaitaire beroepskosten voor uw eenmanszaak

Sun, 03 Jun 2018 15:14:00 GMT

Eenmanszaken kunnen énkel hun werkelijke beroepskosten bewijzen en aftrekken van hun exploitatiewinsten. Nieuw vanaf inkomstenjaar 2018 is dat zij ook kunnen kiezen voor de aftrek van een forfaitaire beroepskost. Hierna een woordje uitleg. Wat is een eenmanszaak? Een eenmanszaak is een persoon die in eigen naam een zelfstandige activiteit uitoefent en ‘winsten’ verkrijgt. Een eenmanszaak ... Lees meer Het bericht Forfaitaire beroepskosten voor uw eenmanszaak verscheen eerst op TaxCalCul.

Nieuwigheden inkomstenjaar 2017 Personenbelastingen

Sun, 03 Jun 2018 15:13:00 GMT

De nieuwigheden voor inkomstenjaar 2017

Met de 6de staatshervorming zijn de gewesten bevoegd voor onder meer de belastingverminderingen voor de gezinswoning en de uitgaven voor dienstencheques. Uw woonplaats op 1 januari 2018 bepaalt of u de Vlaamse, Brusselse of Waalse voordelen geniet. Uw woonplaats is uw werkelijke verblijfplaats (in de regel uw domicilieadres) op nieuwjaarsdag. Indien u op die dag gedomicilieerd was in het Vlaamse gewest dan krijgt u dit jaar een ‘Vlaamse’ belastingaangifte. U heeft dan geen recht op de Waalse of Brusselse voordelen zodat die codes dan ook niet meer voorkomen in uw aangifte. Dat is de reden waarom uw aangifte dit jaar 62 minder codes bevat.

De belangrijkste wijzigingen in uw belastingaangifte worden hierna kort toegelicht:

Vak II: Alleenstaanden
Wie ongehuwd, uit de echt gescheiden is of de wettelijke samenwoning in 2017 heeft stopgezet, is een alleenstaande. Er wordt in de aangifte geen onderscheid meer gemaakt tussen die personen (code 1001-66).

Een alleenstaande ouder die op 1 januari 2018 minstens één kind ten laste heeft (al dan niet in co-ouderschap) en een laag beroepsinkomen heeft tussen de 3.200 euro (na aftrek van beroepskosten) en 19.000 euro krijgt twee extra voordelen, namelijk:

Een extra belastingvrije som van 1.000 euro; én
Een bijkomende belastingvermindering voor kinderopvangkosten. Vandaag kunnen alle ouders van kinderen tot 12 jaar (18 jaar indien zwaar gehandicapt kind) een deel van de opvangkosten via de belastingaangifte recupereren. Tot 11,20 euro per opvangdag geeft recht op een belastingvermindering van 45%. Alleenstaande ouders met een laag belastbaar inkomen kunnen een bijkomende vermindering genieten van 30%, zodat de totale belastingvermindering kan oplopen tot 75%.

Vak IX: Woonkredieten
Zoals vorig jaar is het vak van de woningkredieten opgesplitst in een deel voor de gezinswoning (de eigen woning) en de kredieten voor een tweede verblijf (een niet-eigen woning).

Het fiscaal voordeel voor een hypothecair krediet op de eigen woning wordt bepaald i.f.v. het jaar waarin het krediet is afgesloten. Een lening die is afgesloten vanaf 2005 valt zo onder één van de volgende Vlaamse woonbonussystemen:

De Vlaamse woonbonus van de eerste generatie = krediet afgesloten in de periode 2005 t.e.m. 2014 voor de aankoop of bouw van de enige en eigen woning (code *370 en *371)
De Vlaamse woonbonus van de tweede generatie = krediet voor de enige en eigen woning afgesloten in het jaar 2015 (code *360 en *361)
De geïntegreerde Vlaamse woonbonus of de woonbonus van de derde generatie = krediet voor de eigen woning afgesloten vanaf het jaar 2016 (code *344 en *335)

In uw belastingaangifte kan u nooit de geïntegreerde Vlaamse woonbonus combineren met de Vlaamse woonbonus van de eerste of de tweede generatie, u zal dus een keuze moeten maken. Zo moet u een keuze maken in de situatie waarbij u vóór 1 januari 2016 een aankoop- of bouwlening heeft afgesloten voor uw eigen woning en vanaf 2016 een bijkomende lening heeft afgesloten voor diezelfde woning (bv. een verbouwingslening).

Vak X: Belastingverminderingen
Hier vindt u de andere gewestelijke en federale belastingverminderingen. Als inwoner van Vlaanderen heeft u recht op onder meer een belastingvermindering voor pwa- en dienstencheques, de mama-papalening, de win-winlening en dakisolatie. Opgelet, u heeft enkel recht op een belastingvermindering voor de dakisolatie van een oude woning indien u hiervoor reeds in het jaar 2016 een aannemerscontract heeft afgesloten én in 2016 ook een voorschot heeft betaald.

De nieuwigheden voor inkomstenjaar 2018

Ook voor inkomstenjaar 2018, en dus de aangifte die u pas volgend jaar moet indienen, zijn er belangrijke wijzigingen.

Forfaitaire beroepskosten voor een eenmanszaak
Een zelfstandige met ‘winsten’ (eenmanszaak) kan tot 2017 énkel zijn werkelijke beroepskosten aftrekken van zijn exploitatiewinsten. Nieuw vanaf 2018 is dat hij kan kiezen voor de aftrek van forfaitaire kosten van maximaal 4.720 euro. Die forfaitaire kosten kunnen interessant voor een eenmanszaak wiens werkelijke kosten lager zijn dan het forfait, bijvoorbeeld omdat de zelfstandige pas in het najaar 2018 is gestart en nog niet veel kosten heeft gemaakt. De brutowinst van het jaar 2018 (omzet na aftrek van de rechtstreekse aankoopkosten en sociale zekerheidsbijdragen) kan dan forfaitair met 30% worden verminderd met een maximum van 4.720 euro. Het forfait kan ook interessant zijn voor eenmanszaken die weinig of geen kosten maken of die hun kosten om één of andere reden niet kunnen bewijzen. Zelfstandigen die ‘forfaitair’ belast worden (bijvoorbeeld land- en tuinbouwondernemingen) kunnen niet genieten van de forfaitaire kostenaftrek.

Verhoging investeringsaftrek naar 20%
Voor nieuwe investeringen gedaan vanaf 1 januari 2018 tot en met 31 december 2019 wordt de eenmalige investeringsaftrek van 8% tijdelijk verhoogd naar 20%. Het 20% tarief geldt voor zowel eenmanszaken als voor vrije beroepen.

Nieuwe progressieve belastingtarieven:
De meeste inkomsten worden belast aan de zgn progressieve tarieven. Die tarieven wijzigen vanaf 2018 en de belastingschijf van 30% verdwijnt.

Inkomsten 2017:

Inkomsten 2018:

Lagere stopzettingsbelasting:
Vanaf 2018 wordt het stopzetten van een zelfstandige activiteit in bepaalde omstandigheden fiscaal goedkoper. Zo daalt de belasting op bepaalde stopzettingsmeerwaarden van 16,5% naar 10%, namelijk die voor materiële vaste activa, handelsvorderingen, voorraden en voor immateriële vaste activa op voorwaarde dat de stopzetting gebeurt:

vanaf de leeftijd van 60 jaar;
bij een overlijden; of
wanneer de stopzetting gedwongen is.

Belastingvermindering voor een kapitaalinbreng in een groeivennootschap
Naast de tax-shelter-belastingvermindering voor de kapitaalinbreng in een startende vennootschap is er vanaf 2018 een nieuwe belastingvermindering van 25% voor de kapitaalinbreng in een groeivennootschap. Een groeivennootschap is een kleine vennootschap die tussen 5 en 10 jaar oud is en minstens 10 werknemers in dienst heeft, de bedrijfsleider inbegrepen. Om aanspraak te maken op de belastingvermindering zijn er extra voorwaarden. De omzet of het personeelsbestand van het bedrijf moet in de twee jaar voor de investering met 10% zijn gestegen. Let wel, het belastingvoordeel voor startende en dat voor groeiende vennootschappen kunnen niet gecumuleerd worden. Zowel investeringen in starters als in groeiers tellen mee om tot de drempel van 100.000 euro te komen waarvoor het belastingvoordeel geldt.

Zelftandige : aansluitingsverplichting….bijdrageplichtigheid

Sun, 03 Jun 2018 14:51:00 GMT

Vroeger ging men uit van het principe dat een mandataris van een vennootschap altijd een zelfstandige was en deze bijgevolge onderworpen was aan de bijdrageverplichting.

Men is nu overgestapt op het principe van het weerlegbaar vermoeden dat als u een mandaat uitoefent in de vennootschap, u zelfstandige bent en u onderworpen bent aan het betalen van sociale bijdragen. Dit weerlegbaar vermoeden heeft tot gevolg dat men er in eerste instantie van uitgaat dat u de activiteit van zelfstandige uitoefent. U echter heeft de mogelijkheid om het tegendeel aan te tonen waardoor u vrijgesteld kunt worden van het betalen van sociale bijdragen.

U zult moeten bewijzen dat u aan de volgende drie voorwaarden voldoet:

– U mag naast de activiteit van onbezoldigd zaakvoerder geen technische, boekhoudkundige, commerciële of administratieve activiteiten uitoefenen in onderneming.

– U moet in rechte aantonen dat het mandaat van zaakvoerder onbezoldigd wordt uitgeoefend. Dit kan enkel indien de statuten van de vennootschap uitdrukkelijk melding maken van de kosteloosheid van het mandaat. Bij gebreke daaraan kan een dergelijke beslissing uitgaan van een vennootschapsorgaan dat bevoegd is om de vergoedingen van de mandatarissen vast te stellen. Dit is de raad van bestuur of de algemene vergadering.

– U moet ook in feite aantonen dat het mandaat onbezoldigd wordt uitgeoefend. Dit wil zeggen dat u geen enkele vergoeding mag ontvangen voor het uitoefenen van het mandaat, dus ook geen vergoedingen in natura. Krijgt u voor een bepaald jaar toch een vergoeding, dan zult u vanaf dan verzekeringsplichtig worden.

Mocht u toch reeds zijn aangesloten bij een sociaal verzekeringsfonds en u voldoet aan de voorwaarden voor het kosteloos mandaat, is het aangewezen uw sociaal verzekeringsfonds te contacteren en de bewijzen over te maken van het kosteloos mandaat zodat uw aansluiting als zelfstandige stopgezet kan worden.

Studentenarbeid

Sun, 03 Jun 2018 14:49:00 GMT

De vakantieperiode is weer aangebroken en vele studenten willen graag wat bijverdienen. Het tewerkstellen van een student biedt dan ook voordelen voor u als werkgever. Waar moet u rekening mee houden?

Wie kan werken als student?

Algemeen zijn dit de studenten die ouder zijn dan 15 jaar en die niet meer onderworpen zijn aan de voltijdse leerplicht (= 15 jaar). Een aantal categorieën studenten zijn echter uitgesloten, namelijk de studenten in het deeltijds onderwijs, in de avondschool of in het onderwijs met een beperkt leerplan en degene die een onbezoldigde stage volgen.

Een student kan ook niet langer dan een periode 12 maanden bij dezelfde werkgever werken. Doet hij dit wel, zal de overeenkomst na deze termijn van 12 maanden geacht worden een gewone arbeidsovereenkomst te zijn, met alle gevolgen van dien.

Verplichte formaliteiten bij het sluiten van een studentenovereenkomst

Loon

De jobstudent heeft recht op het minimumloon van de activiteitensector waarin hij werkt. Is de student jonger dan 18 jaar, zal hij recht hebben op een percentage van het gewaarborgd minimum maandinkomen.

Solidariteitsbijdrage

Voor de prestaties van een student moet u als werkgever geen socialezekerheidsbijdragen betalen indien er voldaan is aan de volgende voorwaarden:

In plaats van de socialezekerheidsbijdrage moet er een solidariteitsbijdrage betaald worden. Die bijdrage komt neer op 2,71 % ten laste van de student en 5,42 % ten laste van de werkgever. Het deel van de solidariteitsbijdrage dat ten laste van de student valt, wordt door de werkgever ingehouden bij de uitbetaling van het loon.

De 50-dagen regel

De student mag 50 dagen werken aan dit gunstig tarief. Deze dagen kunnen door hem vrij gekozen worden tijdens het jaar. Vergeet niet dat ook de dagen waarop de student binnen de periode van de arbeidsovereenkomst niet werkt maar toch betaald wordt, zoals bijvoorbeeld betaalde feestdagen, ziektedagen, compensatiedagen,… ook meetellen voor de berekening van deze 50 dagen.

U kunt als werkgever via de website www.studentatwork.be nagaan hoeveel dagen de student reeds gewerkt heeft per jaar en hoeveel dagen u nog zult kunnen genieten van het verlaagd RSZ-tarief. Als potentiële werkgever, dus als er nog geen arbeidsovereenkomst werd afgesloten, kunt u deze gegevens van de student niet raadplegen. Wel kan de student via deze site u een attest bezorgen van het aantal dagen dat hij/zij nog kan werken aan dit voordelig tarief.

Wat na het overschrijden van deze 50-dagen grens?

Vanaf dag 51 zal de werkgever normale bijdragen moeten betalen. Dit moet ook zo aangegeven worden door de werkgever.

De sanctie die volgt bij het overschrijden van deze 50 dagen zal afhangen van de situatie:

Het beëindigen van de arbeidsovereenkomst

In alle gevallen begint de opzegtermijn te lopen vanaf de maandag die volgt op de week waarin de opzegging werd betekend.

Door de invoering van het eenheidsstatuut worden de eerste drie effectieve werkdagen automatisch beschouwd als een proefperiode. Tijdens deze periode kan de werkgever de studentenovereenkomst onmiddellijk beëindigen.

Een schriftelijke overeenkomst is verplicht en moet voor iedere student afzonderlijk worden opgemaakt en ondertekend. Bij het ontbreken van een geschrift kan de student altijd de overeenkomst beëindigen en wordt de overeenkomst geacht voor onbepaalde duur te zijn.
Dimona-aangifte: per kwartaal / per dag (code: STU);
Arbeidsongevallenverzekering afsluiten;
Arbeidsreglement overhandigen (met bewijs van ontvangst!);
Documenten bewaren gedurende 5 jaar;
Risicoanalyse doorvoeren met eventuele preventiemaatregelen;
Algemeen of specifiek gezondheidstoezicht bij minderjarige studenten of nachtarbeid.

De tewerkstelling mag een periode van 50 dagen per kalenderjaar niet overschrijden;
Er moet een arbeidsovereenkomst voor studenten zijn afgesloten;
De student mag niet werken tijdens de periodes van verplichte aanwezigheid in de onderwijsinstelling.

Als de student tewerkgesteld is bij één enkele werkgever in een bepaald jaar, dan moeten zowel de werkgever als de student de gewone bijdragen betalen voor de volledige periode van tewerkstelling.
Als de student daarentegen bij verschillende werkgevers in een bepaald jaar gewerkt heeft, dan moet de werkgever bij wie de overschrijding gebeurt de gewone bijdragen betalen vanaf de 51e dag.

De overeenkomst wordt gesloten voor bepaalde duur en neemt automatisch een einde bij het verstrijken van deze duur.
Als de werkgever de arbeidsovereenkomst vroegtijdig wil beëindigen, moet hij een opzegtermijn in acht nemen van 3 dagen indien de studentenovereenkomst minder dan 1 maand werd uitgevoerd en 7 dagen indien de overeenkomst meer dan 1 maand werd uitgevoerd.
Als de werknemer de overeenkomst wil beëindigen moet hij een opzegtermijn van 1 dagen in acht nemen als de overeenkomst minder dan 1 maand werd uitgevoerd en 3 dagen wanneer de overeenkomst meer dan 1 maand werd uitgevoerd.

Schijnzelfstandigheid

Sun, 03 Jun 2018 14:47:00 GMT

Het samenwerken met een andere zelfstandige kan veel voordelen hebben. Deze voordelen verdwijnen echter wanneer de sociale inspectie of rechter concludeert dat de zelfstandige samenwerking in feite schijnzelfstandigheid betreft.

Een schijnzelfstandige is in principe een werknemer die het statuut van zelfstandige heeft, hoewel hij in werkelijkheid een beroepsactiviteit uitoefent onder het gezag van een werkgever. De sociale inspectie en de rechter hebben dan ook de mogelijkheid om de samenwerking te herkwalificeren naar een werkgevers-werknemersrelatie. In dat geval zal de werkgever een boete opgelegd krijgen en de achterstallige sociale bijdragen moeten betalen. Eveneens zal de werknemer achterstallig loon, vakantiegeld en dergelijke kunnen vorderen van zijn werkgever.

Om te beoordelen of er al dan niet sprake is van schijnzelfstandigheid, gelden er algemene criteria die op alle sectoren van toepassing zijn. Voor een aantal sectoren daarentegen werden er specifieke criteria uiteengezet.

Algemene criteria

Van belang te weten is dat geen enkel van de onderstaande criteria op zich doorslaggevend is om te besluiten of er al dan niet sprake is van schijnzelfstandigheid. Het is van belang dat men rekening houdt met alle elementen en omstandigheden waarin de samenwerking wordt uitgevoerd.

– Bestaat er een hiërarchische controle? Als de ene partij de mogelijkheid heeft om controle uit te oefenen over het werk van de andere zelfstandige, zal de sociale inspectie of rechter vlugger besluiten dat er sprake is van een ondergeschikt verband en dat er in feite dus een arbeidsrelatie bestaat.

– Wat is de wil van de partijen? Ook zal men rekening houden met de kwalificatie die de partijen aan hun samenwerking geven. Om deze reden is het van groot belang om een schriftelijke overeenkomst te sluiten waarin beide partijen overeenkomen dat de diensten worden aangeboden op een zelfstandige basis. Bovendien moet de wijze waarop er in werkelijkheid wordt samengewerkt overeenstemmen met de contractuele bepalingen.

– Is de ene partij al dan niet vrij om werk en werktijd te organiseren? Men zal vlugger besluiten dat er sprake is van een arbeidsrelatie als blijkt dat de ene partij niet de mogelijkheid heeft omvrij zijn tijd te beheren en te organiseren, als hem de verplichting wordt opgelegd om zich aan een strikt uurrooster te houden en zijn afwezigheden te melden en te rechtvaardigen, als hij de verplichting heeft om een bepaald aantal uren te presteren en als hij bevelen moet volgen met betrekking tot specifieke taken en richtlijnen die hij dient na te komen nakomen.

Specifieke criteria voor de sector bouw, bewaking, vervoer en schoonmaak

Voor de bouwsector, bewakingssector, vervoersector en schoonmaaksector werd er een weerlegbaar vermoeden in het leven geroepen.

Als meer dan de helft van de onderstaande criteria van toepassing zijn, dan bestaat er het vermoeden dat er sprake is van een werkgever-werknemersrelatie in plaats van een zelfstandige samenwerking. Het betreft een weerlegbaar vermoeden wat wil zeggen dat u de mogelijkheid heeft om dit vermoeden te weerleggen. Doet u dit niet, zal de sociale inspectie of de rechter de bestaande zelfstandige samenwerking herkwalificeren.

Wanneer daarentegen meer dan de helft van deze criteria niet zijn vervuld, wordt de samenwerking weerlegbaar vermoed een zelfstandigenovereenkomst te zijn. Dit vermoeden kan eveneens worden weerlegd door alle middelen van recht, onder andere op basis van de in deze wet bepaalde algemene criteria.

Algemeen bepaalde criteria :

Diegene die de werkzaamheden uitvoert:

doet zich niet voor als een onderneming ten overstaan van andere personen of werkt hoofdzakelijk of gewoonlijk slechts voor één medecontractant.
heeft geen resultaatsverbintenis betreffende de overeengekomen arbeid.
heeft geen enkele beslissingsmacht over het aankoopbeleid van de onderneming.
heeft de garantie dat hem een vaste vergoeding zal betaald worden, dit ongeacht de bedrijfsresultaten of de omvang van de prestaties geleverd door diegene die de werkzaamheden uitvoert.
is zelf geen werkgever van persoonlijk en vrij aangeworven personeel of heeft niet de mogelijkheid om voor de uitvoering van het overeengekomen werk personeel aan te werven of zich te laten vervangen.
draagt geen enkel financieel of economisch risico. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer er geen persoonlijke en substantiële investering wordt gedaan in de onderneming met eigen middelen of wanneer een persoonlijke en substantiële deelname in de winsten en de verliezen van de onderneming ontbreekt.
werkt in ruimtes waarvan hij niet de eigenaar of de huurder is of werkt met materiaal dat ter beschikking wordt gesteld, gefinancierd of gewaarborgd door de medecontractant.
draagt geen enkele verantwoordelijkheid en heeft geen beslissingsmacht betreffende de financiële middelen van de onderneming.
heeft geen enkele beslissingsmacht over het prijsbeleid van de onderneming.

Voorschotten btw

Sun, 03 Jun 2018 14:45:00 GMT

De gebruikelijke betalingen van de kwartaalvoorschotten inzake de btw zullen vanaf 01/04/2017 niet meer verplicht zijn. Deze wijziging werd genomen in het kader van een verdere vereenvoudiging van de btw-wetgeving

Btw-aangifte per maand of per kwartaal?

Volgens artikel 53, §1, lid 1, 2° Btw-wetboek moet iedere btw-plichtige elke maand een btw-aangifte indienen.

Indien deze btw-plichtige voldoet aan bepaalde voorwaarden, kan ervoor gekozen worden om de btw-aangifte per kwartaal in te dienen. Zo mag de omzet per jaar niet meer bedragen dan € 2 500 000 excl. btw en er moeten steeds voorschotten betaald worden. Daarnaast zijn er ook bepaalde bijzondere gevallen (vb. verkoop energieproducten, …) waarbij de btw-plichtige steeds maandelijkse aangiften moet indienen vanaf € 250 000.

Afschaffing kwartaalvoorschotten maar wel voorschot in december

Vanaf 1 april 2017 wordt de verplichting tot betaling van kwartaalvoorschotten dus afgeschaft.

De kwartaalaangevers zullen wel uiterlijk op 24 december van het kalenderjaar verplicht zijn een voorschot te betalen op de btw die verschuldigd is over de handelingen van het vierde kwartaal van hetzelfde jaar (net zoals de maandaangevers dit moeten doen).

In de praktijk zullen de kwartaalaangevers dus uiterlijk op 24 december een bedrag moeten betalen dat gelijk is aan:

de btw die verschuldigd is over de periode van 1 oktober tot en met 20 december
ofwel betaald hij het bedrag van het 3de kwartaal gewoon opnieuw als voorschot

Voorschotten toch betalen?

Ondanks de versoepeling van deze wetgeving kan het in de meeste gevallen toch nuttig zijn om gedurende het kwartaal btw-voorschotten te betalen. Op die manier kunnen hoge kwartaalafrekeningen vermeden worden en blijft de betaling meer gespreid in tijd.

Een correcte factuur…..

Sun, 03 Jun 2018 14:43:00 GMT

Bij het leveren van goederen, of verlenen van diensten aan een ander bedrijf (B2B) is men steeds verplicht een correcte factuur op te stellen. Aan een particuliere klant (B2C) moet men in welbepaalde gevallen ook een correcte factuur opstellen. Het ontbreken van de verplichte vermeldingen op de factuur kan leiden tot sancties.

De verplichte factuurvermeldingen zijn de volgende:

Als deze verplichtingen niet worden nageleefd, zijn hier sancties aan verbonden, namelijk:

Indien de factuur onjuiste gegevens bevat over het identificatienummer, de naam of het adres van de partijen, aard of de hoeveelheid van de geleverde goederen/diensten, de prijs of het toebehoren ervan, heeft de overheid echter de keuze om in plaats van de voornoemde boetes een proportionele geldboete op te leggen van maximaal 200 % van de verschuldigde BTW. Als er geen sprake is van fraude, wordt deze geldboete verminderd tot 100 %, dan wel tot 60 %.

Algemene voorwaarden:

In de algemene voorwaarden kan u meer uitgebreid de regels vermelden die u toepast, bijv. over de betalingsvoorwaarden, leveringsvoorwaarden, wat bij geschillen, enz…
Het is geen verplichting om gebruik te maken van algemene voorwaarden maar het is uiteraard in uw voordeel dit wel te doen. Wenst u hiervan gebruik te maken is het aangewezen om deze te vermelden op de achterkant van uw bestelbon en factuur. Bij digitale facturen moeten deze algemene voorwaarden meegestuurd worden.

Datum van uitreiking;
Volgnummer van de factuur;
Naam of maatschappelijke benaming, adres, btw-nummer, ondernemingsnummer en aard van de rechtspersoon van de leverancier of de dienstverrichter;
Naam of maatschappelijke benaming, adres, btw-nummer, ondernemingsnummer en aard van de rechtspersoon van de koper of de afnemer van de dienst;
De volledige identiteit van de aansprakelijke vertegenwoordiger, indien de schuldenaar van de btw niet in België is gevestigd, maar wel een aansprakelijk vertegenwoordiger heeft;
Bankrekeningnummer van de leverancier of dienstverrichter waarop betaald moet worden;
Plaats waar de factuur werd opgemaakt en datum;
Datum van het belastbaar feit, dus datum van de levering of de dienst of de datum van de ontvangst van de prijs (of een deel ervan), voor zover die verschilt van de datum van de uitreiking van de factuur;
Een voldoende gedetailleerde beschrijving en hoeveelheid van de geleverde goederen en/of van de verstrekte dienst;
Eenheidsprijs evenals de eventuele vooruitbetalingen en prijskortingen indien deze niet in deze eenheidsprijs zijn inbegrepen;
Het toegepaste btw-tarief en het totaalbedrag van de verschuldigde btw. Als er verschillende btw-tarieven van toepassing zijn moeten deze per tarief vermeld worden;
Een verwijzing naar voorgaande facturen, wanneer voor eenzelfde handeling meerdere facturen of stukken worden opgemaakt;
‘BTW verlegd’, indien de BTW verschuldigd is door de medecontractant;
‘Factuur uitgereikt door afnemer’, in het geval van self-billing;
‘Vrijgesteld van BTW op grond van artikel …’, indien de handeling vrijgesteld is van btw. De wettelijke grondslag voor de vrijstelling moet wel gedetailleerd omschreven zijn;
Bijzondere vermeldingen opgelegd door de wetgeving ( verkoop van kunstvoorwerpen, antiquiteiten, motorvoertuigen, reisbureaus, gebruikte goederen.

Bij eerste overtreding, voor zover ze louter toevallig is en geen afbreuk doet aan de Schatkist: 25 euro per factuur, met een minimum van 50 euro en een maximum van 500 euro.
Bij andere eerste overtredingen: 50 euro per factuur, met een maximum van 250 euro.
Bij tweede overtreding:125 euro met een maximum van 1.250 euro.
Bij volgende overtredingen: 250 euro met een maximum van 5.000 euro.

Inhoudingsplicht : hoe werkt het ?

Sun, 03 Jun 2018 14:42:00 GMT

In bepaalde gevallen, zijn opdrachtgevers, aannemers of onderaannemers verplicht om een bepaald percentage van het factuurbedrag in te houden wanneer zou blijken dat de aannemer of onderaannemer met wie zij samenwerken, fiscale of sociale schulden zou hebben.

Wat?

Wanneer een (onder)aannemer met wie u het contract afsluit fiscale of sociale schulden heeft, is er een verplichting tot inhouding op de factuur. Deze verplichting geldt per factuur.

Welke sectoren?

De inhoudingsplicht is een verplichting die wordt opgelegd in een aantal sectoren, namelijk de bouwsector, de vleessector en de sector van de bewakings- en/of toezicht diensten.

Hoe controleren?

Om deze inhoudingsplicht op een gemakkelijke manier te controleren, werd er een mobiele onlinedienst ontwikkeld: www.checkinhoudingsplicht.be . U dient enkel te beschikken over het ondernemingsnummer. Het is van belang dat u dit nakijkt op de datum dat u de factuur betaalt. Via deze link kan u zowel de sociale als de fiscale schulden nagaan.

Hoeveel inhouden?

Bij fiscale schulden

Als u onderworpen bent aan de inhoudingsplicht, krijgt u afhankelijk van het factuurbedrag verschillende instructies.

Het bedrag dat u moet inhouden, moet u doorstorten op het rekeningnummer van de FOD Financiën, Inningscentrum, dienst Inhouding, IBAN: BE33 6792 0023 2046, BIC: PCHQBEBB.

Een kopie van uw factuur moet bezorgd worden aan de FOD Financiën, bij voorkeur via e-mail naar CPIC.FINwithholdingobligation@minfin.fed.be . In het onderwerp van de e-mail moet u factuur nr. + ondernemingsnummer van de onderaannemer vermelden.

Bij RSZ Schulden

Het percentage van de inhoudingen is gelijk voor alle tussenkomende partijen en voor gelijk welke uitgevoerde activiteiten. Afhankelijk van het factuurbedrag, krijgt u verschillende instructies:

U moet het ingehouden bedrag doorstorten aan de Rijkdienst voor Sociale Zekerheid, IBAN: BE76 6790 0001 9295, BIC: PCHQBEBB.

Sanctie?

Komt men deze inhoudingsplicht niet na, is men hoofdelijk aansprakelijk voor de sociale en fiscale schulden van de medecontractanten. De hoofdelijke aansprakelijkheid in hoofde van de opdrachtgever of van de aannemer is echter beperkt tot de totale prijs van de werken toevertrouwd aan de aannemer of onderaannemer exclusief BTW.
Bovendien kan de RSZ en de fiscus, naast het bedrag van de te storten inhoudingen, een opslag vorderen die gelijk is aan de te betalen som.

Is het bedrag van de factuur kleiner dan EUR 7.143,00 (exclusief btw), moet u bij de betaling van de factuur 15 % van het factuurbedrag (exclusief btw) inhouden.
Is het factuurbedrag groter of gelijk aan EUR 7.143,00 (exclusief btw), dan moet aan de aannemer of onderaannemer een attest gevraagd worden waaruit zijn schuld blijkt. Blijkt hieruit dat de schuld kleiner is dan 15 % van het factuurbedrag, dan moet het volledige bedrag van de schuld op het attest ingehouden worden. Is daarentegen de schuld groter dan 15 % van het factuurbedrag, dan moet u 15 % van het factuurbedrag inhouden. Mocht de aannemer of onderaannemer u geen attest bezorgen, moet u eveneens 15 % van het factuurbedrag inhouden.

Is het bedrag van de factuur kleiner dan EUR 7.143,00 (exclusief btw), moet u bij de betaling van de factuur 35 % van het factuurbedrag (exclusief btw) inhouden.
Is het factuurbedrag groter of gelijk aan EUR 7.143,00 (exclusief btw), dan moet aan de aannemer of onderaannemer een attest gevraagd worden waaruit zijn schuld blijkt. Blijkt hieruit dat de schuld kleiner is dan 35 % van het factuurbedrag, dan moet het volledige bedrag van de schuld op het attest ingehouden worden. Is daarentegen de schuld groter dan 35 % van het factuurbedrag, dan moet u 35 % van het factuurbedrag inhouden. Mocht de aannemer of onderaannemer u geen attest bezorgen, moet u eveneens 35 % van het factuurbedrag inhouden.

Backservice

Sun, 03 Jun 2018 14:36:00 GMT

Als je bedrijfsleider bent, kan de vennootschap voor jou een Individuele Pensioentoezegging (IPT) afsluiten. Dit is een levensverzekering waardoor je als bedrijfsleider een aanvullend pensioen kan opbouwen als aanvulling op je wettelijk pensioen.

80%-regel?:

De vennootschap zal de premies voor de IPT betalen en kan deze aftrekken als beroepskost op voorwaarde dat de 80 %-regel nageleefd wordt. Dit houdt in dat de som van het wettelijke pensioen en het aanvullende bedrijfspensioen samen niet hoger mag zijn dan 80 % van je laatste brutojaarbezoldiging tijdens je actieve loopbaan. De laatste brutojaarbezoldiging is het inkomen gedurende het laatste jaar voor je het pensioen opneemt en waarin je een normale beroepswerkzaamheid hebt gehad.

Backservicepremie?:

Als je nadien zou vaststellen dat je te weinig premies hebt betaald en dat er dus nog ruimte is onder de 80%-grens van de afgelopen 10 jaar, kan je gebruik maken van de backservice. De backservicepremie kan gezien worden als een inhaalpremie voor arbeidsjaren van het verleden, zowel binnen als buiten je vennootschap. Je kan maximum tot 10 jaar terug gaan en de inhaalpremie kan betaald worden zowel voor de jaren dat je nog geen groepsverzekering /IPT had afgesloten, als voor de jaren dat je er wel één had maar lagere premies betaalde dan toegestaan.

Deze backservicepremie kent verschillende voordelen. Zo zal de vennootschap door de aftrek van de backservicepremie een lager belastbaar inkomen hebben waardoor er bijgevolg minder belastingen moeten betaald worden. Voor de bedrijfsleider heeft dit dan weer tot gevolg dat hij recht zal hebben op een hoger pensioen.

Fiscale optimalisatie dit jaar?

Het zomerakkoord 2017 brengt nog andere wijzigingen met zich mee waardoor het interessant is om deze backservicepremie nog in het jaar 2017 te betalen.

De daling van de vennootschapsbelasting volgend jaar zorgt ervoor dat dezelfde backservicepremie voor je vennootschap voor het jaar 2017 een grotere belastingbesparing zal opleveren dan dat je deze backservicepremie zou aftrekken in het jaar 2018.

Ook had de overheid in het jaar 2012 de Wyninckx-taks van 1,5 % ingevoerd op de stortingen die in één jaar meer bedragen dan EUR 31.836,00. De taks is slechts verschuldigd op het gedeelte dat het bedrag van EUR 31.212,00 overschrijdt. Deze taks zou verdubbeld worden van 1,5 % naar 3 %.

Ten slotte zal men in de toekomst niet langer rekening houden met het loon van het laatste jaar, maar zal men het loon over een langere periode bekijken wat tot gevolg heeft dat heel wat bedrijven de komende jaren waarschijnlijk minder stortingen voor het aanvullend pensioen zullen kunnen aftrekken als beroepskost.

Niet voorafbetalen kan kostelijk worden

Sun, 03 Jun 2018 14:31:00 GMT

De belastingvermeerdering is dit jaar verdriedubbeld. Het percentage liep op van 2,25% tot 6,75%. Dat is één van de maatregelen van de regering om de gedaalde vennootschapsbelasting te compenseren.atregelen van de regering om de gedaalde vennootschapsbelasting te compenseren.

De rentevoet van de Europese Centrale Bank vormt de basis voor de berekening van het vermeerderingspercentage bij onvoldoende voorafbetaling. Deze wordt naar beneden afgerond en vermenigvuldigd met 2,25 om tot de definitieve waarde van de vermeerdering te komen. De regering heeft nu beslist dat deze nooit minder dan 3% mag bedragen. Na de simpele rekenformule 3% x 2,25 toe te passen, komen we dus uit op 6,75%.

Ook de regel van 80 euro en 0,5% is niet meer in voege. Die zag er op toe dat vennootschappen geen vermeerdering moesten betalen wanneer het bedrag lager was dan 0,5% van de belasting waarop ze berekend werd, of wanneer deze minder dan 80 euro bedroeg.

Ontwijkgedrag

In 2015 en 2016 stond de naar beneden afgeronde ECB-rentevoet nog op 0%. Een Koninklijk Besluit wijzigde dit naar 0,5%. De belastingvermeerdering bedroeg dan 1,125% (0,5% x 2,25). In 2017 werd de minimumrente aangepast en werd gesteld dat deze nooit minder dan 1% kon zijn. Dat zorgde voor een vermeerderingstarief van 2,25% (1% x 2,25).

Ook al ging het om een fikse stijging, toch vonden vele bedrijven het financieel aantrekkelijker om niet vooraf te betalen, maar wel het vermeerderingstarief op te hoesten. Het geld van de voorafbetaling konden ze dan beleggen als dat bedrag meer kon opbrengen dan wat de vermeerdering kostte. Een interessante zet die nu echter de loef wordt afgestoken.

Periodiek voorafbetalen

Met de verhoogde belastingvermeerdering is dat ontwijkgedrag dus uit den boze. Het is zelfs aangeraden om de voorafbetalingen tijdig te laten doorgaan.

Bij de eerste voorafbetaling op 10de dag van de 4de maand van het boekjaar wordt er een belastingvoordeel van 9% gegeven wanneer er minstens 75% van de te betalen belasting wordt vereffend. Worden er twee voorafbetalingen vergeten, dan kan er niet meer aan de vermeerdering worden ontsnapt. Bij de derde voorafbetaling op de 10de dag van de 10de maand van het boekjaar wacht er immers 112,5% van de geraamde belasting.

Het is dus aangeraden om bij de eerste voorafbetaling al geld neer te tellen, als er voldoende cash voorhanden is. Is dat niet het geval, dan is een voorafbetaling van 25% van het geraamde bedrag op de eerste vervaldag ook geen slechte zet. Ook leningen kunnen een oplossing bieden. De interesten bedragen een fractie van de vermeerdering en zijn bovendien aftrekbaar.

Als Ac|s volgen we de stand van zaken voortdurend op, informeren we klanten tijdig over het bedrag van de voorafbetaling en verlenen we advies daarrond.

Uitzondering van de regel

Kleine vennootschappen zijn gedurende de eerste drie boekjaren vrij van zulke vermeerderingen. Eenmanszaken blijven dan weer onderworpen aan de vorige vermeerdering van 2,25%.

Fiscus geeft toe: onregelmatige of onvolledige factuur sluit btw-aftrek niet altijd uit

Sun, 03 Jun 2018 14:29:00 GMT

Het Hof van Justitie van de Europese Unie stelt zich de jongste tijd soepeler op ten opzichte van de formele eisen waaraan een factuur moet beantwoorden. Daardoor kunnen belastingplichtigen toch hun btw aftrekken ook als ze niet over een volledige correcte factuur beschikken. De Belgische fiscus heeft zich nu ook bij dit standpunt neergelegd. Dat bevestigt hij in een circulaire van 12 oktober 2017.

Materiële en formele voorwaarde voor recht op aftrek

De materiële voorwaarde om een recht op aftrek te hebben is dat de aangekochte goederen/diensten gebruikt worden voor het verrichten van belaste handelingen. Bijvoorbeeld een loodgieter koopt werkmateriaal aan: de btw die hij betaalt op zijn materiaal kan hij aftrekken want hij gebruikt ze voor zijn economische, belaste activiteit. Daarom hebben belastingplichtigen die enkel vrijgestelde handelingen stellen waarbij ze dus geen btw aanrekenen aan hun klanten geen recht op btw-aftrek. Bijvoorbeeld: een arts kan de btw die hij betaalt voor de inrichting van zijn spreekkamer niet aftrekken.

Aan die materiële voorwaarde wordt niet getornd.

De formele voorwaarde is dat een belastingplichtige over volledige en regelmatige facturen moet beschikken om zijn recht op aftrek te kunnen toepassen. Hier heeft het Hof van Justitie van de Europese Unie (HvJ-EU) de laatste jaren wel aan getornd. Als een belastingplichtige verder aan alle materiële voorwaarden voldoet, maar een onvolledig factuur heeft, is dat (klein) mankement op zich niet voldoende om de aftrek te weigeren. Dit wordt ook wel substance over form genoemd.

Fiscus volgt Europa

Vanuit Europa groeit dus de tendens om minder rigide te zijn tegen formele gebreken. De Belgische fiscus heeft nu ook toegegeven. Op 12 oktober jl. heeft hij een circulaire gepubliceerd waarin uitdrukkelijk wordt bevestigd dat ook hij het substance over form -principe zal volgen.
Dit houdt in dat de fiscus de aftrek toch zal toestaan als de belastingplichtige over een onvolledige of onregelmatige factuur beschikt. Voorwaarde is dan wel dat de belastingplichtige alsnog aanvullende informatie (gecorrigeerde factuur, contracten, bestelbonnen, offertes, correspondentie) kan geven, waardoor de fiscus kan nagaan of de belastingplichtige recht heeft op de aftrek.

De belastingplichtige heeft tijd tot uiterlijk voor het einde van een belastingcontrole om deze aanvullende stukken voor te leggen.

Als de belastingplichtige fraude of misbruik heeft gepleegd, of wist of hoorde te weten dat de handeling waarvoor hij recht op aftrek vraagt, onderdeel is van fraude of misbruik, dan is deze soepelheid natuurlijk niet van toepassing. Dan zal de belastingplichtige geen recht op aftrek hebben.

Voordelen van alle aard pc, tablet en smartphone: nieuwe bedragen vanaf 2018

Sun, 03 Jun 2018 14:28:00 GMT

Wie van zijn werkgever gratis een pc, laptop, tablet of smartphone krijgt, krijgt een voordeel van alle aard. Dat is uiteraard belastbaar. De waarde van dit voordeel wordt forfaitair vastgesteld. Vanaf 1 januari 2018 worden de forfaits aangepast om ze beter in overeenstemming te brengen met de werkelijke waarde van deze toestellen.

Aanpassing aan de werkelijkheid

De huidige forfaitaire waardering van het voordeel van alle aard voor het gratis persoonlijk gebruik van pc, laptop, tablet, smartphone en internet was dringend aan een update toe. De afgelopen jaren zijn de prijzen voor laptops en pc’s stelselmatig gezakt, de vrij hoge forfaits waren daardoor niet meer realistisch. De forfaits worden nu verlaagd, zodat ze beter aansluiten op de werkelijke waarde van de toestellen. De forfaits zullen vanaf 1 januari 2018 dan ook aanzienlijk lager zijn (het forfait zakt van 180 EUR naar 72 EUR).

Tegelijkertijd wordt er nu voor het eerst ook fiscaal een forfait ingevoerd voor het belastbaar voordeel voor een tablet of smartphone. De RSZ hanteerde al langer forfaits. Nu heeft de fiscus ook eindelijk een forfaitaire waardering van het voordeel vastgesteld. Het voordeel wordt gewaardeerd op de helft van dat van een volwaardige pc of laptop en bedraagt daarom 36 EUR.

De werkgever moet het belastbaar bedrag van het voordeel van alle aard vermelden op de individuele fiche 281.10 van de werknemer, of fiche 281.20 als het voordeel wordt toegekend aan een bedrijfsleider. Daarnaast moet de werkgever ook bedrijfsvoorheffing inhouden op het voordeel, net zoals op de andere bestanddelen van het loon.

De forfaits

Voor voordelen gekregen vanaf 1 januari 2018:

De forfaits gelden per toestel. Wie meerdere van deze voordelen krijgt, moet de forfaits optellen. Wie een laptop met internetverbinding krijgt, heeft dus een voordeel van 132 EUR.
Momenteel gelden voor de RSZ nog andere bedragen. Maar deze zullen volgens de minister van Financiën worden afgestemd op de fiscale forfaits.

vaste PC of laptop: 72 EUR
tablet of smartphone: 36 EUR
kosteloos ter beschikking gestelde internetaansluiting, ongeacht of het vaste aansluiting is of een mobiele en ongeacht het aantal toestellen dat gebruik kan maken van die internetaansluiting: 60 EUR
kosteloos ter beschikking gesteld vast of mobiel telefoonabonnement: 48 EUR

Autokosten 2018

Sun, 03 Jun 2018 14:26:00 GMT

e aftrekbaarheid van autokosten wordt vanaf volgend jaar aangepakt. In twee fases worden er verschillende wijzigingen doorgevoerd. De eerste fase is al voor 2018, waarin het aftrekregime in de personenbelasting gelijkgesteld wordt met die in de vennootschapsbelasting. In de tweede fase (vanaf 2020) worden de regels grondig hervormd.

2018: regels aftrekbaarheid PB = VenB

Vanaf 2018 worden de regels voor de aftrekbaarheid van autokosten van de vennootschapsbelasting doorgetrokken naar de personenbelasting. Ondernemers met een eenmanszaak zullen dus dezelfde kosten in aftrek kunnen brengen als ondernemers met een vennootschap. Dat betekent dat het algemene aftrekpercentage van 75 % plaats maakt voor een aftrekpercentage in functie van de CO2-uitstoot van het voertuig.
Dat komt neer op:

In 2017 een auto gekocht? U kan de overgangsregeling toepassen

Wie vóór 1 januari 2018 een auto kocht, kan gebruik maken van een overgangsregeling. Die komt er op neer dat de meest gunstige regeling mag worden toegepast. U zal (als zelfstandige) dus steeds recht hebben op een aftrek van minstens 75 % (bv. als u een benzinewagen met een uitstoot van 200 g/km heeft). Als de nieuwe regeling voordeliger is, kan u die al gebruiken (bv. als u een dieselwagen met een uitstoot van 80 g/km heeft, heeft u recht op een aftrek van 90 % van de kosten).

Vanaf 2020: aftrek vermindert in PB en VenB

Vanaf 2020 komt er een volledig nieuwe aanpak. De ‘schijven’ (zoals hierboven) worden geschrapt. De aftrekbaarheid zal vanaf dan met een formule worden berekend:

De coëfficiënt bedraagt 1 voor auto’s met dieselmotor, 0,95 voor benzinewagens en 0,90 voor auto’s op aardgas (tot 11 fiscale pk). Het resultaat van de bewerking wordt beperkt tot 100 % en bedraagt minimaal 50 %.

Voor auto’s met een uitstoot boven 200 g is de aftrek echter beperkt tot 40 %. Het tarief van 120 % verdwijnt. Voor auto’s die vóór 2018 werden gekocht blijft dezelfde overgangsregeling bestaan, maar enkel in de personenbelasting. Concreet betekent dit dat zelfstandigen het aftrekpercentage van 75 % verder kunnen toepassen (als dat voordeliger is dan de regeling vanaf 2020).
Een andere belangrijke wijziging is dat er voor brandstofkosten vanaf 2020 geen aparte aftrekregels meer gelden. Tot dan geldt een algemeen forfait van 75 %. Vanaf 2020 wordt ook voor brandstofkosten de aftrekbaarheid volgens de formule berekend.

120 % voor een elektrische auto
100 % voor een auto met een uitstoot van ten hoogste 60 g/km (benzine en diesel)
90 % voor een auto met een uitstoot van 60 tot 105 (benzine en diesel)
80 % voor een auto met uitstoot van 105 tot 115 (diesel) of 105 tot 125 (benzine)
75 % voor een auto met uitstoot van 115 tot 145 (diesel) of 125 tot 155 (benzine)
70 % voor een auto met uitstoot van 145 tot 170 (diesel) of 155 tot 180 (benzine)
60 % voor een auto met uitstoot van 170 tot 195 (diesel) of 180 tot 205 (benzine)
50 % voor een auto met uitstoot van meer dan 195 (diesel) of meer dan 205 (benzine)
50 % voor een auto waarvoor geen gegevens beschikbaar zijn.

Fiscale bemiddeling

Sun, 03 Jun 2018 14:25:00 GMT

Bemiddeling schorst lopende procedure

De fiscus mag tijdelijk geen beslissing nemen als u om bemiddeling heeft gevraagd. Een ontvankelijk verzoek om bemiddeling heeft een schorsende werking op de procedure. De fiscus kan de bemiddeling dus niet boycotten door snel een voor u negatieve beslissing te nemen.

U vraagt om bemiddeling?

U vraagt om bemiddeling ten laatste één dag voor het aflopen van de termijn die de administratie heeft om uitspraak te doen over uw bezwaar. U heeft dus zes maanden min één dag (gewoon bezwaar) of negen maanden min één dag (bezwaar tegen ambtshalve aanslag).

Let wel op: van zodra de fiscus over het bezwaar beslist heeft, kan u geen beroep meer doen op bemiddeling. Als u denkt dat er bemiddeling nodig is, vraag er dan zo snel mogelijk naar.

De dienst bekijkt uw vraag

De Fiscale Bemiddelingsdienst heeft vijftien dagen om uw verzoek ontvankelijk te verklaren.

De procedure wordt geschorst

Vanaf die ontvankelijkverklaring is de procedure geschorst. Naar gelang het soort procedure, duurt deze schorsing vier maanden (bezwaar/vraag om ambtshalve ontheffing) of één maand (geschil over invordering). In drie gevallen komt er onmiddellijk een einde aan de schorsing:

De fiscus heeft meer tijd om bezwaar te behandelen

De fiscus krijgt meer tijd om het bezwaar te behandelen. De termijnen van zes/negen maanden worden met vier maanden verlengd. Tijdens de eerste drie maanden loopt de schorsing en kan de administratie geen beslissing nemen. In de laatste van die vier maanden kan de fiscus wel een beslissing nemen.

U kan niet naar de rechter

Niet enkel de fiscus moet wachten. U kan tijdens het lopen van de bemiddeling niet naar de rechter stappen om het geschil via de rechtbank te laten oplossen.

Fiscale Bemiddelingsdienst mag aanwezig zijn bij hoorzitting

De schorsing verhindert niet dat er andere procedurestappen worden genomen in het kader van het bezwaar. Zo kan de fiscus u wel oproepen voor een hoorzitting. De bemiddelingsdienst mag bij die hoorzitting aanwezig zijn. Daarvoor bestaat nu een wettelijke basis.

Bemiddeling en invordering

Ook als er een geschil bestaat over invordering kan de bemiddelingsdienst worden ingeschakeld. Zoals gezegd duurt de schorsing dan één maand. Hier wil dat zeggen dat de dienst invordering geen enkel middel van tenuitvoerlegging mag gebruiken:

Wat de fiscus wel mag doen

Wanneer de rechten van de Schatkist in gevaar komen, mag de fiscus wel maatregelen nemen.
Andere maatregelen die de fiscus nog steeds kan nemen:

Vanaf wanneer?

De nieuwe regels zijn in werking getreden op 1 september 2017. Dat betekent dat ze van toepassing zijn op alle vragen voor bemiddeling die ingediend werden vanaf 1 september 2017 én op bemiddelingen die op die datum nog niet afgesloten zijn. Voor de op 1 september 2017 nog niet afgesloten bemiddelingen inzake administratieve beroepen betreffende de inkomstenbelastingen (en ermee gelijkgestelde belastingen) geldt als bijkomende voorwaarde dat de termijn van zes of negen maanden op die dag nog niet mocht zijn verstreken.

Bij de goedkeuring van het bemiddelingsverslag door het College van de Fiscale Bemiddelingsdienst.
Als u een akkoord bereikt met de fiscus, bv. u verzaakt aan uw bezwaar of komt een afbetalingsplan overeen met de fiscus.
Als de rechten van de Schatkist in gevaar komen.

Geen bevel tot betaling.
Geen dwangbevel.
Geen uitvoerend beslag of beslag onder derden. Als het derdenbeslag al was gelegd, wordt dat niet geschorst.

Een herinneringsbrief sturen.
Een belastingschuld in een attest van erfopvolging opnemen.
Een wettelijke hypotheek inschrijven.

GKS Geregistreerd Kassasysteem

Sun, 03 Jun 2018 14:23:00 GMT

Het geregistreerd kassassysteem, in de volksmond ook wel de witte kassa genoemd, is ondertussen al een tijd verplicht in de horeca. Toch bestaan er nog heel wat onduidelijkheden. Moeilijkheid blijft het onderscheid tussen het leveren van spijs en drank en het verrichten van een catering- of restaurantdienst.

Waarom is het onderscheid belangrijk?

Verstrekken van eten en drinken gebeurt bij de belastingplichtige zelf

De circulaire spreekt van ‘een ruimte’ van de belastingplichtige. Dat kan zowel binnen als buiten zijn. De ruimte hoeft geen eigendom zijn van de belastingplichtige, ook een gehuurde ruimte telt.

Als de belastingplichtige een ruimte binnen heeft, waarbij de klanten deze infrastructuur gebruiken en hun eten ter plaatste verbruiken, gaat het om een restaurantdienst. Het speelt geen rol dat er enkel standaardspijzen verkrijgbaar zijn, dat de inrichting tijdelijk of verplaatsbaar is of hoe comfortabel de inrichting is, …
Als de klanten het eten en drinken buiten consumeren, kan er ook sprake zijn van een restaurantdienst. Maar enkel als de uitbater één of meerdere (sta)tafels of een uitklapbare toog voorziet, en daarnaast minstens nog één extra dienst aanbiedt:

Als er geen bijkomende diensten worden aangeboden, wordt het aanbod van dranken en/of spijzen gezien als de loutere levering van een goed.
Als de uitbater zowel een ruimte binnen als buiten heeft, wordt voor iedere handeling apart geoordeeld of aan de voorwaarden is voldaan.

De belastingplichtige levert eten en drinken op een andere plaats

De situatie is anders wanneer de belastingplichtige op een andere plaats (bij de klant thuis of op een door de klant gekozen locatie) spijzen en dranken levert. Denk daarbij aan een traiteur, foodtruck of kok aan huis. Ook deze handeling kan een dienst zijn of de loutere levering van een goed. Wanneer de belastingplichtige enkel spijzen en dranken levert, zonder verdere tussenkomst, doet hij een gewone levering van goederen. Wanneer er ook menselijke tussenkomst is van de belastingplichtige, wordt de handeling een cateringdienst:

Het moet hierbij wel gaan om een menselijke tussenkomst door de belastingplichtige zelf, niet van een derde. Het gaat dan wel om een echte derde: er zou immers misbruik kunnen voorkomen wanneer een verbonden derde (bv. een dochteronderneming van de cateraar) de tussenkomst zou verzorgen. Op die manier zou een cateraar op kunstmatige wijze ervoor kunnen zorgen dat zijn diensten niet worden meegeteld voor de omzetdrempel van 25.000 euro

Wanneer een belastingplichtige spijs en drank verkoopt (aan een consument), kan deze handeling op twee manieren bekeken worden: (1) als de levering van een goed, (2) als het verrichten van een restaurant- of cateringdienst.
Waarom is het onderscheid belangrijk?

Het tarief : bij het verrichten van catering- of restaurantdiensten is er 12 % btw verschuldigd op het eten en 21 % op de drank, bij een levering van een goed (etenswaren) is het verlaagd tarief van 6 % meestal verschuldigd.
De lokalisatieregels : waar vindt de handeling plaats, waar is de btw verschuldigd.
Voor de witte kassa is het van belang om te beoordelen of de omzetdrempel van 25.000 euro wordt bereikt. Een belastingplichtige die onder deze drempel blijft, moet de witte kassa niet gebruiken.

een bijkomend infrastructuurelement die de consumptie ter plaatse aangenamer maakt zoals parasols, sfeermuziek, tafelbekleding
mogelijkheid tot zitten
bediening aan tafel.

bereiding/verwarmen van de spijzen ter plaatse serveren van de maaltijden,
achteraf afruimen van tafels, afwas
schikking van het buffet.

Winstpremies voor werknemers: Een nieuwe manier om uw werknemers te motiveren

Sun, 03 Jun 2018 14:20:00 GMT

Werkgevers blijven zoeken naar nieuwe manieren om hun werknemers te motiveren en te belonen voor hun prestaties. De programmawet van 25 december 2017 biedt hierbij een oplossing door vanaf 1 januari 2018 de mogelijkheid aan werkgevers te geven om winstpremies aan werknemers toe te kennen.

Een andere voorwaarde is dat het moet gaan over een collectieve premie. Dit houdt in dat de premie aan alle werknemers moet worden toegekend, en dus niet aan een bepaald aantal personen. De werkgever heeft hierbij echter wel de keuze om ofwel een identieke premie toe te kennen aan zijn werknemers ofwel te opteren voor een gecategoriseerde premie. De identieke premie houdt in dat eenzelfde bedrag of een bedrag dat overeenstemt met een bepaald percentage van het loon wordt toegekend aan alle werknemers. De toekenning van een gecategoriseerde premie daarentegen betekent dat er aan alle werknemers een bedrag in speciën wordt toegekend waarvan de hoogte afhankelijk is van een verdeelsleutel die wordt toegepast op basis van objectieve criteria. Het effectieve bedrag dat wordt betaald aan de werknemers kan in dit geval dus verschillen per categorie van werknemers.

De werkgever moet wel in het oog houden dat het maximumbedrag van de winstpremie niet wordt overschreden. Dit maximum wordt op jaarbasis berekend en is beperkt tot maximaal 30 % van de totale brutoloonmassa van het betreffende boekjaar.

Van belang te weten is dat een werkgever flexibel is in het al dan niet toekennen van deze winstpremie. Het is niet zo dat omdat hij beslist om deze premie het ene jaar toe te kennen aan zijn werknemers dat hij dit het jaar daarop nog dient te doen.

De toekenning van winstpremies is echter wel aan bepaalde voorwaarden onderworpen die we hieronder kort uiteenzetten.Zo staat deze winstpremie enkel open voor werknemers. Bedrijfsleiders en andere zelfstandigen die een band hebben met de vennootschap worden hierdoor uitgesloten van deze regeling.

Het grote voordeel voor de werkgever is dat op dit bedrag geen patronale sociale zekerheidsbijdragen zijn verschuldigd maar enkel de solidariteitsbijdrage van 13,07% die ten laste zijn van de werknemer. Op fiscaal vlak hebben de winstpremies dan weer als voordeel dat zij onderworpen zijn aan een bevrijdende fiscale inhouding van 7 %. Deze heffing is ten laste van de werknemer maar moet door de werkgever worden ingehouden.Hieruit volgt dan ook dat het toekennen van een winstpremie veel voordeliger zal zijn dan de toekenning een gewone geldelijke bonus en is dus zeker het overwegen waard.

Minimumbezoldiging bedrijfsleiders

Sun, 03 Jun 2018 14:14:00 GMT

Een vennootschap moet minstens 45.000 euro loon betalen aan één van haar bedrijfsleiders om van het verlaagd tarief van 20 % te kunnen genieten. Als ze dat niet doet, is het standaardtarief van toepassing. Daar komt dan nog bij dat ze ook een afzonderlijke aanslag moet betalen. Deze regels gelden voor boekjaren die beginnen vanaf 1 januari 2018.

Welk verlaagd tarief?

Kleine vennootschappen betalen 20 % belasting op de eerste 100.000 euro winst.

Waarom minimumloon betalen?

De regering strijdt tegen “vervennootschappelijking”. De regering wil met andere woorden voorkomen dat ondernemers enkel om fiscale redenen een vennootschap oprichten. Terwijl het economisch logischer is als eenmanszaak te werken.

Hoeveel is het minimum?

Minstens één van de bedrijfsleiders krijgt een bezoldiging van 45.000 euro . Als het belastbaar inkomen lager is dan 45.000 euro, betaalt de vennootschap minstens een loon dat gelijk is aan de behaalde winst. Met belastbaar inkomen wordt hier bedoeld: het resultaat na het uitbetalen van het loon.

Voorbeeld

Wat is allemaal loon?

Voor alle bedrijfsleiders?

Een afzonderlijke aanslag

Een bvba heeft na aftrek van de bezoldiging aan de zaakvoerder van 15.000 euro, een belastbaar resultaat van 40.000 euro. Het belastbaar resultaat, verhoogd met de bezoldiging, bedraagt dus 55.000 euro. De minimaal vereiste bezoldiging bedraagt dus 55.000/2 = 27.500 euro. De vennootschap heeft een te laag loon betaald.
Een bvba heeft na aftrek van de bezoldiging aan de zaakvoerder van 25.000 euro, een belastbaar resultaat van 25.000 euro. Het belastbaar resultaat, verhoogd met de bezoldiging, bedraagt dus 50.000 euro. De minimaal vereiste bezoldiging bedraagt dus 50.000/2 = 25.000 euro. De vennootschap heeft voldoende betaald, nl. de helft van de winst.

Alle fiscale bezoldigingen tellen mee: Het loon zelf. Voordelen van alle aard. Geherkwalificeerde huurvergoedingen (huur door de vennootschap betaald aan de bedrijfsleider, dat onder bepaalde omstandigheden deels als loon wordt beschouwd).

De bedrijfsleider met het loon moet een natuurlijk persoon zijn.

De voorwaarde bestond vroeger al (drempel bedroeg vroeger 36.000 euro) om van het verlaagd opklimmend tarief te kunnen genieten. Nieuw is de afzonderlijke aanslag. Vennootschappen die geen minimumbezoldiging betalen, moeten een extra belasting betalen.

De basis van de afzonderlijke aanslag is het positieve verschil tussen de wettelijke minimumbezoldiging en de hoogste effectieve bezoldiging. Het tarief van de afzonderlijke aanslag bedraagt 5 %. Hierop is de aanvullende crisisbijdrage van toepassing, zodat het uiteindelijke tarief 5,1 % bedraagt. Vanaf aanslagjaar 2021 wordt dat 10 %.
Voorbeeld

Een bvba betaalt een bezoldiging van 35.000 euro in plaats van 45.000 euro. Op het verschil van 10.000 euro moet de bvba 5,1 % belasting betalen.

De afzonderlijke aanslag bedraagt dan 510 euro. De afzonderlijk aanslag is wel een aftrekbare beroepskost . Kleine vennootschappen moeten in de eerste vier belastbare tijdperken vanaf hun oprichting (starters) geen afzonderlijke aanslag betalen.

Andere drempel voor verbonden vennootschappen

Voor verbonden vennootschappen geldt een aparte drempel. Minstens de helft van hun bedrijfsleiders moeten dezelfde personen zijn. Voor deze vennootschappen worden de bezoldigingen die de bedrijfsleider krijgt van de verschillende vennootschappen, samengeteld. De (totale) minimumbezoldiging wordt dan 75.000 euro

Myminfinpro

Sun, 03 Jun 2018 14:01:00 GMT

myminfinpro

Het bericht Myminfinpro verscheen eerst op TaxCalCul .

Myminfin

Sun, 03 Jun 2018 13:41:00 GMT

Myminfin

Het bericht Myminfin verscheen eerst op TaxCalCul .

Kasbetalingen

Sun, 03 Jun 2018 13:22:00 GMT

Sinds 2014 mag U nog maximaal 3.000 euro contant geld betalen en innen.

Omdat de regels rond cashbetalingen namelijk al meermaals wijzigden, vindt u hieronder een overzicht met de belangrijkste wijzigingen. De zogenaamde 10%-regel, waarbij maximaal 10% van de aankopen boven 3.000 euro nog in cash konden, is afgeschaft. Onder de oude regeling werd een opsplitsing gemaakt tussen verkopen lager dan 3.000 euro en verkopen gelijk aan of hoger dan 3.000 euro. Wanneer de totale prijs (incl. btw) lager was dan 3.000 euro, dan mocht het volledige bedrag cash ontvangen worden. Was de totale prijs gelijk aan of hoger dan 3.000 euro, dan mocht u als handelaar maximaal 10 procent van het totale bedrag in cash ontvangen, met een absoluut maximum van 3.000 euro. Enkele voorbeelden: verkoop van 2.400 euro: het volledig bedrag mag in cash ontvangen worden; verkoop van 4.000 euro: maximaal 10 procent van 4.000 euro (of 400 euro) mag in cash worden ontvangen; verkoop van 60.000 euro: maximaal 10 procent van 60.000 euro (of 6.000 euro) mag in cash ontvangen worden, maar dit wordt beperkt tot een maximum van 3.000 euro. Voor wie geldt de grens van 3.000 euro? Voor alle betaalverkeer waar u als zelfstandige, vennootschap of vzw mee te maken krijgt. Kortom: consumenten die u betalen, b2b-betalingen, transacties tussen u en uw leverancier(s) enzovoort. Slechts één type transacties mag nog onbeperkt in cash: het geldverkeer tussen particulieren. Wat is nieuw? Vroeger liet de 10%-regel nog enige flexibiliteit toe. Stel dat u een factuur uitschreef voor 3.500 euro, dan kon uw klant maximaal 350 euro daarvan cash betalen. Die 10%-regel gaat nu op de schop. Tegenover elke betaling van meer dan 3.000 euro moet een bewijs staan: in de praktijk een bankuittreksel. Een andere nieuwigheid is dat het verbod ook geldt voor schenkingen in België. Deze regels werden dus versoepeld. Ongeacht de omvang van het verkoopbedrag, mag steeds een bedrag van maximaal 3.000 euro in cash ontvangen worden. Concreet betekent dit dat bij een verkoop van bijvoorbeeld 5.000 euro, u onder de nieuwe regeling maximaal 3.000 euro in cash mag ontvangen. Onder de oude regeling zou dit maximaal 500 euro geweest zijn. Ruimer toepassingsgebied De nieuwe regels houden echter niet alleen een versoepeling van het regime in, maar ook van het toepassingsgebied. Waar onder de oude regeling de beperking van betalingen in cash enkel bestond voor verkopen tussen handelaars, geldt de beperking nu voor álle betalingen en schenkingen, behalve tussen consumenten onderling. Hierdoor behoren landbouwers, vrije beroepen en vzw’s vanaf nu ook tot het toepassingsgebied.

Zoals gezegd geldt het verbod dus ook voor schenkingen in België. Zijn er uitzonderingen? Zoals steeds zijn er enkele speciale gevallen: Oude metalen, koperkabels of producten die edele stoffen bevatten: koopt u die als rechtspersoon of zelfstandige, dan kunt u slechts tot 500 euro cash betalen. Hierop bestaan nog wat extra regels en uitzonderingen ! Vastgoed: hier zijn alle cashbetalingen al sinds 2014 verboden. Hoe zit het met voorschotten? Hier laat de wet weinig flexibiliteit toe. Als het totaalbedrag boven de 3.000 euro ligt, dan mag u geen cash aanvaarden op zowel het voorschot als het resterende saldo. Wat met overtredingen? Zoals al eerder gemeld: de overheid gaat ervan uit dat een betaling of schenking via cash gebeurde als er geen tegenbewijs (een uittreksel dus) is. Boetes bij overtredingen zijn niet mals, maar staan wel in verhouding tot de hoogte van het bedrag. Ze kunnen variëren van 250 tot 225.000 euro. De geldboete mag evenwel niet meer bedragen dan tien procent van de betaling of de schenking. De maatregelen kaderen in de strijd tegen het witwassen van geld en fiscale fraude. De overheid wil elektronisch betalen duidelijk aanmoedigen. Ook ondernemers die traditioneel nog vaak met cash werken, hebben er dus alle baat bij om de overstap naar digitaal betaalverkeer te maken.

Aftrek autokosten voor zelfstandigen

Sun, 03 Jun 2018 13:17:00 GMT

Voor zelfstandigen (in de personenbelasting) golden tot nu andere aftrekregels dan in de vennootschapsbelasting. Maar aan dat onderscheid is een einde gekomen. Vanaf 1 januari 2018 verdween in de personenbelasting namelijk de gekende regel dat autokosten voor 75% aftrekbaar zijn. In de plaats daarvan komen dezelfde regels als in de vennootschapsbelasting. Ook in de personenbelasting wordt de aftrek dus beperkt in functie van de CO2-uitstoot. Met een uitstoot tussen 60 en 105 gram/km heeft men bijvoorbeeld recht op een aftrek van 90% (voor een dieselmotor), tussen 105 en 115 gram valt men terug op een aftrekpercentage van 80%, tussen 115 en 145 wordt het 75%, enzovoort (de volledige lijst is terug te vinden in artikel 198bis van het Wetboek Inkomstenbelastingen).

Er is wel een overgangsregeling voor auto’s die aangekocht zijn vóór 1 januari 2018. Voor die voertuigen blijft de aftrek (minimaal) 75% in de personenbelasting. Het volstaat dat een bestelbon ondertekend is (of, voor operationele leasing, een leasingcontract). Een auto die bijvoorbeeld geleverd wordt in maart 2018 maar besteld is op 30 december 2017, valt dus nog niet onder de nieuwe regels. Tenzij die voordeliger zouden zijn. De aftrek onder de overgangsregeling bedraagt immers minimaal 75%.

In 2020 komt dan de grote hervorming. En die is zowel in de personen- als de vennootschapsbelasting van toepassing. De vaste aftrekpercentages per “schijf” CO2-uitstoot (zie hoger) worden vervangen door een percentage dat bepaald wordt op basis van een formule: 120 % – (0,5 % × coëfficiënt × CO2-uitstoot).

De coëfficiënt varieert volgens de brandstof: hij bedraagt 1 voor een dieselmotor, 0,95 voor een benzinemotor (of LPG), 0,90 voor aardgas (CNG). Het resultaat van de formule wordt bovendien geplafonneerd op 100% en mag niet lager liggen dan 50% (behalve bij een uitstoot van meer dan 200 gram, dan bedraagt het tarief 40%).

Het praktische gevolg is dat de aftrek van autokosten verder beperkt wordt. Zelfs voor gemiddelde modellen daalt het percentage vanaf 2020 algauw met 15%, in de hogere klassen vaak met 25% (d.w.z. bijv. nog maar 50% in plaats van 75% aftrek) – althans bij een gelijk gebleven uitstoot. Het is dus duidelijk de bedoeling om vennootschappen en eenmanszaken ertoe aan te zetten tegen 2020 een model te kopen met een lagere uitstoot. De regering heeft bewust gekozen voor een met twee jaar uitgestelde inwerkingtreding om de betrokkenen nog wat tijd te geven om hun wagenpark aan te passen.

Een andere belangrijke nieuwigheid betreft de aftrek van brandstofkosten. Die zijn momenteel nog aftrekbaar aan een uniform tarief van 75%, ook in de vennootschapsbelasting. Maar dat verandert vanaf 2020. Dan wordt zowel in de personenbelasting als in de vennootschapsbelasting de aftrek beperkt in functie van de CO2-uitstoot volgens de hogergenoemde formule.

Ten slotte verdwijnt ook het aftrekpercentage van 120% voor elektrische auto’s. Zij vallen terug op 100%.

Ook voor die hele tweede fase is er een overgangsregeling. Maar die geldt alleen in de personenbelasting. En alleen voor auto’s die vóór 1 januari 2018 aangekocht (besteld) zijn. Dus een auto die in december 2017 besteld is door een zelfstandige, blijft tot het einde onderworpen aan de huidige regels. Bestelt hij de auto in januari 2018, dan is die wagen eerst twee jaar onderworpen aan de vaste aftrekpercentages die we al kennen uit de vennootschapsbelasting, en daarna aan de nieuwe formule.

De tweede fase treedt in werking met aanslagjaar 2021. In de PB wil dat zeggen vanaf 1 januari 2020.

Die tweede fase in 2020 brengt nog een laatste nieuwigheid voor een specifieke categorie auto’s: oplaadbare hybrides (zogenaamde stekkerhybrides of plug-in hybrides – “gewone” hybrides, die niet opgeladen kunnen worden aan het stopcontact, zijn niet getroffen). Sommige modellen hebben maar een kleine batterij en kunnen daarom slechts over een heel korte afstand louter elektrisch rijden. Hun plug-in hybride technologie wordt in de praktijk dus slechts beperkt gebruikt. De officiële (zeer lage) uitstootcijfers van die auto’s zijn dan ook niet erg realistisch. Vandaar dat voor de berekening van de kostenaftrek voor die auto’s vanaf 2020 niet meer uitgegaan mag worden van de officiële CO2-uitstoot maar wel van de uitstoot van het “overeenstemmende model” (zonder de hybride aandrijving).

Er zal dus sprake zijn van een zogenaamde “valse hybride”:

indien de elektrische batterij een capaciteit heeft van minder dan 0,5 kWh per 100 kilogram van het wagengewicht of
indien de plug-in hybride een uitstoot heeft van méér dan 50 gram per kilometer.

Momenteel beantwoordt slechts een handvol modellen aan die norm. Al de andere worden vanaf 2020 fiscaal beschouwd als “valse” hybrides en zullen behandeld worden zoals het overeenstemmende model met klassieke aandrijving.

Recht op aftrek BTW

Sun, 03 Jun 2018 13:13:00 GMT

Als gevolg van de rechtspraak van het Hof van Justitie (C-516/14, Barlis en C-518/14, Senatex, beide van 15 september 2016) publiceerde de fiscale administratie een nieuwe circulaire die de gevolgen voor de Belgische administratieve praktijk toelicht inzake de uitoefening van het recht op aftrek en het belang dat daarbij moet worden toegekend aan het bezit van een regelmatige factuur.

Het betreft de interpretatie van KB 3, art. 3, § 1, 1° dat een omzetting is van art. 178, a) van de btw-richtlijn.

Voortaan zal de administratie hier het “substance-over-form-principe” toepassen.

Wanneer een vermelding op de factuur ontbreekt, dan zal in beginsel het recht op aftrek niet meer worden geweigerd als dat vormgebrek vóór het einde van de belastingcontrole kan worden rechtgezet door de voorlegging van andere bewijskrachtige stukken (contracten, bestelbons, offertes, correspondentie …).

Circulaire 2017/C/64

Kosten van ontspanning en vermaak

Sun, 03 Jun 2018 13:10:00 GMT

BTW:

Kosten van ontspanning en vermaak die worden gedaan met het oog op de promotie van bepaalde diensten of goederen moeten worden aangemerkt als publiciteitskosten met een strikt professioneel karakter. Dergelijke kosten kunnen volgens het Hof van Cassatie niet aangemerkt worden als kosten van onthaal en vallen niet binnen het toepassingsgebied van de aftrekuitsluiting.

Na de beslissing van het Hof van Cassatie van 11.03.2010 is de btw op kosten voor voeding en drank, die een belastingplichtige maakte in het kader van een evenement voor bestaande of potentiële klanten, dus volledig aftrekbaar als publiciteitskosten.

In het arrest van 15.06.2012, nr. F.11.0095.F (Belgische Staat t/SA Etablissements Genet) bevestigde het Hof van Cassatie nogmaals deze zienswijze.

De Administratie schikt zich ondertussen naar deze rechtspraak van het Hof van Cassatie

Terugbetaling forfaitaire onkosten

Sun, 03 Jun 2018 12:09:00 GMT

Dienst voorafgaande beslissingen

Terugbetaling forfaitaire onkosten

De Dienst Voorafgaande Beslissingen (DVB) van de FOD Financiën stelde blijkbaar voldoende “dubbel gebruik” vast om te beslissen dat de forfaitaire terugbetalingen van kosten door een professionele vennootschap (management, eenpersoons of andere) aan haar zaakvoerder(s), enig aandeelhouder of meerderheidsaandeelhouder(s), zich zullen beperken tot 15 euro per maand voor parkingkosten lager of gelijk aan 10 euro, tot 15 euro per maand voor carwashkosten (voor zover het gaat over een bedrijfsvoertuig, in hoofdzaak gebruikt voor beroepsgebruik) en tot 20 euro per maand voor kleine representatiekosten lager of gelijk aan 5 euro.

De terugbetaling van hierboven niet vermelde kosten kan steeds worden toegestaan op basis van werkelijke stukken, met dien verstande uiteraard dat de forfaitaire kosten zoals hierboven bepaald niet meer het voorwerp kunnen uitmaken van enige terugbetaling op basis van werkelijke stukken.

Terugbetaling van forfaitaire kosten RSZ

De RSZ staat de terugbetaling op forfaitaire basis enkel toe indien de werkgever kan aantonen dat het in feite onmogelijk is om het bedrag van de werkelijke kosten te bepalen, of wanneer zijn raming of zijn terugbetaling praktische problemen geeft, te wijten aan problemen van bewijs of het houden van een administratie of boekhouding die buiten proportie is in verhouding tot de terug te betalen bedragen. Men moet dan ook aantonen dat de forfaitaire vergoeding overeenstemt met de werkelijke uitgaven.

De RSZ heeft in zijn instructies een lijst van de verschillende posten gepubliceerd waarvoor de RSZ een forfaitaire raming aanvaardt, en tevens de bedragen en de voorwaarden waarin zij mogen worden toegepast.

De RSZ herinnert eraan dat het moet gaan om forfaits die geacht worden werkelijk gemaakte kosten te dekken. Op vraag van de RSZ zal de werkgever dus zijn systeem van kostenvergoeding moeten kunnen motiveren door, indien gevraagd, geschreven documenten zoals het arbeidsreglement, dienstnota’s of bijlagen aan de arbeidsovereenkomst voor te leggen en aan te tonen dat wanneer hij één van de in de tabel opgenomen forfaits toekent, het om een werknemer gaat voor wie de erdoor beoogde kost plausibel is in het raam van zijn functieomschrijving en werkomstandigheden.

De regels voor het garageregister

Sun, 03 Jun 2018 12:02:00 GMT

Garageregister

De regels voor het garageregister zijn aangepast. Vooral belangrijk voor het digitaal gehouden register. Bromfietsen A en B en Speed Pedelecs moeten niet ingeschreven worden. In bijlage kan u de nieuwe Circulaire 2018/C/47 vinden met betrekking tot het Btw-register van de motorvoertuigen.

Het bericht De regels voor het garageregister verscheen eerst op TaxCalCul .

Doorrekening autokosten 100 % aftrekbaar

Sun, 03 Jun 2018 11:58:00 GMT

Ingevolge de wet tot hervorming van de vennootschapsbelasting van 25 december 2017 werd het artikel 66 van het Wetboek van inkomstenbelasting 92 (WIB 92) uitgebreid met een vierde uitzondering.

Artikel 66, §2 WIB 92 stelt dat de fiscale aftrekbeperking inzake autokosten (§1) niet van toepassing is:

1° op voertuigen die uitsluitend gebruikt worden voor een taxidienst of voor verhuring met bestuurder en op grond daarvan van de verkeersbelasting op autovoertuigen vrijgesteld zijn.

2° op voertuigen die in erkende autorijscholen uitsluitend worden gebruikt voor praktisch onderricht en daartoe speciaal zijn uitgerust.

3° op voertuigen die uitsluitend aan derden worden verhuurd.

vanaf aanslagjaar 2019 NIEUW :

4° voor de kosten die aan derden worden doorgerekend, mits deze kosten uitdrukkelijk en afzonderlijk op factuur zijn vermeld.

Concreet houdt dit in dat autokosten die aan derden worden doorgerekend voor 100 % aftrekbaar zijn bij diegene die de kosten doorrekent en de doorgerekende autokosten te beperken zijn bij de eindgebruiker aan wie wordt doorgerekend.

De voorwaarde is wel dat de doorgerekende kosten door middel van een uitdrukkelijke en afzonderlijke vermelding op de factuur vermeld worden. Voorts dient u uiteraard de co²-uitstoot alsook de gebruikte brandstof mee te vermelden op de factuur opdat de eindgebruiker de correcte fiscale beperkingen kan toepassen.

Let wel: derden zijn dus géén personeelsleden en géén bedrijfsleiders. Houd er ook rekening mee dat artikel 66, §2, nieuw 4° slechts van toepassing is vanaf aanslagjaar 2019 en verbonden is aan een boekjaar dat ten vroegste start op 1 januari 2018.

Bron: “Wet tot hervorming van de vennootschapsbelasting van 25 december 2017”, Belgisch Staatsblad van 29 december 2017

Rekeningnummers BTW , voorafbetaling belasting….

Sun, 03 Jun 2018 00:27:00 GMT

Rekeningnummers overheid: voorschotten btw

Naam tegenpartij : btw-ontvangsten Brussel

IBAN: BE22 6792 0030 0047 BIC: PCHQ BEBB (Let op! Dit is het rekeningnummer voor betalingen ingevolge een periodieke aangifte die binnen de wettelijke termijn werd ingediend. Deze rekening geldt dus niet voor zogenaamde bijzondere rekeningen of verschuldigde btw die het gevolg is van controles.)

De betaling dient te gebeuren met OGM code in de gestructureerde mededeling . U kan uw gestructureerde mededeling hier laten berekenen .

Rekeningnummers overheid: voorafbetalingen belastingen

Voorafbetalingen belastingen dienen uiterlijk op volgende data te worden overgemaakt voor ondernemingen met afsluitdatum 31 december: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december van elk jaar.

Naam tegenpartij: voorafbetaling belastingen

Natuurlijke personen: IBAN: BE07 6792 0023 4066 BIC: PCHQ BEBB
Vennootschappen: IBAN: BE20 6792 0023 3056 BIC: PCHQ BEBB.

Laat de gestructureerde mededeling berekenen zowel voor natuurlijke personen als vennootschappen: (zelfde als bij btw) Indien u geen ondernemingsnummer heeft, dient u het nationaal nummer (rijksregisternummer) te vermelden als vrije mededeling. U vindt dit nummer op de achterkant van uw identiteitskaart.

Het nieuwe Vlaamse verkooprecht vanaf 1 juni 2018

Fri, 01 Jun 2018 11:19:00 GMT

De Vlaamse regering stemde op woensdag 9 mei 2018 definitief de hervorming van het Vlaamse verkooprecht. Hierna de wijzigingen in schemavorm die worden doorgevoerd vanaf 1 juni 2018. Hierbij is de datum van het sluiten van de koopovereenkomst bepalend:

Dit geldt ook als de koopovereenkomst vóór 1 juni 2018 werd gesloten maar onderworpen is aan een opschortende voorwaarde die pas na 1 juni 2018 zal worden vervuld.

Wat werd behouden:

Wat is geschrapt:

Wat is nieuw:

Velen stellen zich de vraag of men nu beter wacht tot na 1 juni 2018 om aan te kopen of niet. De grote lijnen hiervoor zijn de volgende:

Voor woningen in de lagere prijsklasse tot 200 000,00 euro (220 000,00 euro in kernsteden):

Voor woningen in de hogere prijsklasse boven de 200 000,00 euro (220 000,00 euro in kernsteden):

vóór 1 juni 2018: oude regeling
vanaf 1 juni 2018: nieuwe regeling.

Voor woningen/appartementen in de lagere prijsklasse maar met een KI van 745 of meer is het voordelig om te wachten tot na 1 juni 2018 . In de oude regeling genieten deze woningen niet van de gunstregeling van het klein beschrijf en ondergaan ze het tarief van 10% (eventueel met abattement van 25.000 euro). In de nieuwe regeling geniet men van het 7% tarief met een rechtenvermindering van €5.600 euro wat voordeliger is.
Voor woningen/appartementen in de lagere prijsklasse met een KI lager dan 745 zijn de voordelen van het klein beschrijf (oude regeling) nagenoeg identiek aan deze van het nieuwe systeem. Het nieuwe systeem is vaak net iets voordeliger .

Voor woningen/appartementen in de hogere prijsklasse met een K.I. van 745 euro of meer is kopen na 1 juni de 2018 de boodschap , gelet op de tariefdaling van 10% naar 7%.
Voor woningen/appartementen in de hogere prijsklasse met een K.I. lager dan 745 is het niet verstandig om de koop uit te stellen tot na 1 juni 2018. U koopt in dat geval best nog onder de oude gunstvoorwaarden van het klein beschrijf.

Wie kan als student werken ?

Thu, 31 May 2018 22:08:00 GMT

De zomervakantie staat voor de deur. Heel wat ondernemingen doen in deze periode een beroep op studenten. Ze zijn flexibel én meestal ook een goedkope optie voor werkgevers. Niet iedereen kan echter zomaar als jobstudent aan de slag.

Ingeschreven in een onderwijsinstelling

Hoewel de wet het begrip ‘student’ niet definieert, moet het om personen gaan die ingeschreven zijn in een onderwijsinstelling en in hoofdstatuut student zijn. Een student die afgestudeerd is, kan dus geen studentenarbeid meer verrichten.

De RSZ aanvaardt hierop één uitzondering: die studenten die in juni afstuderen. Zij mogen in de zomervakantie na het afstuderen nog studentenarbeid verrichten. De studententewerkstelling mag in dit geval wel geen opstapje zijn naar een vaste aanwerving. Vanaf de maand oktober na het afstuderen is een tewerkstelling als student niet meer mogelijk.

Minimumleeftijd

Kinderarbeid is bij wet verboden. Een student mag dan ook pas werken vanaf de leeftijd van 16 jaar of vanaf 15 jaar wanneer de student de eerste 2 jaren van het secundair onderwijs gevolgd heeft.

Onderwijs met beperkt leerplan

Volgens de wet is studentenarbeid uitgesloten voor een aantal specifieke categorieën van studenten:

Studenten die minstens 12 maanden onafgebroken voor dezelfde werkgever werken.
Studenten die in het kader van hun studieprogramma een onbezoldigde stage verrichten.
Studenten die avondschool of onderwijs met beperkt leerplan volgen.

Studenten die in het kader van een beperkt leerplan enkel deeltijds onderwijs of een deeltijdse vorming volgen, mogen in de schoolvakanties wel studentenarbeid verrichten.

Ook studenten die alternerend leren en werken, mogen onder bepaalde voorwaarden studentenarbeid verrichten:

De studentenarbeid gebeurt in periodes waarop de student geen onderwijs of opleiding moet volgen en ook niet aanwezig hoeft te zijn op de werkplek.
De studententewerkstelling vindt plaats bij een andere werkgever dan deze waar de praktische opleiding op de werkplek gevolgd wordt. Dit hoeft voortaan niet meer in juli en augustus zodat de student in deze maanden wel een studentenjob mag doen bij zijn stagegever.
Het alternerend leren en werken bestaat uit een theoretisch luik gevolgd in een onderwijsinstelling of opleidingscentrum dat ingericht, gesubsidieerd of erkend is door de bevoegde overheid én uit een praktische opleiding op de werkplek.
De student ontvangt geen werkloosheidsuitkering of inschakelingsuitkering.

Voordeel voor 475 uren

Een student geniet gedurende 475 uren van een goedkoop RSZ-tarief voor zover de Dimona-aangifte voor deze studenten (‘Dimona STU’) tijdig gebeurt

MyminfinPRO

Thu, 31 May 2018 01:16:00 GMT

Myminfinpro

Het bericht MyminfinPRO verscheen eerst op TaxCalCul .

Fiscale kengetallen

Wed, 30 May 2018 23:50:00 GMT

Aanslagjaar 2018 Aanslagjaar 2017 Aanslagjaar 2016 Aanslagjaar 2015 Revalorisatiecoëfficiënt voor huurinkomsten 4,31 4,23 4,23 Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen 1,7491 (AJ 2017 in de OV, AJ 2018 in de PB) 1,7153 (AJ 2016 in de OV, AJ 2017 in de PB) 1,7057 (AJ 2015 in de OV, AJ 2016 in de PB) 1,7000 (AJ 2014 in de ... Lees meer Het bericht Fiscale kengetallen verscheen eerst op TaxCalCul.

Startschot gegeven voor nieuw Wetboek van vennootschappen en verenigingen

Wed, 30 May 2018 23:06:00 GMT

Op 25 mei 2018 keurde de Ministerraad het ontwerp van wet tot invoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen in 2de lezing goed. Verwacht wordt dat de behandeling van het ontwerp in het parlement nog vóór de zomer kan starten, en dat het in het najaar van 2018 definitief goedgekeurd zou zijn. Het ontwerp houdt rekening met het advies van de Raad van State, maar behoudt wel de grote krachtlijnen, die duidelijk een modernisering van het Belgische vennootschapsrecht beogen.

Vereenvoudiging

Afschaffing onderscheid burgerlijke en handelsvennootschappen

Er wordt voortaan gesproken over de onderneming. Deze wijziging vloeit mee voort uit het nieuwe insolventie- en ondernemingsrecht, en betekent dat men ervan uitgaat dat iedereen deelneemt aan het economische rechtsverkeer en dat er geen onderscheid meer wordt gemaakt op basis van het feit of men al dan niet een vrij beroep uitoefent, enz. Dit betekent dat voortaan in principe alle Nacebel-codes (KBO) openstaan voor alle vennootschappen, alsook dat zij failliet kunnen gaan of een WCO aanvragen.

Beperking aantal vennootschapsvormen

Het aantal vennootschapsvormen wordt beperkt. Er zouden slechts 4 fundamentele vormen overblijven: de personenvennootschap (maatschap), de besloten vennootschap (BV), de coöperatieve vennootschap (CV) en de naamloze vennootschap (NV). De Europese vennootschapsvormen blijven eveneens bestaan.

De VZW en de Stichting worden ook ‘ondernemingen’

De regels van toepassing op VZW’s en Stichtingen worden geïntegreerd in het nieuwe Wetboek. Zij worden ook als een onderneming beschouwd, wat betekent dat zij – zonder enige discussie – onverkort handelsdaden mogen stellen. VZW, IVZW en Stichting worden uitdrukkelijk toegelaten om commerciële/economische activiteiten te ontwikkelen en winst te realiseren, MAAR het blijft wel verboden om deze winst uit te keren aan hun leden. Verder vallen zij ook onder de insolventiewetgeving (WCO en faillissement).

Flexibilisering

De intrede van het ‘toereikend kapitaal’

Bij de oprichting van een BV of een CV zal er geen sprake meer zijn van een wettelijk minimumkapitaal. Het toereikend kapitaal wordt de regel waarbij de oprichters de verantwoordelijkheid hebben om de juiste middelen te voorzien voor de activiteit die de vennootschap wenst uit te bouwen. Tijdens het leven van de vennootschap worden uitkeringen verbonden aan een dubbele test (balans- en liquiditeitstest). Men beoogt hier een verregaande flexibilisering, doch met de nodige aandacht voor de belangen van derden, waaronder de schuldeisers.

Meer mogelijkheden

Zoals gezegd, wordt het aantal vennootschapsvormen gereduceerd. Anderzijds zullen er bv. in de BV meer mogelijkheden zijn (orgaan van dagelijks bestuur, uittreding lastens vennootschapsvermogen, …).

Aanpassing aan europese evoluties

De wetgever stapt af van de werkelijke zetelleer (voornaamste vestiging) naar de incorporatieleer (oprichting), met als voordeel dat buitenlandse ondernemingen een Belgische rechtsvorm kunnen kiezen en dat Belgische ondernemingen kunnen functioneren onder een buitenlandse rechtsvorm. In lijn met deze hervorming wordt er tevens een procedure voor internationale zetelverplaatsing uitgewerkt.

Aangifte personenbelasting – uiterste indieningsdata

Sun, 27 May 2018 20:47:00 GMT

Uw aangifte personenbelasting voor het aanslagjaar 2018 (inkomstenjaar 2017) kunt op twee manieren bezorgen aan de fiscus: ofwel digitaal via Tax-on-web ofwel via een papieren formulier dat u verstuurd met de post. De deadline voor de aangifte via Tax-on-web is uiterlijk 12 juli 2018 voor burgers. Mandatarissen hebben tot 25 oktober 2018 de tijd.

Als je je aangifte nog op papier invult moet deze ten laatste op 29 juni 2018 worden ingediend!

De gewone aangifte

De papieren aangifte moet worden ingediend ten laatste 29 juni 2018.

De elektronische aangifte Tax-on-Web moet worden ingediend:
• ten laatste op 12 juli 2018 (door de burger)
• ten laatste op 25 oktober 2018 (door de mandataris)

De aangifte van forfaitaire belastingplichtigen

De data van indiening zijn nog niet bekend (deze werden vorig jaar pas op 1 september gepubliceerd). Als we ons baseren op de data van vorig jaar dan zou de papieren aangifte moeten worden ingediend ten laatste 10 december 2018.

De elektronische aangifte Tax-on-Web zou dan moeten worden ingediend:
• ten laatste op 10 december 2018(door de burger, alle forfaits inclusief landbouw)
• forfaits exclusief landbouw: ten laatste op 10 december 2018 (door de mandataris)
• forfaits landbouw: ten laatste op 10 januari 2019van het volgende jaar (door de mandataris)

Vorig jaar werd Tax-on-web eind april geopend open. Aanmelden kunt u met een token of via een e-ID, de mobiele app of itsme.

Vereenvoudigde aangifte

Wie een voorstel van vereenvoudigde aangifte krijgt, moet geen aangifte indienen. Dat voorstel wordt verstuurd naar belastingplichtigen met een zeer stabiele fiscale situatie zoals gepensioneerden en personen die een uitkering krijgen. Dit jaar krijgen ongeveer 3,1 mio mensen (van de ongeveer 7 mio belastingplichtigen) een vereenvoudigde aangifte in de bus met alle info waarover de administratie reeds beschikt.
Tot nu toe kwamen enkel mensen van wie de inkomens, na aftrek van de forfaitaire beroepskosten, niet hoger zijn dan de belastingvrije som in aanmerking. Die grens wordt nu opgeheven, waardoor ongeveer 900.000 meer mensen in aanmerking komen voor de vereenvoudigde aangifte. Veel werknemers zullen dus vanaf AJ 2018 geen aangifte meer moeten indienen maar een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen!
Als ze akkoord zijn met het voorstel, moeten ze niets doen en krijgen ze wat later de belastingafrekening. Zijn ze niet akkoord, kunnen ze hun aangifte wijzigen. Deze wijzigingen kunnen schriftelijk of via Tax-on-web.
De voorstellen van vereenvoudigde aangifte worden in de maand mei 2018 opgestuurd.

Voordelen van digitale indiening via Tax-on-web

Wie zijn belastingaangifte via Tax-on-web doet heeft een veel een groter gebruiksgemak dan bij de indiening op papier.
• Vooreerst zijn erin Tax-on-web een hele reeks gegevens vooraf ingevuld op de aangifte. Het gaat om persoonlijke informatie, burgerlijke staat, personen ten laste, inkomsten en belastingvoordelen als pensioensparen en dienstencheques. Via Tax-on-web kunnen er ondertussen tot 320 codes vooraf ingevuld worden. Nieuw is dat de administratie de gegevens van leningen (daar waar mogelijk) vooraf zal invullen.
• Net zoals vorig jaar krijgt u een overzicht van alle codes die u vorig jaar heeft gebruikt, aanvullend op de codes die automatisch worden ingevuld. Op die manier kunt u controleren of u dit jaar opnieuw alle codes nodig heeft zonder de volledige aangifte te moeten doorlopen. U gaat zo in één scherm door de online aangifte, zonder de verschillende vakken van de aangifte te doorlopen.
• Via verschillende tools in taks-on-web krijgt u hulp. Voor de mensen met onroerende inkomsten, verplaatsingskosten of kosten voor kinderopvang in 2017 begeleidt Tax-on-web u stap voor stap bij het invullen van de codes en berekent het bedrag dat u mag invullen.
• Ook kan u dit jaar van de zgn. wizard gebruik maken voor het invullen van hypothecaire leningen en premies van individuele levensverzekeringen in vak IX. Via vragen vertelt dit one line hulpmiddel u welk bedrag u bij welke code moet toekennen. Voorlopig is de wizard echter (nog) niet van toepassing op alle situaties. Vanaf eind mei 2017 komt er ook een tool voor herfinancieringen.
• Eens u uw belastingaangifte volledig heeft ingevuld, krijgt u meteen een raming van uw belastingberekening.
• U heeft via MyMinfin toegang tot uw fiscaal dossier in Tax-on-web.
• Tenslotte worden digitale aangiftes Tax-on-web sneller verwerkt.

Vaak gemaakte fouten

Eén van de grote struikelblokken is de complexe woonfiscaliteit na de regionalisering ervan. De gewesten sleutelen gestaag verder aan hun eigen aparte regels. Daarnaast maken de belastingplichtigen vooral fouten door bepaalde inkomsten vergeten aan te geven of door de samenstelling van het gezin of het aantal personen ten laste verkeerd door te geven.
Ook het aangeven van buitenlandse inkomsten is een belangrijk attentiepunt geworden. De administratie beschikt over informatie over uw buitenlandse inkomsten, onroerende goederen en bankrekeningen. Vergeet deze inkomsten niet aan te geven.

Voorafbetalingen aanslagjaar 2019

Sun, 27 May 2018 20:44:00 GMT

De voorafbetaling moeten binnen de vastgestelde termijnen worden uitgevoerd. Voor het aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) betekent dit: – voor het 1e kwartaal (VA1) dinsdag 10 april 2018 – voor het 2e kwartaal (VA2) dinsdag 10 juli 2018 – voor het 3e kwartaal (VA3) woensdag 10 oktober 2018 – voor het 4e kwartaal (VA4) donderdag 20 ... Lees meer Het bericht Voorafbetalingen aanslagjaar 2019 verscheen eerst op TaxCalCul.

Optimaliseer uw loon als zelfstandig bedrijfsleider

Sat, 26 May 2018 15:20:00 GMT

Optie 1: voordelen in natura (ook wel: voordelen van alle aard)

Van heel wat zaken die je vennootschap financiert, kan je ook privé gebruikmaken. Denk maar aan een bedrijfswagen, laptop, telefoon- of internetabonnement. Is je firma (deels) in je privéwoning gevestigd, dan kan je verwarmings-, elektriciteits- en onderhoudskosten inbrengen. Wist je trouwens dat je bij je vennootschap zelfs aan een vriendenprijs kan lenen?

Natuurlijk betaal je belastingen op deze voordelen in natura. Maar ligt het wettelijke forfait lager dan de werkelijke waarde van het voordeel, dan zijn ze erg interessant. Een voorbeeld: voor een internetaansluiting is een forfaitair voordeel vastgelegd van 60 euro per jaar, stukken goedkoper dus dan je jaarlijkse internetfactuur.

Optie 2: verhuur onroerende goederen aan de vennootschap

Als zelfstandig bedrijfsleider kan je een pand of een deel van je privéwoning verhuren aan je vennootschap. Het huurgeld dat je ontvangt, is een onroerend inkomen en wordt minder zwaar belast dan een beroepsinkomen. Bovendien zal dit onroerend inkomen niet meetellen voor de berekening van je socialezekerheidsbijdrage.

Optie 3: uitgestelde inkomsten

Je vennootschap kan in jouw voordeel een extralegaal pensioen opbouwen en de lasten hiervoor – binnen bepaalde grenzen – als beroepskost inbrengen.

Het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) mag fiscaal worden afgetrokken vóór de bepaling van het netto belastbaar inkomen. Zo betaal je minder sociale bijdragen. Je bedrijf kan bijkomend voor jou ook een Individuele Pensioentoezegging (IPT) afsluiten en zo je aanvullend pensioen verder aandikken. Een IPT biedt dezelfde voordelen als een groepsverzekering, maar is zuiver individueel. Soms kan een combinatie van beide systemen de meest interessante oplossing zijn.

Optie 4: forfaitaire onkostenvergoeding

Wanneer je je privéwagen gebruikt voor beroepsverplaatsingen, kan je vennootschap je een forfaitaire kilometervergoeding uitbetalen. Dat geldt trouwens ook voor andere beroepsmatige onkosten zoals openbaar vervoer, parkeerbonnetjes, carwash, representatiekosten enzovoort. Leg je regelmatig lange afstanden af? Dan kom je ook in aanmerking voor een forfaitaire reisvergoeding , op voorwaarde dat je minstens 5 uur onderweg was.

Deze vergoedingen kunnen tot honderden euro’s per maand bedragen. In enkele specifieke gevallen zijn ze vrij van belasting. Steek hierover zeker je licht op bij je boekhouder.

Optie 5: niet-periodieke bezoldigingen

Naast de maandelijkse vergoedingen die je eventueel ontvangt, kan je je loon ook aanvullen met niet-periodieke bezoldigingen:

Vruchtgebruik

Sat, 26 May 2018 15:02:00 GMT

Bij KMO-vennootschappen in het algemeen, bestaan vele vruchtgebruikconstructies. Daarbij verwerft in het algemeen een vennootschap het vruchtgebruik van een onroerend goed waarvan de bedrijfsleider-vennoot in persoonlijke naam de blote eigendom bezit.

Zulke rechtsverhouding heeft belangrijke gevolgen zoals op het vlak van o.m. de directe belastingen, de BTW, registratiebelasting, verkooprecht, regelgeving strijdige belangen, aansprakelijkheden en dergelijke meer.

Wat is een vruchtgebruik?

Vruchtgebruik is het recht om tijdelijk het genot te hebben van een zaak (binnen dit artikel een onroerend goed), waarvan een ander de eigendom heeft, maar met de verplichting om de zaak zelf in stand te houden.

Bij vruchtgebruik zijn er twee partijen, namelijk de vruchtgebruiker en de blote eigenaar. De vruchtgebruiker verwerft het vruchtgebruik (en betaalt hiervoor een overeengekomen prijs op basis van een onderliggende waardering) en heeft bijgevolg recht op de inkomsten en het gebruik van de zaak in kwestie. De blote eigenaar blijft eigenaar van de zaak maar zijn eigendomsrecht wordt beperkt op het vlak van gebruik en genot.

In het geval waarbij een bedrijfsleider de blote eigendom verwerft en zijn vennootschap het vruchtgebruik, stellen we twee mogelijkheden vast:

Vruchtgebruik wordt gevestigd bij authentieke akte. Ten aanzien van vennootschappen geldt een maximumtermijn van dertig jaar. In de praktijk wordt meestal gekozen voor een termijn van 15 tot 20 jaar. Er is geen minimumtermijn voorhanden, maar een zeer korte periode wordt niet aanvaard. Het recht van vruchtgebruik kan worden verlengd, zolang de maximale termijn van 30 jaar niet wordt overschreden.

Vruchtgebruik kan op verschillende manieren eindigen

Op het einde van het vruchtgebruik verwerft de blote eigenaar aldus de volle eigendom van het onroerend goed.

Rechten en plichten van de vruchtgebruiker

Rechten van de vruchtgebruiker

De vruchtgebruiker wordt de titularis van het recht van vruchtgebruik. Hij kan het vruchtgebruik verkopen, overdragen op een andere wijze (bv. inbreng in natura), hypothekeren en verpanden. De vruchtgebruiker heeft verder recht op het genot van alle soorten van vruchten van het onroerend goe. De vruchtgebruiker mag het onroerend goed zoals een eigenaar verbeteren of (ver)bouwen naar zijn eigen behoeften. De gebruiksbevoegdheid van de vruchtgebruiker wordt op twee manieren beperkt:

De vruchtgebruiker kan bij het einde van het vruchtgebruik geen vergoeding vorderen voor de verbeteringen die hij zou beweren te hebben aangebracht, al mocht de waarde van de zaak hierdoor zijn vermeerderd. Het begrip ‘verbeteringen’ is hierbij beperkt tot de werken die het gevolg zijn van het normale uitoefenen van het vruchtgebruik. Dit houdt in dat enkel die werken worden beoogd die worden gedragen door middel van de inkomsten van de vruchtgebruiker. Voor alle werken die niet kwalificeren als ‘verbeteringen’ in voormelde zin, heeft de vruchtgebruiker recht op een vergoeding. Deze vergoeding komt meestal neer op de waarde op het einde van het vruchtgebruik van de materialen en het arbeidsloon.

De vruchtgebruiker heeft geen beschikkingsrecht over de blote eigendom. Alleen de blote eigenaar kan het onroerend goed verkopen. De vruchtgebruiker behoudt het genot, indien hij daarvan niet uitdrukkelijk afstand heeft gedaan [7] .

Plichten van de vruchtgebruiker

De vruchtgebruiker moet het onroerend goed bij afloop van het vruchtgebruik in staat van goed beheer laten overgaan op de blote eigenaar. Ook is de vruchtgebruiker verplicht de normale onderhoudsherstellingen te doen .Grove herstellingen vallen evenwel ten laste van de blote eigenaar. Als normale onderhoudsherstellingen worden beschouwd: schilderen van muren, plafonds, deuren en ramen, plaatsen van vast tapijt, vervangen van dubbele beglazing, herstellen en onderhouden van de schoorsteen, herstellen van sanitair, het onderhouden van de tuin…. Grove herstellingen zijn die van zware muren en van gewelven, de vernieuwing van balken en van gehele daken, de vernieuwing van dijken en van steun- en afsluitingsmuren in zijn geheel. Voorgaande opsomming moet evolutief geïnterpreteerd te worden. Zo zijn grove herstellingen vernieuwings- en verbouwingswerken van het gehele gebouw met het oog op de algemene stevigheid en de instandhouding van het gehele gebouw en die werkelijk een uitzondering zijn in het bestaan zelf van de eigendom en waarvan de kosten normaal van het kapitaal worden afgenomen. In geval van twijfel zoals bijvoorbeeld bij het aanleggen van een tuin of het plaatsen van een keuken kan de rechter desnoods een oordeel vellen of het al dan niet, geheel of gedeeltelijk, om een grove herstelling gaat die ten laste valt van de blote eigenaar. Indien de onderhouds- en herstellingskosten lager zijn dan de kosten waarmee bij de waardering van het vruchtgebruik rekening gehouden werd, worden deze kosten niet als grove herstelling gekwalificeerd. In dit geval zullen ze steeds een tegenprestatie vormen van het genot of de rendabiliteit. Het is van groot belang een duidelijke regeling te treffen over het ten laste nemen van de grove herstellingen in de akte van het vruchtgebruik.

Ook staat de vruchtgebruiker in voor alle jaarlijkse lasten van het onroerend goed gedurende zijn genot. Lasten impliceren de verplichtingen, taxatie of belasting die aan een bepaalde zaak verbonden is en wordt opgelegd, hetzij door de overheid, hetzij door een derde, die daartoe rechtens de bevoegdheid heeft. Zo is de onroerende voorheffing onder meer verschuldigd door de vruchtgebruiker.

Rechten en verplichtingen van de blote eigenaar

Rechten van de blote eigenaar

De blote eigenaar heeft gedurende de vestiging van het vruchtgebruik geen recht op de inkomsten, gebruik en het genot van het met vruchtgebruik bezwaard onroerend goed. Wanneer het vruchtgebruik uitdooft verkrijgt de blote eigenaar de volle eigendom van het onroerend goed. Het is de blote eigenaar wel toegestaan zijn blote eigendom te verkopen gedurende de looptijd van het vruchtgebruik.

Plichten van de blote eigenaar

De blote eigenaar staat wettelijk gezien in voor de grove herstellingen. Deze regeling is van aanvullend recht. Dit betekent dat u er contractueel van kan afwijken. Indien u hiervoor kiest zal de waardering bij aanvang van het vruchtgebruik hiermee rekening moeten houden.

De bedrijfsleider draagt het vruchtgebruik van een onroerend goed dat hij in volle eigendom bezit voor een bepaalde periode over aan zijn eigen vennootschap;
De bedrijfsleider en zijn vennootschap kopen samen een onroerend goed aan. Hierbij verwerft de bedrijfsleider de blote eigendom terwijl zijn vennootschap het vruchtgebruik koopt voor een bepaalde termijn.

Het overlijden van de vruchtgebruiker;
De vruchtgebruiker zegt zijn recht op vruchtgebruik vervroegd éénzijdig op;
De termijn waarvoor het vruchtgebruik werd aangegaan is verstreken;
De vermenging of vereniging van de hoedanigheid van vruchtgebruiker en van eigenaar in éénzelfde persoon laat het vruchtgebruik uitdoven.
Het tenietgaan van het onroerend goed waarop het vruchtgebruik is gevestigd;
Tot slot eindigt vruchtgebruik in hoofde van een vennootschap na de maximumduur van dertig jaar indien het voor een langere periode zou aangegaan zijn.

De vruchtgebruiker mag de bestemming van het onroerend goed niet wijzigen zonder de toestemming van de (blote) eigenaar. Het is bijvoorbeeld niet toegestaan om van een handelsruimte een privé-woonst te maken.
De vruchtgebruiker moet het onroerend goed gebruiken en beheren zoals een goed huisvader.

De hervorming van de vennootschapsbelasting

Fri, 25 May 2018 23:11:00 GMT

Maatregelen vanaf 2018 – aanslagjaar 2019

Tarief vennootschapsbelasting

Tot en met aanslagjaar 2018 bedroeg het standaardtarief in de vennootschapsbelasting nog 33,99%, inclusief de crisisbijdrage. Daarnaast kon men onder bepaalde voorwaarde genieten van een verlaagd tarief die progressief berekend werd.

Vanaf aanslagjaar 2019 dalen de tarieven. Het standaardtarief bedraagt dan 29,58%. Voor de KMO-vennootschappen is er nog steeds een verlaagd tarief mogelijk. Als men voldoet aan de voorwaarden moet men op de eerste schijf van 100.000 euro slechts 20,40% betalen. Op het gedeelte van de belastbare winst boven 100.000 euro is het standaardtarief van 29,58% van toepassing.

Om van het verlaagd tarief te kunnen genieten moet men voldoen aan de volgende voorwaarden:

Merk op dat vanaf aanslagjaar 2019 er dus géén rekening meer gehouden wordt met de dividenduitkering om te bepalen of u van het verlaagd tarief kan genieten of niet.

Wat levert de tariefdaling nu concreet op? Hieronder enkele cijfervoorbeelden waarbij de belasting berekend wordt volgens de oude en nieuwe tarieven.

Wat als uw vennootschap niet kan genieten van het verlaagd tarief:

Wat als uw vennootschap wel kan genieten van het verlaagd tarief:

Minimumbezoldiging bedrijfsleider en sanctie

U heeft het waarschijnlijk hierboven reeds opgemerkt. De minimumbezoldiging voor de bedrijfsleider om het verlaagd tarief te kunnen genieten bedraagt niet langer 36.000 euro bruto, maar is opgetrokken naar 45.000 euro bruto . Bedraagt de belastbare winst van het boekjaar minder dan 45.000 euro, dan moet de brutobezoldiging minstens gelijk zijn aan de belastbare winst.

Nieuw vanaf aanslagjaar 2019 is dat er een sanctie komt voor alle vennootschappen die deze minimumbezoldiging niet toekennen aan een natuurlijk persoon-bedrijfsleider. Keert u zichzelf in de vennootschap geen bezoldiging toe of bedraagt de bezoldiging minder dan 45.000 euro/belastbare winst, dan wordt u gesanctioneerd met een extra belasting van 5,1% op het tekort aan bezoldiging .

Enkele voorbeelden maken dit duidelijk:

U kan de extra belasting natuurlijk vermijden door uzelf privé een extra bezoldiging of tantième toe te kennen. Hou er dan wel rekening mee dat er op deze extra bezoldiging of tantième extra belastingen privé en sociale bijdragen te betalen zijn.

De extra belasting wegens geen of tekort aan bezoldiging bedrijfsleider is niet verschuldigd wanneer u een KMO-vennootschap bent en u zich in uw eerste vier belastbare tijdperken vanaf oprichting bevindt. Bent u van éénmanszaak overgeschakeld naar vennootschap, dan kijkt men naar de datum van inschrijving in KBO van de éénmanszaak. Heeft u een andere vennootschap overgenomen, dan kijkt men naar de datum van oprichting van de overgenomen vennootschap.

Bent u zaakvoerder van meerdere vennootschappen of is er sprake van verbonden ondernemingen waarvan minstens de helft van de bedrijfsleiders dezelfde personen zijn in ieder van de betrokken vennootschappen? Dan dient u de bezoldigingen binnen al deze vennootschappen samen te tellen. De totale minimumbezoldiging dient dan minstens 75.000 euro bruto te bedragen of minstens de som van de belastbare winsten te bedragen. Is er een tekort, dan zal de sanctie betaald moeten worden door de verbonden vennootschap met het hoogste belastbare resultaat.

Dus bent u bijvoorbeeld zaakvoerder van vennootschap A, B en C. In vennootschap A heeft u een bezoldiging van 20.000 euro bruto en een belastbare winst van 15.000 euro. In vennootschap B heeft u een bezoldiging van 48.000 euro bruto en een belastbare winst van 60.000 euro. In vennootschap C heeft u geen bezoldiging en een belastbare winst van 10.000 euro. In totaal heeft u dus een toekenning van 68.000 euro en een belastbare winst van 85.000 euro. Zou u alle vennootschappen
apart beschouwen, dan zou er in vennootschap A en B geen probleem zijn omdat de bezoldiging hoger is dan 45.000 euro of de belastbare winst. In C is er wel een tekort van 10.000 euro bezoldiging en zou u dus een extra belasting van 510 euro moeten betalen. Maar vermits het gaan om verbonden
vennootschappen wordt er gekeken op groepsniveau. Op groepsniveau is er een tekort van 7.000 euro (namelijk grens van 75.000 euro – bezoldiging van 68.000 euro). De sanctie wordt berekend op deze 7.000 euro en bedraagt dus 357 euro. Deze extra belasting zal ook niet door vennootschap C moeten betaald worden, maar wel door vennootschap B omdat zij de hoogste belastbare winst heeft.

U bent een KMO-vennootschap volgens artikel 15 W.Venn.
Concreet betekent dit dat u tijdens het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan 1 van de volgende criteria mag overschrijden:
– gemiddeld personeelsbestand op jaarbasis in voltijdse equivalenten = 50
– jaaromzet exclusief BTW = 9.000.000 euro
– balanstotaal = 4.500.000 euro
De waarde van de aandelen die de vennootschap in eigendom heeft bedragen niet meer dan 50% van het gestort kapitaal + de belaste reserves en meerwaarden.
De aandelen van de vennootschap moeten voor minstens de helft in handen zijn van natuurlijke personen.
De vennootschap kent aan minstens één van de bedrijfsleiders binnen het belastbare tijdperk een bezoldiging toe van minstens 45.000 euro bruto. Bedraagt het belastbare inkomen evenwel minder dan 45.000 euro, dan dient de bezoldiging minstens gelijk te zijn aan het lagere belastbare inkomen.

Stel dat u zichzelf privé geen uitkering toekent uit uw vennootschap. De belastbare winst bedraagt 30.000 euro. Dat betekent dat er een tekort is aan bezoldiging van 30.000 euro (= belastbare winst van 30.000 euro – toekenning van 0 euro). Hierop betaalt u dan 5,1% ofwel 1.530 euro extra belasting.
Stel dat u zichzelf privé geen uitkering toekent uit uw vennootschap. De belastbare winst bedraagt 75.000 euro. Vermits de belastbare winst hoger is dan 45.000 euro, moeten we rekening houden met de grens van 45.000 euro. U heeft dus een tekort aan bezoldiging van 45.000 euro (= minimumbezoldiging van 45.000 euro – toekenning van 0 euro). Hierop betaalt u dan 5,1% ofwel 2.295 euro extra belasting.
Stel dat u zichzelf privé een brutobezoldiging toekent van 20.000 euro. De belastbare winst bedraagt 30.000 euro. Dat betekent dat er een tekort is aan bezoldiging van 10.000 euro (= belastbare winst van 30.000 euro – toekenning van 20.000 euro). Hierop betaalt u dan 5,1% ofwel 510 euro extra belasting.
Stel dat u zichzelf privé een brutobezoldiging toekent van 36.000 euro. De belastbare winst bedraagt 30.000 euro. U dient dan geen extra belasting te betalen, aangezien de bezoldiging hoger is dan de belastbare winst.
Stel dat u zichzelf privé een brutobezoldiging toekent van 20.000 euro. De belastbare winst bedraagt 75.000 euro. Vermits de belastbare winst hoger is dan 45.000 euro, moeten we rekening houden met de grens van 45.000 euro. U heeft dus een tekort aan bezoldiging van 25.000 euro (=minimumbezoldiging van 45.000 euro – toekenning van 20.000 euro). Hierop betaalt u dan 5,1% ofwel 1.275 euro extra belasting.
Stel dat u zichzelf privé een brutobezoldiging toekent van 45.000 euro. De belastbare winst bedraagt 75.000 euro. U dient dan geen extra belasting te betalen, aangezien de bezoldiging gelijk is aan de opgelegde minimumbezoldiging.

Forfaitaire dagvergoedingen voor binnenlandse en buitenlandse dienstreizen: bedragen en voorwaarden

Fri, 25 May 2018 23:02:00 GMT

Binnenlandse dienstreizen van meer dan vijf uur

De forfaitaire vergoeding is bedoeld voor wie op dienstreis gaat, dat wil zeggen een verplaatsing van meer dan vijf uur waarbij men prestaties levert buiten de onderneming. Als de werknemer naar een locatie gaat waar hij tijdens het jaar veertig dagen of meer werkt, wordt die plek als de vaste plaats van tewerkstelling gezien. Voor die verplaatsingen kan hij geen dagvergoeding meer krijgen. De forfaitaire dagvergoeding is er voor bedrijfsleiders en werknemers, maar niet voor zelfstandigen: zij moeten steeds hun werkelijke kosten bewijzen.

Buitenlandse dienstreizen van tien uur tot dertig dagen

Ook voor buitenlandse dienstreizen kan een forfaitaire dagvergoeding aan de werknemer of bedrijfsleider uitbetaald worden. Een buitenlandse dienstreis moet minimum tien uur en mag maximum dertig dagen duren:

Let op: de forfaitaire dagvergoeding is bedoeld voor werknemers die normaal gezien hun beroepsactiviteit uitoefenen binnen het bedrijf en geldt niet voor werknemers voor wie reizen naar het buitenland tot de gewone, dagdagelijkse beroepsactiviteit hoort.

Forfaitaire bedragen

De dagvergoeding die belastingvrij toegekend kan worden, wordt forfaitair bepaald. Voor binnenlandse dienstreizen bedragen de maximumvergoedingen evenveel als de dagvergoedingen die de overheid aan haar personeelsleden betaalt. Het forfait hangt af van de duur van de reis en de vraag of de werknemer al dan niet moet overnachten ter plekke:

Voor buitenlandse dienstreizen hangt het forfait af van het land waar men naar reist. De fiscus stelt elk jaar een lijst op met de bedragen die per land gelden. Voor reizen van meer dan dertig dagen mag zoals gezegd 60 % worden toegepast. Hieronder een lijst met de bedragen die vanaf 2 april 2015 gelden voor enkele van onze belangrijkste handelspartners. Het bedrag tussen haakjes is het forfaitair bedrag voor reizen langer dan dertig dagen. Het forfaitair minimum is sowieso 37,18 EUR per dag.

Als de werkgever de hotelrekening terugbetaalt en er in deze rekening bepaalde maaltijden inbegrepen zijn (bv. overnachting inclusief ontbijt), moet de forfaitaire verblijfsvergoeding worden verminderd, al naar gelang wat er in de hotelrekening is begrepen: ontbijt (-15 %), middagmaal (-35 %), avondmaal (-45 %) en kleine uitgaven (- 5%). Als al deze kosten in de hotelrekening zitten, komt dit neer op 100 %, waardoor er geen dagvergoeding meer mag worden uitbetaald.

Aftrekbare kost voor werkgever, niet belast bij werknemer

De werknemer wordt niet belast op de forfaitaire dagvergoeding die hij ontvangt, terwijl ze volledig aftrekbaar blijft als beroepskost bij de werkgever. Als de voorwaarde van de minimumduur (vijf uur) niet wordt gerespecteerd, wordt de forfaitaire dagvergoeding wel als een bezoldiging gezien en als dusdanig belast.

Niet aan het forfait gebonden

Werkgever en werknemer zijn niet gebonden door het forfait. De werkgever kan een hoger bedrag toekennen dan het forfaitaire bedrag. Ook dan kan de vergoeding voor de werknemer nog belastingvrij zijn. Er komt dan wel een extra voorwaarde bij, of beter gezegd op de werkgever komt er een dubbele bewijslast te liggen: hij moet aantonen dat (i) de vergoeding de eigen kosten van de werkgever dekt en (ii) dat de vergoeding ook effectief voor die kosten is gebruikt.

voor een buitenlandse dienstreis van minder dan tien uur, worden dezelfde forfaits toegekend als voor een binnenlandse dienstreis;
voor een buitenlandse dienstreis van meer dan dertig dagen, maar maximaal vierentwintig maanden, mag een verminderde forfaitaire dagvergoeding worden toegekend die 60 % bedraagt van de dagvergoeding voor een buitenlandse dienstreis van minder dan dertig dagen in hetzelfde land.
De dagen van vertrek en aankomst gelden elk voor een halve dag.

dienstreis tussen vijf en acht uur, vergoeding voor ontbijt: 3,82 EUR;
dienstreis van meer dan acht uur, vergoeding voor middagmaal: 19,22 EUR;
dienstreis met overnachting waarvoor je niet moet betalen (gratis overnachting bij familie of vrienden), vergoeding voor avondmaal en ontbijt: 23,04 EUR;
dienstreis met overnachting waarvoor je moet betalen, vergoeding voor overnachting, avondmaal en ontbijt: 43,79 EUR.

China: 83 EUR (50 EUR);
Duitsland: 93 EUR (56 EUR);
Frankrijk: 95 EUR (57 EUR);
Luxemburg: 92 EUR (55 EUR;)
Nederland: 93 EUR (56 EUR);
Verenigde Staten: 105 EUR (63 EUR);
Verenigd Koninkrijk: 101 EUR (61 EUR).

Uw privévoordelen in 2018…..

Fri, 25 May 2018 02:47:00 GMT

Krijgt een werknemer een auto, pc en/of smartphone van zijn werkgever gratis ter beschikking, dan wordt de werknemer privé belast op een zgn. voordeel alle aard. Dat is ook het geval als u als zaakvoerder die zaken van uw vennootschap kosteloos ter beschikking krijgt. Hoeveel kosten u die voordelen dan in 2018?

Gratis staat niet in het woordenboek van de fiscus. Krijgt u als zaakvoerder/bestuurder van uw vennootschap, een aantal zaken – de meest gebruikelijke, zijnde een woning, auto, pc en/of smartphone – gratis ter beschikking, dan moet u daar privé belastingen op betalen onder de vorm van een zgn. voordeel alle aard. Dat voordeel alle aard wordt gewoon als een loon beschouwd onderworpen aan de progressieve tarieven in de personenbelasting. U betaalt daarop m.a.w. privé tot 50% belastingen betaalt en daar komen nog eens sociale bijdragen bovenop. Voor uw woning wordt gekeken naar o.m. het kadastraal inkomen, maar dat wordt jaarlijks geïndexeerd. Die index is voor 2018 gestegen van 1,7491 naar 1,7863. Voor uw gratis verwarming en elektriciteit betaalt u in 2018 respectievelijk 1.990 euro en 990 euro.

Voor uw auto wordt dat voordeel berekend op cataloguswaarde en de CO2-waarde van de auto. Voor die CO2-waarde wordt gekeken naar een referentie-uitstoot, afhankelijk u een benzine- of dieselauto heeft. Voor een benzineauto is die uitstoot ongewijzigd gebleven t.o.v. van vorig jaar, nl. 105 g/km, terwijl die voor dieselauto’s licht gestegen is van 85 naar 86 g/km. Uw voordeel alle aard zal dan in principe ook stijgen, maar u mag echter niet vergeten dat er ook een leeftijdscorrectie wordt toegepast voor auto’s niet ouder dan 7 jaar. Voor elk jaar mag de cataloguswaarde met 6% verminderd worden, met een maximum van 30%.

Het voordeel alle aard voor ander zaken wordt in 2018 ook forfaitair vastgelegd, terwijl daarvoor vroeger soms naar de werkelijke waarde werd gekeken. Dat was het geval voor een smartphone, tablet en gsm, maar in 2018 bedraagt dat voordeel 36 euro per toestel. Het voordeel voor een telefoon- of gsm-abonnement is nu ook forfaitair bepaald op 48 euro. Opmerkelijk is ook dat het voordeel alle aard voor een pc of laptop is gedaald van € 180 naar € 72 per toestel. Ook de RSZ gaat in 2018 uit van die forfaitaire bedragen.

Winstpremies

Mon, 21 May 2018 06:54:00 GMT

Werkgevers kunnen op eigen initiatief sinds begin dit jaar vrij eenvoudig een deel van de winst uitkeren aan hun werknemers in de vorm van een bonus. Er zijn 2 soorten winstpremies. De gecategoriseerde winstpremie en de identieke winstpremie. De ene al makkelijker in te voeren dan de andere. Beide met interessante fiscale en sociale voordelen.

Geen winstdeelname via participatieplan meer

Sinds 1 januari 2018 is het systeem van deelname in de winst via een participatieplan (ingevoerd door de wet van 22 mei 2001 betreffende de werknemersparticipatie in het kapitaal en in de winst van de vennootschappen) vervangen door een nieuwe winstpremie. Deze winstpremie bestaat uit een bepaald bedrag dan wel een percentage op het loon. Het totale bedrag van de winstpremie mag de limiet van 30% van de totale brutoloonmassa niet overschrijden bij het afsluiten van het boekjaar.

Extra premie

De winstpremie is een collectieve bonus met volgende kenmerken:

wordt toegekend aan alle werknemers maar zonder dat er collectief te behalen doelstellingen worden geformuleerd

kan niet gekoppeld worden aan individuele prestaties

kan niet worden toegekend ter vervanging van verloning, premies, voordelen in natura of van om het even welk voordeel

wordt niet opgenomen in de berekeningsbasis van de opzeggingsvergoeding of het vakantiegeld omdat de premie niet aanzien wordt als loon

heeft geen gevolgen voor de toekomst in die zin dat werknemers geen winstpremie kunnen opeisen

geldt niet voor bedrijfsleiders

Keuze tussen identieke dan wel gecategoriseerde premie

Bij een identieke premie wordt een gelijk bedrag of gelijk percentage van het loon toegekend aan alle werknemers. Een loutere mededeling van de beslissing van de algemene vergadering volstaat. Een beslissing met gewone meerderheid van stemmen.

Bij een gecategoriseerde premie is de hoogte van het bedrag afhankelijk van een objectieve verdeelsleutel (op basis van o.a. anciënniteit, graad en functie). De premie verschilt dan voor elke categorie van werknemers. Via afsluiting van een ondernemings-cao of een toetredingsakte.

Vrijstelling van sociale bijdragen

De werkgever wordt vrijgesteld van sociale bijdragen op deze bonussen want ze worden niet als loon beschouwd. De werknemer betaalt wel een solidariteitsbijdrage van 13,07 %.

Vrijstelling van personenbelasting

De premie wordt vrijgesteld van de personenbelasting. De premie is wel onderworpen aan een bevrijdende belasting van 7%.

In hoofde van de werkgever is de winstpremie niet aftrekbaar in de vennootschapsbelasting want wordt beschouwd als een verworpen uitgave. Het tarief van de vennootschapsbelasting is gelijk aan 29,58% voor aanslagjaar 2019.

Geldboetes

Wie de regels inzake de winstpremie overtreedt, wordt gesanctioneerd hetzij met een strafrechtelijke geldboete van 400 euro tot 4.000 euro, dan wel een administratieve geldboete van 200 euro tot 2.000 euro (sanctie van niveau 2 in het Sociaal Strafwetboek). Te vermenigvuldigen met het aantal betrokken werknemers.

Afsluitdatum boekjaar ten vroegste op 30 september 2017

De winstpremie kan voor de 1e keer worden toegekend op basis van de winst van het boekjaar met afsluitdatum ten vroegste op 30 september 2017.

Niet te verwarren met de bonusplannen

Naast dit nieuwe systeem blijft ook de niet-recurrente resultaatsgebonden bonus op basis van de cao nr. 90 bestaan (de zogenaamde bonusplannen). Dit is een (para)fiscaal vriendelijke bonus voor alle werknemers of groep(en) van werknemers op basis van vooraf vastgelegde collectieve doelstellingen. Er komt wel wat administratiewerk kijken bij de invoering ervan.

De RSZ beschouwt de bonus niet als loon voor een maximumbedrag van 3.313 euro bruto in 2018: 2.880 euro netto + een solidariteitsbijdrage van 13,07%, per kalenderjaar en per werknemer. In hoofde van de werkgever zijn de effectief toegekende voordelen onderworpen aan een bijzondere sociale zekerheidsbijdrage van 33%.

Voor de fiscus wordt de bonus vrijgesteld van belastingen ten belope van een maximumbedrag van 2.880 euro netto in 2018, per kalenderjaar en per werknemer.

Over de noodzaak en de voordelen van voorafbetalingen

Thu, 17 May 2018 09:07:00 GMT

Belastingvermeerdering als uitgangspunt voor zelfstandigen, vrije beroepen en vennootschappen

Winsten, baten en bezoldigingen van bedrijfsleiders en inkomsten van meewerkende echtgenoten zijn (behoudens uitzonderingen) onderhevig aan een belastingvermeerdering.

Voor aanslagjaar 2019 bedraagt deze globale vermeerdering 2,25% . Dit percentage wordt berekend op 106% (103% voor vennootschappen) van de bezoldigingen die voor vermeerdering vatbaar zijn. Bij natuurlijke personen wordt de vermeerdering slecht voor 90% in aanmerking genomen.

Hoe kan deze belastingvermeerdering vermeden worden?

De belastingvermeerdering kan vermeden worden door bedrijfsvoorheffing in te houden en door voldoende trimestriële voorafbetalingen te doen.

Voor aanslagjaar 2018 bedraagt het voordeel dat aan deze trimestriële voorafbetalingen verbonden is, de som van volgende producten:

Het gemiddelde van deze percentages stemt overeen met het tarief van de belastingvermeerdering voor aanslagjaar 2019 (2,25%).

Voorbeeld

Het vermoed bedrag van de door een zelfstandige verschuldigde personenbelasting op zijn inkomsten (2017) bedraagt 25.000 euro. Hij deed volgende voorafbetalingen: trimester 1: 100 euro, trimester 2: 50 euro, trimester 3: 50 euro, trimester 4: 50 euro.

Het voordeel van de gedane voorafbetalingen bedraagt 6 euro , meer bepaald:

De resterende verschuldigde vermeerdering bedraagt 590,25 euro , meer bepaald:

Hoe als particulier een belastingvermindering verkrijgen?

Naast zelfstandigen en vennootschappen die voorafbetalingen doen om een belastingvermeerdering te vermijden, kunnen particulieren voorafbetalingen doen om een belastingvermindering of zogenaamde “bonificatie” te krijgen.

De bonificaties bedragen de helft van de vermeerderingspercentages. Voor aanslagjaar 2018 betekent dit de som van volgende producten:

Wat is het te storten bedrag aan voorafbetalingen (bij bonificaties)?

De belastingplichtige is vrij om te bepalen welke bedragen hij vooraf wenst te betalen. Het is wel aan te raden dat elk kwartaal 1/4 van het geschatte belastingsupplement wordt gestort.

bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 3,00%;
bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 2,50% ;
bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 2,00% ;
bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 1,50% .

Voorafbetaling trimester 1: 100 euro x 3,00% = 3,00 euro;
Voorafbetaling trimester 2: 50 euro x 2,50% = 1,25 euro;
Voorafbetaling trimester 3: 50 euro x 2,00% = 1,00 euro;
Voorafbetaling trimester 4: 50 euro x 1,50% = 0,75 euro.

bedrag van voorafbetaling trimester 1 x 1,50%;
bedrag van voorafbetaling trimester 2 x 1,25% ;
bedrag van voorafbetaling trimester 3 x 1,00% ;
bedrag van voorafbetaling trimester 4 x 0,75%.

Vooraf betaalde kosten voortaan pro rata berekend

Thu, 17 May 2018 09:03:00 GMT

Bepaalde kosten kunnen volledig als beroepskosten worden afgetrokken voor de belastbare periode waarbinnen ze vooraf werden betaald, ook al hebben ze volledig of gedeeltelijk betrekking op één of meerdere opeenvolgende belastbare periodes, bijvoorbeeld de verkeersbelasting die in december wordt betaald voor het volgende jaar, vooraf betaalde huur of rente enzovoort.

Die vroegere betalingen maken het uiteraard mogelijk om de belastbare winst aan het einde van een periode te beperken en bijvoorbeeld onder het bedrag te houden waaronder het verlaagde tarief wordt toegepast, of om winst over te dragen naar de volgende belastbare periode, waarbinnen bepaalde aftrekken kunnen worden uitgevoerd.

Om die praktijken tegen te gaan, nam de regering in de Wet tot hervorming van de vennootschapsbelasting ( BS 29 december 2017, p. 116.422) op dat de effectief tijdens een periode betaalde kosten die geheel of gedeeltelijk op een toekomstige belastbare periode betrekking hebben, slechts als beroepskosten aftrekbaar zijn voor de belastbare periode tijdens welke ze werden betaald voor het deel ervan dat betrekking heeft op die belastbare periode

Vanaf september start je zonder attest bedrijfsbeheer

Wed, 16 May 2018 14:08:00 GMT

Wie een eigen zaak wil starten, heeft daarvoor vanaf 1 september 2018 niet langer een attest ‘Basiskennis Bedrijfsbeheer’ nodig. Het decreet daarover werd nu ook door het Vlaams Parlement goedgekeurd.

Attest Basiskennis Bedrijfsbeheer

Wie een zaak wil starten, moet vandaag nog altijd verplicht een attest Basiskennis Bedrijfsbeheer kunnen voorleggen. Om dat attest te behalen, moet je een aantal vakken rond economie gevolgd hebben. Dat kan zowel in het reguliere onderwijs, bij Syntra of bij de Centra voor Volwassenonderwijs (CVO’s). Vanaf 1 september 2018 valt die verplichting weg.

Eigen werk in onroerende staat: jezelf btw aanrekenen is niet meer altijd nodig

Wed, 16 May 2018 07:56:00 GMT

Een belastingplichtige die zelf werken in onroerende staat uitvoert, moet zichzelf daarvoor in principe geen btw meer aanrekenen. De werken worden niet langer automatisch gelijkgesteld met het verrichten van een dienst ten bezwarende titel.

Waarom jezelf btw aanrekenen?

Wanneer een belastingplichtige een roerend goed uit zijn bedrijf haalt voor privédoeleinden, voor de privédoeleinden van een lid van het personeel, of meer in het algemeen voor een ander doel dan zijn economische activiteit, doet hij een onttrekking. Hij wordt dan eigenlijk zelf de eindconsument. Daarom wordt zo’n handeling gelijkgesteld met een levering. De belastingplichtige moet zichzelf btw aanrekenen.

Dezelfde regel geldt wanneer een belastingplichtige voor zijn privébehoeften een roerend goed van zijn bedrijf gebruikt.

Wat bij werken in onroerende staat?

Onder werk in onroerende staat valt een hele reeks handelingen: bouwen, verbouwen, afwerken, inrichten, herstellen, onderhouden, reinigen en afbreken van gebouwen.
Op werk in onroerende staat dat een btw-plichtige uitvoert (of door zijn personeel laat uitvoeren) voor zijn eigen bedrijfsdoeleinden, is de belastingplichtige niet langer btw verschuldigd. Hij moet wel btw aanrekenen (aan zichzelf) als hij geen volledig recht op aftrek zou hebben als de werken door een derde zouden worden uitgevoerd. Dit is eigenlijk logisch. Het is nogal een rompslomp dat een belastingplichtige zichzelf btw moet aanrekenen, die hij toch weer zou kunnen aftrekken.

Dit is nieuw sinds 16 december 2017. Vroeger bepaalde het btw-wetboek dat een belastingplichtige die een werk in onroerende staat uitvoerde voor de doeleinden van zijn economische activiteit eigenlijk aan zichzelf een dienst verstrekte. Hij moest zichzelf btw aanrekenen. Dit was echter in strijd met de Europese regels (de btw-richtlijn). De wet moest dus worden aangepast.

De fiscus aanvaardt zelfs dat de nieuwe regels ook voor het verleden worden toegepast. Dit betekent concreet dat als bij een controle blijkt dat een belastingplichtige eigen werk in onroerende staat heeft uitgevoerd vóór 16 december 2017 maar daarvoor geen btw heeft afgedragen, die btw niet meer gevorderd zal worden. Dat bevestigt de fiscus in een circulaire.

Voorbeeld

Een bakker koopt een oud pand en doet zelf de verbouwingswerken. Na de werken vestigt hij zijn bakkerij in het gebouw. Als hij de werken door een aannemer zou laten uitvoeren, mag hij de betaalde btw gewoon aftrekken: de bakker moet zichzelf geen btw aanrekenen voor de werken.

Een immobiliënmakelaar koopt een pand om het daarna te verhuren (vrijgestelde onroerende verhuur). Hij voert zelf de werken uit. Als hij de werken door een aannemer zou laten uitvoeren, kan hij de betaalde btw niet aftrekken omdat het pand voor een vrijgestelde handeling gebruikt zal worden: de immobiliënmakelaar moet zichzelf btw aanrekenen voor de werken.

Voordeel van alle aard bedrijfswagen 2018

Wed, 16 May 2018 07:55:00 GMT

Het voordeel van alle aard voor bedrijfswagens wordt berekend met een formule. Een essentieel element van de formule is de referentie-uitstoot van CO2. Hoe hoger de auto boven de referentie-uitstoot zit, hoe hoger het voordeel. Deze referentie-uitstoot wordt elk jaar vastgelegd. De cijfers voor dit jaar zijn bekend, zodat u het voordeel van alle aard van uw auto nu kan berekenen.

Voordeel berekend volgens een formule

Catalogusprijs x CO2-percentage x 6/7 x leeftijdsfactor.

Het CO2-percentage en de referentie-uitstoot

Het CO2-basispercentage van 5,5 % is gekoppeld aan een referentie-uitstoot. Deze referentie-uitstoot wordt uitgedrukt in gram per kilometer en wordt elk jaar bij KB vastgesteld:

Naar gelang de auto vervuilender is dan de referentie-uitstoot, stijgt het basispercentage.

Naar gelang de auto milieuvriendelijker is, daalt het basispercentage.

Als de uitstoot van de auto gelijk is aan de referentie-uitstoot, geldt het basispercentage van 5,5 %.

Voor elke gram/km die uw auto uitstoot boven de referentie-uitstoot, stijgt het basispercentage met 0,1 %.

De regering past elk jaar de referentie-uitstoot aan. Zo kan ze inspelen op het feit dat auto’s steeds milieuvriendelijker worden.

De referentie-uitstoot voor 2018

Voor 2018 daalt de referentie-uitstoot enkel voor dieselauto’s. Daardoor zal voor dezelfde auto een hoger basispercentage gelden. En daardoor zal voor dezelfde wagen het voordeel duurder worden.

De referentie-uitstoot voor kalenderjaar 2018 is gelijk aan:

Voor auto’s met dieselmotor: 86 g/km (i.p.v. 87 g/km voor 2017).

Voor auto’s met een motor op benzine, lpg of aardgas: 105 g/km (ongewijzigd).

Fietsenstallingen voor klanten

Tue, 15 May 2018 08:17:00 GMT

Om alternatieve vervoerwijzen aan te moedigen, maakt de regering de kosten voor de inrichting van fietsenstallingen voor werknemers 120% aftrekbaar.Geldt die maatregel ook voor fietsenstallingen voor klanten? De minister van Financiën gaf een negatief antwoord op die vraag.

De verhoogde aftrek, zo verklaarde hij, is alleen mogelijk voor de kosten voor fietsenstalling voor personeelsleden. Ook kosten voor gemengde fietsenstallingen kunnen in aanmerking komen, maar uitsluitend voor de plaatsen die duidelijk voorbehouden zijn voor het personeel.

Cash for car

Tue, 15 May 2018 08:14:00 GMT

De wet waarmee een mobiliteitsvergoeding wordt ingevoerd en die voor 1 januari van dit jaar beloofd werd, is gepubliceerd ( BS 7 mei, p. 32.864). Hij zal met terugwerkende kracht worden toegepast.

Iedereen die bereid is van zijn bedrijfswagen af te zien, krijgt dankzij die wet een vergoeding ter hoogte van 20% van zes zevenden van de cataloguswaarde van de bedrijfswagen en van 24% wanneer de brandstofkosten verbonden met het persoonlijk gebruik van het ingeruilde voertuig geheel of gedeeltelijk door de werkgever ten laste werden genomen.

Wanneer de werknemer een eigen bijdrage betaalde, wordt die in mindering gebracht en berekend op basis van de eigen bijdrage betaald in de laatste maand voor hij de wagen inleverde, vermenigvuldigd met twaalf. Fiscaal bedraagt het zo verkregen voordeel 4% van zes zevenden van de cataloguswaarde van het ingeruilde voertuig.

Houd er wel rekening mee dat wanneer dit voordeel eenmaal vastligt, het weliswaar nog wordt geïndexeerd, maar verder niet meer zal wijzigen, ook niet als u een promotie krijgt die u bijvoorbeeld recht geeft op een prestigieuzere bedrijfswagen.

Voortaan is de cateringkost van uw bedrijfsevenement volledig aftrekbaar!

Mon, 14 May 2018 09:06:00 GMT

Voor de BTW doeleinden was het al langer duidelijk: de BTW op de drankjes en de hapjes is aftrekbaar op voorwaarde dat uw evenement een publicitair karakter heeft. In dat geval worden de kosten als reclame beschouwd. U moet dus kunnen aantonen dat uw evenement tot doel heeft de verkoop van producten of diensten te bevorderen. (BTW beslissing E.T. 124.247 dd. 13/03/2015)

In zijn antwoord op een parlementaire vraag (nr. 23784 Klaps, 14/03/2018), heeft de Minister van Financiën gezegd dat ook voor de directe belastingen (personenbelasting en vennootschapsbelasting) deze kosten als reclamekosten kunnen beschouwd worden en daardoor voor 100% in aftrek kunnen genomen worden.